專題
2月5日，四川省人民政府辦公廳出臺 13條《關于應對新型冠狀病毒肺炎疫情緩解中小企業生產經營困難的政策措施》，其中，包括了房租減免、社保費返還等舉措。接下來，我們來具體了解下!
第一，這些措施為中小企業減負
重點來看看第四條措施，假設中小企業經營用房屬于國有資產類的承租性質，則可進行一至三個月的房租減免。
疫情期間， 大力鼓勵大型商務樓宇、商場及綜合性市場運營主體對中小企業進行適當的房租減免。減免房租的業主也會獲得適度的財政補貼。
第二，這些措施對中小企業加大金融支持力度
重點來看看第五條、第六條措施：
第五條：銀行業的金融機構需按照政策范圍內的最低標準發放貸款。中小微企業存量貸款疫情防控期間——續貸/展期辦理期間，利率應當在原合同的基礎上下浮10%的比例。如果是新增的貸款利率，銀行應當按照基準利率的基礎下浮10%的比例。
第六條：如果是受疫情影響，中小企業發展遭遇困難，銀行不得采取抽貸、斷貸、壓貸及罰息的相關措施，可以通過以下方式進行調整：
1、對還款安排及付息周期進行變更;
2、對還款期限進行適當延長;
3、對于逾期利息進行減免;
4、無還本續貸方式;
第三，這些措施能夠大力支持企業穩崗
我們重點來看看第十一條政策：
如果參保企業由于受疫情影響，發生暫時性的生產經營困難，并且滿足不裁員/少裁員的條件，可享受社會保險費返還。
1、按照六個月的當地月人均失業保險金及參保職工人數確定的標準給予返還。
2、按照企業及職工六個月本應繳納的社會保險費的百分之五十進行返還。
財政部發布了第85/86號公告，明確延續了金融企業和中小企業的貸款損失準備金政策，從2019年1月1日起至2023年12月31日，切實解決涉農貸款和中小企業貸款難的問題。
貸款損失準備金政策的適用對象為政策性銀行、商業銀行、財務公司、城鄉信用社和金融租賃公司。
準予提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押、質押、保證、信用等等。
具有貸款特征的風險資產有：銀行卡透支、貼現、信用墊款、進出口押匯、同業拆出、應收融資租賃款。
貸款損失的計算公式：
準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取的貸款損失準備金的貸款資產余額*計提比例—截止上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。
如果上述的公式為負數，那么應該相應的調增當年的應納稅所得額。
公式中提到的計提比例是多少呢？
一般計提比例是1%，涉農貸款和中小企業貸款的：關注類貸款，計提比例為2%，次級類貸款，計提比例為25%，可疑類貸款，計提比例為50%，損失類貸款，計提比例為100%。
以上公告說的解決涉農貸款的問題，那什么是涉農貸款呢？
涉農貸款包括農戶貸款、農村企業以及各類組織貸款。
貸款損失的沖減順序為：發生的貸款損失、沖減貸款損失準備金、不足部分據實扣除
以上就是有關涉農貸款和中小企業貸款損失準備金的企業所得稅稅前扣除的政策。
公司是否可以貸款買車？相信很多人都會脫口而出說肯定可以啊，那么事實是這樣嗎？貸款買車需要滿足哪些條件呢？和會計網一起來學習一下吧！
1、可以抵扣稅金
2、購買汽車的費用可以從以后的收入中提取
這樣就不需要動用個人資金了，但公司名義買車一般是無法辦理貸款手續的，因為一旦公司的法人主體消失，銀行將會無法收回貸款，但是在部分地區會有一些小銀行可以辦理公司名義的貸款購車業務，但是要求比較嚴格，首付一般在50%，具體情況最好到當地的車行看看
企業貸款買車要滿足什么條件？
企業貸款買車需要滿足以下的基本條件：
1、公司非個體工商戶；
2、注冊資金在五十萬以上；
3、成立一年以上的公司；
4、借款人必須是公司股東
公司貸款買車時，在擔保方面應符合以下條件：
1、需通過大型汽車生產廠商的審核，并且購車單位法人需與銀行簽訂無限連帶責任保險；
2、所購買的車輛須手續齊全，與銀行辦理抵押登記，并辦理保險等。
公司貸款買車的辦理流程：
公司貸款買車時，在符合上述條件之后，應向銀行和大型汽車生產廠商分別提供申請資料，此時銀行需進行貸前調查，大型汽車生產廠商出具回購承諾書。此后，銀行按照內部流程規定進行審核企業的資格，當審核通過后，并與企業簽訂相關的貸款合同及其他法律文書，并最終發放貸款，落實抵押登記及保險辦理等后續工作。
以上就是有關公司貸款買車的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
銀行發生貸款業務的同時意味著未來收回資產時，可能發生減值，這也體現了銀行貸款的風險性。請問減值貸款是什么意思？貸款減值準備計提比例多少？
減值貸款是什么？
委托貸款減值準備是企業在期末應按照委托貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于本金的差額，計提委托貸款減值準備。在資產負債表上，應將委托貸款的本金和應收利息減去計提的減值準備后的凈額，并入短期投資或長期債權投資項目。
我國商業銀行在具體計提減值準備時仍然借助貸款五級分類：
1、關注類貸款
公司類貸款中的正常、關注類貸款，銀行先計算出貸款向次級遷徙的比例，將其作為貸款違約率，再與次級類貸款的違約損失率兩者相乘，將結果作為預期損失率，最后以此比率對組合減值準備計算。
2、次級、可疑類貸款
對單筆重大貸款標準以上的貸款進行計提減值準備時，商業銀行將采取單筆測試的方法；對于單筆重大貸款標準以下的次級、可疑類貸款，一般以各自單筆評估計提準備金的加權平均比例，分別對組合減值準備進行計提。
