澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　  財務報表中所填列的上期金額是指上年同期金額，財務人員填寫過程中，由于計算失誤或者其他因素導致數據出現錯誤，碰到這種情況該怎么處理？

　　財務報表上期金額錯了怎么辦？

　　1、公司的企業所得稅如果是按季預繳的，則在《企業所得稅月（季）度納稅申報表(A類)》中的"本期金額"填列本季數字；

　　2、公司在不申報增值稅且按季度申報季報所得稅時，其利潤表上的“本期金額”填列本季的數字，對于“上期金額”，則按上期利潤表“本期金額”欄目的數字填列；

　　3、公司上期利潤表規定的各個項目名稱和內容與本期不相一致的情況下，對于上期利潤表各項目的名稱和數字，應根據本期規定來調整，填入本表“上期金額”欄內；

　　4、利潤表各項目均應填列“本期金額"和“上期金額”兩欄，“上期金額”欄內各項數字，應按上年該期利潤表的“本期金額”欄內所列數字填列；

　　5、適用《企業會計準則》的前提下，編制《利潤表》時，其“本期金額”為本年1月至填報截至所屬月份的累計數；“上期金額”則填列去年同期數。

　　本期金額、上期金額是什么意思？

　　1、本期金額可以理解為報告期金額，月報時，則為本月的發生數;季報時，則為本季報的發生數;年報時，則為本年度的發生數。

　　2、上期金額可以理解為上年同期金額，月報時，則為上年本月的發生數;季報時，則為上年本季報的發生數，年報時，則為上年度的發生數。

　　更多推薦：財務報表怎么分析？

　　公司簽訂了一份建筑合同，在合同簽訂時已經繳納了印花稅。后工程完工，實際結算金額比合同金額要高。公司是否需要補貼花？

　　答：實際金額與合同金額不一致的，一般不再補貼花。

　　依照印花稅暫行條例規定，納稅人應在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。因此，對已履行并貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

　　但是，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令1988年第11號)文件第九條規定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。即，對于合同如果已貼花，如果合同有做修改導致金額增加的，應對合同增加的金額補貼花。

　　綜上，納稅人應以合同金額貼花，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，如果合同做了修改，導致合同金額增加的，應針對增加部分的金額補貼花。

　　在匯算清繳中，賬載金額指的是賬冊中實際記錄的金額，即實際發生額；稅收金額指的是稅法規定在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

　　匯算清繳中賬載金額和稅收金額如何區分？

　　賬載金額指的是賬冊中實際記錄的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法規定在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

　　賬載金額和稅收金額如何填寫？

　　以《納稅調整項目明細表》的工資薪金支出為例：

　　1、第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼，也就是實際支付工資總額。稅款通常是指與企業簽訂勞動合同，建立勞動關系，并已定期全額申報個人所得稅，這部分人的工資，即允許稅前扣除的工資。

　　2、第2列“稅收金額”填報納稅人按照按照稅收規定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列”調增金額”，如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列”調減金額”。

　　賬載金額大于稅收金額是調增還是調減？

　　調整分調增和調減，具體取決于各項目賬載金額和稅收金額的比較。因此，調整表將相關項目的金額分為賬載金額、稅收金額、調增金額和調減金額四類。賬載金額是指按照會計核算計入利潤總額的項目金額；稅收金額是指按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。需注意的是，不同項目計算調增還是調減的方式不同。收入類項目當稅收金額大于賬載金額時納稅調增；反之調減。扣除類項目、資產類項目當賬載金額大于稅收金額時納稅調增；反之調減。

　　例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748元，940748×14%=131704元即是稅收金額。因此如果職工福利費超過了131704元，稅收金額就要填131704元，沒超就填賬載金額。如果賬載金額大于稅收金額，說明超出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除后再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，不然需要補稅。

　　賬載金額與稅收金額的聯系？

　　賬載金額是企業賬面記載的金額，也是實際的發生額，一般情況下，賬載金額是稅收金額的基礎，稅收金額一般是以賬載金額為基礎進行法定調整，也就是稅收金額是賬載金額經過法定調整后的最終稅收結果。

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳稅款，一般按納稅人本季度（月）的計稅依據計算應納稅款。年度終了后，納稅人必須進行匯算清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　會計人員實際工作中，收到的發票金額若是出現大于付款金額的情況，是否可以正常報銷入賬？

