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文章預交增值稅的會計分錄是什么?
2021-03-11 20:49:42 1132 瀏覽

  對于施工企業(yè)而言,提供建筑服務(wù)時經(jīng)常會涉及預繳增值稅的業(yè)務(wù)。預交增值稅時,如何做會計分錄?

預交增值稅分錄

  預交增值稅會計分錄

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

         貸:銀行存款

  月末時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

  預繳增值稅適用范圍是什么?

  預繳增值稅適用會計科目“預交增值稅”。“預交增值稅”適用于4項特殊業(yè)務(wù)的會計處理,包括一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)進行租賃、提供建筑服務(wù)和采用預收款這種方式對自行開發(fā)的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)進行銷售。其中需要注意三點:

  1. 在期末時,房地產(chǎn)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前不能將“預交增值稅”的余額,結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”這個會計科目中。而除這一項之外的另外三項特殊業(yè)務(wù)均可以在月末的時候?qū)ⅰ邦A交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”。

  2. 預繳納的增值稅稅額如果在當期增值稅應(yīng)納稅額中遞減不完,可以將未抵減的預交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)遞減。

  3. 以預收款方式提供建筑服務(wù),那么在預收款時不再發(fā)生納稅義務(wù)。

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文章預交增值稅怎么寫會計分錄?
2021-03-28 21:24:58 724 瀏覽

  增值稅是以商品且含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)預繳增值稅時,相關(guān)的會計分錄怎么做?

預繳增值稅分錄

  預繳增值稅的會計分錄

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

    貸:銀行存款

  月末

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

  當月交納當月的增值稅

  一般納稅人

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費)

    貸:銀行存款

  小規(guī)模納稅人

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計分錄

  月份終了,企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  下期交納時

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

  月份終了,企業(yè)計算出當月多交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  什么是增值稅?

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

  應(yīng)交稅費是什么?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

  應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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文章應(yīng)交增值稅與預交增值稅如何區(qū)分?
2020-12-07 14:04:54 1391 瀏覽

  會計日常工作中經(jīng)常會處理增值稅的實務(wù)問題,編制分錄時,常碰到的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目,實際上存在明顯區(qū)別,來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

應(yīng)交增值稅與預交增值稅區(qū)別

  1、應(yīng)交增值稅

  應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。“應(yīng)交增值稅”專欄科目主要用于預繳當月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個月內(nèi)需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);輔導期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。

  2、預交增值稅

  預交增值稅明細科目,適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等業(yè)務(wù)。

  預交增值稅會計分錄

  預繳增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

         貸:銀行存款

  月末時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

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文章預交增值稅如何進行賬務(wù)處理?
2020-12-07 14:05:25 2089 瀏覽

  企業(yè)提供建筑服務(wù)的,一般會涉及預交增值稅的賬務(wù)處理。預交增值稅,會計核算上應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——預交增值稅”明細科目處理。

預交增值稅做賬

  預交增值稅的賬務(wù)處理

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

         貸:銀行存款

  月末時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

  “應(yīng)交稅費—預交增值稅”明細科目,主要用于核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預交的增值稅稅額。

  未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目,專門用于核算未繳納或多繳納的增值稅,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)交納的增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交納的增值稅;當“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。

  結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

  1、月份終了,企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  下期交納時(含以前各期)

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:銀行存款

  2、月份終了,企業(yè)計算出當月多交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  應(yīng)交稅費:主要用于核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅房產(chǎn)稅、土地使用稅、、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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文章預交所得稅的相關(guān)會計分錄
2020-06-29 12:01:06 415 瀏覽

預交所得稅是有一些公司會做的,如果對這方面的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧!

一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅,當然在繳納的過程中,會有預繳的現(xiàn)象發(fā)生,這時候就需要會計人員進行調(diào)整,我們來看看相關(guān)的會計分錄

預交所得稅的相關(guān)會計分錄

企業(yè)所得稅預繳的賬務(wù)處理

1、預交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、計提時

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計提,如果是按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

寫會計分錄時要注意哪些問題?

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目,會計科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負債類等

2、確定會計科目借貸方向、金額,即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確

3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了,不能太復雜和難懂,這是做會計分錄的第一步

5、會計科目的使用--定要準確,不能亂用會計科目,更不要過度使用會計科目

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性,一個客戶不能掛幾個會計科目,不能隨意使用會計科目

以上就是有關(guān)預交增值稅的一些知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

建筑安裝預交的企業(yè)所得稅如何做會計分錄?

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文章房地產(chǎn)企業(yè)預交土地增值稅會計分錄怎么寫?
2022-01-04 22:47:26 4184 瀏覽

  房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會出現(xiàn)預交土地增值稅的情況,一般計入“稅金及附加”等科目進行核算,具體的會計分錄是什么?