3、損失類貸款
對于損失類貸款，可以按100% 比例計提全額準備。
貸款減值準備計提比例
按照《貸款損失準備計提指引》相關規定，一般準備年末余額不低于年末貸款余額的1%；關注類貸款計提比例為2%；次級類貸款計提比例25%；可疑類貸款計提比例為50%；損失類貸款計提比例為100%。（次級和可疑類貸款計提比例可以上下浮動20%）。
貸款損失準備是什么意思？
貸款損失準備屬于資產類科目，核算銀行按規定提取的貸款損失減值準備，銀行不承擔風險的受托貸款等不計提貸款損失準備。
計提貸款損失準備的資產有：貼現資金、拆出資金、客戶貸款、信用卡透支、協議透支、貿易融資、銀團貸款、轉貸款和墊款等。
銀行經營發展過程中，應對所有承擔風險和損失的資產計提減值準備金，這個過程，也被稱為“資產減值損失”、“資產損失準備”或者“撥備”。其中針對“貸款和墊款”所做的減值準備，叫做貸款減值準備。以下將主要介紹貸款減值準備和貸款減值損失的區別。
貸款減值準備和貸款減值損失有什么區別？
貸款減值準備是是減值準備金的主要構成部分，是指商業銀行為抵御貸款風險而提取的用于彌補銀行到期不能收回的貸款損失的準備金。
銀行貸款減值準備其實是對未來壞賬的一個預估，從而預留準備金，對于預留的準備金，可以算作營業支出，算入當期成本。
如果貸款減值準備增加了，也就表明銀行已經為未來的壞賬做了比較充分的準備;如果貸款減值準備減少了，則表明銀行對未來貸款質量信心充足，沒有預留太多準備。
按照中國銀保監會的規定：撥備覆蓋率=貸款減值準備/不良貸款余額。
貸款減值損失是指商業銀行貸款資產發生了預計損失，并且在資產負債日確認損失金額后計入損益表。
在資產負債表日，商業銀行應對貸款的賬面價值進行檢查，如果貸款發生減值已有可觀證據證明，那么應確認為減值損失，計提貸款損失準備。
商業銀行計算貸款的預計未來現金流量現值，可以在資產負債表日通過減值測試的方式估計得出結果。其中預計未來現金流量現值低于貸款賬面價值的差額，可以確認為減值損失，計入當期損益。
減值準備是什么意思？
減值準備是指資產的賬面余額超過其可收回金額，判斷資產沒有發生減值，應根據資產可能已經發生減損的某些跡象，若是存在任何一種跡象，則企業應正式估計其可收回金額。
資產計提的八項減值準備包括壞賬準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、委托貸款的委托貸款減值準備。
在我國，征稅屬于強制性行為，作為納稅人，都應在規定時間內完成繳納稅款的義務。對于漏繳稅的，需要加收滯納金，但若是屬于主動補繳稅款的，是否還要繳納滯納金？
主動補繳稅款還需要交滯納金嗎？
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定，可以了解到，一般而言，主動補繳稅款還需要繳納滯納金，繳納多少由稅務局按具體情況確定。
一、當納稅人在申報期過后，自己發現（含自查發現）少繳稅款，并及時申報補繳，稅務機關就按納稅人占用稅款的天數每日加0.5‰的滯納金。
二、當稽查局實施檢查過程中發現納稅人少繳納問題，納稅人能主動補繳。這種行為只能被認為是配合態度好，需要在加收滯納金的基礎上再依照情節輕重加以罰款，例如：根據現行稅收征管法規定，對偷稅行為，視情節輕重處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，還要移交司法機關依法追究刑事責任;對編造虛假計稅依據的，要處5萬元以下的罰款等等。
三、當關聯企業是在稅務機關對其與關聯方的不合理價格進行調整并發現問題后又補繳自己在匯算清繳期內應該調整而未進行調整的稅款，這時稅務機關還要按照《企業所得稅法》及其實施條例的規定，對補繳的稅款自匯算清繳期過后的6月1日起至補繳稅款之日止，按日加收所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點的利息，而且加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。但企業、關聯方及其與關聯業務調查有關的其他企業，能夠依照《企業所得稅法》第四十三條及其實施條例第一百一十四條規定提供有關資料時，可以只按人民幣貸款基準利率加收利息。
但如果納稅人在申報期內能(含企業所得稅匯算清繳期，下同)主動補繳，則無需繳納滯納金。
個人與關聯方之間的業務往來因不符合獨立原則而進行納稅調整，若是需要補繳個稅，是否需要加收滯納金？
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定：有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由;
(二)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配;
(三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
另外根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第二十三條規定：個人所得稅法第八條第二款規定的利息，應當按照稅款所屬納稅申報期最后一日中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算，自稅款納稅申報期滿次日起至補繳稅款期限屆滿之日止按日加收。納稅人在補繳稅款期限屆滿前補繳稅款的，利息加收至補繳稅款之日。
