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　　產假工資個稅要不要申報是會計實務操作中的常見問題，產假工資和生育津貼實際上是有區別的，兩者不能同時享受。產假工資也就是女員工產假期間所獲得的來源于單位支付的工資。本文就針對產假工資個稅要不要申報做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　產假工資個稅是否要申報?

　　答：產假工資個稅是要申報的，但是沒有達到起征點的情況下，就不需要扣個稅。

　　如果產假工資達到繳稅標準，那么應當扣個稅，也就是對于扣除五險一金后超過5000的部分應當繳稅。

　　應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點(5000元)

　　應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數

　　產假工資和生育津貼是不是一樣的?

　　答：產假工資和生育津貼是不一樣的。

　　產假工資指的是員工因懷孕離開工作崗位期間，由公司發放稅務工資。這些費用是由員工所在單位支付的。而生育津貼指的是用人單位為員工交滿1年以上生育保險后，員工在懷孕離開工作崗位期間，國家按照相關比例給予的生活費用，這些俗費用由生育保險基金支付的。

　　按照相關規定：如果生育津貼高于職工原工資標準時，用人單位應當將生育津貼余額向職工支付;如果生育津貼低于職工原工資標準的，那么差額部分由用人單位補足。

　　職工若是已經享受生育津貼了，則視同用人單位已經支付了相應數額的產假工資。

　　綜上所述，生育津貼不等同于產假，生育津貼和產假工資不可以同時享受。

　　收到生育津貼會計分錄

　　這種情況下，公司需要做兩筆會計分錄。首先替員工繳納應該由其本人繳納的保險，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——員工個人社保

　　貸：職工福利費——員工個人社保

　　收到員工生育津貼后，扣除公司代繳的部分，其他打給員工本人，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——職工生育津貼報銷

　　將津貼款向員工支付，會計分錄如下：

　　借：其他應付款——職工生育津貼報銷

　　貸：其他應收款——員工個人社保

　　銀行存款

　　以上就是關于產假工資個稅要不要申報的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關產假工資個稅的內容，請大家持續關注!

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

　　企業員工繳納個人所得稅，一般都是在發放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業計入到營業外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　會計分錄是我們作為財務人員必須要學會的實操內容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務人員的基礎工作之一，我們來一起了解相關會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸：應付職工薪酬

　　二、發放工資

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款

　　借：應交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　財務核算員工工資過程中，由于不細心等因素，可能會發生工資發放失誤等狀況。那么工資發錯了個稅按什么處理？別著急，來和會計網一起了解吧。

　　工資發錯了個稅怎么處理?

　　無論發生哪種情況，個人所得稅都是根據實際發放的那個月份總合計來進行計算的。因此，如果財務將上月工資發錯了，那么次月應當補回，補回的部分應在次月里，合計計算相應的個稅。另外，補發的工資，分攤回所屬月份工資薪金所得合并計算繳納個稅。

　　適用的公式為：所屬月份補發工資應納稅額={[(所屬月份補發工資+原所屬月份的工資薪金所得)-費用減除額]×適用稅率-速算扣除數}-原所屬月份已繳納的個人所得稅。

　　兩個月工資一起發放怎樣扣稅?

　　員工工資是按照月份進行發放的，工資所屬期也是分開的。所以即使是一起發放工資的情況，也是要分攤到兩個月里，計算繳納個稅。

　　計提的工資未發放月底結轉要怎樣處理?

　　工資發放會計分錄怎么做?

