出納人員的基本工作之一就是根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記銀行存款日記賬。對于銀行存款日記賬，有哪些登記方法？

　　銀行存款日記賬登記方法

　　（1）必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計入賬內(nèi)，并且在登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)入賬。

　　（2）更正時使用紅色鋼筆或水筆，登賬時使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。

　　（3）啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時，應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項填記有關(guān)事項。

　　（4）日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額，日結(jié)可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結(jié)一次余額，每日的最后一筆不必另起一行，應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額。

　　（5）要正確登記日記賬應(yīng)：根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結(jié)合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記賬中各欄。

　　（6）一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結(jié)出本月發(fā)生額合計及余額，然后在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

　　（7）年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示年末封賬的意思。

　　（8）有余額的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)下年時，應(yīng)在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。當(dāng)轉(zhuǎn)入下年新賬時，摘要欄內(nèi)第一筆紅筆填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”即可。

　　（9）沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。

　　（10）賬簿登記不可以通過刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水等方式更改字跡。

　　銀行賬戶的開戶條件

　　根據(jù)的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為四種：一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　銀行賬戶具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用，各單位在銀行開立的賬戶是為辦理結(jié)算和申請貸款，因此銀行賬戶是各單位辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具。新辦的企業(yè)或公司在選擇就近的銀行申請開設(shè)自己的結(jié)算賬戶之前，要取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照。

　　銀行存款的會計核算

　　1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目以此來核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款。

　　2、“銀行存款日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。并且銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制“銀行存款余調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

　　3、科目借貸方向：期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達(dá)賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。