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　　一般企業都會預留備用金，備用金的會計核算一般通過“其他應收款”進行處理。那么在備用金報銷時，該如何做會計分錄？

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體情況如下：

　　1、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用——明細科目

　　       銷售費用——明細科目

　       　貸：庫存現金

　　備用金其他業務處理的會計分錄

　　備用金，指的是企業各部門依據自己的費用發生情況、以及周期預借的款項，該款項主要是用于日常費用，并且支持報銷和循環使用。

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是指企業除應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利和預付賬款以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　一般情況下，企業在進行業務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　　１、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現金

　　２、費用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現金

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　備用金是企業撥付給內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，用備用金報銷差旅費時，一般設置管理費用、其他應收款、庫存現金科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款-備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款-備用金

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。管理費用包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會、行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　備用金主要用于支付部門日常小金額的開支，通常各部門都會備有一定數額的現金。在報銷備用金時，可以設置其他應收款科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　報銷備用金的會計分錄

　　員工填寫借款單的會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　貸：庫存現金

　　企業員工墊付費用財務部門支付差額的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金（行政部門）

　　　　　　庫存現金

　　歸還剩余現金的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　庫存現金（退還多余的備用金）

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金管理的情況有哪些？

　　備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況

　　一、定額管理是指企業給需要備用金的部門提前進行相關的考核，核定結束后，給予到相關部門一定金額的金額以備使用，定額備用金是將使用后拿到的相關憑證進行報銷，報銷之后，分管分發備用金的會再次按照核準的金額對備用金進行補足。

　　二、非定額管理是指企業員工根據實際所需的金額填寫借款單，財務部門根據申請額度一次性給足現金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業應收款項的重要組成部分，是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　企業的備用金主要用于員工因公采購辦公用品，或者出差需要預支差旅費，報銷備用金時，如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　一、定額管理指對經常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關憑證(發票，汽車票，入庫單等)報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現金，補足備用金。

　　二、非定額管理就是根據企業內部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。

　　案例：某公司對行政部門采用非定額備用金制度，行政部購買辦公用品借備用金1600元，借款時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫存現金 1600

　　行政科購買辦公用品實際使用1520元。之后憑發票和入庫單到財務部門報銷，交還多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1520(實際購買的辦公用品費用)

　　       庫存現金 80(多余現金)

　       　貸：其他應收款——備用金 1600

　　如果行政科購買辦公用品實際花費了1780元，員工先行墊付了180元，則報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用 1780(購買的辦公用品實際費用)

　       　貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　              　庫存現金 180

　　備用金是企業的一筆備用款項，用來撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支，對于備用金報銷差旅費業務，應如何做賬？

　　備用金報銷差旅費如何做賬？

　　全部花完：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款－備用金

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用－差旅費

　　       貸：其他應收款－備用金

　　補款時：

　　借：管理費用－差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　其他應收款－備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　什么是庫存現金？

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。很多財會人并不清楚使用企業備用金報銷差旅費時怎么做賬務上的處理，下面我們來看看吧。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　貸：其他應收款-備用金。

　　有剩余現金：

　　借：現金管理費用-差旅費;

　　貸：其他應收款-備用金。

　　補款時：

　　借：管理費用-差旅費;

　　貸：現金 其他應收款-備用金。

　　備用金是什么?

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

　　備用金報銷差旅費是企業常用的一種做法，備用金報銷差旅費一般用管理費用，其他應收款，庫存現金等會計科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

　　其他應收款主要包括什么？

　　其他應收款主要包扣有：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項；

　　6、備用金（向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；

　　7、預付賬款轉入。

　　不少粉絲問過關于備用金的問題，小會收集了相關問題后，發現大家對于備用金的管理以及報銷的問題不太清楚，今天給大家系統講一下。

　　什么是備用金?

　　企業有些部門平時的零星支出比較多，如果消費一次就申請一次費用，流程冗雜，效率低下。備用金制度可以在一定程度上解決這一問題：由企業撥給部門一定的金額，由專人管理，部門的開銷從這份金額里預支，消費后報銷。這部分撥來的金額就是備用金，每次報銷完后要補充金額，回到最初的數值。

　　根據企業的管理制度不同，備用金制度主要分為定額備用金制度和非定額備用金制度。如果部門或員工經常消費的金額是差不多的，那么企業可以使用定額備用金制度，該額度必須是經過事先核定的符合實際的;如果部門或員工的零星支出較多，金額不定，可以制定非定額備用金制度。

　　怎么管理備用金?