　　發票金額大于付款金額能不能報銷？

　　發票金額大于付款金額(報銷金額)可以入賬的。根據《企業會計準則》中規定，企業在采購業務中收到的發票，其報銷金額可以小于或者等于發票上的金額，只要不超過發票金額即可。企業在費用管理中，當發生費用需要報銷時，其報銷金額為發票上的金額，但也可以低于此金額，這其中包含差旅費、餐費等發票。

　　發票種類及基本內容

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。簡單來說就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。發票種類眾多，有增值稅專用發票，增值稅普通發票，增值稅電子普通發票，機動車銷售統一發票，二手車銷售統一發票、通用定額發票等。

　　其中增值稅專用發票由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版，基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯。

　　增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為：兩聯版和五聯版，基本聯次分為記賬聯、發票聯。

　　增值稅專用發票——可用于抵扣，多適用于一般納稅人。

　　增值稅普通發票——見得比較多，發生于大多數的購買物品的行為中，可以對單位使用，也可以對個人使用。

　　機動車銷售統一發票——只是在購買機動車時才有的發票。

　　發票基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　可能給為會計人在日常工作中會遇到這樣的問題，發票的金額大于實際的金額應該做什么會計處理呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　發票金額大于實際金額應該怎么做會計處理?

　　這里我們需要分2種情況進行處理：

　　1、實際報銷金額比發票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發票金額小很多，這種情況就應有合理的解釋，可讓報銷經辦人據實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據入賬即可。

　　發票金額與實際的金額不相符，應該怎么做賬?

　　應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額。

　　發票金額最大可以開多少?上限是多少?

　　首先要確認發票的限額額版本是多少，如果是千元版，那么最大開票額(不含稅金額)為9999.99元，如果是萬元版，那么最大開票額(不含稅金額)為99999.99元。增值稅專用發票(增值稅稅控系統)實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發票或貨運專票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。如果領取的是10萬元版發票，請注意綠色標注字樣，也就是在增值稅專用發票的金額欄這里，最高可以開具金額為99999.99元。所以，以10萬版增值稅專用發票為例，假設稅率為17%，價稅合計數最高可以達到11.7萬元。

　　以上就是有關發票金額的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

　　報銷費用時，出現發票金額大于實際支付金額的情況，可以正常入賬處理嗎？

　　答：企業員工報銷費用時，需要根據實際消費的金額來報銷。在實際操作中，有時候會出現對方開具的發票金額大于企業實際支付的金額的情況，比如，企業收到的定額發票金額大于實際支付金額，企業只需要按實際金額來入賬即可。所以報銷金額低于發票金額是可以的。

　　報銷費用如何做賬？

　　借：管理費用、銷售費用、制造費用

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　 貸：銀行存款

　　管理費用：指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。

　　銷售費用：指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　制造費用：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　不含稅金額換算成含稅金額有兩種方法：一種是不含稅金額直接加上相應稅額；另一種是不含稅金額乘以1加上相應稅率之和，便可換算成含稅金額。

　　含稅金額和不含稅金額是什么？

　　增值稅為價外稅，含稅金額指包含增值稅的金額；而不含稅金額指不包含增值稅的金額，具體的換算公式為：含稅金額=不含稅金額×（1+適用增值稅稅率）；不含稅金額=含稅金額/（1+適用增值稅稅率）。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務、以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。增值稅的性質是以全部流轉額為計稅銷售額；其稅負具有轉嫁性；并按產品或行業實行比例稅率。

　　不含稅金額的稅款由誰承擔？

　　不含稅由購貨方負責納稅。在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照規定繳納增值稅。

　　銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購貨方收取的增值稅額，即銷項稅額。通常交易中，雖然銷售方為增值稅的納稅主體，但實際上其所銷售的貨物中已經包含了相應的增值稅，購貨方在購買貨物的同時已經向其支付了增值稅。

　　增值稅的適用稅率有哪些？

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。適用13%稅率：銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用9%稅率：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。

　　如果開具的發票金額與實際不符，應按實際業務確認入賬。今天會計網給大家整理了幾種情形及應對方法，讓我們一起來了解吧。

　　企業發生銷售所要開具的發票，其金額應該為收款金額，做賬方法是：借方記應收賬款，收款時貸方記應收賬款，但是因為業務的多樣性和繁雜性，所以經常會出現開發票金額和實際到賬金額不相符，所以在賬務處理時，需要根據實際情況分別登記入賬，常見的情況和具體的賬務處理的方法如下：

