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科目余額表不平的原因是什么?怎么平賬?
2020-03-23 17:05:39 6312 瀏覽

  會計人員有時候會遇到科目余額表不平的情況,那么會是哪些原因造成的呢?大家清楚嗎?保持科目余額表的平衡是會計人員必須掌握的一項技能,今天,會計網小編將在這里和大家詳細聊聊科目余額表不平的原因是什么?該怎么平賬?趕快來看看吧!

科目余額表不平的原因是什么,怎么平賬

  科目余額表不平的原因是什么?

  1、出記賬憑證的時候,由于粗心大意導致借貸方金額不相符,但是出現借貸方合計數人為相符的情況。

  2、會計人員做T形賬的時候,部分科目出現分錄金額漏記幾筆的情況。

  3、做T形賬的時候,T形賬合計數計算的時候可能出現失誤。

  4、科目余額表填寫的時候,不小心填錯數字。

  5、科目余額表填寫的時候,計算合計數時出現錯誤。

  科目余額表不平,怎么平賬?

  1、檢查當期損益科目的登記是否有誤,如果發現失誤,也就是導致不平的因素所在。需馬上糾正該錯誤。

  2、如果余額表不屬于手工編制,但是出現資產負債表平了,余額表不平的情況。則原因是資產負債表中的期初未分配利潤+本年凈利潤與表中的期末未分配利潤并不相符。即錯誤主要由利潤表中的內容引起,會計人員需將導出利潤表中的內容,仔細核對即可。

  3、科目余額表也稱作總賬余額匯總表,依據總賬科目余額進行編制。屬于基本的會計作賬表格。在資產負債表里面,科目余額表所反映的是至本月末各資產負債的金額。各類明細分類表中,科目余額表對各明細帳戶至本月末的最新金額進行反映。

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怎么看懂科目余額表?學會這招,解決90%的賬不平!
2020-06-18 14:35:47 9460 瀏覽

 

怎么看懂科目余額表?

     作為會計的你,是不是經常遇到以上這些問題呢?其實小編有個方法,可以幫大家在遇到賬不平的情況,如何快速找到錯誤分錄并平賬。

  這個方法就是——科目余額表

  今天小編向大家講講怎么看懂科目余額表,讓對賬變得更簡單,幫大家節省大量無用功時間。

  01、其含義與作用

  了解一種事物,要先從事物本身開始。因此,想要理解科目余額表,那就要從它的含義和作用入手。

  從它的名稱就可以知道,它是展現各個科目的余額情況的賬表。它的統計范圍主要是圍繞期初余額、本期發生額、期末余額這些內容進行的。大致情況如下圖所示。

怎么看懂科目余額表?

  科目余額表,它的作用就是為了方便制作財務報表。然而經驗不足的會計,在遇到賬不平情況時,通常都是一筆筆去查賬核對憑證,很少會用到科目余額表,然而往往這種笨方法卻最耗時間,所以總會有不少會計抱怨,賬不平老是加班。

  然而他們卻不知道,一張簡單的科目余額表,就能輕松搞定賬不平的難題。

怎么看懂科目余額表?

  02、與財務報表關系

  由于資產負債表、利潤表、現金流量表所展現的數據都是期初與期末的余額,中間過程中的發生額無法完全表示,所以科目余額表的出現正好彌補了這個缺陷。

  通過科目余額表的本期發生額數據,可以提前知曉財務報表數據是否平衡相等,從而減輕了財務人員在財務報表出現賬數不平時的核對工作。

  說到科目余額表與財務報表之間的關系,就不能不提它與資產負債表的聯系了。

  它與資產負債表兩者有著一點相同,就是都根據科目余額來進行填列,但其填列方式卻各有不同。資產負債表的填列方式分為以下幾種情形:

怎么看懂科目余額表?

  而科目余額表的填列方式主要是根據明細科目的科目余額再加上該明細科目當期的發生額進行填列,即資產類科目:期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額,負債類科目:期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額等等。

  其實,他們兩者的關系就好像一對夫妻,一個主內,一個對外。很明顯的是,資產負債表就是對外的,主要為企業呈現出最終整體的財務數據結果,而科目余額表就是主內的,主要表達企業在經營過程中發生的財務數據情況。不僅如此,資產負債表的數據也是需要根據科目余額表來進行填列編制的。

  然而他們的聯系都跟它們本身的性質有關,財務報表主要體現的是一家企業在一定日期內或一定會計期間的財務狀況,呈現出來的是最終結果。而科目余額表表現出來的是實時動態的情況,可以清楚知道費用收入實質的去向問題。所以兩者是相輔相成的。

  03、如何進行核對操作

  講完科目余額表與財務報表之間的關系后,我們接下來以案例分析的形式,將理論運用于實際工作操作中。

  那么我們來看看接下來這兩張表,小編以會計網作為公司主體,大致的資產負債情況如下表所示↓

怎么看懂科目余額表?

怎么看懂科目余額表?

  下面這張呢,就是科目余額表,具體的賬目情況如下所示↓

怎么看懂科目余額表?

怎么看懂科目余額表?

