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　　財務人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時認證發票。那么增值稅進項專用發票跨月了還能認證嗎?認證后跨月能抵扣嗎?來跟著會計網一同了解下吧!

　　增值稅進項專用發票跨月了還可以認證嗎?

　　答：增值稅進項專用發票跨月了是可以認證的。

　　進項發票的認證包括三種方法：

　　1、常規做法：適用于進項發票較多的企業。可以去稅務局窗口找工作人員認證進項發票。

　　2、自助機認證：可前往發票自助機進行發票認證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過發票綜合認證平臺對進項發票進行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當月，第3種方法即使不是當月，也可以使用。

　　只要是申報期間內，企業還沒對增值稅進行納稅申報，都可以使用最后一種方法認證進項發票。

　　知識延伸：增值稅發票認證大變!20問20答解決你的開票抵扣問題!

　　增值稅發票認證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發票認證后是可以抵扣的。

　　當納稅人收到了增值稅專用發票后，在開具發票之日起360天之內認證，都是可以抵扣進項稅的。對于當期抵扣不完的，可以留抵。留抵無期限規定，企業持續經營的情況下，都可以在之后各期進行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當月購進貨物多，那么進項也會多，庫存商品也就多。當期進項比銷項大的時候，會出現留抵稅金的現象，同時會有相應多的庫存商品。對于本月進項有留抵的情況，財務不用作多交增值稅的處理。

當天開的發票是否可以認證？增值稅電子發票呢？這可能是很多會計會遇到的問題，如果還不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習一下吧。

當天開的增值稅發票是否可以當天認證？

當天開的增值稅發票是可以當天進行認證的，但是需要購買方能及時的將抵扣聯帶回，并且銷售方也及時上傳了開票數據，而且能夠在當天認證勾選的欄目中能查詢到相應的發票的，如果同時滿足以上三個條件，那么購買方就可以立刻聯網認證，如果滿足不了上述的3個條件，那么是很難在當天認證發票的。在實際工作中，一般會計都是會在月末的時候一起把發票進行認證。

當天的電子發票可以認證嗎？

電子發票上傳是需要時間的，大部分都是今天開具的電子發票明天才能在網上認證平臺看得到，當天在網上認證平臺是看不到的，所以是無法勾選信息的，如果當天開具的發票急需當天認證的，就要取得發票后，進行網上掃描認證，或者是去稅局進行掃描認證，這是最穩妥的當天認證辦法。

發票認證操作

已勾選但尚未進行確認操作的發票,納稅人可以在允許的勾選、確認期間內撤銷之前的勾選操作結果，發票勾選界面分為上、下兩個區域,即查詢條件區域和發票查詢結果勾選操作區域.默認情況下,只需要設定開票日期的范圍,點擊查詢,即可在發票勾選的下方得到未勾選的發票清單信息,其他查詢條件,包括:發票代碼、發票號碼、銷方稅號、勾選標志等均可根據需要自行設定.

電子發票怎么發給別人

1、確認發票信息;

2、登錄郵箱,點擊寫信;

3、輸入收件人郵箱,和郵件主題;

4、點擊上傳附件上傳你的電子發票;

5、最后點擊發送就可以了.

如果是在一些平臺上購買的商品，那么是可以在電子發票的頁面找到電子發票傳輸的按鈕，直接發到收件人郵箱的。

納稅人使用開票系統開具電子發票,開票系統將發票信息向稅務機關正常報稅,同時傳輸給對接的電子發票服務平臺,平臺將發票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方,電子郵箱等方式將發票信息發送給受票方,受票方可登錄服務平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發票信息.

網購發票難開主要有兩種原因,一是商家考慮成本問題,故意不開具發票;二是許多網店沒有實體店,也沒有在工商稅務部門注冊,沒有提供發票的資質.