綜上，個人與其關聯方業務往來不符合獨立交易原則時，可按合理方法進行納稅調整，若是涉及補繳個稅的，則應補繳稅款，并加收利息，不加收滯納金。
值得注意的是，納稅人在稅務機關規定的期限屆滿后補繳稅款的，自屆滿后繳納稅款的，在屆滿之后期間仍需加收滯納金。
實際利率是剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率，計算公式為實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。
實際年利率如何計算？
實際年利率計算公式為：實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。
實際利率是什么意思？
實際利率是剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。
有效年利率怎么理解？
有效年利率指的是在按照給定的計息期利率和每年復利次數計算利息時，能夠產生相同結果的每年復利一次的年利率，也稱等價年利率。公式為：有效年利率=（1+名義年利率/復利期間次數）^復利期間次數-1。
實際利率和名義利率的關系
實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機構所公布的未調整通貨膨脹因素的利率，即利息或報酬的貨幣額與本金貨幣額的比率，即包括補償通貨膨脹或通貨緊縮風險的利率。
基準利率是什么？
基準利率指在市場供求關系的影響下，可以發揮普遍參照作用的利率。其他利率的上升或下調可根據基準利率來衡量確定，體現其基礎性的特點。中國人民銀行對國家專業銀行及其他的金融機構規定的存貸款利率為基準利率。
有效年利率指按給定的期間利率每年復利m次時，能夠產生相同結果的年利率，也稱等價年利率。
有效年利率是什么意思？
有效年利率指按給定的期間利率每年復利m次時，能夠產生相同結果的年利率，也稱等價年利率。
有效年利率的計算公式
有效年利率EAR=（1+名義年利率/復利期間次數）^復利期間次數-1。
報價利率和有效年利率的聯系
報價利率指銀行等金融機構提供的年利率，被稱為名義利率。有效年利率是在按照給定的計息期利率和每年復利次數計算利息時，能夠產生相同結果的每年復利一次的年利率，或稱等價年利率。
其中，報價利率=r，計息期利率=報價利率÷年內復利次數=r÷m，有效年利率（i）=【1+（r÷m）】×m-1。結論為當每年計息一次時：有效年利率=報價利率；當每年計息多次時：有效年利率＞報價利率。
實際利率和名義利率的關系
實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機構所公布的未調整通貨膨脹因素的利率，即利息或報酬的貨幣額與本金貨幣額的比率，即包括補償通貨膨脹或通貨緊縮風險的利率。
基準利率是什么？
基準利率指在市場供求關系的影響下，可以發揮普遍參照作用的利率。其他利率的上升或下調可根據基準利率來衡量確定，體現其基礎性的特點。中國人民銀行對國家專業銀行及其他的金融機構規定的存貸款利率為基準利率。
貸款損失準備是指有客觀證據證明貸款確實發生減值時，銀行根據相關規定所計提的減值準備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，并預計可能產生的貸款損失。該項目是貸款的預計收回資金的現值與其賬面價值間的差額。
貸款損失準備屬于什么科目
貸款損失準備亦指“貸款損失準備”會計科目，屬于銀行專用科目。該科目是資產類科目，應按照單項貸款損失準備和組合貸款損失準備等分別設置明細科目進行核算。
貸款損失準備貸方余額表示什么
貸款損失準備科目，其期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的貸款損失準備。
貸款損失準備包括的內容
貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備，具體解釋如下：
1、一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備；
2、專項準備是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。
3、特種準備指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的準備。
貸款損失準備的主要賬務處理
1、資產負債表日，貸款發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。
2、對于確實無法收回的各項貸款，按管理權限報經批準后轉銷各項貸款，借記“貸款損失準備”科目，貸記“貸款”、“貼現資產”、“拆出資金”等科目。
3、已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復，應在原已計提的貸款損失準備金額內，按恢復增加的金額，借記“貸款損失準備”科目，貸記“資產減值損失”科目。
貸款在會計實務中指的是“貸款”會計科目，屬于銀行專用科目。“貸款”科目主要用于核算銀行發放的質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等內容，其借方一般登記銀行發放的貸款款項；貸方登記歸還的貸款本金。
貸款的含義