　　職工薪酬主要包括括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。有關工資發放會計分錄具體如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　計提工資，做以下分錄：

　　借：生產成本(生產工人)

　　管理費用(行政管理人員)

　　銷售費用(銷售人員)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　以上就是關于工資發錯了個稅按什么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　依法納稅是每個公民應盡的義務，根據最新規定，工資個稅起征點為5000元，也就是說月收入超過5000的，需要繳納個稅。今天會計網給大家整理了計提工資個稅合并分錄和相應的計算方法，來一同了解下吧。

　　計提工資個稅合并分錄

　　1、計提工資

　　借:管理費用、制造費用、生產成本、研發等相關費用

　　貸:應付職工薪酬

　　2、發放工資

　　借:應付職工薪酬

　　貸:銀行存款

　　其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應交稅費-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　3、繳納社保

　　借:其他應付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分)

　　應付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

　　貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶

　　4、個稅扣款

　　借:應交稅費-個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　產假工資個稅要不要申報?

　　工資的個人所得稅如何計算

　　個人所得稅也就是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅，對于工資薪金所得，需要繳納個稅。通常由用人單位代扣代繳，適用超額累進稅率。稅率為5%至45%。工資個稅計算方法如下：

　　公式必須掌握：

　　1、應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率

　　2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　2020年終個人所得稅計算方法：

　　2021年12月31日前，年終獎可以不并入當年綜合所得，采用單獨計算納稅。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，根據按月換算后的綜合所得稅率表來確定適用稅率和速算扣除數。

　　以前個稅申報錯誤怎么辦?

　　一、通過扣繳客戶端更正申報

　　如果個稅申報成功后，發現內容錯誤或人員漏報的，那么可以在申報表報送界面，找到【啟動更正】，點擊進入按照正常申報流程操作。

　　1、部分情形下的綜合所得預扣預繳申報已經開通往期更正申報功能;

　　2、對于經營所得代理申報，只可以更正最后一期的申報表;

　　3、對于其它申報表，如果是在征期結束后需做更正申報，應向當地稅務機關咨詢。

　　二、通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)更正申報

　　如果申報完成后，發現報送的數據有誤，那么可以通過【申報管理】--【已申報】做相應的更正申報。

　　會計人員處理工資的賬務時，一般需先計提工資，發放的工資可通過應付職工薪酬科目核算。那么計提和發放工資的會計分錄該怎么做？

　　計提和發放工資如何做會計分錄？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產成本-工資

　      　 制造費用-工資

　　       管理費用-工資

　　       銷售費用-工資

　　       生產成本-住房公積金

　　       制造費用-住房公積金

　　       管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　      生產成本-社保

　      　制造費用-社保

　　      管理費用-社保

　　      銷售費用-社保

　　      貸：應付職工薪酬-工資

　　             應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　             應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　              其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　       應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　       　其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　       　其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提工資是按應發工資還是實發工資？

　　根據會計核算權責發生制的原則，企業應每月按應發工資金額計提應付職工薪酬，計入相關成本費用。

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　新個稅法實施后，個稅起征點調整為5000元。也就是說個人基本工資達到5000元以上，應由單位代扣代繳個稅。今天會計網整理了支付工資代扣個稅會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　工資代扣代繳個稅分錄

　　1、所屬期當月計提工資

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本等

　　       貸：應付職工薪酬

　　計提當月工資時，借方科目應按照職工提供服務的受益對象計入相關科目，比如生產部門人員的職工薪酬，記入“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，屬于在建工程、研發支出承擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發支出”等科目。

　　2、發放工資分錄

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納個稅分錄

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。其中獎金是指具有工資性質的獎金。

　　不屬于工資、薪金所得的項目主要包括：獨生子女補貼；報銷差旅費和交通補助；誤餐補助；國務院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　最近，會計網收到了粉絲這樣一個問題：我們公司3月未發工資，但領導要求4月先報個稅，5月再補發工資，這樣是可行的嗎?接下來會計網就跟大家進行詳解。

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　　在發放工資、申報個稅這個過程中，會計需要區分到幾個基礎概念。

