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　　編制銀行存款余額調節表，一般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符，具體如下：

　　1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項；

　　2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項；

　　3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬。

　　核對調節后，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般說明雙方記賬無差錯。若是經調節仍不相等，則可能是未達賬項未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，則需等到銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項4種情況如下所示：

余額調節表編制注意

　　1、每月進行編制調節表，不要拖延；

　　2、上月與本月的余額調節表之間有延續性；

　　3、每月的銀行對賬單在對賬調節完成后，和調節表一起裝訂保存備查；

　　4、調節表的編制人和審核人一定要分開。

余額調節表作用

　　銀行存款余額調節表由銀行在期末寄給企業，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實際銀行余額的差異原因，經調節后的余額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。

　　“銀行存款余額調節表”的編制主要采用余額調節法進行。余額調節法，是指編制調節表時，在企業和其開戶行現有銀行存款余額的基礎上，各自加減未達賬項進行調節的方法。用公式表示如下：

　　1、企業“銀行存款”科目調節后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收入賬，企業尚未入賬的賬款-銀行已付入賬，企業尚未入賬的賬款

　　2、銀行對賬單調節后余額=銀行對賬單余額+企業已收入賬，銀行尚未入賬的賬款-企業已付入賬，銀行尚未入賬的賬款

　　3、企業“銀行存款”科目調節后余額=銀行對賬單調節后余額

余額調節法具體做法

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。

　　未達賬項有4種情況：

　　1、企業已收入賬，銀行尚未收款入賬

　　2、企業已付入賬，銀行尚未付款入賬

　　3、銀行已收入賬，企業尚未收款入賬

　　4、銀行已付入賬，企業尚未付款入賬。

銀行對賬作用

　　銀行對賬的作用在于通過將企業“銀行存款日記賬”的記錄與開戶銀行提供的“銀行對賬單”記錄進行核對，找出所有的未達賬項，并通過編制“銀行存款余額調節表”使得調節后的“銀行存款日記賬”余額與調節后的“銀行對賬單”余額相符。

　　銀行存款的清查通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對的方法，查明銀行存款的實有數額。多記或者漏記的，應及時更正、補記。然后與從銀行取來的對賬單逐筆核對。

　　編制銀行存款余額調節表是不需要企業自己進行編制的，存款余額調節表是由銀行在期末編制好之后寄送給企業的，銀行存款余額調節表可以作為銀行存款科目的附列資料保存使用。那么銀行余額調節表具體的編制步驟是什么？

　　關于銀行余額調節表的編制

　　編制該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業賬目與銀行賬目的差異，也能夠用于檢查企業與銀行賬目之間的差錯，便于進行調整。

　　銀行存款余額調節表的編制方法：正常情況下是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記入而本方暫未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

　　第一步：企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項=企業賬面存款余額

　　第二步：銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項=銀行對賬單調節后的存款余額

　　第三步：企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項

　　通過核對調節，“銀行存款余額調節表“上的雙方余額相等，那么則能夠說明雙方記帳并無誤差。倘若經過調節雙方余額依舊不等，一般是以下兩種情況：一是未達賬項未全部查出；二是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。

　　銀行調節表出現不等的情況

　　1、銀行已付，企業未付。

　　2、銀行未付，企業已付。

　　3、企業已收，銀行未收。

　　4、企業未收，銀行已收。

　　銀行余額調節表，又稱銀行存款余額調節表，是對賬記錄的工具，主要用于核對企業賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調節表如何編制？

　　銀行余額調節表的編制方法

　　編制銀行余額調節表方法：一般在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

　　需要掌握以下計算公式：

　　1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

　　2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

　　3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬

　　經核對調節后，如果銀行存款余額調節表中的雙方余額相等，則說明雙方記帳沒有出錯。如果經調節仍不相等，則可能是沒有全部查出未達賬項，也有可能是一方或雙方記賬出錯，需要查明原因，進行更正。調節相等后的銀行存款余額為當日可以動用的銀行存款實有數。

　　注：銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，在拿到銀行結算憑證后，方可入賬，不能以“銀行存款調節表”為入賬依據。

　　未達款項：指因企業與銀行取得憑證的實際時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。

　　銀行余額調節表作用

　　銀行余額調節表主要用于核對銀行存款科目;企業賬目與銀行賬目的差異;檢查企業與銀行賬目的差錯。簡而言之，銀行余額調節表的主要作用是核對賬目，不得用于調整銀行存款賬面余額。

銀行對賬單、銀行余額調節表都是出納要掌握的內容，為了避免出現差錯，所以還是要編制相對應的調節表，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