貸款是指銀行或其他金融機構以一定的利息或還款等條件貸款的信用活動的一種形式。廣義的貸款是指貸款、折扣、透支等貸款資金的總稱。銀行通過貸款集中貨幣和貨幣資金，滿足社會擴大再生產的資金補充需求，在促進經濟發展的同時，可以獲得貸款利息收入，增加銀行自身積累。
貸款的主要賬務處理
1、企業發放的貸款，應按貸款的合同本金，借記“貸款”科目（本金），按實際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，有差額的，借記或貸記“貸款”科目（利息調整）。
資產負債表日，應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款”科目（利息調整）。合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。
收回貸款時，應按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應收利息金額，貸記“應收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款”科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調整余額的，還應同時結轉。
2、資產負債表日，確定貸款發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。同時，應將本科目（本金、利息調整）余額轉入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調整）。資產負債表日，應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記“貸款損失準備”科目，貸記“利息收入”科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。
收回減值貸款時，應按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按相關貸款損失準備余額，借記“貸款損失準備”科目，按相關貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產減值損失”科目。
對于確實無法收回的貸款，按管理權限報經批準后作為呆賬予以轉銷，借記“貸款損失準備”科目，貸記本科目（已減值）。按管理權限報經批準后轉銷表外應收未收利息，減少表外“應收未收利息”科目金額。
已確認并轉銷的貸款以后又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準備”科目。按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按原轉銷的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產減值損失”科目。
如果已經持有了cfa證書，那么基本上所有的金融行業，投資行業的專業人員崗位都可以申請面試，大部分公司對于持有cfa證書的人員都是會予以試用期，之后再選擇是否聘用。持有cfa證書也是證明了自身的專業能力，大部分面試都是能通過的。
對于剛畢業的學生，在找工作時可以選擇先考取cfa1級，因為在沒有工作經驗的情況下，擁有cfa1級，對于找工作還是具有很大的優勢的。考過了一級，相當于證明了有就止于金融行業的潛力以及基本知識，而二、三級則是通往高級金融職業的敲門磚。
１、券商
國外的投行在我國一般稱為券商，券商一直是金融的就業熱門，并且在券商內部部門設置較為齊全，主要包括投行部、業務部，資管部，固收部等，幾乎囊括了金融行業的大部分工作，因此，這個領域對于cfa人才的需求也是非常大的。
２、基金公司
我們日常生活中所使用的余額寶，零錢通等都是屬于基金的范疇，作為大眾普及度較高的金融領域，基金公司的公司部門以及職能細分也是十分完善的，各個崗位對于cfa人才的需求也是非常大的。
３、銀行
銀行又分為政策性銀行以及商業銀行，商業銀行又細分為國有商業銀行以及股份制銀行，而無論哪種銀行，都有對應的需要，招收cfa人才的崗位。
Cfa持證人員的崗位分布非常廣泛，其適應性也非常的高，大多是集中從事金融業較為優質核心的工作崗位，有50％以上的持證人士從事基金經理、投資經理等。并且ＣＦＡ持證人員的薪資普遍較高，平均薪資可達90Ｋ左右。
目前，財政部和中國人民銀行未設儲蓄國債（憑證式）購買上限；單一個人國債賬戶認購的單期儲蓄國債（電子式）金額不得超過當期國債個人國債賬戶最高購買限額500萬元。
1、儲蓄國債收益如何？
答：儲蓄國債利率由財政部和中國人民銀行比照儲蓄存款基準利率，結合金融市場情況確定。在相同利率環境下，同期限品種的發行利率基本相當。利息收入免征個人所得稅。
2、儲蓄國債認購起點高嗎？
答：儲蓄國債以人民幣100元面值為認購起點，并以100元的整數倍認購。
3、儲蓄國債變現方便嗎？
答：儲蓄國債可按有關規定提前兌取，獲得相應資金；也可作為質押物，向原購買銀行申請質押貸款。
4、個人可以購買哪些國債？
答：個人可以購買儲蓄國債和在記賬式柜臺業務承辦銀行或證券交易所市場掛牌交易的記賬式國債。
5、儲蓄國債可以委托別人代買嗎？
答：可以。代買儲蓄國債（憑證式）需攜帶投資者與代買人有效身份證件，代買儲蓄國債（電子式）還要再提供投資者個人國債賬戶和資金賬戶憑證。
儲蓄國債是財政部在中華人民共和國境內發行、通過儲蓄國債承銷團成員面向個人銷售的不可流通人民幣國債。由儲蓄國債（憑證式）和儲蓄國債（電子式）構成，儲蓄國債（憑證式）是紙質憑證國債，儲蓄國債（電子式）以電子記賬形式記錄債權。
