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　　最近收到一位女會計粉絲的微信提問，她說日前收到銀行寄給公司的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)公司的銀行存款日記賬和銀行對賬單的金額對不上。以下是我們的聊天記錄。

　　基于以上原因，以及讓更多不懂這塊知識的會計同仁充分理解銀行存款余額調(diào)節(jié)表的意義，今天就專門來講講這些賬務(wù)處理。聽說這塊知識，會有面試官在面試時考察會計的哦!所以大家可要仔細(xì)閱讀哦!

　　未達(dá)賬項

　　舉個實(shí)例：

　　2020年3月1日，甲公司付了供應(yīng)商兩次材料款，分別是5W、3W，在當(dāng)天臨近下班前收到A客戶的銷售貨款4W。次日，甲公司又收到貨款共6W，分別是B客戶的2.5W、C客戶的3.5W，同時當(dāng)天支付了稅金6W，取了2W的備用現(xiàn)金。

　　但在3月5日，會計收到銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)兩者金額不一致，相差5K。如下所示。

　　通過會計逐筆比對發(fā)現(xiàn)，甲公司和銀行雙方都存在記賬差錯。于是會計制作了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。具體如下所示。

　　01、“銀行已收，企業(yè)未收”

　　在3月4日時，銀行收到一筆存款4W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是A客戶的貨款，由于存在時間差的關(guān)系，導(dǎo)致甲公司記賬差錯，少計入了這筆回款，即“銀行已收，企業(yè)未收”，因此，甲公司應(yīng)加上這筆回款4W。

　　02、“銀行已付，企業(yè)未付”

　　在3月4日時，銀行付出了一筆現(xiàn)金2W，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)是出納提取了這筆現(xiàn)金，用作備用現(xiàn)金處理，存入了保險柜。由于出納取現(xiàn)后回到公司，會計已下班，未及時計入這筆，所以才出現(xiàn)這種情況。即“銀行已付，企業(yè)未付”，因此，甲公司應(yīng)減去這筆現(xiàn)金2W。

　　03、“企業(yè)已收，銀行未收”

　　在3月2日時，甲公司收到了一筆由B客戶的回款3.5W，由于甲公司收到款項時是晚上10點(diǎn)，而此時的銀行職員已下班未能及時做出處理，且次日銀行遺漏了這筆回款，忘記計入賬。即“企業(yè)已收，銀行未收”，因此，銀行需要加上這筆回款3.5W。

　　04、“企業(yè)已付，銀行未付”

　　在3月2日時，甲公司出納從銀行取了一筆2W的現(xiàn)金，用作備用金處理，甲公司已收到的現(xiàn)金如實(shí)入賬。但由于銀行職員的失職，漏記了這筆付出款，因此對賬單少了這筆款項。即“企業(yè)已付，銀行未付”，因此，銀行需減去這筆款項2W。

　　通過以上逐筆分析，甲公司的會計制作出了以下銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　因此經(jīng)過核查與調(diào)節(jié)，甲公司調(diào)整后的銀行余額為4W+4W-2W=6W，銀行調(diào)整后的銀行余額為4.5W+3.5W-2W=6W。

　　最后通過出納和主管的核對簽字，會計將銀行余額調(diào)節(jié)表與銀行進(jìn)行了比對，改正了甲公司銀行存款的金額。

　　其他情況

　　其實(shí)，企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單出現(xiàn)金額不一致，除了以上未達(dá)賬項的四種情況以外，還有其他原因。

　　還是舉個實(shí)例給大家看，讓大家也充分了解一下!

　　2020年3月6日，A企業(yè)的銀行存款日記賬賬面金額是216W，收到銀行對賬單的余額是218.7W，經(jīng)會計和出納的逐筆核對，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)其中有一筆金額為6.9w的備用金，被會計誤記錯位9.6W。排除了未達(dá)賬項的四種可能，以及銀行的原因，此時的賬務(wù)處理如下所示：

　　因A企業(yè)的銀行存款多扣除了2.7W，即9.6w-6.9w=2,7w，所以需要A企業(yè)補(bǔ)回多扣除部分，即A企業(yè)銀行存款賬面余額應(yīng)為216W+2.7W=218.7W。故此，調(diào)節(jié)以后A企業(yè)的銀行余額才與銀行對賬單核對上。

