發票認證的先后順序對會計的賬務處理是很有影響的，如果發票先認證后入賬的話，會計分錄要怎么做呢？來一起看看吧。

　　一般來說，發票認證后的會計分錄

　　1、專票認證后做：

　　借：原材料(包裝物等)

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款等

　　2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目

　　借：原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

　　3、對于進項票未認證，其做賬如下：

　　借：庫存商品(或者原材料等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

　　貸：應付賬款(或者銀行存款等)

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　先認證后入賬發票的會計處理

　　認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;

　　次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大于申報數，累計一致了。

　　這種情況在實際中經常遇到例如：購進一批貨物，由于各種原因審批手續未辦理完成而財務又需要進項，此時就先把發票認證了。

　　之后再辦理各種各樣的手續。遇到這種情況，公司財務必須保證賬面金額與發票認證金額一致。

　　會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　　貸：預提費用

　　等到下個月進行報銷入賬時，進項不需要再做，直接沖減預提費用即可

　　先記賬后認證的進項發票會計處理

　　未認證時做暫估入賬：借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估入賬。

　　認證了先紅沖上面分錄，然后按發票正確的做。

　　根據稅法規定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。