一是儲蓄國債信用等級高，是最安全的理財產品。
二是與國內大多數銀行動輒幾十萬元的大額存單起存門檻相比，儲蓄國債的認購起點低，以100元為起點，按整數倍購買，發行期次多，每年3-11月均有發行，發行日期一般為每月10日，承銷網點約13萬個，遍布全國各地，購買方便，目前已有29家銀行開通網銀購買儲蓄國債（電子式）業務。
三是收益穩定，利息免稅。儲蓄國債發行利率固定，收益相對較高，且利息收入免征個人所得稅。
四是變現靈活，流動性好。儲蓄國債雖不能上市交易，但隨時可以到原購買銀行的營業網點提前兌取現金，持滿一年后的提前兌取利息大大高于相同期限的銀行儲蓄存款提前支取收益；當投資者需要貸款時，可用儲蓄國債作為抵押物，到原購買銀行的營業網點辦理質押貸款。
剛剛，新一期貸款市場報價利率（LPR）出爐！根據中國人民銀行發布的《2023年8月21日全國銀行間同業拆借中心受權公布貸款市場報價利率（LPR）公告》，2023年8月21日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為4.2%。以上LPR在下一次發布LPR之前有效。
（來源：中國人民銀行）
此前7月公布的貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.55%，5年期以上LPR為4.2%。可見，最新LPR報價與上月對比，1年期LPR下降了10個基點，5年期仍然保持4.2%不變。
LPR下調符合市場預期
此次LPR調降符合市場預期。8月15日，中國人民銀行“降息”，MLF(中期借貸便利)利率下調15個基點至2.50%，7天期逆回購利率下調10個基點至1.80%。數量層面，4010億元MLF操作實現了10億元的中長期流動性凈投放，2040億元公開市場逆回購操作實現了1980億元的短端流動性凈投放。
由于LPR是在中期借貸便利（MLF）利率基礎上加點形成，在8月15日MLF利率下調15個基點的背景下，市場對8月LPR調降已基本形成共識，但5年期以上LPR按兵不動卻低于市場預期。
5年期以上LPR不變雖低于預期，卻也有客觀原因，為什么？8月18日，央行、金融監管總局、證監會聯合召開電視會議提出，要繼續推動實體經濟融資成本穩中有降，規范貸款利率定價秩序，統籌考慮增量、存量及其他金融產品價格關系。會上明確了商業銀行需要正視存量房貸與新增房貸利差過大的問題。在此種背景下，本月5年期以上LPR維持不變，這也可以讓商業銀行穩定息差水平，保持利潤合理增長，從而增強支持服務實體經濟的持續性和高質量發展的穩健性。
LPR最新調整的意義
1、僅有1年期LPR下調，主要是此前央行調降MLF政策利率，引導銀行金融機構降低實體經濟貸款成本，刺激實體經濟融資需求，說明此次降息重在強調短期資金的成本下調，總體符合階段性寬松的導向。
2、在當前新發放貸款利率已降至歷史低位，各地因城施策空間較大，且銀行息差持續承壓環境下，為保持銀行合理利潤水平，5年期以上LPR報價維持不變可為存量房貸利率加快落地預留空間。
3、此次1年期LPR調降，是繼6月LPR調整后的年內第二次下降，傳遞出貨幣政策加大逆周期調節、助力經濟加快恢復的明顯信號。有利于提振居民貸款意愿，提振消費市場，增加現金流的流動性。
4、根據存款利率市場化調整機制，存款利率將參考以10年期國債收益率為代表的債券市場利率和以1年期LPR報價為代表的貸款市場利率合理調整。在6月和8月1年期LPR報價下調、以及近期10年期國債收益率持續下行推動下，新一輪存款利率下調過程或將開啟。這將緩解銀行凈息差收窄壓力，持續降低實體經濟融資成本，并推動銀行較快下調存量房貸利率。
5、8月LPR調整，反映了國內銀行部分銀行凈息差壓力較大，增強貸款價格的可持續性；同時，盡管5年期以上LPR報價基準利率不變，但在首套房貸利率政策動態調整機制影響下，各地因城施策，不少城市的新發放個人首套房貸利率已經明顯低于5年期LPR報價基準利率；此外，維持5年期LPR報價利率穩定，也有助于避免新、舊房貸利率的利差進一步擴大的潛在負面影響。
內容來源中國人民銀行、人民網，會計網整理發布。
自2019年起，我國就開啟了降息通道，一年期LPR從2019年的4.25%降到2023年8月21日公布的最新利率3.45%；五年期LPR從4.85%降到了4.2%。這不禁讓我們搓搓小手，算一算一路降息，到底能省多少貸款！
很多小伙伴在投行、券商、PE、VC等各大金融機構工作中，但凡涉及到估值建模的工作，必不可少的一個分析流程就是——敏感性分析（Sensitivity Analysis）。
我記得曾經給一個朋友幫忙測算一個投資項目的凈利潤和銷量的關系，僅用1分鐘就給投資人呈現出各種銷量水平下，項目的盈利水平，深得投資人的賞識！當時就感覺自帶光環，高人一籌啊~
其實敏感性分析的應用非常廣泛，小到貸款買房，大到估值投資，都少不了敏感性分析這一招鮮的神助攻！掌握了這個一招鮮的本領，保你上得投行，下得廚房！
閑話不多嘮，直接上干貨！
我們先用最貼近生活的案例——貸款利率的變化如何影響貸款金額來講解如何用Excel做敏感性分析。
第一步，在Excel中搭建已知信息和基本計算邏輯。
假設房價為人民幣500萬，首付比例為20%，貸款期限為20年，貸款利率為5%，采用等額本息法，以月為單位還款。先計算一下在這個前提下，每月的還款金額、本息總償還金額以及利息償還金額。
