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　　小李在乙公司任職財務，其公司因貨物運輸業務產生了搬運費，但是搬運費沒有發票，這種情況下，該怎么做賬呢?其會計分錄又該怎么做?解下來會計網小編就在這里和大家細聊這一問題，看看搬運費沒有發票到底如何做賬?怎么做會計分錄?

　　搬運費沒有發票如何做賬?怎么做會計分錄?

　　答：沒有發票，實際上不能入賬，財務人員應當在收到發票后再入賬。其會計分錄應當這樣做：

　　借：管理費用-運輸費

　　借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅

　　貸：庫存現金

　　總結：首先，可通過管理費用這一科目，對管理費用的發生及結轉情況進行核算。企業所發生的各項管理費用應當登記在管理費用科目的借方，而期末轉入本年利潤科目這一費用，應當登記在管理費用的貸方科目。經結轉后，管理費用科目應是沒有余額的。明細核算管理費用這一科目時，應當依據管理費用的費用項目來進行。

　　相關知識延伸：如何獲取發票?如果不能獲取發票，是否還能扣除?

　　對于個人而言，代開就是唯一提供發票的方式。可以通過稅務局代開發票，支付方依據代開發票進行稅前扣除。

　　如果個人從事小額零星經營業務(一次不超過300至500元，一月不超過30000元)，其支出的稅前扣除憑證可以是收款憑證、內部憑證。

　　會計網總結：公司財務如果碰到搬運費沒有發票的情況，應當清楚沒有發票的情況下，不能入賬，需取得發票后再進行相關會計處理。可以以管理費用科目對其發生及結轉進行核算。你都清楚了嗎?

　　臨時工實際上是非正式雇用的勞工，其工資待遇方面一般低于正式的勞工。財務在處理臨時工工資問題時，如果臨時工工資沒有發票該如何入賬?怎么做會計分錄?

　　臨時工工資無發票怎樣入賬?

　　1、假設在對方提供了勞務發票的情況下，那么臨時工工資可以根據發票直接入賬。無需做個人所得稅明細申報。會計分錄如下：

　　借：相關費用科目

　　貸：銀行存款(或現金)

　　2、假設在對方不能提供勞務發票的情況下，那么單位需對個人所得稅進行代扣代繳，需做個人所得稅明細申報。具體會計分錄如下：

　　借：應交稅金——個人所得稅

　　貸：銀行存款(或現金)

　　3、勞務費一般指的是人工費，是可以稅前扣除的。假設一部分臨時工，每月工資是固定的，則入賬時可以和正式員工的工資做在一起。假設臨時工工資并不是固定的，則相應工資應當作為費用入賬。比如院內用工，其工資入賬時應當計入經營費用——保管費科目。

　　臨時工工資怎么發放?

　　如果臨時工沒有簽訂合同，那么其工資應當按照勞動報酬來發放;如果臨時工已經簽了勞動合同，那么應當直接按照工資來發放。即與正式員工一樣。但需注意，簽訂勞動合同的情況下，務必按照員工標準繳納社保。

　　臨時工工資發放舉例說明：工廠生產車間的臨時工的工資怎么做賬?

　　什么是臨時工?

　　臨時工指的是工作場所里非正式雇用的勞工，收入相比正式職工要低，不能享有退休金、每月最低工資的保障，基本不會買社保。比如A公司的清潔阿姨，每個月收入2200元，沒有購買社保，每天需按時上下班，固定拿相應收入。例子中的清潔阿姨，我們會將其稱為臨時工。

　　發票是財務人員進行做賬的重要憑證，在銷售和購買中所產生的資金流動都是根據相應的發票來入賬的。但是如果出現對公付款沒有發票的情況，應該怎么處理呢？會計網為大家簡單整理了這一問題的解決方法，讓我們一起來看看吧。

　　一、對公付款沒有發票的處理方法：

　　1、到稅務局代開發票，做庫存購進

　　2、看能否找到款項往來的單位或個人，有欠款沒有支付可以沖往來

　　3、掛預付款，待發票開出后，再處理賬務

　　二、對公是什么意思？對公應該怎么開發票？

　　1、發票是指個人和一切工作單位在接受勞務或提供勞務、購銷商品、提供服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面在證明，是會計核算的原始依據，也是財務收支的法定憑證，更是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

　　2、發票本身是沒有什么區別的，但是對公發票，在有些公司是可以報銷的，但是個人發票就不能。所以，有些人就可以利用這一點，就算是私人事情也開對公發票，以獲取企業報銷。

　　3、對私發票寫的是個人名稱;對公發票寫的則是單位名稱

　　三、相關拓展：個人提供的勞務費沒有發票應怎么入賬？

　　有以下渠道可以解決這一問題：

　　1、與對方簽訂服務合同，然后可以去稅務局代開發票，其綜合稅率大約在4.7%左右。

　　2、找一家勞務公司做中介，然后讓勞務公司提供發票，但是費用視情況需要而定。

　　3、與對方簽訂勞務合同，代扣代繳個人所得稅，有工資發放明細可計入人工成本，此種情況的稅率比較高，所以在使用此方法時需要考慮成本。

　　如果最終發票的問題還沒有得到解決，就需要按照方法三所述的情況，代扣代繳個人所得稅，這是單位在支付勞務費的法定義務。

　　綜合上述的方法，可以看出代開發票是最為合適的，只是流程比較復雜。

　　以上就是對公付款沒有發票這一問題的解決方法和相關知識的拓展，希望以上方法能夠幫助到大家。

　　支付參會專家費用沒有發票如何入賬？在財務工作中，我們知道沒有發票意味著入賬有困難，但往往很多費用的發生是沒有相對應的發票，那這種情況應該怎么辦？

　　支付參會專家費用沒有發票的賬務處理

　　可以直接用現金支出憑證來做賬,但需要領款人簽字，再經審核和領導簽字就可以作為原始憑證入賬了，同時需要付款公司代扣其個人所得稅!