網絡發票指納稅人通過互聯網,利用稅務機關提供的發票在線應用系統開具的發票.與傳統發票相比,網絡發票無需通過"稅控機",也不需要企業負責人頻頻到稅務部門登記注冊.而且它能瞬間即成,虛假真偽即刻核實,操作簡便易行.

與傳統紙質發票相比,網絡發票管理系統可以在線開票,節省發票工本費、稅控機成本以及相關人力成本.網絡發票雖然可以方便更多電商企業納稅,但按中國的稅制和市場環境,中小企業,尤其是電商企業的生存十分艱難.

以上就是關于發票是否可以認證，電子發票是否可以認證的知識點，希望能夠幫助到大家。

發票可以跨年度報銷嗎？

　　發票認證的先后順序對會計的賬務處理是很有影響的，如果發票先認證后入賬的話，會計分錄要怎么做呢？來一起看看吧。

　　一般來說，發票認證后的會計分錄

　　1、專票認證后做：

　　借：原材料(包裝物等)

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款等

　　2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目

　　借：原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

　　3、對于進項票未認證，其做賬如下：

　　借：庫存商品(或者原材料等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

　　貸：應付賬款(或者銀行存款等)

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　先認證后入賬發票的會計處理

　　認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;

　　次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大于申報數，累計一致了。

　　這種情況在實際中經常遇到例如：購進一批貨物，由于各種原因審批手續未辦理完成而財務又需要進項，此時就先把發票認證了。

　　之后再辦理各種各樣的手續。遇到這種情況，公司財務必須保證賬面金額與發票認證金額一致。

　　會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　　貸：預提費用

　　等到下個月進行報銷入賬時，進項不需要再做，直接沖減預提費用即可

　　先記賬后認證的進項發票會計處理

　　未認證時做暫估入賬：借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估入賬。

　　認證了先紅沖上面分錄，然后按發票正確的做。

　　根據稅法規定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

　　我司作為購買方，前期在購進貨物時按照銷售方開具的增值稅專用發票已經認證抵扣過。目前由于部分貨物的退回，我司給對方申請填開了一份紅字增值稅專用發票信息表并交給銷售方，后期收到銷售方開具的一張紅字專用發票。我司根據取得紅字專用發票的發票聯以及信息表進行賬務紅沖，那紅字專用發票的抵扣聯要認證抵扣嗎？

　　根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，購買方在填開《信息表》時就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　因此，如果購買方已經抵扣，在填開了《信息表》時，無論是否當月收到紅字專用發票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。如果取得紅字專用發票認證了，相當于重復減少了進項稅額。

　　綜上，貴司取得的紅字專用發票不需要認證抵扣。

跨月的作廢發票怎么處理，會計人應該會經常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發票應該怎么處理呢？如果這張發票還沒認證應該怎么做呢？和會計網一起來了解一下吧！

跨月發票作廢怎么處理？

首先在當月確認發票錯誤，客戶已經退回發票的時候，要在系統里先作廢，防止過了當月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統里開，發票管理-最上一行發票開具管理--發票填開--普通發票填開--打開發票后，最上一行中間有個負數鍵，點擊輸入2遍發票代碼和發票號碼后就可以開具增值稅普通發票負數發票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發票，跨月不得作廢；

二、跨月的發票是無法在系統進行作廢，只能做發票紅沖?？稍诼摯锡R全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統上開具紅字發票進行沖減；跨月開錯的普票，進入發票填開界面點擊“紅字”——輸入發票號碼、發票代碼后核實信息無誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發票管理——信息表——紅字增值稅專用發票信息表填開——填寫信息后打印

2、進入紅字增值稅專用發票信息表查詢導出界面選中開具的紅字發票信息表點擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號

4、進入專用發票填開界面點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印

跨月發票作廢后如何做賬？

對方會把開錯的發票還給公司，然后公司開據一張紅沖發票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發票給對方就可以了，在開票系統里有個發票----紅沖，公司把開錯發票的那個發票號碼輸進去，點擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入（用紅字）