　　以上這種情況，就是由于企業(yè)會計人員核算出錯，才導(dǎo)致的銀行余額與對賬單對不上的原因。這種情況不同于未達(dá)賬項的四種情況，這種情況比較特殊，也是會計容易出錯的地方，所以大家需要千萬注意這個情況。

　　好了，以上就是小會今天所講的內(nèi)容，希望可以解答那位女會計粉絲的疑問，以及讓更多的會計同仁理解銀行存款這塊知識點(diǎn)。

　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬區(qū)別在哪里?很多新手會計對于這一實(shí)務(wù)內(nèi)容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內(nèi)容非常重要，會計工作中一定會用得上!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　新手會計必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　銀行存款總賬登記的內(nèi)容是這個月匯總的金額，其借方填寫這個月總的借方發(fā)生額，貸方填寫這個月總的貸方發(fā)生額即可。但銀行存款日記賬的內(nèi)容是對每一天發(fā)生的金額都進(jìn)行登記。是比較明細(xì)的，即所填好的憑證每一筆已發(fā)生銀行存款的，都要登入現(xiàn)金存款日記賬。

　　銀行存款明細(xì)賬，是對每筆業(yè)務(wù)都進(jìn)行相應(yīng)記錄。月末的時候?qū)栀J方月計數(shù)和累計數(shù)進(jìn)行結(jié)出。但是銀行存款總賬，是以明細(xì)賬為依據(jù)的，只天當(dāng)月的借貸方月計數(shù)，再進(jìn)行累計。

　　出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進(jìn)行核對?

　　登記銀行存款日記賬注意事項是什么?

　　1、登記銀行存款日記賬的時候，需要及時登賬，應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，注意核對，賬錢是否相符。

　　2、每月至少一次與會計對現(xiàn)金進(jìn)行核對。也就是定期核對現(xiàn)金。

　　3、定期到銀行拿相應(yīng)的對賬單，完成銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款完成對賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個事項。

　　4、對于每筆報銷款項，應(yīng)當(dāng)對發(fā)票金額及真?zhèn)味冗M(jìn)行核對，注意避免錯賬及假票狀況的出現(xiàn)。

　　5、假設(shè)日記賬登記錯誤，則應(yīng)當(dāng)在手工帳錯誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當(dāng)于這個記錄已取消，對應(yīng)正確的應(yīng)當(dāng)用藍(lán)筆在后面進(jìn)行登記。

　　很多會計人員都是從出納做起的，剛?cè)胄凶龀黾{的時候，相信很多人都被日記賬為難過，而登記日記賬又是出納最最基礎(chǔ)的技能。今天給大家講講日記賬有哪些登記要點(diǎn)，希望下次面對日記賬的時候，大家不會再滿面愁容。

　　日記賬和總賬有什么區(qū)別？

　　日記賬要按照公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依次注明業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)量、金額、供應(yīng)商、客戶等等信息，詳細(xì)到具體日期;而總賬不用登記那么詳細(xì)，根據(jù)會計憑證、日記賬等會計信息進(jìn)行加工，綜合反映賬戶的總體情況。

　　形象地說，總賬是一部電視劇的簡介，觀眾從簡介中能得知這部電視劇的整體劇情;日記賬就是分集介紹，詳細(xì)到主角在哪一集說了什么。

　　日記賬由出納來負(fù)責(zé)登記，比如現(xiàn)金日記賬由現(xiàn)金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實(shí)際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節(jié)省了成本，但實(shí)際上隱藏很大的風(fēng)險。舉個最簡單的例子，編輯部團(tuán)建，找出納報銷500塊錢，出納登記的時候記成600塊，給了編輯部人員500塊，那剩下的100塊進(jìn)了出納的腰包也沒人知道了。

　　再比如之前出臺的《公務(wù)員法》就有這樣一條明文規(guī)定，和出納、會計不得是同一個人是一個道理：第六十八條 公務(wù)員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系的，不得在同一機(jī)關(guān)擔(dān)任雙方直接隸屬于同一領(lǐng)導(dǎo)人員的職務(wù)或者有直接上下級領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的職務(wù)，也不得在其中一方擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的機(jī)關(guān)從事組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計和財務(wù)工作。