房地產(chǎn)企業(yè)預繳土地增值稅分錄

  房地產(chǎn)企業(yè)預繳土地增值稅的會計分錄

  1、提取土地增值稅的會計分錄:

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費--土地增值稅

  2、繳納土地增值稅的會計分錄:

  借:應(yīng)交稅費--土地增值稅

    貸:銀行存款等

  3、收到退回多交的土地增值稅的會計分錄:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

  土地增值稅是什么?

  土地增值稅是指國家對于有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)或者土地上建筑物和其他附屬物等產(chǎn)權(quán)的主體所征收的一種稅。土地增值稅包含著兩層含義,第一是國家只對轉(zhuǎn)讓國有土地的使用權(quán)征稅,第二是國家只對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及其他產(chǎn)權(quán)征稅。

  什么是應(yīng)交稅費?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

  稅金及附加是什么?

  稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

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文章房地產(chǎn)預交土地增值稅如何寫會計分錄?
2021-09-20 12:27:51 2122 瀏覽

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款的方式,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目時,按規(guī)定預繳的土地增值稅,一般計入稅金及附加、應(yīng)交稅費、銀行存款等科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

預交土地增值稅分錄

  房地產(chǎn)預繳土地增值稅會計分錄

  1、預交土地增值稅時:

  借:預付賬款——土地增值稅

    貸:銀行存款

  2、結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費”科目時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

    貸:預付賬款——土地增值稅

  3、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時:

  借:稅金及附加——土地增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

  收到退回多交的土地增值稅的會計分錄

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交土地增值稅

  土地增值稅是什么?

  土地增值稅是指單位和個人通過轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物,獲取收入需要向國家繳納的一種稅賦,也就是轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額,作為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦。特地增值稅不包括繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

  應(yīng)交稅費是什么?

  企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

  企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。應(yīng)交稅費貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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文章物業(yè)公司預交增值稅如何做賬務(wù)處理?
2021-01-19 09:53:48 479 瀏覽

  物業(yè)公司處理預交增值稅的賬務(wù)時,一般通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費——未交增值稅科目進行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

物業(yè)公司預交增值稅

  物業(yè)公司預交增值稅如何做賬?

  繳納當月的增值稅直接做分錄繳納即可:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  如果是上個月的增值稅,則期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,說明當月還有未交的增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

         貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅屬于應(yīng)交稅費的二級科目,應(yīng)交稅費屬于負債類的科目,所以應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅也是屬于負債類的科目。在資產(chǎn)負債表的負債欄里面。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅在一般納稅人的科目中分很多項目,企業(yè)需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)選擇對應(yīng)的三級科目進行核算。

  物業(yè)公司繳納水電費的賬務(wù)處理

  如果物業(yè)公司收取繳納電費的時候有盈利,則:

  1、支付電力公司電費時:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

         應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

         貸:銀行存款

  2、收取業(yè)主電費時:

  借:庫存現(xiàn)金或銀行存款

         貸:主營業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

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文章預交電費會計分錄如何編制?
2021-05-26 11:06:34 2881 瀏覽

  有些企業(yè)由于耗用電量較大,會提前向電力局預交水電費。那么預交電費之后,會計人員該如何寫會計分錄?

預繳電費分錄

  預交電費會計分錄

  預繳電費計入預付賬款科目

  預繳電費時:

  借:預付賬款

         貸:銀行存款

  等收到電費發(fā)票時,按發(fā)票上實際支付的費用金額沖減預付賬款:

  借:制造費用/管理費用/銷售費用(按照實際使用部門計入相關(guān)科目)

         貸:預付賬款

  一般納稅人收到電費增值稅專用發(fā)票的,還可以抵扣進項稅額:

  借:制造費用/管理費用/銷售費用(按照實際使用部門計入相關(guān)科目)

         應(yīng)交稅費---交增值稅(進項稅額)

         貸:預付賬款

  老的會計制度規(guī)定以前的預付費用在一年以內(nèi)是記入"待攤費用"科目的,但是現(xiàn)在新會計準則規(guī)定預付費用在一年以內(nèi)的計入"預付賬款"科目,攤銷方式與以前相同。

  如果預付費用超過一年的且金額較大的計入長期待攤費用,比如付款超過一年的房租,還有裝修費,因為裝修工期一般都比較長,按照完工進度先付款,計入長期待攤費用。

  借:長期待攤費用---裝修費

         貸:銀行存款

  完工后分期攤銷

  借:管理費用---裝修費

         貸:長期待攤費用---裝修費

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文章企業(yè)預交訴訟費的賬務(wù)處理
2020-12-02 13:00:11 1967 瀏覽

  企業(yè)預交訴訟費時,可計入“其他應(yīng)收款”科目進行會計核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?