隔月發票作廢，還未認證該怎么處理？

超過當月了，所以不能在開票機直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發票：

1、讓購買方到稅務局填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，稅務局會根據《申請單》開具《通知單》；

2、根據《通知單》到稅務局開具紅字專用發票，在開票機中以銷項負數開具，紅字專用發票必須與《通知單》一一對應

以上就是有關跨月的作廢發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　增值稅發票認證抵扣進項稅額對企業納稅人來說至關重要。財務收到相應發票后，會進行網上認證扣除相應稅費。那么，發票已認證對方作廢怎么辦？以下是會計網總結的解決方案。

　　發票已認證對方作廢怎么辦？

　　1.先收到貨物和發票并核實：

　　借：原材料或庫存商品

　　應納稅額-增值稅-進項稅

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款

　　2.對方作廢后，如退貨：

　　借：原材料或庫存商品(紅字)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

　　3.對方作廢后，如所購物品未被退回：

　　借：其他應收款

　　貸：應納稅額-增值稅-進項稅額轉出

　　在對方開具正確的發票并進行驗證后：

　　借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

　　貸：其他應收款

　　增值稅進項稅轉出怎樣做帳務處理？

　　1原材料：

　　借：原材料

　　貸：應納稅額-增值稅應納稅額-進項稅額轉出

　　之前是：

　　借：原材料

　　應納稅額-增值稅應納稅額-進項稅額轉出

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　2固定資產：

　　借：在建工程(或固定資產)

　　貸：應納稅額-增值稅應納稅額-進項稅額轉出

　　貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理

　　1.購進的商品在企業內部使用。

　　例如，當一個公司將購買的商品用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時，這些商品沒有附加值，只在公司內部使用。它們應該按歷史成本定價，而不考慮價格。因此，當貨物的用途發生變化，無法抵扣進項稅額時，只需作為進項稅額轉出即可。

　　2.公司貨物發生非正常損失時進項稅轉出的情況分析企業購進的貨物發生異常損失，其價值為零，不能抵扣進項稅額，應作為進項稅額轉出的;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出。

在會計的日常工作中，專用發票的抵扣、開具、管理是各位會計人經常遇到的問題，那么專用發票的抵扣聯和發票聯無法認證時，應該怎么做？和會計網一起來學習一下吧！

專用發票抵扣聯和發票聯無法認證時怎么辦？

因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱通知單)，購買方不作進項稅額轉出處理。

紅字發票還有哪些不同的情況需要處理？

1、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單，購買方不作進項稅額轉出處理。

2、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

3、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

4、發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

以上就是有關紅字專用發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業發展經營過程中，銷售商品或者提供勞務的，按規定可以向對方索取相應的增值稅專用發票并進行抵扣，增值稅專用發票認證期限是多久？來一同了解下吧。

　　增值稅專用發票認證期限

　　根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告 》（國家稅務總局公告2019年第45號）規定：

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改）、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）規定，繼續抵扣進項稅額。

　　因此，一般納稅人取得2020年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，不受360日認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限的要求。

　　取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，即使超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，也可以按規定抵扣進項稅額。

　　增值稅專用發票介紹

　　增值稅專用發票是供增值稅一般納稅人生產經營增值稅應稅項目使用的一種特殊發票，它不僅是一般的商事憑證，而且還是計算抵扣稅款的法定憑證。

　　開票時，增值稅專用發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致。

　　增值稅專用發票必須要將名稱，稅號，地址、電話，開戶行及賬號信息填寫完整。而且，發票內容應按照實際銷售情況如實開具。不符合規定的發票，將不得作為稅收憑證。

　　企業購進貨物取得增值稅發票，認證增值稅時，應計入“應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)”科目核算，相關賬務處理是什么？

　　增值稅發票認證如何做賬？

　　1、企業取得未認證增值稅專用發票時，會計分錄為：

　　借：原材料等(根據發票內容計入對應科目)