  仔細看這兩張圖表,其實不難看出,科目余額表的數據展現的財務情況較為具體。比如資產負債表里的貨幣資金,就是科目余額表里的“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”這三者之和。

  然而在資產負債表生成后,發現貨幣資金這塊金額與科目余額表的金額出現不一致,通常都是錯記的情況。而此時我們就可以根據科目余額表的數額,去找尋出問題的記賬憑證進行修改更正即可。

  打開你使用的財務軟件里的科目余額表,點擊任意金額,可直接進入記賬憑證填寫模塊,進行憑證修改處理。這樣可以減少查找核對的繁瑣工作,簡便直接找出問題所在,無需一張張憑證點擊查找,這樣處理省時省力。

怎么看懂科目余額表?

  除此之外,還要注意一點,貨幣資金也牽連著現金流量表的現金流向,因為涉及到資產負債表與現金流量表的勾稽關系。

  現金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產負債表中“貨幣資金”的年初余額

  現金流量表中“期末累計余額”的本年累計金額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額

  通過科目余額表里貨幣資金的金額情況,還可以提前知曉資產負債表里的“貨幣資金”是否與現金流量表的金額相等,避免出現亂賬的情況。利潤表核對方式與以上操作大致相同,都可以通過科目余額表來實現。

  04、對賬小技巧

  由于科目余額表展現的內容較為詳細,所以很多老會計都會經常用科目余額表來提前知曉財務報表是否試算平衡,以此確保財務報表的準確性。

  通過核對科目余額表的資產小計、負債小計、所有者權益小計這三者的期初期末余額,可以提前知道自己所做的賬是否平賬,無需等系統生成財務報表再來進行核對,利潤表、現金流量表也是相同道理,通過各類科目小計的形式實現核對操作,省去再核對的時間,簡單方便。

怎么看懂科目余額表?

  好了,以上所講知識就是本文的主要內容,看到這里,大家都理解了嗎?有什么疑問或者建議的,歡迎大家留言評論。

  作者:拾方 會計小師妹原創首發

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零余額賬戶銀行存款日記賬如何登記?銀行存款日記賬轉下頁的時候怎么操作?
2020-08-27 13:41:42 1286 瀏覽

銀行存款日記賬是每家公司都會設置的賬簿,也是出納的日常工作之一,那么零余額賬戶的存款日記賬怎么登記呢?和會計網一起來學習一下吧!

銀行存款日記賬怎么登記?

零余額賬戶銀行存款日記賬如何登記?

每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結余額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,并便于定期同銀行送來的對賬單核對,零余額賬戶分基本支出和項目支出,支出底下又有多個功能分類,但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本,不需要按不同的功能分類,記賬時,按照時間和憑證號數兩個順序排列憑證,先按時間,然后同一天內的按憑證號數,排列好后,按順序登記收入支出明細即可,如果按分類記賬,反而無法與賬上對,因為機子里零余額賬戶用款額度是科目賬,所以收支都在一起的,如果為了與國庫網機子里的支出明細對賬也沒有必要,直接用國庫網上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對就可以了

銀行存款日記賬轉下頁怎么操作?

每一帳頁登記完畢結轉下頁時,應當結出本頁合計數及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內,并在摘要欄內注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內,并在摘要欄內注明‘承前頁’字樣?!币簿褪钦f,“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種:一是在本頁最后一行內結出發生額合計數及余額,然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及余額,不在上頁最后一行結出發生額合計數及余額后過次頁

以上就是有關零余額存款賬戶的相關知識點,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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銀行余額調節表是怎樣編制的?
2020-09-01 16:03:52 882 瀏覽

  銀行余額調節表,又稱銀行存款余額調節表,是對賬記錄的工具,主要用于核對企業賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調節表如何編制?

銀行余額調節表

  銀行余額調節表的編制方法

  編制銀行余額調節表方法:一般在雙方賬面余額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

  需要掌握以下計算公式:

  1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

  2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

  3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬

  經核對調節后,如果銀行存款余額調節表中的雙方余額相等,則說明雙方記帳沒有出錯。如果經調節仍不相等,則可能是沒有全部查出未達賬項,也有可能是一方或雙方記賬出錯,需要查明原因,進行更正。調節相等后的銀行存款余額為當日可以動用的銀行存款實有數。

  注:銀行已經劃賬,而企業尚未入帳的未達賬項,在拿到銀行結算憑證后,方可入賬,不能以“銀行存款調節表”為入賬依據。

  未達款項:指因企業與銀行取得憑證的實際時間不同,導致記賬時間不一致,而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。

  銀行余額調節表作用

  銀行余額調節表主要用于核對銀行存款科目;企業賬目與銀行賬目的差異;檢查企業與銀行賬目的差錯。簡而言之,銀行余額調節表的主要作用是核對賬目,不得用于調整銀行存款賬面余額。

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銀行余額調節表怎么做?出納每個月都要做表嗎?
2020-09-08 15:45:15 4900 瀏覽

銀行對賬單、銀行余額調節表都是出納要掌握的內容,為了避免出現差錯,所以還是要編制相對應的調節表,如果對這部分內容不太了解,那就和會計網一起來學習一下吧!

銀行余額調節表怎么做?