眾所周知，投行默認使用無網格線形式的Excel，這里附贈大家一個去掉Excel中網格線的小技巧。我們可以使用快捷鍵“Alt+w+v+g”快速去掉Excel中的網格線。已知信息和基本計算邏輯的搭建如下圖：
由于首付20%，實際貸款金額為500萬的80%，即400萬。5%是年化利率，而貸款是按月償還的，故需要利用月利率（即年利率除以12）計算月供金額。使用Excel中年金計算公式PMT（利率，期限，終值）計算得到月供為人民幣26,398.23。那么，240個月的償還期內，總共需要償還人民幣6,335,575,10（=26,398.23×240），其中利息部分是人民幣2,335,575,10（=總額6,335,575,10–本金4,000,000）。
為了更清晰地解釋結果區域的計算過程，C列展示了B列單元格的計算公式，方便大家自己動手練習。
另外，在投行的建模工作中，默認所有的已知信息用藍色字體表示，所有計算結果用黑色字體表示。所以，輸入變量區域使用藍色字體，色號為“0,0,255”。
第二步，搭建敏感性分析的框架。
以5個基點為步長，從5%的房貸基準利率開始逐漸遞減至4%（利率變動區間受截圖區域的限制所致，感興趣的小伙伴可以適當放寬利率變動的區間）。通過敏感性分析，計算利率的變化如何影響月供金額、本息償還總額，以及利息償還總額。
需要注意的是，B列的利率是自變量（X），用絕對數字表示；而C15，D15和E15是因變量（Y），需要通過引用單元格的方式（見14行的公式），讓Excel知道這三個因變量計算的邏輯。這樣，Excel就可以推算在不同利率水平下，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額了。
選中B15至E36整個區域，利用快捷鍵“Alt+a+w+t”調出模擬運算功能。
在“輸入引用列的單元格”引用輸入變量區域中的貸款利率單元格B6，點擊確定。
瞬間，C16至E36整個區域的數據計算完成！我們可以通過第一行5%利率水平計算出來的結果和第一步中用公式計算出來的結果進行對比，檢驗敏感性分析的結果是否正確。下圖第一個紅框中，第16行是敏感性分析計算出來的當利率為5%的時候，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額。這三個金額和第15行用公式計算出來的結果一致，說明敏感性分析的結果正確。
通過觀察發現，隨著利率的下調，月供、本息償還總額，以及利息償還總額的金額都有明顯下降。
下面，我們再進階一下，來個敏感性分析2.0難度！
敏感性分析可以同時分析兩個自變量的變化對一個因變量的影響。比如，我想知道利率和首付比例的變化，對本息償還總額的影響。類似地，搭建敏感性分析框架：
這種情況下，列（利率）和行（首付比例）都是自變量，均可用絕對數字表示。特別需要注意的是，在敏感性分析區域的左上角B40單元格中，通過引用因變量B11，告訴Excel計算因變量的邏輯，而不是直接輸入6,335,575,10這個絕對數字。這樣，Excel才能夠通過利率、首付比例和本息償還總額之間的數理關系推算結果。
選中B40至F61區域，利用快捷鍵“Alt+a+w+t”調出模擬運算功能。在“輸入引用列的單元格”引用輸入變量區域中的貸款利率單元格B6，在“輸入引用行的單元格”引用輸入變量區域中的首付比例單元格B4，點擊確定。
瞬間，C41至F61整個區域的數據計算完成！同樣的，可以通過比較C41單元格的結果和B40單元格的結果檢驗敏感性分析的正誤。下圖中的數據展現了在不同利率水平和首付比例下，貸款的本息償還總額的變化趨勢和程度。
敏感性分析還可以測算不同單價、不同銷量水平對應的息稅前利潤或者凈利潤，感興趣的小伙伴可以打開Excel試試吧！
內容來源高頓金融分析師。
現階段正是中級經濟師備考強化時期，小編這里整理許多2023年中級經濟師《金融》易錯題，供大家復習鞏固知識點。
金融租賃公司面臨的風險及管理
【單選題】
按照目前的通行做法，我國金融租賃公司負債方確定利率的基準是()。
A、央行確定的存款基準利率
B、央行確定的貸款基準利率
C、上海銀行間同業拆放利率
D、金融租賃當事人協議利率
答案：C【點評】本題考查金融租賃公司面臨的風險及管理。按照目前通行的做法，金融租賃公司的資產方(主要是應收融資租賃款)與中央銀行確定的貸款基準利率掛鉤，而負債方(主要是銀行借款)則是基于上海銀行間同業拆放利率加點確定。
金融租賃公司的監管要求
【多選題】
根據我國《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司不符合監管要求的行為包括()。
A、對單一承租人的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
B、對單一集團的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
C、對一個關聯方的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
D、對全部關聯方的全部融資租賃業務余額為資本凈額的40%
E、同業拆入資金余額為資本凈額的40%
答案：AC【點評】本題考查金融租賃公司的監管要求。選項A錯誤，對單一承租人全部資租賃業務余額不得超過資本凈額的30%。選項C錯誤，對一個關聯方的全部融資租賃業務余額不得超過資本凈額的30%。
2020年高級經濟師金融專業考試真題整理完畢啦，高級經濟師備考怎么能沒有真題呢。趕緊來看看考試真題，實戰一下吧！
一、單項選擇題