　　備用金的管理分兩個方面，一個是保管管理，一個是借支管理。根據實際情況，lolo總結了以下幾個方面的管理要點。

　　保管管理的內容包括：

　　1. 適用范圍：規定哪些部門、哪些業務是備用金支出范圍，不在該范圍內的采取銀行轉賬等支付方式，可參考國務院《現金管理暫行條例》：

現金管理暫行條例

　　2. 使用金額：使用備用金的部門或員工，采用定額備用金制度還是非定額備用金制度?

　　3. 保管人：備用金須由專人保管，定期清查盤點，逐月結清，防止挪用或濫用;對報銷部門或員工提交的消費憑證，保管人要進行嚴格審核，妥善保管相關憑證;

　　4. 匯報：備用金保管人應每月編制備用金支出一覽表或報表報送財務部負責人，及時反映備用金使用情況。

　　借支管理的內容包括：

　　1. 借款前：使用備用金的部門或員工在借支備用金前，應填寫“備用金借款單”，注明借款金額和業務說明，如果有特殊情況的可以報上級部門或經理批準;

　　2. 報銷時：部門或員工在消費后應取得合格有效的發票，及時報給備用金管理人員以補充備用金金額。

　　實際報銷的賬務處理

　　例如，由于行政部經常采購，每月有多筆零星支出，2019年12月，會計網給行政部設立了備用金賬戶，額度為1000元，由出納員管理。2020年1月，行政部的小王找維修公司維修了空調，支出550元。取得維修公司開具的發票后，小王報給了出納。

　　1. 設立備用金賬戶：

　　借：庫存現金 1000 貸：銀行存款 1000借：其他應收款--備用金 1000 貸：庫存現金 1000

　　2. 如果采用定額備用金制度，借支額度為500元，所以小王個人墊付了50元。取得發票后報銷，會計做賬，出納及時補充備用金：

　　預借時：借：其他應收款--備用金 500 貸：庫存現金 500

　　報銷時：借：管理費用 500 其他應付款--小王 50 貸：其他應收款--備用金 500 庫存現金 50

　　補充備用金時：借：其他應收款--備用金 500 貸：庫存現金 500

　　3. 如果采用非定額備用金制度，小王申請了550元的備用金，維修完成后取得發票報銷，會計做賬，出納及時補充備用金：

　　預借時：借：其他應收款--備用金 550 貸：庫存現金 550

　　報銷時：借：管理費用 550 貸：其他應收款——備用金(行政科) 550

　　補充備用金時：借：其他應收款--備用金 550 貸：庫存現金 550

　　以上就是備用金的相關知識，你學會了嗎?

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

　　備用金的領取和報銷都是基礎的業務，對于各部門報銷票據一定要按照流程進行，做好監督工作，以便于企業內部管理。那么關于企業的備用金，應如何寫相關的會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　日常費用的報銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監和總經理審核同意后方可采購;

　　2、購買物品后需先填寫報銷單（確保提供正規發票等），經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

　　3、出差人員回公司后，一周內必須完成報銷工作。

　　4、報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。

　　5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核簽字。

　　6、財務會計將財務部復核后的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監及總經理簽字審批，簽字同意后財務部付款。

　　7、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，出納員通知報銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　在日常工作當中，財會人經常都會接觸到備用金這項內容，很多剛入行的財會小白不清楚備用金是什么、怎么做會計分錄，下面交由會計網為大家詳細講講。

　　收到備用金的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　備用金是什么?

