編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額，然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符，具體如下：

　　1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)；

　　2、銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)；

　　3、銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬。

　　核對(duì)調(diào)節(jié)后，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般說(shuō)明雙方記賬無(wú)差錯(cuò)。若是經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，則可能是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，則需等到銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

未達(dá)賬項(xiàng)

　　未達(dá)賬項(xiàng)，是指在企業(yè)和銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)入賬，而另一方因未收到結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)4種情況如下所示：

余額調(diào)節(jié)表編制注意

　　1、每月進(jìn)行編制調(diào)節(jié)表，不要拖延；

　　2、上月與本月的余額調(diào)節(jié)表之間有延續(xù)性；

　　3、每月的銀行對(duì)賬單在對(duì)賬調(diào)節(jié)完成后，和調(diào)節(jié)表一起裝訂保存?zhèn)洳椋?/p>

　　4、調(diào)節(jié)表的編制人和審核人一定要分開。

余額調(diào)節(jié)表作用

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表由銀行在期末寄給企業(yè)，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實(shí)際銀行余額的差異原因，經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額才是公司對(duì)賬日實(shí)際可用的銀行存款金額。