　　現(xiàn)金日記賬怎么登記？

　　出納將銀行存款付款憑證、現(xiàn)金收付款憑證等審核通過后，按照發(fā)生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據(jù)這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業(yè)務(wù)，出納還要計算庫存現(xiàn)金的收入和支出的總計數(shù)，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與實(shí)存數(shù)相同。若不相同，則要進(jìn)行清查，查明原因。

　　先給大家放上現(xiàn)金日記賬的模板：

　　舉例：會計網(wǎng)銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現(xiàn)金，此時會計做賬：

　　借：銷售費(fèi)用---差旅費(fèi) 500

　　  貸：庫存現(xiàn)金 500

　　那么現(xiàn)金日記賬就登記為這樣：

　　注意

　　1. 日期要以憑證上的日期為準(zhǔn);

　　2. “摘要”就是注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

　　3. 日記賬上“對應(yīng)科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現(xiàn)金”對另一方科目。比如上文lolo報銷差旅費(fèi)的會計分錄中，“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)會計科目就是“銷售費(fèi)用”，不用寫類似“差旅費(fèi)”這樣的明細(xì)科目。

　　那有朋友就會問了：假如對應(yīng)科目有多個怎么辦?比如公司購進(jìn)一臺設(shè)備，現(xiàn)金付款，會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交增稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　此時對應(yīng)科目中，固定資產(chǎn)才是主要的科目，只需要登記“固定資產(chǎn)”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。

　　銀行存款日記賬怎么登記？

　　相信看懂了以上現(xiàn)金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業(yè)銀行賬戶每日的收入、支出和時點(diǎn)余額。銀行出納也要先審核相關(guān)的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業(yè)務(wù)。在每天登記完業(yè)務(wù)之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數(shù)額不一致，則要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再列舉。

　　看完這篇文章，你掌握登記日記賬的要點(diǎn)了嗎？

　　本文為財會人俱樂部（cykuaijicom）公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

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銀行存款日記賬是每家公司的財務(wù)都會設(shè)置的，但是在工作中銀行存款日記賬登記錯誤了怎么辦呢？該怎么更正呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

銀行存款日記賬寫錯了應(yīng)該怎么辦？

銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬由于規(guī)定用訂本式賬本、并有連續(xù)的編號，記錯了萬萬不可撕掉或涂改，只能用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉(zhuǎn)；如果錯的太多或有涂改應(yīng)用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上你本人的印章

如果是賬上的數(shù)字寫錯了怎么辦？

1、銀行日記帳記錯了，如果是數(shù)字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章

2、其它情況可登記一筆紅字賬務(wù)，注明是沖銷某日錯賬，再用藍(lán)字登錄一筆就可以了

銀行存款日記賬一整行數(shù)字都錯了應(yīng)該怎么辦？

錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；在下一行重新登記正確的。若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的；如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章，如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了）　如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了）

以上就是有關(guān)銀行存款日記賬的一些相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個崗位的內(nèi)容工作，那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區(qū)別

1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符

2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬

4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額

5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記

出納對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作內(nèi)容

出納登記銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬

以上就是有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的一些內(nèi)容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關(guān)內(nèi)容，請多多關(guān)注會計網(wǎng)吧！

銀行存款日記賬是每家公司必備的賬簿，一般都是由出納或者是會計人直接登記的，如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

銀行存款日記賬怎么登記？

當(dāng)公司銀行賬戶太多時，公司的每個賬戶都要做一個銀行存款日記賬，銀行存款日記賬屬于明細(xì)賬類別，應(yīng)該按開設(shè)的賬戶明細(xì)核算。建議出納同時做一個銀行存款日記總賬，以便于核對各明細(xì)賬及與會計賬簿里的銀行存款總賬進(jìn)行核對。

銀行存款日記賬借方和貸方分別表示什么？

銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，資產(chǎn)的增加記在借方而資產(chǎn)的減少記在貸方, 收到的錢就記入銀行帳的借方,出去的錢就記到貸方。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額

登記銀行存款日記賬要注意些什么？

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是順時記賬

2、期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額

3、只要有收入或支出，入賬或轉(zhuǎn)賬就必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間進(jìn)行順時登記賬本，只要有現(xiàn)金或銀行存款流動，就要記賬，以保證庫存現(xiàn)金和賬簿相符。還要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，銀行存款日記賬和銀行對賬單相符，如有不符，注意查找雙方未達(dá)賬項，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確實(shí)保證賬實(shí)相符