余額調節表怎么做?

1、對賬;查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額,并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來

2、以銀行對賬單為準,調整銀行日記賬,銀行日記賬余額應加上銀行已收款入賬,但企業未入賬再減去銀行已付款,但企業未付款的款項,最后加減企業誤記得金額

3、再以企業銀行日記賬為準,調整銀行對賬單余額,銀行對賬單余額應加上企業已收款入賬,銀行未入賬的款項再減去企業已付款,單銀行未付款款項,最后再加減銀行串記金額

4、調整后,如果余額還是不一致,那么仔細檢查企業的記賬憑證,看是否發生了記賬錯誤

5、編制銀行余額調節表,以便清晰的看到哪里存在未達賬項,調整后的余額是一致的,但是不作為入賬的憑證,銀行余額調節表主要是為了防止未達賬項時間過長,下期漏記,銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存,該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業與銀行賬目的差錯,調節后的余額是該企業對賬目銀行實際可用的存款數額

出納是否每個月一定要做銀行存款余額調節表?

1、按財務制度來說,作為出納每月做銀行存款余額調節表是必須的,如果每個月銀行對賬單與公司的銀行賬余額相符可以不編制調節表

2、至于公司的資金是借總公司的,款已掛在其他應付款科目中核算了,公司只要有收支款發生,這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符時,需要做調節表

3、調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收金額-銀行已付企業未付金額=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收金額-企業已付銀行未付金額

4、這里需要注意的是,銀行存款余額調節表只是為了核對賬目,并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證

以上就是有關銀行余額調節表的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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資產負債表年初余額欄是怎么填列的?
2020-09-19 11:55:05 501 瀏覽

  資產負債表是表示企業在一定日期的財務狀況,主要包括資產、負債及所有者權益三大方面的內容。資產負債表中年初余額欄應如何填寫?

資產負債表年初余額

  資產負債表年初余額欄填列方法

  “年初余額”欄通常根據上年末有關項目的期末余額填列,且與上年末資產負債表“期末余額”欄相一致。

  如果企業上年度資產負債表規定的項目名稱和內容同本年度不一致,應當對上年年末資產負債表相關項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整,填入“年初余額”欄。

  資產負債表期末余額欄如何填列?

  1.根據總賬科目余額填列。

  2.根據明細賬科目的余額計算填列。

  3.根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。

  4.根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

  5.綜合運用上述填列方法分析填列。

  資產負債表包括哪些內容?

  1.資產

  流動資產包括:貨幣資金、交易性金融資產、應收票據及應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、合同資產、持有待售資產和一年內到期的非流動資產等。

  非流動資產包括:債權投資、其他債權投資、長期應收款、長期股權投資、其他權益工具投資、其他非流動金融資產、投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產、開發支出、長期待攤費用、遞延所得稅資產以及其他非流動資產等。

  2.負債

  流動負債包括:短期借款、交易性金融負債、應付票據及應付賬款、預收款項、合同負債、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、持有待售負債、一年內到期的非流動負債等。

  非流動負債包括:長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債、遞延收益、遞延所得稅負債和其他非流動負債等。

  3.所有者權益

  實收資本(或股本)、其他權益工具、資本公積、盈余公積、其他綜合收益和未分配利潤。

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資產負債表期末余額不平怎么處理?
2020-11-19 15:18:22 1538 瀏覽

  資產負債表,又稱為財務狀況表,主要反映企業具體經營狀況。財務人員編制資產負債表過程中,可能會遇到報表期末余額不平的情況,這時候該怎么處理?

資產負債表

  資產負債表期末余額不平的原因

  資產負債表期末余額不平可能由以下原因導致:

  1.填制報表時填錯數字導致賬表不符,這是最常見的錯誤;

  2.總賬不平導致報表不平衡;

  3.科目借貸方錯誤導致不平;

  4.存在尚未過賬的憑證,或者編制出現錯誤;

  5.報表公式錯誤導致不符;

  資產負債表期末余額不平如何解決?

  1.針對數字錯誤,把總賬科目與表格進行核對會發現問題所在。

  2.針對總賬不平,便一一核對,重新結算一次余額。

  3.針對相關科目余額借貸方錯誤,要注意相關科目是否已經結轉。

  4.再次查看是否有未過賬的記賬憑證,看是否有編制上或者尚未過賬的錯誤。

  5.根據公式“資產總額=負債總額+所有者權益總額”,逐項檢查公式設置。

  資產負債表介紹

  資產負債表是反映企業在某一特定日期全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表,是企業經營活動的靜態體現,該報表利用會計平衡原則,將符合會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區塊,在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序后,以特定日期的靜態企業情況為基準,最后濃縮成一張報表。除了可用于企業內部除錯、經營方向、防止弊端以外,還能讓所有閱讀者在最短時間內了解企業經營狀況。

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銀行對賬單余額與賬上余額不平衡,怎么辦?
2020-12-17 13:56:16 12405 瀏覽

  考過會計從業資格證的同學都知道銀行余額調節表是《會計基礎》里的必考內容,雖然現已取消了會計從業資格證的考試,但企業銀行余額調節依然是會計必備的專業技能。

  原則上企業賬面的期末余額應與銀行對賬單上的期末余額一致,而在會計實操中,上述兩者經常都會出現不平衡的情況,甚至對賬發現銀行比日記賬少幾筆錢,老板問你錢去哪了,你該怎么回答?這個時候銀行余額調節表的作用就來了。

  那么編制銀行存款余額調節表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來看看造成銀行期末余額不平的原因,再來看看如何解決!

