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企業所得稅應該怎么做賬？收到退回的企業所得稅的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

企業所得稅怎么做賬？

1、月末計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業所得稅款怎樣進行賬務處理？

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退稅款時

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅

2、結轉時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？

1、補做計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、上交時

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業所得稅怎么入賬？

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

以上就是有關企業所得稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業所得稅，企業所得稅主要針對企業的經營所得而征收的稅費。對于企業繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月末或季末企業按規定預繳本月或本季應納所得稅稅額時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　企業所得稅的征稅范圍

　　企業所得稅征稅范圍為居民企業與非居民企業。

　　（1）居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　（2）非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。具體會計分錄該怎么做？

　　企業所得稅的會計分錄是什么？

　　1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　3、應補上一年所得稅稅額：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

       　　貸：以前年度損益調整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：銀行存款

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　       　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用屬于損益類費用。該科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。期末，企業應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業取得生產經營收入的，應按現行稅法規定在規定時間內繳納企業所得稅。對企業所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網一起了解吧。

　　計提企業所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數額為正數，則代表企業應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　4、若是所得額為負數，則代表企業多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　根據企業所得稅法有關規定，企業在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。那么預繳企業所得稅怎么做會計分錄？

　　企業預繳所得稅的會計分錄

　　1、按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　2、企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業所得稅預繳如何理解？

　　企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

　　所得稅費用如何計算？

　　1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

　　2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

　　3、應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　企業所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據最新的政策而言，符合條件的小微企業是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家帶來相關內容，來一起了解吧。

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內容就是關于企業所得稅計提分錄的有關內容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續關注會計網。

　　對于企業所得稅計提的財務處理，企業通常設置所得稅費用、應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補繳稅款損益調整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　　　貸：以前年度損益調

　　5、留抵損益調整：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤 

　　企業在繳納企業所得稅的時候，一般設置“所得稅費用”“應交稅費”“銀行存款”等科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”一般核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

企業所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不太熟悉，那就和會計網一起來學習吧。

什么是企業所得稅？

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業所得稅的課稅對象是誰？

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費--應交企業所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

9、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關計提企業所得稅時應該做的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

餐費能不能在企業所得稅前扣除？哪些情況可以？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。其納稅人包括居民企業與非居民企業。企業繳納所得稅時應如何做賬務處理？

　　企業所得稅的會計分錄

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費--應交所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　9、企業如果多繳納所得稅，不會對其進行退稅，多出來的部分用以抵繳下年度預繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　什么是企業所得稅？

　　是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額，且稅率一般是25%。

　　企業生產、經營所得和其他所得，應當按照有關所得稅法及其細則的規定按時交納所得稅。繳納企業所得稅時，如何做賬務處理？

　　企業所得稅怎么做賬？

　　企業應交納的所得稅，在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算;當期應計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業所得稅的企業，在“應交稅費”科目下設置“應交企業所得稅”明細科目進行會計核算。

　　該明細科目的借方發生額，反映企業實際繳納的企業所得稅和預繳的企業所得稅;貸方發生額，反映按規定應繳納的企業所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業所得稅;期末借方余額，反映多繳或預繳的企業所得稅。

　　1、企業按照稅法規定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應繳稅費——應交所得稅

　　其中符合條件小型微利企業、高新技術企業、西部大開發企業等優惠稅率類型企業，按照優惠稅率計算應繳的所得稅額。

　　2、交納當期應交企業所得稅的賬務處理

　　借：應繳稅費——應交所得稅

　       　貸：銀行存款等

　　3、遞延所得稅資產

　　遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　說通俗點就是，因會計與企業所得稅的差異，當期多交企業所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業所得稅。

　　資產負債表日確定或者增加遞延所得稅資產時賬務處理

　　借：遞延所得稅資產

　　       貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

　　一般情況下，遞延所得稅資產的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積——其他資本公積”

　　以后年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時，做以下賬務處理：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅資產