　       　應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業認證增值稅專用發票時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

　　應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

　　增值稅發票認證期限

　　根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)規定：

　　1、增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，不再需要在360日內認證確認等，已經超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認。

　　2、增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，但符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規定，繼續抵扣其進項稅額。

　　企業會計人員日常工作中，處理發票時，發現發票已認證但尚未抵扣，相關的處理方法都有哪些？

　　發票已認證還未抵扣如何處理？

　　要弄清楚未申報的原因，是客觀原因，還是公司或財務人員的主觀原因造成的未申報。

　　(一)客觀原因

　　如果是客觀原因，比如自然災害、辦稅人員傷亡、突發疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務局寫清書面的情況說明，并申請補申報。

　　(二)主觀原因

　　如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報漏了等等，由于目前發票沒有抵扣期限，所以可以放到后期繼續抵扣。

　　發票已認證未抵扣的會計分錄

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(待抵扣的進項稅)

　       　貸：應付賬款(或庫存現金、或銀行存款)

　　可抵扣時：

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　       貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　企業在處理當月待認證發票的賬務時，通常計入“應交稅費”“應付賬款”等科目進行核算，相關的賬務處理該怎么做？

　   企業當月待認證發票的會計分錄

　　1、收到發票

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅—待抵扣增值稅

　　　　貸：應付賬款

　　2、發票認證后

　　借：應交稅費—應交增值稅—進項稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣增值稅

　　3、若月末應交稅費—應交增值稅科目余額是正數(余額在貸方)

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　若月末應交稅費—應交增值稅科目余額是負數做相反分錄；若月末應交稅費—未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；若月末應交稅費—未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

　　4、直接認證抵扣的

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費—增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業購進貨物，取得相應增值稅專用發票時，應按規定進行認證。發票經過認證后，該如何做會計分錄？

　　發票認證后的會計分錄

　　取得進項專用發票并認證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發票未付款的會計分錄

　　收到發票未付款，因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫存商品等科目

　　       貸：應付賬款

　　發票的相關知識

　　發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。

　　按開具方式分為：

　　增值稅發票管理新系統開具發票、非增值稅發票管理新系統開具發票

　　增值稅專用發票分為：

　　三聯版和六聯版

　　基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯

　　六聯版中第六聯為納稅人辦理產權過戶手續時使用

　　增值稅普通發票分為：

　　增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子普通發票

　　非增值稅發票管理新系統開具發票包括：

　　通用(機打、手工、定額)發票、門票、過路(過橋)費發票、客運發票、火車票、飛機行程單等

　　發票的基本內容包括：

　　發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　企業在進行生產經營過程中，可能會產生隔年已認證的發票需要沖紅的情況，可以通過主營業務收入等科目處理，相關的賬務處理怎么做？

　　已認證發票沖紅的會計分錄

　　1、購買方

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款（紅字金額）

　　2、銷售方

　　借：主營業務收入（紅字金額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（紅字金額）

　　注意已結轉成本的，還要沖回。

　　什么是發票沖紅？

　　發票沖紅，表示原先開的發票有誤或需更正，需要重新開發票調整賬目的意思。（原始發票稱藍票，沖紅是相對原票而來）可以在3日內予以辦理完畢。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　企業在經營過程中，收到的增值稅發票通常會出現未認證的情況，會計人員核算該業務時，該如何做會計分錄？

　　增值稅發票未認證的會計分錄

　　1、收到發票時的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　　　貨：應付賬款

　　2、發票認證抵扣時的會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業在購進貨物時會取得進項發票，對于取得的發票可以認證也可以不認證，若收到認證后的發票時，具體的會計分錄是什么？

　　發票認證后的會計分錄

　?。?、專票認證后做以下會計分錄：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　?。?、如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出分錄

　　借：原材料等

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　３、對于進項票未認證，做以下會計分錄：

　　借：庫存商品/原材料等

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款/銀行存款等

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　什么是進項稅額轉出？

　　企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業取得了增值稅發票，應在月末前持發票抵扣聯到稅務局進行認證，那么對于發票已經認證并且隔月應如何做會計分錄？

　　發票已經認證但已隔月的會計分錄怎么做?