　　工資所屬期：屬于公司內部管理常用的一個概念，即按照公司規章制度，計算出來的應發工資的所屬月份。

　　工資發放期：即實際發放工資的日期。

　　稅款所屬期：和工資發放期相同。個人取得收入時，發生了納稅義務，應當繳納個稅。所以，稅款所屬期與工資發放期是保持一致的。

　　稅款申報期：按照規定，每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳納。因此，可以理解為稅款申報期就是稅款所屬期的下一個月。

　　了解了這幾個概念之后，我們再來看看文章最初的那個問題。

　　按照這位會計朋友所說，由于3月沒有實際發放3月的工資，因此，4月是不能申報3月的工資個稅的。正確的做法應該是5月補發3月的工資之后，在6月申報期內申報個稅。

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　　在工作中，大家還遇到過不少類似的情況，接下來，會計網就來一一解答大家的疑惑。

　　1. 公司去年拖欠員工10月-12月的工資，因為沒發工資，所以之前沒有繳納個稅。今年4月準備補發這3個月的工資，應該怎么繳納個稅?

　　補發工資一般有兩種情況，一種是補發當年的，可以直接在實際發放工資后的次月的申報期內申報。

　　另一種是補發以前年度的工資。這種情況比較復雜，會涉及到員工的全年應納稅額調整的問題。因此，一般建議也在工資實際發放后的次月進行申報，或者咨詢一下當地的稅務機關，看看如何處理更好。

　　2.前面說的是補發工資后的個稅申報，那么未發工資的月份，應該怎么辦呢?沒發工資的月份，是不是就不用申報個稅了?

　　不是的，即使當月沒有發工資，次月也應該做零申報，不能因為沒有實際發放就不申報，而是應該按照實際發放工資為0來申報。

　　大致操作：在申報系統內，選擇所屬期正常工資薪金所得，直接生成零工資記錄就可以申報啦。

　　3.企業因經營原因，3月暫時不發工資，但正常申報繳納社保，先將社保費用扣除，下個月再補發剩余工資。這種情況下，員工當月沒有收到工資，個稅是否可以零申報?

　　我們都知道，社保分為單位承擔部分和個人承擔部分。當企業正常繳納社保時，雖然員工當月沒有收到工資，但實際上，他是有工資的，只是用來繳納社保了。因此，他的當月工資不為零，不能零申報。

　　假設：企業3月應當為員工繳納社保1500元，企業承擔1000元，個人承擔500元，但企業不是讓個人另外給現金來交社保的，而是直接從他本月應得工資中扣除出來的，因此，實際員工當月的工資為500元。

　　在繳納個人所得稅時，應當按照“工資、薪金所得”來申報，收入為500元。至于下個月的補發工資部分，就按實際發放的工資來申報個稅就可以啦。

　　以上就是關于“補發工資的個稅申報問題”的解答啦，大家如果還有其它想要了解的，就在留言區里提出來吧~

　　本文為財會人俱樂部(cykuaijicom)公眾號原創首發，作者：阿圓圓。

　　個人在取得經營收入或勞務收入時，應按現行稅法規定繳納個人所得稅。比如工資薪金超過5000元，需繳納相應的個稅。對于個稅，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅征收范圍是什么？

　　個人所得稅征收范圍如下：

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

　　8、財產轉讓所得

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　個稅手續費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%手續費。

　　企業職工取得的工資薪金，若是超過5000元，則應按規定繳納個人所得稅。對于工資薪金個稅，應怎么做會計分錄？

　　企業工資薪金個稅的賬務處理怎么做？

　　發放工資的時候：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：其他應付款-個人公積金

　　              其他應付款-個人社保費

　　              應交稅費-個人所得稅

　　              銀行存款

　　申報個人所得稅后繳納：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資薪金個稅的計算方法

　　1、工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數。個

　　2、稅免征額是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　(1)繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數;

　　(2)實發工資=應發工資-五險一金-繳稅;

