企業在生產經營過程中，不可避免的會出現需要繳納企業所得稅的情況，當企業繳納所得稅時，會涉及到應交稅費科目，本年利潤科目，具體的賬務處理如何做？
企業所得稅的會計分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
企業的所得稅繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
當企業在結轉相關的企業所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
什么是所得稅費用？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
本年利潤是什么？
“本年利潤”科目核算企業當期實現的凈利潤（凈虧損）。企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，各損益類科目無余額。結轉后本年利潤科目的余額發生在貸方為當期實現的凈利潤，若余額發生在借方為當期發生的凈虧損。
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