預交訴訟費

  預交訴訟費怎么做賬?

  訴訟費用是指當事人進行民事訴訟依法應(yīng)當向人民法院交納和支出的費用,包括案件的受理費、申請費和其他訴訟費用。企業(yè)預交訴訟費時,可做以下賬務(wù)處理:

  1、企業(yè)預交訴訟費時,會計分錄為:

  借:其他應(yīng)收款——法院名稱

         貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款科目)

  2、如企業(yè)勝訴,收到退回的訴訟費時,會計分錄為:

  借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款科目)

         貸:其他應(yīng)收款——法院名稱

  3、如企業(yè)敗訴,收到法院開具的結(jié)算發(fā)票時,會計分錄為:

  借:管理費用

         貸:其他應(yīng)收款——法院名稱

  其他應(yīng)收款包括什么內(nèi)容?

  其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

  主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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文章預交電費如何寫會計分錄?
2021-07-31 15:43:12 2525 瀏覽

  大多數(shù)企業(yè)在正常運營過程中,會提前交納一部分的電費以防止辦公途中停電,企業(yè)預交電費時,可以通過其他應(yīng)付款科目核算,具體的會計分錄怎么做?

預繳電費分錄

  預交電費的會計分錄

  預繳電費時:

  借:其他應(yīng)付款——電費

         貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  收到電費發(fā)票時,同時結(jié)轉(zhuǎn)費用:

  借:管理費用/銷售費用/制造費用

         貸:其他應(yīng)付款——電費

  什么是其他應(yīng)付款?

  其他應(yīng)付款指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括有應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金,如收入包裝物押金等等。

  企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時,借記“銀行存款”、“管理費用”等科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目;支付有關(guān)款項時,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”等科目。

  管理費用是什么?

  管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括有企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或是應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、房產(chǎn)稅、車船稅、業(yè)務(wù)招待費、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

  管理費用的借貸方向

  管理費用屬于期間費用,在發(fā)生當期計入當期的損失或是利得。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目來核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額,該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

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文章建筑企業(yè)異地預交稅款的賬務(wù)處理
2020-12-25 10:11:51 1453 瀏覽

  建筑企業(yè)異地提供服務(wù),預交增值稅時,可通過“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目行相關(guān)的賬務(wù)處理。

建筑業(yè)異地預交增值稅

  建筑企業(yè)異地預交稅款如何做賬?

  1、企業(yè)異地預交增值稅稅款時,會計分錄為:

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

         貸:銀行存款

  2、結(jié)轉(zhuǎn)沖減未交增值稅科目,會計分錄為:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

  建筑業(yè)異地預交增值稅時如何繳納城建稅?

  根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)規(guī)定:

  “一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

  二、預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

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文章代開增值稅發(fā)票要不要預交所得稅?新手會計必看!
2020-03-31 12:32:55 645 瀏覽

  會計日常工作中常常接觸到代開增值稅發(fā)票這項業(yè)務(wù),有些新手會計對于“代開增值稅發(fā)票要不要預交所得稅?”這一問題表示有些迷惑,接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來詳細了解下吧!

代開增值稅發(fā)票要不要預交所得稅

  代開增值稅發(fā)票要不要預交所得稅?

  代開增值稅發(fā)票是要預交所得稅的。

  具體說明:

  增值稅 (不含稅銷售額*3%)、地方教育附加(增值稅*2%)、教育費附加 (增值稅*3%)及城市建設(shè)維護費(增值稅*7%),自然人(香港、澳門、臺灣同胞及外籍人員不包含在內(nèi))在代開發(fā)票的同時,需要代征個人所得稅。其中不含稅銷售額*1.5%。

  從2015年1月1日至2017年12月31日,季度銷售額在沒有超過9萬元(包含9萬元)的情況下,其教育費附加及地方教育附加免除征收。假設(shè)在當季累計開票銷售額超過了9萬元的情況下,其應(yīng)當繳納的教育費附加及地方教育附加一次性進行補征即可。

  知識拓展:增值稅發(fā)票用處介紹

  1、增值稅不會受到生產(chǎn)結(jié)構(gòu)及經(jīng)營環(huán)節(jié)變化的影響,能夠有利于保證財政收入及時及穩(wěn)定地增長。另外,由于增值稅實行了購進扣稅法、發(fā)貨票注明稅款抵扣,因此也就形成了購銷單位之間相互制約的關(guān)系,避免發(fā)生偷稅。

  2、增值稅不單單有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展,并且對企業(yè)在專業(yè)化基礎(chǔ)上的聯(lián)合經(jīng)營也不會有影響。可以起到促進社會生產(chǎn)要素優(yōu)化配置的作用,也能對生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。

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