以上就是有關(guān)銀行存款日記賬的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

銀行存款日記賬是每家公司都會設(shè)置的賬簿，也是出納的日常工作之一，那么零余額賬戶的存款日記賬怎么登記呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

零余額賬戶銀行存款日記賬如何登記？

每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對，零余額賬戶分基本支出和項目支出，支出底下又有多個功能分類，但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類，記賬時，按照時間和憑證號數(shù)兩個順序排列憑證，先按時間，然后同一天內(nèi)的按憑證號數(shù)，排列好后，按順序登記收入支出明細(xì)即可，如果按分類記賬，反而無法與賬上對，因為機(jī)子里零余額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國庫網(wǎng)機(jī)子里的支出明細(xì)對賬也沒有必要，直接用國庫網(wǎng)上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對就可以了

銀行存款日記賬轉(zhuǎn)下頁怎么操作？

每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁

以上就是有關(guān)零余額存款賬戶的相關(guān)知識點(diǎn)，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　出納人員每月按照審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿，能否出現(xiàn)負(fù)數(shù)？

　　出納銀行存款日記賬可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？

　　銀行存款日記賬不能為負(fù)數(shù)。

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款日記賬登記方法是什么？

　　銀行存款日記賬的登記方法如下：

　　1、先將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。

　　2、賬簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。

　　3、必須每天定期結(jié)出賬戶的余額，每一賬頁登記完畢，接轉(zhuǎn)下頁時， 應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄 內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁 合計數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。

　　銀行日記賬登錯了如何處理？

　　如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章。

　　如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了)

　　如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了)

登記銀行存款日記賬是出納每天都要接觸的工作，那么主要登記哪些內(nèi)容呢？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

銀行日記賬主要登記哪些內(nèi)容？

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式"，不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式"，銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似，銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式"，不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式"，在收付欄中，將實(shí)際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié))，在摘要欄中，因為欄內(nèi)空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容，需要注意的是，這里還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號，便于以后的查賬與核對。

銀行日記賬應(yīng)該怎么登記？

1、及時登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬實(shí)相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金

3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票

5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。

以上就是有關(guān)銀行存款日記賬的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　對于出納工作人員而言，登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項工作，現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么？

　　現(xiàn)金日記賬的格式

　　我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務(wù)人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務(wù)的會計。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財務(wù)報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

　　現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說，我們常見的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)(銀行付款憑證)等等。

　　現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

　　即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，則會造成賬頁過長，登記不方便。但它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈。

　　現(xiàn)金日記賬的填寫方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進(jìn)行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區(qū)別？

　　庫存現(xiàn)金日記賬

　　庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫存庫存現(xiàn)金相核對，做到“隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)”

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(專指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記；貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。

　　每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　（一）相同點(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬

　　2、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產(chǎn)類科目

　　3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。

　　借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。

　　（二）不同點(diǎn)：

　　1、現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金的流動進(jìn)行記賬

　　2、銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款流動進(jìn)行記賬

　　3、在記錄銀行存款日記賬時，需要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　出納人員的基本工作之一就是根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記銀行存款日記賬。對于銀行存款日記賬，有哪些登記方法？

　　銀行存款日記賬登記方法

　　（1）必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入賬內(nèi)，并且在登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

　　（2）更正時使用紅色鋼筆或水筆，登賬時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。

　　（3）啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

　　（4）日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆不必另起一行，應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額。

　　（5）要正確登記日記賬應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記賬中各欄。

　　（6）一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

　　（7）年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示年末封賬的意思。

　　（8）有余額的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)下年時，應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。當(dāng)轉(zhuǎn)入下年新賬時，摘要欄內(nèi)第一筆紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

　　（9）沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。

　　（10）賬簿登記不可以通過刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水等方式更改字跡。

　　銀行賬戶的開戶條件

　　根據(jù)的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為四種：一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　銀行賬戶具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用，各單位在銀行開立的賬戶是為辦理結(jié)算和申請貸款，因此銀行賬戶是各單位辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。新辦的企業(yè)或公司在選擇就近的銀行申請開設(shè)自己的結(jié)算賬戶之前，要取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照。

　　銀行存款的會計核算

　　1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目以此來核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。