　　1、購買方未付清賬款

　　如果是這種情況的話，是不需要進行特殊處理的，只需要按實際收到的金額進行入賬即可。

　　2、發生銷售折扣和折讓

　　這種情況應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，并且應該開具折扣折讓負數發票，賬務處理的方法是：應予沖減銷售收入，同時沖減應收賬款。

　　3、發生退貨

　　退貨賬務處理與折扣折讓的相同。

　　4、購買方扣各項費用

　　如果是這種情況，賬務處理的方法是：借方記銷售費用，貸方記應收賬款，但是需要注意的是，如果沒有拿到對方的費用發票時，則需要在所得稅匯算清繳的時候予以調整應稅所得。

　　案例說明：

　　小張在甲公司擔任會計，有一次，她開了一張金額 10000元的業務專用發票，但是對方只轉了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會計小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結清貨款，也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額，小張應當將其計入應收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來，也就是沒有了余額5000元，那么會計小張應當將這5000元轉入營業外支出。假設要在稅前扣除，則應當去稅局做好備案，否則應當在稅前列支。

　　總結：企業業務所開具的發票，如果開出發票金額與收款金額相對應，則應當在應收賬款中進行借記;對于收到的款項，應當貸記到應收賬款。

　　相關推薦：普通發票金額和轉賬金額不一致的賬務處理

　　增值稅計算需要區分含稅金額和不含稅金額，遇上含稅金額我們要把它換算成不含稅金額才能進行計算，如果我們混淆了含稅金額和不含稅金額，就會造成計算出錯。其實掌握一些小技巧可以幫助我們區分這兩者的不同，我們來看一下。

　　區分含稅金額與不含稅金額的技巧

　　1、增值稅專用發票上有三個金額：不含稅金額，增值稅，價稅合計。這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額，價稅合計就是含稅金額。

　　2、普通發票上的金額：普通發票上的金額一定是含稅的。

　　3、一般納稅人的銷售價格，如果沒有特別指明，一般是不含稅的。

　　4、零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。

　　5、價外費用的金額是含稅的(價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費都是含稅的。)

　　6、對于一般納稅人企業其收取的加工費，如果沒有特別指明，一般是按照不含增值稅處理的。

　　7、隱瞞的收入是含增值稅的。

　　8、銷售給小規模納稅人的價格是含稅的。

　　9、在企業所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價的。

　　運用這些小技巧，我們可以簡單區分含稅金額和不含稅金額，不知道大家是否明白了呢?讓我們來看以下例題吧：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向對方收取包裝物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項稅額是多少?銷售額已說明不含稅，但包裝物租金是價外費用，是含稅金額，計算時要換算成不含稅金額，稅率以17%計算，則甲公司本月增值稅銷項稅額=100000×13%+1000÷(1+13%)×13%=13115.04元。

這樣的情況在會計人的實際工作中也是常見的，那么對于這樣的情況應該怎么處理呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

增值稅發票金額過大怎么抵扣？

按照發票的稅額金額進行抵扣，發票金額大于實際金額按照應付賬款進行處理，相關的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（發票價款）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（發票稅額）

貸：銀行存款/庫存現金（實際金額）

應付賬款（多余部分）

如果對方確定不再收取這部分金額，那么就計入營業外收入

借：原材料(庫存商品)[發票價款}

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸：銀行存款(現金)[實際付款金額]

營業外收入[發票金額大于實際付款金額部分]

相關政策：

根據(國稅函〔2009〕617號)規定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

當月認證的增值稅專用發票，需要在下個月申報期內全額全張數填寫申報表，不足抵減部分會留待以后繼續抵減。申報表中本期認定相符且本期申報抵扣，需要填寫全部認證通過的數據。

一般正常經營的公司，最好是不要進項大于銷項，雖然說進項大于銷項在實際工作中是常見的事情，但是如果公司要繳稅的話，最好做相應的進項稅額轉出。

以上就是有關增值稅發票金額大于實際金額怎么抵扣的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網！

未取得增值稅發票怎么做賬？會計分錄怎么寫？

　　在會計的實際工作中，可能會遇到發票金額多于收款金額的情況，通常計入應收賬款等科目中進行核算，對于發票金額多于收款金額的賬務處理該怎么做？

　　發票金額多于收款金額的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　如何理解銀行存款科目？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產類科目，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。