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業所得稅納稅人：

　　在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

　　1.居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　2.非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　企業所得稅計算公式：

　　應交所得稅=應納稅所得額*當期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　企業有義務繳納所得稅費用，對于會計人員來說，計提本月企業所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月企業所得稅的會計分錄

　　1、計提本月企業所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應交所得稅是什么？

　　應交所得稅指的是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，也就是當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（也就是利潤總額）的基礎上調整確定的，其具體的計算公式如下：

　　應納稅所得額=納稅調整增加額+稅前會計利潤-納稅調整減少額

　　企業當期應交所得稅的計算公式如下：

　　應交所得稅=所得稅稅率×應納稅所得額

　　根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應當在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。

　　對于企業在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調整科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費-企業所得稅

　　2、結轉時，相關會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業所得稅的會計分錄

　　根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　2、支付時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，核算企業負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益類科目，損益類科目的內容是幫助單位核算獲得的收入以及發生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權益科目，未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤。

　　對于非居民企業，就其來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅實行源泉扣繳，請問代扣代繳企業所得稅怎么做賬？

　　代扣代繳企業所得稅會計分錄

　　代扣時：

　　借：應付賬款等科目

　　貸：銀行存款等科目

　　應交稅費——企業所得稅

　　代繳時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　代扣代繳是什么意思？

　　代扣代繳是指按稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的方式。

　　如何代扣代繳企業所得稅？

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，對于中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，應就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　根據《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規定，對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

　　企業所得稅納稅人

　　企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織，現行征收的企業所得稅適用稅率為25%。

　　溫馨提示：個人獨資企業和合伙企業不用繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。

　　企業所得稅需要結轉嗎？

　　企業所得稅相關會計分錄

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數為應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金——應交企業所得

　　4、繳納年度匯算清繳稅款：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　由于稅率比較復雜，企業在計算所得稅的時候可能計算錯誤，導致企業多交了所得稅，對于多交的企業所得稅退回，該如何做會計分錄？

　　多交企業所得稅退回時的會計分錄

　　收到退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：所得稅費用——企業所得稅

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用——企業所得稅

　　　　貸：本年利潤

　　如果收到的是以前年度的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：調整以前年度損益

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業所得稅賬務處理怎么做？

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做？

　　應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　多繳稅額的：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業在進行所得稅賬務處理時，一般要先做計提處理，一般通過所得稅費用科目核算，相關的賬務處理有哪些？

　　企業所得稅費用的會計分錄

　　1、提取時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　4、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　5、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　         貸：銀行存款

　　6、匯算清繳時，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　7、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅繳納時間

　　在進行所得稅費用處理時，要先對于所得稅繳費時間有所了解，企業所得稅一般是在季度進行預付，每一季度次月的15號前要進行企業所得稅申報，年度進行匯算清繳。

　　所得稅的征收方式

　　對于所得稅征收的方式一般有兩種方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應交所得稅=利潤總額×所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應交所得稅=收入總額×稅務核定比例×所得稅稅率

　　企業在生產經營過程中，不可避免的會出現需要繳納企業所得稅的情況，當企業繳納所得稅時，會涉及到應交稅費科目，本年利潤科目，具體的賬務處理如何做？

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　企業的所得稅繳納時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　當企業在結轉相關的企業所得稅時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　本年利潤是什么？

　　“本年利潤”科目核算企業當期實現的凈利潤（凈虧損）。企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，各損益類科目無余額。結轉后本年利潤科目的余額發生在貸方為當期實現的凈利潤，若余額發生在借方為當期發生的凈虧損。

　　企業補計提企業所得稅，應設置以前年度損益調整科目進行核算，支付所得稅時，應計入應交稅費科目核算。對于企業所得稅的補計提業務，應如何做賬？

　　補提企業所得稅賬務處理

　　補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費——企業所得稅

　　結轉時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　支付企業所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內容：核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加、企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業所得稅計算方法