余額調節表怎么做？

1、對賬；查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來

2、以銀行對賬單為準，調整銀行日記賬，銀行日記賬余額應加上銀行已收款入賬，但企業未入賬再減去銀行已付款，但企業未付款的款項，最后加減企業誤記得金額

3、再以企業銀行日記賬為準，調整銀行對賬單余額，銀行對賬單余額應加上企業已收款入賬，銀行未入賬的款項再減去企業已付款，單銀行未付款款項，最后再加減銀行串記金額

4、調整后，如果余額還是不一致，那么仔細檢查企業的記賬憑證，看是否發生了記賬錯誤

5、編制銀行余額調節表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證，銀行余額調節表主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記，銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存，該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業與銀行賬目的差錯，調節后的余額是該企業對賬目銀行實際可用的存款數額

出納是否每個月一定要做銀行存款余額調節表？

1、按財務制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調節表是必須的，如果每個月銀行對賬單與公司的銀行賬余額相符可以不編制調節表

2、至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應付款科目中核算了，公司只要有收支款發生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符時，需要做調節表

3、調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收金額-銀行已付企業未付金額=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收金額-企業已付銀行未付金額

4、這里需要注意的是，銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證

以上就是有關銀行余額調節表的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　在會計工作中，確保賬簿記錄的準確性是至關重要的。為了驗證賬戶余額的正確性，會計人員常使用兩種主要的余額調節方法：補計式余額調節法和還原式余額調節法。此外，技術推算法和內部清查也是確保財務記錄準確性的重要手段。這些方法的共同目的是通過調整和驗證賬戶余額，確保財務報表的真實性和可靠性。

　　補計式余額調節法是一種通過補充遺漏或未記錄的交易來調整賬戶余額的方法。這種方法就像籃球賽中的補籃，當球員未能成功投籃時，他們會嘗試補投以得分。同樣，當會計人員發現有遺漏的交易時，他們會補充這些交易到相應的賬戶中，以確保賬戶余額的準確性。

　　還原式余額調節法則是通過消除過度記錄的交易來調整賬戶余額的方法。這就像籃球賽中的犯規，當球員犯規時，他們會被要求消除這些犯規行為。同樣，當會計人員發現有過度記錄的交易時，他們會從相應的賬戶中消除這些交易，以確保賬戶余額的準確性。

　　技術推算法是一種通過使用統計和數學方法來估計資產價值的方法。這種方法就像籃球賽中的技術分析，教練會通過分析球員的表現和技術數據來評估球隊的表現。同樣，會計人員會通過使用統計和數學方法來估計資產的價值，以確保財務記錄的準確性。

　　內部清查則是企業內部進行的資產清點和核對工作。這種方法就像籃球賽中的比賽錄像回放，教練會通過回放錄像來檢查球員的表現和裁判的判決。同樣，企業會定期進行資產清點和核對工作，以確保資產記錄的準確性。

　　在這四種方法中，補計式余額調節法和還原式余額調節法是用于調整賬戶余額的基本方法；技術推算法是一種更為復雜的方法，需要專業的知識和技能；而內部清查則是企業內部進行的一種常規操作。這些方法的共同目的是確保財務記錄的準確性和完整性。

　　除了上述方法外，會計人員還可以利用其他工具和技術來輔助工作。例如，電子表格和財務軟件可以幫助會計人員更快速、更準確地完成工作。同時，持續的專業培訓和學習也是提高會計人員專業水平的重要途徑。

　　綜上所述，補計式余額調節法、還原式余額調節法、技術推算法和內部清查是確保財務記錄準確性的重要步驟。它們就像籃球賽中的規則和技巧，共同確保了比賽的有序進行和公平性。無論是補籃還是犯規消除，技術分析還是比賽錄像回放，都是確保財務記錄準確性的重要環節。只有通過不斷學習和實踐這些方法和技巧，會計人員才能確保財務報告的真實性和可靠性。

　　銀行存款是是貨幣資金的組成部分之一，也就是企業存入銀行的貨幣資金，其收支業務由出納員負責辦理。對于銀行存款余額，具體如何計算？

　　銀行存款余額的計算方法

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　計算銀行存款余額，可采用以下計算方法：

　　1、利用月發生額計算余額：銀行存款余額=上月余額+本月借方發生額-本月貸方發生額;

　　2、利用累計發生額計算余額：銀行存款余額=年初余額+至本期累計借方發生額-至本期貸方發生額。

　　銀行存款余額調節表如何編制？

　　銀行存款余額調節表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

　　步驟一

　　企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

　　步驟二

　　銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

　　步驟三

　　銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬　 通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

　　考過會計從業資格證的同學都知道銀行余額調節表是《會計基礎》里的必考內容，雖然現已取消了會計從業資格證的考試，但企業銀行余額調節依然是會計必備的專業技能。

　　原則上企業賬面的期末余額應與銀行對賬單上的期末余額一致，而在會計實操中，上述兩者經常都會出現不平衡的情況，甚至對賬發現銀行比日記賬少幾筆錢，老板問你錢去哪了，你該怎么回答?這個時候銀行余額調節表的作用就來了。

　　那么編制銀行存款余額調節表的具體步驟是怎樣的呢?我們先來看看造成銀行期末余額不平的原因，再來看看如何解決!