銀行對賬單余額與賬上余額不平衡怎么辦?

  銀行期末余額不平的原因

  銀行期末余額和銀行對賬單期末余額不平,通常由以下兩種原因造成:

  記賬有誤

  處理方法:會計應仔細復查當月銀行存款科目借貸方發生額錄入是否有錯漏,以及排查是否存在入錯科目的情況,如確認有錯,更正會計分錄即可。

  有未達賬

  出現未達賬是因為銀行與企業獲取結算信息的時間節點不一致,常見發生在月初或月末,銀行與企業收付款環節沒實時統一。未達賬有以下四種情形···

  未達賬的四種情形

  一、企業已收,銀行未收

  造成原因:企業已收到客戶轉賬支票并辦理相關手續和登記入賬,而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬,造成企業已收,銀行未收。

  處理方法:將企業已收到而銀行未收到的那部分金額,加在銀行對賬單余額上,如下圖所示:

銀行對賬單余額與賬上余額不平衡怎么辦?

  二、銀行已收,企業未收

  造成原因:銀行收到款項,而企業尚未收到相關收款通知因而有未達賬,造成銀行已收,企業未收。

  處理方法:將銀行已收到而企業未收到的那部分金額,加在企業銀行日記賬余額上,如下圖所示:

銀行對賬單余額與賬上余額不平衡怎么辦?

  三、企業已付、銀行未付

  造成原因:企業開出支票付款并辦理相關手續和登記入賬,而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬,造成企業已付,銀行未付。

  處理方法:將企業已支付而銀行未支付的那部分金額,加在銀行對賬單余額上,如下圖所示:

銀行對賬單余額與賬上余額不平衡怎么辦?

  四、銀行已付、企業未付

  造成原因:銀行支付利息、手續費等,而企業尚未收到相關付款通知因而有未達賬,造成銀行已付,企業未付。

  處理方法:將銀行已支付而企業未支付的那部分金額,加在企業銀行日記賬余額上,如下圖所示:

銀行對賬單余額與賬上余額不平衡怎么辦?

  案例分析

  XX公司,11月30日會計與出納6時下班后對賬,發現企業銀行存款日記賬期末數為11100元,銀行對賬單余額期末數為10900元,兩者余額不一致,排查無記賬錯誤后,再次核查發現有以下未達賬:

  (1)11月30日下午3時,銀行收到轉款入賬1000元,企業當天未收到相關收款通知,因此少入了這筆貨款;

  判斷:銀行已收,企業未收。

  (2)11月30日下午4時,銀行自動扣除了企業本年度賬號年卡費用100元,企業當天未收到相關付款通知,因此少入了這筆貨款;

  判斷:銀行已付,企業未付。

  (3)11月30日日下午5時,出納收到客戶轉賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結相關手續,由于銀行6時還在結算狀態,因此銀行出現未達賬;

  判斷:企業已收,銀行未收。

  (4)11月30日日下午5時,出納開出轉賬支票(金額900元)并已去銀行辦結相關手續,由于銀行6時還在結算狀態,因此銀行出現未達賬;

  判斷:企業已付,銀行未付。

  查明原因后,銀行余額調節表的編制如下圖所示:

  小伙伴們,以上的內容都學會了嗎?沒學會的同學,要認真學哦,因為銀行余額調節表在會計實際工作中是經常應用到的啦。如果還有其它問題,可以在后臺留言和會計網一起討論哦~

  文章來源:本文由會計小師妹原創整理發布,編輯:Gaga,部分素材來源網絡。如需引用或轉載,請在公眾號留言申請授權,并務必在文末注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

  @會計小師妹 保留所有權利

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銀行存款余額的計算方法有哪些?
2020-12-23 17:00:51 3595 瀏覽

  銀行存款是是貨幣資金的組成部分之一,也就是企業存入銀行的貨幣資金,其收支業務由出納員負責辦理。對于銀行存款余額,具體如何計算?

銀行存款余額計算

  銀行存款余額的計算方法

  銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

  企業的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務,都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

  計算銀行存款余額,可采用以下計算方法:

  1、利用月發生額計算余額:銀行存款余額=上月余額+本月借方發生額-本月貸方發生額;

  2、利用累計發生額計算余額:銀行存款余額=年初余額+至本期累計借方發生額-至本期貸方發生額。

  銀行存款余額調節表如何編制?

  銀行存款余額調節表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

  步驟一

  企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

  步驟二

  銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

  步驟三

  銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬  通過核對調節,“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等,要么是未達賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現差錯,需要進一步采用對賬方法查明原因,加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬,而企業尚未入帳的未達賬項,要待銀行結算憑證到達后,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

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軟件服務費的會計分錄怎么做?
2021-07-22 01:11:14 4606 瀏覽

     軟件服務是一種把管理軟件和實施服務一體化打包的軟件服務模式,它包括提供軟件產品、實施培訓服務、企業管理咨詢服務、后期持續提升服務等項目的綜合。對于軟件服務費用支出,可通過管理費用科目核算,相關的會計分錄怎么做?