1.2020年6月3日，證監會發布《關于全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司轉板上市的指導意見》，符合條件的新三板掛牌公司可以申請轉板至上交所科創板或深交所創業板上市。申請轉板企業，應當為新三板精選層掛牌公司，且在精選層連續掛牌（）以上。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
2.雙峰監管制度中“雙峰”指的是（）。
A.審慎監管與行為監管
B.審慎監管與功能監管
C.微觀監管與行為監管
D.微觀監管與功能監管
3.某銀行工作人員與客戶相互串通騙取銀行貸款，造成了相應的風險，這種風險的識別方法是（）。
A.內部評級法
B.概率法
C.高級計量法
D.風險價值法
4.2020年6月1日，國務院“互聯網+督查”平臺面向社會征集關于“六穩”“六保”政策措施落實的問題線索和意見建議。其中，“六穩”“六保”都強調的首要內容是（）。
A.就業
B.外貿
C.金融
D.投資
5.以下不屬于國務院金融穩定發展委員會職責的是（）。
A.審議金融業改革發展重大規劃
B.統籌金融改革發展與監管
C.協調貨幣政策與金融監管相關事項
D.健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調控框架
6.銀行員工和外部人員合謀騙取銀行貸款資金，屬于（）。
A.操作風險
B.信用風險
C.市場風險
D.聲譽風險
7.《存款保險條例》規定最高償付限額為人民幣（）萬元。
A.50
B.60
C.30
D.20
8.2020年3月1日《中華人民共和國證券法》正式實施，規定證券發行實行（）。
A.注冊制
B.備案制
C.核準制
D.審批制
8.2020年3月1日《中華人民共和國證券法》正式實施，規定證券發行實行（）。
A.注冊制
B.備案制
C.核準制
D.審批制
9.同一金融機構全部資產管理產品投資單一上市公司發行的股票不得超過該上市公司可流通股票的（）。
A.25%
B.15%
C.20%
D.30%
10.2020年受疫情影響，堅持貨幣政策要更加注重（）。
A.穩健的貨幣政策靈活適度
B.穩健的貨幣政策積極有效
C.寬松的貨幣政策靈活適度
D.寬松的貨幣政策積極有效
11.2019年6月，在上海證券交易所舉辦了（）開板儀式。
A.科創板
B.創業板
C.新三板
D.新興板
12.在貨幣政策操作過程中，要涉及到四個層次的變量的順序是（）。
A.貨幣政策工具、操作目標、中介目標、最終目標
B.貨幣政策工具、中介目標、操作目標、最終目標
C.操作目標、貨幣政策工具、中介目標、最終目標
D.中介目標、貨幣政策工具、操作目標、最終目標
13.黨的十九屆四中全會相關精神提出“加強資本市場基礎制度建設，（），有效防范化解金融風險。”
A.健全具有高度適應性、競爭力、普惠性的現代金融體系
B.建立多層次、多維度、全方位的現代金融體系
C.建立多層次、廣覆蓋、有差異的現代金融體系
D.建立全方位、多層次、有差異的現代金融體系
14.央行票據發行地是（）。
A.英國的離岸市場
B.香港的離岸市場
C.內地的離岸市場
D.美國的離岸市場
15.小王在網絡上用手機號注冊申請了非銀行的支付賬戶，屬于（）類賬戶
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅳ
二、案例分析題
（一）
新冠疫情期間，對于各種醫療物資的需求非常緊張。口罩等醫療物資成為緊缺的重點物資。相關重點醫療企業急需加大生產力度，擴大生產規模，以便更好的應對疫情需要。但是，這些企業卻存在資金不足的情況。
中國人民銀行副行長潘功勝2月7日在國務院新聞辦舉行的新聞發布會上表示，為支持打贏疫情防控阻擊戰，央行設立了3000億元專項再貸款，提供低成本再貸款資金，通過主要的全國性銀行和湖北等重點省份的部分地方法人銀行，向重點醫用物品和生活物資的生產、運輸和銷售的重點企業提供優惠利率信貸支持。資金投向實行重點企業名單制管理。
1.央行設立專項再貸款的意義是什么？
2.為什么要實行重點企業名單制管理？
3.除了資料中提到的央行專項再貸款以外，還有哪些舉措或手段可以助力企業發展？
（二）
自2019年8月央行宣布改革完善LPR形成機制以來，以改革的辦法促進降低貸款實際利率。2019年8月25日，人民銀行發布公告，要求自2019年10月8日起，新發放商業性個人住房貸款利率以最近一個月相應期限的貸款市場報價利率為定價基準加點形成。2019年10月28日，人民銀行發布公告，要求自2020年1月1日起，各金融機構不得簽訂參考貸款基準利率定價的浮動利率貸款合同。在相關政策公布后，還存在個別商業銀行和客戶存在理解不到位的地方。
1.甲銀行與A客戶簽訂了住房貸款合同，在合同中寫明了貸款利率以貸款市場報價利率（LPR）加減點形成。同時，又在合同中補充了貸款基準利率。
2.某銀行與王先生在2019年*月簽訂了住房貸款合同，但是，因為資金緊張，直到2020年2月份才發放這筆貸款。關于貸款的利率，王先生認為應該使用以貸款市場報價利率（LPR）加減點形成。
1.甲銀行與A客戶的授信過程中，該銀行的做法是否正確？為什么？
2.王先生的想法是否準確？為什么？
3.分析一下LPR形成機制改革對于提升利率傳導效率的影響？
（三）
某交易平臺推出了“虛擬貨幣”業務，虛假宣傳，夸大虛擬貨幣的價值，稱該虛擬貨幣是可以替代黃金白銀的投資保值產品。并通過一系列的操作，誘使消費者將資金投入該平臺，隨后再通過一系列的手段將消費者的資金挪走，造成一種投資虧損的假象。