　　(3)全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-5000。

　　如今，很多企業因為業務工作需要而聘請大量的兼職人員，而對于兼職人員工資個人所得稅有些會計人員是不清楚怎么計算的，下面我們來看看吧。

　　一、兼職人員工資個稅的計算方法

　　每月收入不超過4000元，則扣800元的費用：應納稅額=(收入-800)×20%。每月收入超過4000元，扣20%的費用：應納稅額=收入×(1-20%)×20%。

　　根據個人所得稅法及其實施條例以及國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發[2006]162號)的規定，納稅人從兩處單位取得了工資、薪金所得，兩個扣繳義務人應分別按照稅法規定計算扣繳工資、薪金所得個人所得稅。個人應于次月十五日內合并當月兩處工資、薪金所得計算個人所得稅，選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務機關辦理自行納稅申報。

　　二、兼職人員申報個稅公司賬務處理

　　1、計提工資：借：管理費用/銷售費用/開發成本等，貸：應付職工薪。

　　2、支付工資，代扣代繳個人所得稅：借：應付職工薪酬，貸：銀行存款/庫存現金。

　　3、應交稅費——應交個人所得稅：借：應交稅費——應交個人所得稅，貸：銀行存款。

　　三、兼職人員無發票工資如何入賬?

　　兼職人員的工資一般是計入到管理費用中進行核算，與正式工的一樣處理：

　　借：管理費用(生產成本、制造費用等)—勞務費，

　　貸：應付職工薪酬。

　　借：應付職工薪酬，

　　貸：現金。

　　超過免征額的計提個人所得稅;自2008年開始，福利費不再計提，在管理費用-福利費中直接列支，但總額不超過工資總額的14%。

　　每個月發放工資，是公司員工最開心也是最關注的事情，作為會計人員，我們需要對發放的工資做好賬務處理，那么工資計提的會計分錄應該怎么做？

　　工資計提的會計分錄

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　　       研發支出(從事研發活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產人員的工資、補貼）、其他直接支出（如福利費）

　　制造費用是企業生產單位為生產產品或提供勞務而發生的，應計入產品或勞務成本但沒有專設成本項目的各項生產費用。制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業應當根據制造費用的性質，合理地選擇制造費用分配方法。

　　在企業日常生產經營活動中，個稅處理是常見的賬務問題，作為財務工作人員，應掌握其相關知識。計提繳納個稅時，應如何做會計分錄？

　　計提繳納個稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等科目

　　       貸：應付職工薪酬—-工資

　　2、實際發放:

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　             　應交稅費—-代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人的納稅范圍比較廣，需要對其來自國內國外的所得繳納個人所得稅。非居民納稅義務人則只需要繳納其來源中國境內的所得部分。

　　征稅的范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、其他所得等內容。

　　個人所得稅不超過36000元的，稅率為3％。

　　工資薪金達到個稅起征點就需要繳納個人所得稅，一般來說個稅是由發放工資的企業進行代扣代繳，那么企業計提繳納個人所得稅的會計分錄是什么？

　　計提繳納個稅的會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅時

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　工資、薪金所得超過個稅起征點就要繳納稅款，實行按月計征，扣繳義務人或者納稅義務人要在次月七日內繳入國庫，注意不要超時，并且要向稅務機關報送納稅申報表。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業向員工支付工資并且代扣代繳個人所得稅時一般計入“應付職工薪酬”、“應交稅費”等科目進行會計處理，相關的賬務處理該怎么做？

　　工資個稅計提的會計分錄

　　企業計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　　　　　應交稅費——個人所得稅

　　實際發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款（實發）

　　　　　　應交稅費——交個人所得稅

　　實際繳納個稅時：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目，借方登記減少，貸方登記增加。借方表示實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　企業在經營過程中一般會給員工代扣代繳個人所得稅，一般計入應交稅費科目，應付職工薪酬科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　個稅計提繳納的會計分錄

　　計提工資，

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　　　制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　　　管理費用(行政人員薪酬)