軟件服務費分錄

  軟件服務費的會計分錄

  借:管理費用——軟件服務費

         貸:銀行存款/庫存現金

  如何理解銀行存款科目?

  銀行存款屬于資產類會計科目,主要是為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況,企業應設置“銀行存款”科目,借方登記企業銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

  企業應設置銀行存款總賬和日記賬來分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符,至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外,還因為存在未達賬項。對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對,如沒有記賬錯誤,調節后的雙方余額應相等。如果調節后的銀行存款余額仍不相符,則應進一步逐筆核對,發現錯賬、漏賬立即予以糾正。“銀行存款余額調節表”調節后的金額就是企業實際可動用的銀行存款金額。

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怎么根據科目余額表編制資產負債表?
2021-08-22 23:11:44 4236 瀏覽

  資產負債表是表明企業在一定時期的財務狀況的主要報表,其重要性在于它能夠體現企業整體的經營狀況,那么應如何根據科目余額表編制資產負債表?

資產負債表編制

  如何根據科目余額表編制資產負債表?

  資產負債表是根據總賬賬戶的期末余額直接或分析填列的。

  根據科目余額表期初數編制資產負債表的年初余額 ,根據當月的科目余額表期末數編制資產負債表的期末余額,有些要合并填寫在資產負債表中,比如貨幣資金主要是庫存現金和銀行存款的合計,存貨是庫存商品、原材料等相關科目匯總的金額。

  資產負債表的定義

  資產負債表,它是指企業在某一特定日期反映的企業擁有的全部資產、負債以及所有者權益情況的財會報表,是企業經營活動的靜態體現。并且按照“資產等于負債加所有者權益”這一恒等式,依照一定的分類標準以及次序,將某一特定日期的企業擁有的全部資產、負債以及所有者權益予以適當排列編制而成。資產負債表的能讓所有閱讀者能夠在最短時間了解和掌握企業得經營狀況。

  資產負債表如何編制?

  根據總賬科目余額直接填列。資產負債表大部分項目的填列都是根據有關總賬賬戶的余額直接填列。

  根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目,根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數計算填列。

  根據明細科目余額計算填列。如“應收賬款”項目,應根據“應收賬款”、“預收賬款”兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列。

  根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目,根據“長期借款”總賬科目期末余額,扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分,分析計算填列。

  根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“無形資產”項目,根據“無形資產”科目的期末余額,減去“無形資產減值準備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。

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銀行余額調節表如何編制?
2022-04-22 15:53:16 4681 瀏覽

  編制銀行存款余額調節表是不需要企業自己進行編制的,存款余額調節表是由銀行在期末編制好之后寄送給企業的,銀行存款余額調節表可以作為銀行存款科目的附列資料保存使用。那么銀行余額調節表具體的編制步驟是什么?

銀行余額調節表編制

  關于銀行余額調節表的編制

  編制該表主要目的是在于核對銀行存款科目,企業賬目與銀行賬目的差異,也能夠用于檢查企業與銀行賬目之間的差錯,便于進行調整。

  銀行存款余額調節表的編制方法:正常情況下是在雙方賬面余額的基礎上,分別補記對方已記入而本方暫未記賬的賬項金額,然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

  第一步:企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項=企業賬面存款余額

  第二步:銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項=銀行對賬單調節后的存款余額

  第三步:企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項

  通過核對調節,“銀行存款余額調節表“上的雙方余額相等,那么則能夠說明雙方記帳并無誤差。倘若經過調節雙方余額依舊不等,一般是以下兩種情況:一是未達賬項未全部查出;二是一方或雙方記賬出現差錯,需要進一步采用對賬方法查明原因,加以更正。

  銀行調節表出現不等的情況

  1、銀行已付,企業未付。

  2、銀行未付,企業已付。

  3、企業已收,銀行未收。

  4、企業未收,銀行已收。

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一般出納做的三種表格是什么
2022-06-30 09:15:02 10651 瀏覽

  一般出納需要編制的表格包括現金盤點表、資金日報表以及銀行余額調節表三種,每個表格都有其具體的作用和用途。

出納編制三種表格

  出納編制的三種表格

  一般出納做的三種表格現金盤點表、資金日報表以及銀行余額調節表。

  1、現金盤點表:出納的主要工作是管理現金,且現金屬于企業資金,出納基本都會接觸現金盤點表。對于完整的現金盤點表,可以精確反映盤點的時間、金額及其他細節方面的問題,進行現金盤點后還需要與賬面進行核對;

  2、資金日報表:資金日報表每天要向上級提交,可以讓上級了解資金的往來和余額,并且通過每天查看資金信息,進一步確定后續計劃,資金日報表縱向分為三大部分:本日收入、本日支出和本日余額,最后填上的金額需要滿足以下關系:上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額;

  3、銀行余額調節表:原則上銀行余額調節表一般由會計填制,但接觸銀行業務最多的是出納人員,大多數企業的銀行余額調節由出納填制。企業業務發生時間和結賬日期存在不統一,則可能出現提前或是延后的情況,在這種情況下,銀行余額調節要進行四類賬項的填寫:銀行已付而企業未付賬項、銀行已收而企業未收賬項、銀行未付而企業已付賬項以及銀行未收而企業已收賬項。

  銀行余額調節表的計算公式

  銀行存款余額調節表的編制方法有三種,具體計算公式為:

  1、企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業未付賬項-銀行已收而企業未收賬項;

  2、銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已付而銀行未付賬項-企業已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項;

  3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項。

  銀行余額調節表是原始憑證嗎?