　　銀行期末余額不平的原因

　　銀行期末余額和銀行對賬單期末余額不平，通常由以下兩種原因造成：

　　記賬有誤

　　處理方法：會計應仔細復查當月銀行存款科目借貸方發生額錄入是否有錯漏，以及排查是否存在入錯科目的情況，如確認有錯，更正會計分錄即可。

　　有未達賬

　　出現未達賬是因為銀行與企業獲取結算信息的時間節點不一致，常見發生在月初或月末，銀行與企業收付款環節沒實時統一。未達賬有以下四種情形···

　　未達賬的四種情形

　　一、企業已收，銀行未收

　　造成原因：企業已收到客戶轉賬支票并辦理相關手續和登記入賬，而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬，造成企業已收，銀行未收。

　　處理方法：將企業已收到而銀行未收到的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　二、銀行已收，企業未收

　　造成原因：銀行收到款項，而企業尚未收到相關收款通知因而有未達賬，造成銀行已收，企業未收。

　　處理方法：將銀行已收到而企業未收到的那部分金額，加在企業銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　三、企業已付、銀行未付

　　造成原因：企業開出支票付款并辦理相關手續和登記入賬，而銀行尚未走完結算流程因而有未達賬，造成企業已付，銀行未付。

　　處理方法：將企業已支付而銀行未支付的那部分金額，加在銀行對賬單余額上，如下圖所示：

　　四、銀行已付、企業未付

　　造成原因：銀行支付利息、手續費等，而企業尚未收到相關付款通知因而有未達賬，造成銀行已付，企業未付。

　　處理方法：將銀行已支付而企業未支付的那部分金額，加在企業銀行日記賬余額上，如下圖所示：

　　案例分析

　　XX公司，11月30日會計與出納6時下班后對賬，發現企業銀行存款日記賬期末數為11100元，銀行對賬單余額期末數為10900元，兩者余額不一致，排查無記賬錯誤后，再次核查發現有以下未達賬：

　　(1)11月30日下午3時，銀行收到轉款入賬1000元，企業當天未收到相關收款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已收，企業未收。

　　(2)11月30日下午4時，銀行自動扣除了企業本年度賬號年卡費用100元，企業當天未收到相關付款通知，因此少入了這筆貨款;

　　判斷：銀行已付，企業未付。

　　(3)11月30日日下午5時，出納收到客戶轉賬支票(金額2000元)并已去銀行辦結相關手續，由于銀行6時還在結算狀態，因此銀行出現未達賬;

　　判斷：企業已收，銀行未收。

　　(4)11月30日日下午5時，出納開出轉賬支票(金額900元)并已去銀行辦結相關手續，由于銀行6時還在結算狀態，因此銀行出現未達賬;

　　判斷：企業已付，銀行未付。

　　查明原因后，銀行余額調節表的編制如下圖所示：

　　小伙伴們，以上的內容都學會了嗎?沒學會的同學，要認真學哦，因為銀行余額調節表在會計實際工作中是經常應用到的啦。如果還有其它問題，可以在后臺留言和會計網一起討論哦~

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　　資產負債表是表明企業在一定時期的財務狀況的主要報表，其重要性在于它能夠體現企業整體的經營狀況，那么應如何根據科目余額表編制資產負債表？

　　如何根據科目余額表編制資產負債表？

　　資產負債表是根據總賬賬戶的期末余額直接或分析填列的。

　　根據科目余額表期初數編制資產負債表的年初余額 ，根據當月的科目余額表期末數編制資產負債表的期末余額，有些要合并填寫在資產負債表中，比如貨幣資金主要是庫存現金和銀行存款的合計，存貨是庫存商品、原材料等相關科目匯總的金額。

　　資產負債表的定義

　　資產負債表，它是指企業在某一特定日期反映的企業擁有的全部資產、負債以及所有者權益情況的財會報表，是企業經營活動的靜態體現。并且按照“資產等于負債加所有者權益”這一恒等式，依照一定的分類標準以及次序，將某一特定日期的企業擁有的全部資產、負債以及所有者權益予以適當排列編制而成。資產負債表的能讓所有閱讀者能夠在最短時間了解和掌握企業得經營狀況。

　　資產負債表如何編制？

　　根據總賬科目余額直接填列。資產負債表大部分項目的填列都是根據有關總賬賬戶的余額直接填列。

　　根據總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數計算填列。

　　根據明細科目余額計算填列。如“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”、“預收賬款”兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列。

　　根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。

　　根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“無形資產”項目，根據“無形資產”科目的期末余額，減去“無形資產減值準備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。