　　　　貸：應付職工薪酬

　　實際發放，

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金等

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時，

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　個稅就是個人所得稅，企業在計提員工的個人所得稅，一般可以通過管理費用科目，應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　計提個稅的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　實際發放時:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　上交給稅務機關時:

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　什么是個稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　職工薪酬包括什么？

　　職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　個稅app上的工資和實際不一樣應該怎么解決呢，個稅app上的工資和實際不一樣可以進行申訴，還有很多人不會，下面是實際操作方法。

　　怎么處理申報個稅工資與實際工資不符？

　　如果扣繳義務人申報的收入、扣除或者繳稅信息與您的實際情況有出入，您可以采取以下方式處理：

　　1.與您的扣繳義務人聯系核實相關情況，如果確實為扣繳義務人申報錯誤，由其辦理更正申報后，您再辦理年度匯算；

　　2.如果您的扣繳義務人已經注銷或者無法聯系，您可以按照您的實際情況辦理年度匯算，但請您務必保存好相關資料，后續稅務機關可能會與您聯系核實。您也可主動與主管稅務機關聯系，到相應辦稅服務廳提交相關資料。

　　個稅申報流程

　　1、領取申報表

　　納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口領取《個人所得稅納稅申報表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個人所得稅納稅年度申報的，領取《個人所得稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》2份并填寫。

　　2、辦理申報

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務廳申報納稅窗口進行申報。

　　另：年所得12萬元以上的納稅人，應當填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　3、繳納稅款：

　　當期申報沒有稅款的，經稅務機關審核，納稅人提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的，當場辦結，并在《個人所得稅納稅申報表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　當期申報有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務機關確認稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結。

　　首先由兩家公司分別預扣預繳個稅，兩家公司再分別按照在各自公司取得的稅前收入申報個稅，單獨應預扣預繳的個稅。對于個人取得的工資薪金所得，按現行稅法規定應由任職受雇單位按月預扣預繳，適用累計預扣預繳方法，年終并入綜合所得進行匯算清繳。

　　扣除情況包括基礎費用扣除、專項扣除、專項附加扣除、匯繳清算扣除：

　　基礎費用扣除的方法

　　基礎費用扣除（每月5000元），在預繳階段兩家公司可以在一家公司扣除，也可以同時享受扣除，但是綜合所得基本費用扣除為6萬/年，預繳個稅時，但不能重復扣除，若是重復扣除就需要補稅。

　　專項扣除的方法

　　專項扣除（三險一金）以及專項附加扣除只能選擇在其中一家公司扣除。

　　根據人力資源和社會保障部文件規定，個人不得同時在兩個單位繳納社保。在符合規定的情況下，一人可以同時與廉江市簽訂合同，但是只能選擇一處繳納社保。一般情況下，如果個人同時簽訂兩處或兩處以上勞動合同，多屬于非全日制用工或其中一家公司屬于全日制用工，其他家為非全日制用工。全日制用工勞動合同，需要為員工繳納社保。所以三險一金由實際繳納的公司稅前扣除。

　　專項附加扣除的方法

　　專項附加扣除有六項，但在預繳個稅時可以享受的僅有五項（繼續教育、子女教育、贍養老人、住房貸款或住房租金），大病醫療專項附加扣除僅在匯算清繳時可以享受。專項附加扣除只能選擇在其中一家公司預繳計算個稅時稅前扣除或等到匯算清繳時再享受稅前扣除，不得享受重復扣除。

　　匯算清繳的方法

　　個人在兩家公司領取工資，綜合所得收入額扣除專項扣除的余額超過6萬元的，一定要在次年進行匯算清繳。

　　匯算清繳的計算公式為：

　　匯算清繳應退或應補稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數-已預繳稅額

　　應納稅所得額=綜合所得收入額-6萬-三險一金等專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除

　　綜合所得收入額=工資薪金所得合計+勞務報酬所得×80%+特許權使用費×80%+稿酬所得×80%×70%。