　　如果發票已經認證且隔月，那么就應當在開具紅字發票后，重新開具新的發票，具體如下：

　　首先應當要求對方申請填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》，然后做進項稅額轉出。

　　然后，待稅局通過后，銷售方應當根據《信息表》進行開具紅字增值稅專用發票，然后再開具正確的發票。

　　1、當月入賬，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　2、次月入賬且認證后，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　需要注意的是，對于增值稅專用發票的購買方，如果還沒有認證跨月退回的辦理方法是：

　　先開具紅字發票沖銷原發票，再重新開具正確的專用發票。

　　什么是發票認證？

　　發票認證是指本企業購進，用于在生產或在銷售的商品及原材料收到的增值稅專用發票，需要進行進項稅抵扣的需要進行認證。企業可以通過掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發票抵扣聯的主要信息上傳經過比對后認證，也可以在增值稅勾選確認平臺進行勾選確認。

　　發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發票主要是用來報銷的。

　　進項發票的認證期限：

　　2020年3月取消的自2017年以后開具發票360天的認證期限制。政策依據：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)第一條、第八條規定，2020年3月1日后，增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，但符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規定，繼續抵扣其進項稅額。

　　企業在生產經營的過程中，存在有未認證發票的情況下，應該將未認證的發票記入應交稅費、應付賬款等科目，具體的賬務處理怎么做？

　　未認證的發票的會計分錄

　　原材料入庫，進項發票當月未認證

　　借：原材料

　　　　應交稅費—待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款

　　發票認證抵扣時的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。

　　原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費，應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。

　　企業應通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅專用發票認證可以理解為增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。對于取得的進項發票，當月未認證的該如何做賬？

　　進項發票未認證做賬

　　進項發票未認證時,做分錄：

　　借：原材料等科目

　       　應交稅費-交增值稅(待認證進項稅額)

　　      貸：銀行存款等科目

　　銀行存款屬于資產類會計科目。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　認證通過，抵扣時做分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額

　　不是所有的進項稅可以進行抵扣，比如以下情形就不可以進行抵扣，還要將進項稅額做轉出處理。

　　1、企業購入的貨物用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費時，貨物的進項稅額不能抵扣，要把進項稅額做轉出處理。

　　2、企業購進的貨物發生非正常損失，無法抵扣其進項稅額，要把進項稅額做轉出處理。企業自產、委托加工的貨物，像非正常損失的在產品和產成品，同樣要把進項稅額做轉出處理。

　　會計分錄如下

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　2、固定資產：

　　借：在建工程(或固定資產)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　企業財會工作人員在日常工作過程中經常接觸到各種各樣的票據，發票是十分常見的一種票據，可以作為入賬憑證之一。當發票沒有進行認證處理時，如何做會計分錄？

　　不認證的發票會計分錄

　　1、進項發票未認證時具體的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、認證通過，抵扣時時具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時，系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。

　　發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　補開發票的會計分錄

　　1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

　　(1)摘要欄中寫：上月無票收入，本月已開票。

　　(2)具體的會計分錄如下

　　借：庫存現金/銀行存款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費—應交增值稅(紅字)

　　2、然后，根據開具的發票入賬時具體的會計分錄如下:

　　借：庫存現金/銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　               　應交稅費—應交增值稅

　　3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就可以了。

　　增值稅發票經稅控系統認證后才可以進行增值稅進項抵扣，對于進項發票認證，可以計入應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　進項發票認證后的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進項轉出賬務處理，相關的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　發票認證是什么？

　　發票認證也稱為“增值稅專用發票認證”，是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅專用發票所包含的數據進行識別、確認。發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等，應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。