　　如何理解主營業務收入科目？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　在業務完結進行款項結算時，可能會由于種種原因導致合同簽訂時的金額大于實際結算金額，遇到這種情況印花稅要怎么繳納呢？是否需要重新計算？

　　合同簽訂時的金額與實際結算金額不一致時的增值稅問題，可以參考《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字[1988]25號)

　　9.某些合同履行后，實際結算金額與合同所載金額不一致的，是否補貼印花？

　　依照印花稅暫行條例法規，納稅人應在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。因此，對已履行并貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

　　可見，印花稅在合同簽訂時就已經履行完稅手續，按照合同所記載金額繳納印花稅。

　　如果企業屬于按期申報印花稅，簽訂合同時并未繳納印花稅，那么可以在結算時添加一個補充協議，將合同所載金額改為實際結算金額，則可以按照實際結算金額繳納印花稅。

今天說的這兩個知識點，也是屬于業務預算和專門決策預算的編制的內容，主要還是對采購量和金額的計算做一個理解，和會計網一起來了解一下吧。

（一）材料采購量

材料采購之前，一般公司都會做個預算，來確定材料的采購量，和采購的金額，不僅是按照項目需要的多少來決定，還和之前留存的量有關系，進而計算采購的金額是多少。

（二）案例分析

甲公司第一季度的產品生產量預算為1800件， 單位產品材料用量為每件6千克，季度初期材料的庫存量為1500千克，第一季度還要根據第二季度的耗材的20%來安排季度末的存量，預計第二季度生產耗用材料的量為8300千克材料，材料的采購價格為每千克15元，那么甲公司的第一季度的材料采購金額為多少？

A：164400元

B：163400元

C：174500元

D：175400元

解析：

1、這道題主要考察材料采購量、采購金額知識點

2、第一季度采購量=（生產的需要量+期末結存—期初結存）

3、采購的金額=采購量*單價金額=（1800*6+8300*20%—1500）*15=164400元

以上就是有關材料采購量、采購金額的知識點，重點主要還是在對結存量的計算，這是考生容易出錯的地方，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網哦！

　　在會計人員日常工作中，有時會遇到發票的金額大于實際付款金額的情況，核算時一般通過應付賬款科目、營業外收入科目等進行處理。相關的會計分錄如何編制？

　　發票金額大于付款金額的會計分錄

　　1、按發票稅額金額抵扣，發票金額大于實際付款金額部分作為應付賬款處理。

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款（實際付款金額）

　　              應付賬款（發票金額大于實際付款金額部分）

　　2、如果對方明確表示不再收取，計入營業外收入

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　              營業外收入（發票金額大于實際付款金額部分）

　　什么是應付賬款？

　　是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　屬于負債類賬戶，該賬戶的貸方反映應付賬款的實際發生數，借方反映應付賬款的實際償還數，或是預付賬款；期末余額在貸方，表示尚未還清的款項。應付賬款期末余額借方，表示應收款項，比如單位預付款了而對方發票還未入賬。應付賬款期末余額貸方，表示已入庫而應付對方單位的款項。

　　什么是營業外收入？

　　是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　財務人員在日常工作中，有時需處理實報金額小于發票金額的情況。這時可通過兩種方法進行處相應的會計處理，有關會計分錄怎么做？

　　發票金額大于報銷金額如何做賬？

　　1、實際報銷金額比發票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發票金額小很多，這種情況就應有合理的解釋，可讓報銷經辦人據實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據入賬即可

　　對于發票金額大于報銷金額的，其具體的賬務處理如下：

　　如果用現金支付了辦公費1000元，但是收到的發票金額是1500元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-辦公費 1000

　　       貸：庫存現金 1000

　　報銷費用的填制要求

　　(1)將原始單據剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(3)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

　　(4)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　(5)外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