  銀行存款余額調節表不是原始憑證,銀行存款余額調節表可作為銀行存款科目的附列資料保存,其主要目的在于核對企業賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業與銀行賬目的差錯,是對賬記錄的工具,而不是憑證,如果余額相等,一般不會出現問題,否則可能存在未達款項或記錄錯誤相關問題。

  庫存現金監盤前的準備工作

  1、了解監盤日被審計單位庫存現金日記賬的余額;

  2、提前準備好紙質版庫存現金盤點表;

  3、熟悉現金出納人員及所在辦公室;

  4、有外幣業務的,需要熟悉相關外幣的常識和匯率,基本辨別相關外幣。

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盤存單是不是原始憑證
2022-07-05 17:20:37 2970 瀏覽

  財產物資盤存單不是原始憑證。在財產清查過程中,應編制并據以調整賬面記錄的原始憑證包括庫存現金盤點報告單以及財產清查盈虧明細表,不能根據銀行存款余額調節表或財產物資清查盤存單來調整賬面記錄。

盤存單

  盤存單是原始憑證嗎?

  財產物資盤存單不是原始憑證。在財產清查的過程中,應編制并據以調整賬面記錄的原始憑證包括庫存現金盤點報告單和財產清查盈虧明細表,不能根據銀行存款余額調節表或是財產物資清查盤存單來調整賬面記錄。

  原始憑證的內容包括什么?

  原始憑證的內容主要包括憑證名稱;填制日期和編號;填制單位名稱或填制人姓名;接受憑證單位的名稱;經濟業務的數量、單位、單價和金額;經濟業務的內容摘要;經辦部門或人員的簽章。

  原始憑證有哪些種類?

  1、按取得的來源不同,可分為自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證是企業自制的,且只能在企業內部使用。其中領料單、借款單、產品入庫單、報銷單等屬于自制原始憑證;增值稅專用發票、職工出差報銷機票、火車票和餐飲費發票等是外來原始憑證。

  2、按格式的不同,可分為通用憑證和專用憑證。可以在一個范圍或行業內使用的憑證是通用憑證。企業內部專用的屬于專用憑證。銀行轉賬結算憑證、增值稅專用發票等屬于通用憑證;領料單、折舊計算表、差旅費報銷單、工資費用分配表等屬于專用憑證。

  3、按填制手續和內容不同,可分為一次憑證、累計憑證以及匯總憑證。只能用一次是一次憑證,可以累計在一張憑證上是累計憑證,匯總后填制的憑證是匯總憑證。發貨票、收料單、收據與銀行結算憑證等屬于一次憑證;限額領料單屬于累計憑證;發料憑證匯總表和差旅費報銷匯總表等是匯總憑證。

  原始憑證和記賬憑證的區別有哪些?

  1、原始憑證是由經辦人員所填制的憑證;記賬憑證只能由會計人員填制。

  2、原始憑證僅用于記錄和證明經濟業務已經發生或完成;記賬憑證需要依據會計科目對已經發生或完成的經濟業務進行歸類和整理。

  3、原始憑證根據發生或完成的經濟業務來填制;記賬憑證是根據審核后的原始憑證來填制。

  4、原始憑證是填制記賬憑證的依據;記賬憑證則是登記賬簿的依據。

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出納需要做好的表格有哪些
2022-07-07 18:24:30 3301 瀏覽

  出納人員需要做的表格包括現金盤點表、銀行余額調節表以及資金日報表?,F金盤點表可精確反映盤點時間、金額及細節方面的問題;銀行余額調節表由出納填制;資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分。

出納需要做好的表格有哪些

  出納需要做好的表格有哪些?

  出納人員需要做的表格包括現金盤點表、銀行余額調節表以及資金日報表。對于完整的現金盤點表,可精確反映盤點時間、金額及其他細節方面的問題,進行現金盤點后還需與賬面進行核對;大多數企業的銀行余額調節表由出納進行填制;資金日報表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分,需要滿足的關系為:上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。

  出納日常的工作內容是什么?

  1、辦理銀行存款和現金領取,對公司資金收入及時入賬,嚴格審批借出款項,禁止擅自挪用或借出貨幣資金;

  2、編制銀行賬和現金賬,須逐筆登記,做到日清月結,負責保管財務章;

  3、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理,使用時按編號順序登記,若支票丟失,及時向總經理報告,并通知銀行辦理報失手續;

  4、負責員工工資發放,負責日常工資薪金結算,并根據工資表填制相關憑證;

  5、負責審核報銷差旅費工作,嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證。

  出納的基本職能有哪些?