　　企業所得稅的計算方法是算出應納稅所得額，再按照稅法規定調整應納稅所得額，用應納稅所得額×稅率，再次進行納稅調整得到正確的企業所得稅。

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　處理所得稅有很多種方法，會計人員在處理時也必須按照公司的要求進行相關的處理，其中計提所得稅的內容是由會計人員全面進行處理的，為了大家能夠全面的掌握稅務實操的內容，會計網整理了所得稅費用分錄怎么做相關方面的知識。

　　一、所得稅繳納時間：企業所得稅一般屬于季度預付，次月15日前申報繳納，年終匯算清繳。因此，每個季度末都要計算提取所得稅。詳見納稅申報的注意事項

　　二、所得稅的征收方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應交所得稅=收入總額*稅務核定比例*所得稅稅率

　　三、會計分錄：

　　1、提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　所得稅費用，是損益類科目，應該結轉計入本年利潤的。

　　所得稅費用是指企業經營利潤應支付的所得稅。 “所得稅費用”是企業負擔的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應支付的所得稅。 因為可能存在“暫時差異”。 只有永久差異時，等于本期應納稅收入。 應對國家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結算匯款的方式實現的，即多退少補的政策。

　　企業所得稅可以零申報嗎？一般來說，企業有經濟業務就不可能零申報，季度申報時稅務部門會要求你填寫收入、支出、利潤等項目的數據。每個季度完結后要預繳企業所得稅，每年度完結要進行企業所得稅的匯算清繳。

　　企業所得稅最長可進行多久零申報?

　　現在現行稅收征管軟件要求，只要是超過三個月的零申報或負申報，就會列為非正常狀態，出現預警提示，要求主管稅務機關進行核實查處。所以企業長期零申報很容易引起稅務機關的關注，對企業造成風險。

　　企業長期虧損，企業所得稅可以做零申報嗎?

　　最好不要零申報。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，以后五個納稅年度盈利了，反而會增大企業的負擔，造成企業的損失。

　　怎樣零申報企業所得稅?

　　企業所得稅零申報和正常申報流程一樣，不過是將收入填成零。

　　1、辦理納稅申報是納稅人履行納稅義務的基本程序之一。企業所得稅的零申報，是針對納稅人的應納所得稅額而言的，即納稅人當期的應納稅額不大于零的情況，也應當向主管稅務機關填報納稅申報表。

　　2、不管應納稅額是正數的情況或非正數的情況，是僅就其計算結果而言的，并不代表應納稅額的形成過程，例如銷售收入、成本費用支出等情況。如果納稅人的應納稅額為非正數的情況，仍應通過納稅申報表、會計報表的形式報送主管稅務機關。

　　3、按照實際情況填寫申報表，應該將收入、費用等信息填寫清楚。

　　如果本期企業實現盈利，進行企業所得稅申報時可以零申報嗎?

　　1、企業所得稅是不是零申報要看的是應納稅所得額，而不是利潤。一般情況下有利潤應納稅所得額是大于利潤的，因為要調增相關項目，例如招待費等，當然也不排除有調減項目，如國債利息收入、其他免稅收入以及以前年度虧損等。所以要根據調整后的應納稅所得額進行納稅申報。

　　2、稅務局對季度申報審核的相對寬松，如果企業有合理的理由可以預提一部分費用用于平衡所得稅，季度預繳理論上應當繳納實際應繳稅額的75%以上，企業可以自行調控，稅務部門一般不予干預，但年底匯算清繳必須全部繳納。

　　3、企業所得稅的調控空間是很大的，通過學習稅收優惠政策或其他合理避稅的方法，減少企業所得稅的繳納，從而減輕企業負擔。

　　以上就是關于企業所得稅零申報的處理的詳細介紹，更多與企業所得稅有關的內容，請繼續關注會計網(kuaiji.com)，希望本內容對你有所幫助及收獲。