　　金額大寫標準寫法為漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替。

　　文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

　　會計大寫金額書寫有哪些要求？

　　會計大寫金額書寫規范的要求有數字金額采用漢字大寫的方式；書寫的數字金額，不得用簡化字代替；按照正規的書寫要求，大寫金額數字一般都是要到“元”或“角”為止，并且在寫好之后，需要在后面加上“整”或者是“正”字樣；在填寫票據的時候，出票日期應當采用中文大寫的格式，而且還必須是當天的日期。

　　會計書寫規范注意事項有哪些？

　　1、書寫正確：在進行書寫期間，要注意到數字、文字的正確性，避免發生寫錯的情況；

　　2、書寫規范：不管是哪一項經濟業務，書寫時均要按照相關規定來進行，要求規范、精準；

　　3、書寫清晰：這里指的是書寫字跡要清晰，同時賬目條理有序，避免出現模糊的，讓人看不懂的情況；

　　4、書寫整潔：會計書寫不要出現涂抹的痕跡，否則會被認為是在作假。

　　銀行審查各種結算憑證要注意的點有哪些？

　　銀行審查各種結算憑證時在大、小寫金額數字方面，除中國人民銀行總行已有明確規定之外還有以下幾點需要注意：

　　1、漢字大寫金額數字，規定不得自造簡化字，但有的單位書寫中用繁體字（如、貳、陸、萬、圓等）的，也可以受理。

　　2、漢字大寫金額數字到“角”為止。如果在角位置沒寫“整”字的，可以通融受理。

　　3、漢字大寫金額數字有“分”位的，“分”字后面多寫了“正”字的，也可以通融受理。

　　4、阿拉伯數字中間連續有幾個“0”、中文大寫金額中間可以只寫一個零。

　　5、在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

可能不太了解的考生不懂這是什么意思，通俗點來說就是最佳現金持有量的意思，現金到底持有多少合適，隨機模式就給出了一個范圍，在H—L之間，L值是提前確定的，是指公司擁有的并且愿意承受的現金最少持有量。

（一）目標現金金額的確定

與目標現金金額確定相關的指標，機會成本、短缺成本、管理成本、最佳現金持有量；

1、機會成本=C/2K

2、交易成本=T/CF

T指一定期間內的現金需要量；C指現金持有量；F每次交易成本；K持有現金的機會成本等；

當機會成本等于交易成本時：C/2K= T/CF

（二）案例分析

甲公司的有價證券年利率為10%，每次固定轉換成本為65元，甲公司認為任何時候銀行活期存款及現金余額不能低于2000元，根據以往的經驗測算出余額波動的標準差為1000元，要求計算出以日為基礎的現金機會成本、最低控制線、回歸線、最高控制線，以及在甲公司現金余額為30000元的前提下，甲公司應該出售還是購買有價證券，金額為多少？

解析：

1、以日為基礎計算的現金機會成本（有價證券日利率）=10%/360=0.028%

2、最低控制線L=2000元

3、最高控制線H=3R—2L=3*4579—2*2000=9737元

4、由于30000元大于最高控制線9737元，這時候應該購買有價證券=30000—4579=25421元

以上就是關于目標現金金額的確定的知識點，想了解更多的中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

合同金額與實際金額不一致應該怎么繳納印花稅呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

合同金額與實際金額有差應該怎么繳納印花稅？

以下要分3種情況進行說明：

1、合同(憑證)金額增加

已繳納印花稅的合同(憑證)，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補繳印花稅。

2、實際結算金額比合同(憑證)所載金額大

對已履行合同(憑證)所載的權利義務，并已繳納印花稅的，發現實際結算金額與合同(憑證)所載金額不一致的，一般不再補繳印花稅。

3、合同(憑證)期滿繼續

履約已繳納印花稅的合同(憑證)期滿時，所載權利義務關系尚未履行完畢，經合作雙方約定繼續使用的，其所載內容、金額沒有增加的，不用重新繳納印花稅;其所載內容，金額有所增加的，則對增加部分繳納印花稅。

按照合同繳納印花稅是含稅價還是不含稅價？

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，購銷合同的計稅依據為合同上載明的“購銷金額”。而在實際經濟活動中，購銷合同中的“購銷金額”有的包括增值稅稅金，有的不包括,具體情況可根據簽訂的購銷合同實際情況進行取舍：

1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據；

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據；

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據；

4.不含稅金額因小于含稅金額，因此合同中訂立的不含稅價格可以少繳納稅款部分的印花稅。

以上就是有關合同金額和實際金額的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！