  1、收付職能:出納最基本的職能是處理相關的收付結算業務;

  2、監督職能:出納應對企業收付業務的合法性與合理性進行監督;

  3、管理職能:出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管;

  4、反映職能:出納可以為企業提供所需要的經濟信息。

  出納的法律風險包括什么?

  出納的法律風險包括隱瞞現金收入,并將其據為己有;未經批準私自將銀行存款轉出,作為其他用途處理;改動報銷憑證金額或在已報賬的憑證后插入粘貼支出票據,增大報銷金額,從而騙取現金。

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倉庫出納工作內容
2022-07-15 00:29:47 1586 瀏覽

  倉庫出納的工作內容包括對接倉庫所有相關的出入庫明細;負責倉庫內所有往來賬目、錢款匯總及報銷等財務事宜;登記現金、銀行存款日記賬并準確錄入系統,編制銀行存款余額調節表等工作。

出納工作內容

  倉庫出納工作內容有什么?

  倉庫出納的工作內容包括對接倉庫所有相關的出入庫明細;負責倉庫內所有往來賬目、錢款匯總及報銷等財務事宜;并能夠復核相關的財務費用,及時與財務部進行對接確認;收集和審核原始憑證,保證報銷手續及原始單據的合法性與準確性;登記現金、銀行存款日記賬并準確錄入至系統,按時編制銀行存款余額調節表;還需負責記賬憑證的編號和裝訂,并保存與歸檔財務相關資料。

  出納工作有哪些要求?

  出納的工作要求包括工作作風、道德修養、業務技能、政策水平。熱愛出納本職工作,有嚴謹細致的工作作風和職業習慣;同時增強自身廉潔意識,嚴格遵守職業道德;出納工作需要較強的操作技巧,具備處理會計事務的專業基本知識,以及較強的數字運算能力;出納人員也必須掌握政策法規和制度,提高政策水平。

  出納支付現金的范圍是什么?

  出納需按規定的使用范圍及相應的流程審批后才可將現金支付出去,現金支付的范圍包括企業日常經營所需的材料費用;職工工資與各種工資性津貼;日常管理費用開銷;以及其他支出。每項支出都需有相應的原始憑證,經過經手人、部門主管與經理簽字確認,并在相關領導審批后,出納即可按審批金額支付現金。

  出納日常用到的單據有哪些?

  出納日常工作中用到的單據包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證與銀行承兌匯票等;以及收到的銀行回單、發票、對賬單、工資表、收據與報銷憑證等。

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出納管理中提供的報表包括
2022-07-29 12:06:48 1044 瀏覽

  出納管理中提供的報表包括現金盤點表、資金日報表以及銀行余額調節表,每個表格都有特定的作用與用途。

出納管理中提供的報表包括

  出納提供的報表的具體理解

  1、現金盤點表:出納的工作主要是管理現金,現金屬于企業資金,出納通常都會接觸到現金盤點表。對于完整的現金盤點表,可以精確反映盤點的時間、金額及其他細節方面的問題,進行盤點現金后還需要與賬面金額進行核對。

  2、資金日報表:該報表需要每天提交給領導,讓領導了解資金往來和余額,及時查看資金信息,確定后續計劃,資金日報表縱向可以分為三部分:本日收入、本日支出和本日余額,需要滿足的關系為:上日余額+本日收入總計-本日支出總計=本日余額。

  3、銀行余額調節表:原則上銀行余額調節表通常由會計填制,但接觸銀行業務最多的是出納人員,大多數企業的銀行余額調節表由出納進行填制。

  銀行余額調節表是原始憑證嗎?

  銀行存款余額調節表并不是原始憑證。銀行存款余額調節表可以作為銀行存款科目的附列資料保存,其主要目的在于核對企業賬目與銀行賬目的差異,用于檢查企業與銀行賬目的差錯。

  銀行存款余額調節表是對賬記錄的工具,并不是憑證。如果余額相等,通常情況下沒有錯誤,否則可能存在未達款項,或是記錄錯誤。

  出納人員應有哪些要求?

  做好出納工作需要人員加強學習、了解并掌握財經法規和制度,提高政策水平;熱愛出納本身工作,有嚴謹細致的工作作風和職業習慣;作為出納人員,應當具有扎實的會計專業基本知識,還需要有較高的處理出納事務的專業知識水平以及較強的數字運算能力;還應當科學理財,充分發揮資金的使用效益;遵紀守法,嚴格監督,并以身作則。

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銀行存款余額調節表的計算公式
2022-12-19 16:36:29 7258 瀏覽

  “銀行存款余額調節表”的編制主要采用余額調節法進行。余額調節法,是指編制調節表時,在企業和其開戶行現有銀行存款余額的基礎上,各自加減未達賬項進行調節的方法。用公式表示如下:

銀行存款余額調節表的計算公式

  1、企業“銀行存款”科目調節后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收入賬,企業尚未入賬的賬款-銀行已付入賬,企業尚未入賬的賬款