　　2、“銀行存款日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。并且銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制“銀行存款余調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

　　3、科目借貸方向：期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達(dá)賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。

　　出納的工作包括登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，只要是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出，出納都要按會計憑證進(jìn)行記賬。其中編制銀行存款日記賬時，其格式是什么？

　　銀行存款日記賬格式

　　一、記賬憑證號數(shù)：賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　二、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　三、摘要：通過簡練的文字，清晰說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　四、借方金額、貸方金額：借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

　　五、余額：銀行存款日記賬為企業(yè)資產(chǎn)類賬戶，余額一般在借方。即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。企業(yè)的銀行存款日記賬應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫存，月末結(jié)賬，做到賬錢相符。

　　六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對、匯總。

　　在日記賬用作過賬媒介時，必須設(shè)置普通日記賬，用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式并且更為簡便易行。

　　必須說明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬的余額計算

　　銀行存款日記賬里的余額應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。

　　每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款支出合計數(shù)、銀行存款收入合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額。這樣檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，有利于定期同銀行送來的對賬單核對，并可以有效避免坐支現(xiàn)金的情況出現(xiàn)。

　　 凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出，出納都要及時登記。出納登記銀行存款日記賬時，主要依據(jù)有哪些？

　　銀行日記賬的登記依據(jù)

　　銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù)，還是出納員付出款的依據(jù)。

　　記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業(yè)務(wù)會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的，由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。

　　在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。

　　銀行存款日記賬書寫要求

　　（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　（4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續(xù)登記。

　　（5）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

　　（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　銀行存款日記賬核對

　　銀行存款日記賬核對是企業(yè)把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬単進(jìn)行核對。主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是做到賬證相符，銀行存款日記賬與銀行存款收款核對。二是做到賬賬相符，銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對。

　　一家企業(yè)最重要的資料除了原始憑證，就是會計賬簿了。會計賬簿類包括明細(xì)賬、總賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬簿、銀行存款日記、賬固定資產(chǎn)卡片。其中的銀行存款日記賬是什么？

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆地進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬登記要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，憑證齊全，按期結(jié)算，登記賬目及時，不漏記，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規(guī)定方法更正錯賬。

　　具體要求是：

　　（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　（4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續(xù)登記。

　　（5）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

　　（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　會計賬簿的介紹

　　會計賬簿包括封面、扉頁、賬頁。

　　封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱，如現(xiàn)金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬

　　扉頁：標(biāo)明會計賬簿的使用信息，如賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表、科目索引等。

　　賬頁：賬簿用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的載體，其格式反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同。

　　會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿。

　　會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　對于出納人員來說，記錄銀行存款日記賬時，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是基本要求，但有時候也會出現(xiàn)不小心記錯了的情況。記錯時，該怎么辦？

　　銀行日記賬記錯的處理方法

　　按照規(guī)定，銀行日記賬記錯了萬萬不可撕掉或涂改，只能用紅筆劃橫杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉(zhuǎn)；

　　如果記錯的地方太多了或出現(xiàn)了涂改的痕跡，出納應(yīng)用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上本人的印章。

　　1、銀行日記賬記錯了，如果是數(shù)字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章

　　2、其它情況如文字記錯了，可登記一筆紅字賬務(wù)，注明是沖銷某日錯賬，再用藍(lán)字登錄一筆就可以了。

　　劃線更正法：

　　適用范圍：編制的記賬憑證沒有錯誤，而是在登記賬簿時發(fā)生錯誤，導(dǎo)致賬簿記錄的錯誤。

　　修改方法：將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn);然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。

　　對于錯誤的數(shù)字不得只更正其中的錯誤數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。

　　銀行存款日記賬的登記方法

　　其登記方法如下：

　　（1）日期欄。

　　日期欄系指記賬憑證的日期。

　　（2）憑證欄。

　　憑證欄系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號。

　　（3）對方科目。

　　對方科目系指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

　　（4）摘要欄。

　　摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。要用簡練的文字概括說明問題。

　　（5）現(xiàn)金支票號數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)欄。

　　如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫支票號數(shù)，以便與開戶銀行對賬。

　　（6）收入、支出欄。

　　收入、支出欄系指銀行存款實(shí)際收付的金額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達(dá)賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。

