對于非居民企業，就其來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅實行源泉扣繳，請問代扣代繳企業所得稅怎么做賬？

　　代扣代繳企業所得稅會計分錄

　　代扣時：

　　借：應付賬款等科目

　　貸：銀行存款等科目

　　應交稅費——企業所得稅

　　代繳時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　代扣代繳是什么意思？

　　代扣代繳是指按稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的方式。

　　如何代扣代繳企業所得稅？

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定，對于中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，應就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　根據《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規定，對非居民企業取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

　　企業所得稅納稅人

　　企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織，現行征收的企業所得稅適用稅率為25%。

　　溫馨提示：個人獨資企業和合伙企業不用繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。

　　企業所得稅需要結轉嗎？

　　企業所得稅相關會計分錄

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數為應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金——應交企業所得

　　4、繳納年度匯算清繳稅款：

　　借：應交稅金——應交企業所得稅

　　貸：銀行存款