1.該交易平臺的操作是否違法？為什么？
2.從消費者權益保護的角度出發，應該給消費者提醒哪些要點？
3.金融科技如何賦能金融監管？
三、論述題
論述現代金融監管框架的經濟背景、重大意義，舉措及未來改革的方向？
2024年中級經濟師考試已經結束，有打算備考2024年中級經濟師考試的小伙伴們是非常需要刷題的，這里小編就整理了2024中級經濟師《經濟基礎》易錯題，希望對大家備考學習有幫助。
社會融資規模
【多選題】
社會融資規模統計指標包括()。
A、保險公司發放的保單貸款
B、信托貸款
C、委托貸款
D、商業銀行發行的資本補充債券
E、人民幣貸款
【答案】BCE
【解析】本題考查社會融資規模。具體來看，社會融資規模統計指標主要由五個部分構成：(1)金融機構通過表內業務向實體經濟提供的資金支持，包括人民幣貸款和外幣貸款。(2)金融機構通過表外業務向實體經濟提供的資金支持，包括委托貸款、信托貸款和未貼現的銀行承兌匯票。(3)實體經濟利用規范的金融工具、在正規金融市場所獲得的直接融資。主要包括非金融企業境內股票籌資和企業債券籌資。(4)以其他方式向實體經濟提供的資金支持，主要包括保險公司賠償、投資性房地產、小額貸款公司和貸款公司貸款。(5)政府部門在債券市場的融資，包括國債、地方政府專項債券和地方政府一般債券。
案例分析題
1、自2019年8月央行宣布改革完善LPR形成機制以來，以改革的辦法促進降低貸款實際利率。2019年8月25日，人民銀行發布公告，要求自2019年10月8日起，新發放商業性個人住房貸款利率以最近一個月相應期限的貸款市場報價利率為定價基準加點形成。2019年10月28日，人民銀行發布公告，要求自2020年1月1日起，各金融機構不得簽訂參考貸款基準利率定價的浮動利率貸款合同。在相關政策公布后，還存在個別商業銀行和客戶存在理解不到位的地方。
1.甲銀行與A客戶簽訂了住房貸款合同，在合同中寫明了貸款利率以貸款市場報價利率（LPR）加減點形成。同時，又在合同中補充了貸款基準利率。
2.某銀行與王先生在2019年*月簽訂了住房貸款合同，但是，因為資金緊張，直到2020年2月份才發放這筆貸款。關于貸款的利率，王先生認為應該使用以貸款市場報價利率（LPR）加減點形成。
問題：
1.甲銀行與A客戶的授信過程中，該銀行的做法是否正確？為什么？
參考答案：不正確。
原因：自2019年10月8日起，新發放的商業性個人住房貸款要以貸款市場報價利率（LPR）為參考基準定價。
2.王先生的想法是否準確？為什么？
參考答案：不正確。
原因：2019年10月8日前，已簽訂合同但未發放的個人住房貸款，仍按原合同約定執行。
3.分析一下LPR形成機制改革對于提升利率傳導效率的影響？
參考答案：LPR改革后市場利率向貸款利率的傳導效率提升明顯。LPR下降效果有效傳導至貸款利率。2019年初至7月，新發放企業貸款加權平均利率在5.30%附近波動，LPR改革后貸款利率下降明顯，12月新發放企業貸款加權平均利率為5.12%，較LPR改革前的7月下降近0.2個百分點，降至2017年第二季度以來最低點，降幅明顯超過LPR降幅，反映LPR改革增強金融機構自主定價能力、提高貸款市場競爭性、促進貸款利率下行的作用正在發揮。個人住房貸款加權平均利率保持基本穩定，12月新發放個人住房貸款加權平均利率為5.62%，較9月上升0.07個百分點。
LPR改革對金融機構經營的影響：
（1）轉換貸款定價慣性思維，積極向實體經濟讓利；
利率下降傳導至存款端存在時滯。LPR改革引導貸款利率下行，可通過貸款創造存款的貨幣創造機制傳導至銀行負債端，帶動存款利率下行，但傳導存在一定時滯，金融機構負債成本穩中略降。受存款分布不均的結構性因素影響，一些小法人銀行采取“以價補量”的方式穩定存款，高成本存款增長較快，綜合負債成本難以降低甚至有所上升。2019年下半年，樣本城商行、農商行、村鎮銀行存款付息率中位數分別為2.61%、1.85%和1.70%，較上半年上升0.07個、0.24個和0.24個百分點，利差收窄壓制存款利率上行的壓力初步形成。隨著貸款利率進一步下降，最終會導致存款利率下降。
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金融機構的量化分析師怎么樣？速戳！現如今金融行業發展的如火如荼，越來越來的人開始報考金融相關的專業證書，量化金融分析師作為一個金融行業的熱門崗位，其報考人數也在持續增長。
金融機構的量化分析師是一個很不錯的崗位，且就業前景也是很不錯的！量化金融領域對于高素質的量化專業人才的需求越來越大。量化金融分析師是國際上公認的量化金融領域高級證書之一，具有很高的權威性，它的擁有者在金融領域中具有很高的競爭力。
但是，并不是每一個量化金融分析師的就業前景都很好，任何一個行業和崗位，就業前景取決于個人的實際能力和經驗，雖然量化金融分析師的培訓和證書可以為求職者提供很好的支持，但最終能否獲得好的就業機會，還需要自己的努力和實際表現。
量化金融分析師是一種高薪職業，其年薪通常在30萬到200萬之間，甚至更高。具體年薪水平取決于個人的經驗、技能、學歷和所在城市等因素，一般來說，有多年工作經驗的量化金融分析師年薪會更高一些。以下是一些量化金融分析師的年薪參考：
1、初級量化分析師：一般在10萬美元到15萬美元之間，
2、中級量化分析師：一般在20萬美元以上。
3、高級量化分析師：一般在30萬美元以上。
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