　　借據(jù)是借款人向出借人借款的時候填寫的憑證，可以作為以后還款的依據(jù)，其寫法應(yīng)遵守相應(yīng)的格式要求。

　　借據(jù)的格式

　　一般用A4紙?zhí)顚懀戏秸虚g寫上借據(jù)兩字。字體稍大，之后正文從第二行頂格開始寫。一般寫“今收到”、“現(xiàn)收到”、“已收到”借款人的名稱或者借款單位的全稱，之后寫收到的錢物的數(shù)量或者物品的種類、規(guī)格等情況。有約定利息或者還款時間的也要寫上利息是多少，什么時間歸還。

　　最后是落款。一般寫上借款人的姓名的或單位的名稱，署上收到的具體日期，借款人是單位的一般還要加蓋公章。個人的按上手指印。由其他人經(jīng)手的一般要在姓名前署上“經(jīng)手人：”的字樣。是代別人收的，則要在姓名前加上“代收人：”字樣。

　　借款人向銀行及其他金融組織和(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。一般是按照借款合同上的金額計算印花稅，但是單據(jù)作為合同使用的，也應(yīng)按合同貼花。借款合同是按照借款金額為計稅基礎(chǔ)的。應(yīng)納稅額=借款金額×0.05‰。企業(yè)簽訂了一份借款金額為100萬元的借款合同，按照1000000*0.005%=50元計算得出印花稅。

　　不是所有借款合同需要交納印花稅。借款合同中不需要繳納印花稅的有：與非金融機(jī)構(gòu)、與企業(yè)、個人之間借款簽訂的借款合同、與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款展期合同和委托貸款合同、流動資金周轉(zhuǎn)性限額內(nèi)的循環(huán)借款、與金融機(jī)構(gòu)的貼現(xiàn)協(xié)議、信用證押匯、保理合同和小微企業(yè)的優(yōu)惠。

　　銀行存款日記賬一般是指出納人員專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬，通常日記賬都會有一定的保管期限，那么銀行存款日記賬的保管期限是多久？

　　銀行存款日記賬的保管期限

　　根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，銀行存款日記賬保管期限是30年。

　　銀行存款日記賬的登記要求有什么？

　　銀行存款日記賬通常是出納人員來負(fù)責(zé)登記的，登記時必須做到賬目登記及時，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，不重記，不錯記，不漏記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。

　　具體要求有：

　　1、根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　3、要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　4、必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　5、文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

　　6、使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

　　8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　需要永久保存的會計檔案包括什么？

　　1、政府綜合財務(wù)報告

　　2、部門財務(wù)報告

　　3、財政總決算

　　4、部門決算

　　5、稅收年報（決算）

　　6、會計檔案保管清冊

　　7、會計檔案銷毀清冊

　　8、會計檔案鑒定意見書

　　銀行存款日記賬是指銀行存款收付日記賬，用于記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)，每日業(yè)務(wù)終了時，由出納人員根據(jù)記賬憑證，采用訂本式賬簿進(jìn)行登記。

　　銀行存款日記賬由誰進(jìn)行填制？

　　銀行存款日記賬是由出納人員以“與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證”為依據(jù)，根據(jù)時間先后順序，在每日業(yè)務(wù)終了時逐筆進(jìn)行登記。登記時，按銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額。

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，可以采用三欄式和多欄式的格式，三欄式賬簿，是設(shè)有借方、貸方和余額三個基本欄目的賬簿；而多欄式賬簿，是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。

　　銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，出納人員登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符。

　　出納人員登記銀行存款日記賬后，需核對該日記賬是否做到賬證相符、賬賬相符。銀行存款日記賬核對，即將企業(yè)把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對。

　　銀行存款日記賬如何登記？

　　1、登記賬簿時，以復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證為登記依據(jù)。

　　2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨意變動。

　　3、必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　4、出納應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記賬簿。

　　5、使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　6、文字和數(shù)字必須清晰無誤。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

　　8、到了月末，必須根據(jù)規(guī)定結(jié)賬。

　　其中銀行存款中的日期欄指記賬憑證的日期；憑證，指登記入賬的收付款憑證的種類和編號；對方科目，指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目；摘要欄，說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；收入、支出欄指銀行存款實(shí)際收付的金額。