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　預支備作差旅費、零星采購等用的備用金

　　一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。

　　在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

每一家公司都會有備用金，那么收到備用金的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不清楚的話，那就和會計網一起來學習吧。

備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算

個人收到備用金的會計分錄怎么做？

1、支付備用金時

借：其他應收款---備用金

貸：庫存現金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料

貸：其他應收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現金/銀行存款

貸：其他應收款-備用金

定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定并報有關領導批準的備用金定額，非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

以上就是有關備用金的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　企業收到退還的備用金，應通過“其他應收款”科目進行核算，該科目核算企業的其他各種應收及暫付款項。對于退還的備用金，應如何做會計分錄？

　　還備用金的會計分錄

　　借：庫存現金

　       　貸：其他應收款

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金的報銷，應當需要根據其具體用途，計入到相應的費用科目中：

　　1、借備用金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發生報銷時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　       　貸：其他應收款

　　其中，報銷時存在剩余現金時：

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-備用金

　　報銷時還需支付剩余款項時：

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

       　　其他應收款-備用金

　　其他應收款科目是什么？

　　其他應收款科目屬于資產類科目。該科目核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。企業可按照對方單位（或個人）對該科目進行明細核算。該科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　庫存現金是什么科目？

　　庫存現金科目屬于資產類科目，用于核算企業的庫存現金。該科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。

　　備用金主要用于企業內部的零星采購開支，會計核算時一般通過其他應收款科目處理，使用備用金時，如何做會計分錄？

　　使用備用金的會計分錄

　　(一)定額管理

　　1.按定額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　2.使用后報銷時：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　　       貸：庫存現金

　　(二)非定額管理財務部門根據企業內部某部門或個人的實際需要，一次付給現金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有余款全部收回，若不足，則補足差額。

　　1.按實際數額撥付備用金：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　2.使用后報銷時(實報實銷，多退少補)

　　借：管理費用(銷售費用等)庫存現金(原借多了，由經辦人員退回的現金)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　或：

　　借：管理費用(銷售費用等)

　       　貸：其他應收款——備用金

　　              庫存現金(原借少了，應補給經辦人員的現金)

　　實行定額管理“備用金”科目的金額平時不做變動，只有企業改變備用金的定額時才做變動。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金是否需要發票沖抵是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的重點內容。對于企業備用金的管理，一般都會設置專門的人員。本文就針對備用金是否需要發票沖抵做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　備用金需不需要發票沖抵?

　　答：備用金是需要發票沖抵的。

　　企業如果是實行定額備用金制度的，當備用金領用部分支用備用金后，應當按照各種費用憑證編制費用費用明細表，按期向財會部分報銷，領回所支用的備用金。

　　憑借發票報銷抵扣，責任人應當提供相應的發票進行報銷抵扣。

　　備用金無發票的情況下怎么抵扣?

　　1、對于備用金，責任人在不能提供發票報銷抵扣的情況下，若是公司對這個費用是認可的，則可以提供相應說明，對這筆費用做暫估入賬。納稅申報時需要對暫估入賬的費用進行調整，不得在所得稅前扣除。

　　2、若是無法證明費用是真實發生的，其他應收款又確定不能收回來，這時候可以計提壞賬準備，不能在所得稅前扣除。

　　備用金有發票抵扣賬務處理怎么做?

　　1、借備用金時憑借條做憑證，賬務處理如下：

　　借：其他應收款——備用金

　　貸：現金

　　2、核銷時憑發票：

　　借：管理費用(或者其它科目))

　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金沖銷會計分錄怎么做?

　　1、 單獨收回資金方式，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或現金)

　　貸：其他應收款——備用金 (或備用金)

　　2、報銷時直接沖銷部分備用金：

　　借：管理費用(或其他科目)

　　貸：其他應收款——備用金 (或備用金)

　　以上就是關于備用金是否需要發票沖抵的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關備用金的內容，請大家持續關注!

　　一些企業由于人員辦公需要借支款項，會設立備用金制度，對于備用金的賬務處理該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、預提備用金

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、有使用部分備用金，之后報銷

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的分類是什么？

　　備用金一般分為定額和非定額兩種：

　　1、定額管理指對經常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金，定額備用金在使用后憑借相關憑證（發票，汽車票，入庫單等）報銷，財會部門之后再按照核準的報銷金額支付現金，補足備用金。

　　2、非定額管理就是根據企業內部員工的實際需要，按照員工填寫的借款單，一次付給現金，在使用后憑借相關憑證報銷，備用金有剩余的，財務部門收回。超支的，財務部門再予以支付差額。