  2、銀行對賬單調節后余額=銀行對賬單余額+企業已收入賬,銀行尚未入賬的賬款-企業已付入賬,銀行尚未入賬的賬款

  3、企業“銀行存款”科目調節后余額=銀行對賬單調節后余額

余額調節法具體做法

余額調節法具體做法

未達賬項

  未達賬項,是指在企業和銀行之間,由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬,而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。

  未達賬項有4種情況:

  1、企業已收入賬,銀行尚未收款入賬

  2、企業已付入賬,銀行尚未付款入賬

  3、銀行已收入賬,企業尚未收款入賬

  4、銀行已付入賬,企業尚未付款入賬。

銀行對賬作用

  銀行對賬的作用在于通過將企業“銀行存款日記賬”的記錄與開戶銀行提供的“銀行對賬單”記錄進行核對,找出所有的未達賬項,并通過編制“銀行存款余額調節表”使得調節后的“銀行存款日記賬”余額與調節后的“銀行對賬單”余額相符。

  銀行存款的清查通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對的方法,查明銀行存款的實有數額。多記或者漏記的,應及時更正、補記。然后與從銀行取來的對賬單逐筆核對。

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銀行存款余額調節表編制方法是什么
2022-12-19 16:41:42 1740 瀏覽

  編制銀行存款余額調節表,一般是在雙方賬面余額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調節后的雙方賬目是否相符,具體如下:

銀行存款余額調節表編制方法是什么

  1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項;

  2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項;

  3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬。

  核對調節后,“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等,一般說明雙方記賬無差錯。若是經調節仍不相等,則可能是未達賬項未全部查出,或者是一方或雙方記賬出現差錯,需要進一步查明原因,加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬,而企業尚未入賬的未達賬項,則需等到銀行結算憑證到達后,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

未達賬項

  未達賬項,是指在企業和銀行之間,由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬,而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項4種情況如下所示:

未達賬項

余額調節表編制注意

  1、每月進行編制調節表,不要拖延;

  2、上月與本月的余額調節表之間有延續性;

  3、每月的銀行對賬單在對賬調節完成后,和調節表一起裝訂保存備查;

  4、調節表的編制人和審核人一定要分開。

余額調節表作用

  銀行存款余額調節表由銀行在期末寄給企業,可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實際銀行余額的差異原因,經調節后的余額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。

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會計余額調節法與資產清查:確保賬目清晰的重要步驟
2024-03-27 15:45:52 576 瀏覽

  在會計工作中,確保賬簿記錄的準確性是至關重要的。為了驗證賬戶余額的正確性,會計人員常使用兩種主要的余額調節方法:補計式余額調節法和還原式余額調節法。此外,技術推算法和內部清查也是確保財務記錄準確性的重要手段。這些方法的共同目的是通過調整和驗證賬戶余額,確保財務報表的真實性和可靠性。

  補計式余額調節法是一種通過補充遺漏或未記錄的交易來調整賬戶余額的方法。這種方法就像籃球賽中的補籃,當球員未能成功投籃時,他們會嘗試補投以得分。同樣,當會計人員發現有遺漏的交易時,他們會補充這些交易到相應的賬戶中,以確保賬戶余額的準確性。

會計余額調節法與資產清查:\n確保賬目清晰的重要步驟

  還原式余額調節法則是通過消除過度記錄的交易來調整賬戶余額的方法。這就像籃球賽中的犯規,當球員犯規時,他們會被要求消除這些犯規行為。同樣,當會計人員發現有過度記錄的交易時,他們會從相應的賬戶中消除這些交易,以確保賬戶余額的準確性。

  技術推算法是一種通過使用統計和數學方法來估計資產價值的方法。這種方法就像籃球賽中的技術分析,教練會通過分析球員的表現和技術數據來評估球隊的表現。同樣,會計人員會通過使用統計和數學方法來估計資產的價值,以確保財務記錄的準確性。

  內部清查則是企業內部進行的資產清點和核對工作。這種方法就像籃球賽中的比賽錄像回放,教練會通過回放錄像來檢查球員的表現和裁判的判決。同樣,企業會定期進行資產清點和核對工作,以確保資產記錄的準確性。

  在這四種方法中,補計式余額調節法和還原式余額調節法是用于調整賬戶余額的基本方法;技術推算法是一種更為復雜的方法,需要專業的知識和技能;而內部清查則是企業內部進行的一種常規操作。這些方法的共同目的是確保財務記錄的準確性和完整性。

  除了上述方法外,會計人員還可以利用其他工具和技術來輔助工作。例如,電子表格和財務軟件可以幫助會計人員更快速、更準確地完成工作。同時,持續的專業培訓和學習也是提高會計人員專業水平的重要途徑。

  綜上所述,補計式余額調節法、還原式余額調節法、技術推算法和內部清查是確保財務記錄準確性的重要步驟。它們就像籃球賽中的規則和技巧,共同確保了比賽的有序進行和公平性。無論是補籃還是犯規消除,技術分析還是比賽錄像回放,都是確保財務記錄準確性的重要環節。只有通過不斷學習和實踐這些方法和技巧,會計人員才能確保財務報告的真實性和可靠性。


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