　　銀行存款日記賬登記錯了怎么辦？

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，出錯時，記得不可將賬頁撕掉或涂改，應(yīng)當(dāng)用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章；或者重新制作憑證進(jìn)行更正沖轉(zhuǎn)。假設(shè)是賬上的數(shù)字寫錯了，則可以用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章。假設(shè)銀行存款日記賬一整行數(shù)字都錯了，則可以在錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的數(shù)字；如果是金額出錯，則用紅筆劃銷，再用黑筆在上面寫上正確的金額即可。

　　劃線更正法的具體介紹：財會人員在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，則采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)在更正處蓋章，以明確責(zé)任。

　　在會計的精確世界里，每一筆交易都被仔細(xì)記錄下來，以確保賬目的清晰和財務(wù)的透明。這些記錄不僅包括具體的金額變動，還涉及使用何種賬戶進(jìn)行記錄。今天，我們將深入探討其中的幾種重要賬戶類型：虛賬戶、三欄式銀行存款日記賬、多欄式銀行存款日記賬以及普通日記賬。

　　首先，讓我們來理解什么是虛賬戶。虛賬戶，顧名思義，并不是實(shí)際存在的賬戶，而是在某些會計體系中用于臨時記錄待分配或待結(jié)算的交易。例如，在期末結(jié)賬時，所有的收益和費(fèi)用都會被轉(zhuǎn)移到虛賬戶中，以便計算當(dāng)期的利潤或虧損。一旦利潤或虧損被確定，虛賬戶就會被清零，為下一會計期間做準(zhǔn)備。這就像籃球賽中的臨時計分板，記錄了球員的得分，但比賽結(jié)束后，計分板上的分?jǐn)?shù)就會被清除，為下一場比賽準(zhǔn)備。

　　接下來是三欄式銀行存款日記賬。這種日記賬是銀行對賬單的基礎(chǔ)，它包含三個部分：日期、描述和余額。日期欄記錄了交易發(fā)生的具體時間，描述欄簡要說明了交易的性質(zhì)，而余額欄則顯示了每筆交易后賬戶的新余額。這種格式就像籃球比賽中的計分規(guī)則，每投進(jìn)一球，計分員就會在計分板上更新得分，讓觀眾隨時了解比賽進(jìn)程。

　　多欄式銀行存款日記賬則更為復(fù)雜，它不僅記錄了日期、描述和余額，還可能包括對方科目信息。對方科目是指與本賬戶發(fā)生交易的另一方賬戶。例如，當(dāng)企業(yè)支付給供應(yīng)商時，銀行存款日記賬將記錄這筆支出，而對方科目就是供應(yīng)商的應(yīng)收賬款。這種格式就像一個詳細(xì)的比賽統(tǒng)計表，不僅記錄了比分，還記錄了每位球員的表現(xiàn)和貢獻(xiàn)。

　　最后，我們來看普通日記賬。普通日記賬是會計記錄的主要工具，它按時間順序記錄了所有財務(wù)交易。每一筆交易都包括日期、描述、借方金額、貸方金額和對方科目等信息。這種日記賬就像是比賽的詳細(xì)記錄，不僅包括比分，還有每個球員的助攻、籃板等詳細(xì)數(shù)據(jù)。

　　在這四種賬戶類型中，虛賬戶像是暫時的儲藏室，用于存放待處理的數(shù)據(jù)；三欄式銀行存款日記賬則是基礎(chǔ)的記錄工具，簡潔明了；多欄式銀行存款日記賬是更為復(fù)雜的記錄方式，提供了更多的交易細(xì)節(jié)；而普通日記賬則是最全面的記錄工具，涵蓋了所有的財務(wù)交易信息。

　　就像籃球運(yùn)動員需要掌握不同的技巧以適應(yīng)比賽的需要，會計人員也需要熟悉不同類型的賬戶和日記賬，以確保能夠準(zhǔn)確、全面地記錄財務(wù)信息。這些賬戶和日記賬的使用，不僅體現(xiàn)了會計工作的精細(xì)和嚴(yán)謹(jǐn)，也確保了財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和透明度。無論是虛賬戶的靈活運(yùn)用，還是銀行存款日記賬的細(xì)致記錄，或是普通日記賬的全面記載，它們都是會計工作中不可或缺的組成部分，是維系財務(wù)秩序的重要工具。