　　專家費應列入屬于銷售費用或管理費用。

　　借：銷售費用或管理費用-專家咨詢費

　　貸：現金或銀行存款

　　相關推薦：專家咨詢費發票怎樣開具？

　　沒有發票如何入賬？

　　一、“實質重于形式”這一原則，說明了企業有無取得的發票是法律形式，不是經濟實質，因此發生了什么樣的經濟業務，應該進行什么樣的會計處理。

　　二、企業產生的相關費用支出如果沒有取得發票，則在成本費用或者資產入賬時，難以得到稅務機關的認可，也就是說很難在稅前扣除。

　　三、對方不能開票的，由對方到主管稅務機關代開發票。 因此，即使企業進行入賬處理，稅前扣除也是可能的。對方不愿意代替稅務機關代開，費用支付方可以代替其去稅局申請代開，然后代扣稅金，向對方支付費用將代繳稅費從中扣除。

　　企業因生產經營需要購入的固定資產，由于銷售方自身原因未開具發票。對于固定資產沒有取得發票的情況，該如何入賬？

　　固定資產沒有發票的賬務處理

　　固定資產沒有發票的時候，也是可以正常入賬的，本身作為會計核算，只要實際發生了業務，就應該入賬：

　　借：固定資產

　       　貸：應付賬款等

　　但是，因為該項固定資產沒有發票，所以：

　　1、不能抵扣進項稅額。

　　2、該項固定資產折舊的金額不能稅前扣除。

　　固定資產清理賬務處理

　　1、先將固定資產轉為清理：

　　借：固定資產清理、累計折舊

　　       貸：固定資產

　　2、取得清理收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：固定資產清理

　　              應交稅費——應交增值稅

　　3、發生清理支出：

　　借：固定資產清理

　       　貸：銀行存款

　　4、結轉清理凈損益：

　　借：資產處置收益

　　       貸：固定資產清理(或相反分錄)

　　計提固定資產折舊的賬務處理

　　借：制造費用

　　       銷售費用

　　       管理費用

　           在建工程

              研發支出等

　　       貸：累計折舊

沒有發票是否可以做賬？如果是沒有原始憑證呢？會計可以做賬嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

沒有發票可以做賬嗎？

如果是付款了沒有發票的，那就一定要有發票才行，像這種不開票的往來盡量不要走公戶走

，如果是往來款，就掛往來科目，不要放在預付款中，往來款是在后期要歸還的，在實際工作中，很多企業或多或少的都會遇到這種情況，如租賃個人房產，支付房租時無法取得發票，餐飲企業直接從農民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發票，建造固定資產時，雇傭的農民工的勞務費無法取得發票等等，在工作中，有的企業財務人員，認為只有發票才是會計處理的唯一原始憑證，有的拿別的發票來沖抵此項無發票的費用，也有的直接將費用計提后，不做支付處理，甚至有些財務人員只要沒有發票就不做賬務處理，這些處理方式，都是不正確的，也是不可取的。

沒有原始憑證可以做賬嗎？

做賬的都必須有原始憑證，沒原始憑證不能做賬，費用報銷單只是把分散的原始憑證給匯總下一起報銷，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證，從外單位取得的原始憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證，自制原始憑證丟失可至相關部門再打印一份。

以上就是有關原始憑證和發票的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

有一些小額的支出沒有發票是否可以做報銷呢？哪些情況下是可以報銷抵扣呢？和會計網一起來學習一下吧！

小額支出沒有發票是否可以報銷呢？

原則上小額無發票是不可以報銷的。如果是涉及到小額零星經營業務的相關憑證是可以進行報銷抵扣的，根據國家稅務總局公告第28號文件，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

哪些可以作為抵扣報銷憑證？

1、外部憑證：包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

2、收款憑證：小額零星經營業務的收款憑證可以報銷，但是要符合條件，首先是屬個人從事應稅項目經營業務；按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；按次納稅的，每次(日)銷售額不超過300元-500元(具體標準根據各省規定執行)。

3、分割單：對于企業與其他企業、個人的共同支出，采取分攤方式的，取得外部憑證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同支出的其他企業以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據此，在一定條件下共同支出可以憑分割單進行稅前扣除。

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　　企業日常經營活動中，對于一些未收到發票的費用支出，能否正常入賬？

　　答：企業的賬務處理要遵循企業會計準則。如果實際成本費用已經發生，按照準則就要確認成本，賬務處理上滿足成本確認條件就要進行賬務處理，而成本確認不受發票的影響，也就是說即使企業沒有收到發票，但是實際成本已經發生也要進行賬務處理。

　　但是在稅務角度，如果一項成本沒有取得合法發票，是不能進行企業所得稅前扣除的。如果在企業匯算清繳前取得了發票，可以稅前扣除，不用進行調整;如果在匯算清繳前沒有取得發票，則需要進行納稅調整，調增應納稅所得額。

　　已付款尚未取得發票的會計分錄

　　可以為預付賬款處理，待收到發票后沖銷預付款入賬即可，分錄如下：

　　1、付出款項，未收到發票：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、待收到發票后，沖銷預付款，并結轉相關款項費用：

　　(1)若該款項屬于企業日常活動相關，如咨詢費等，計入管理費用：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　(2)若該款項用于購買原材料/固定資產等資產，則：

　　借：原材料(若為固定資產則入固定資產科目)

　　        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　        貸：預付賬款

　　企業租入廠房，支付租金后暫時未取得發票的，做賬時可根據企業實際支付的費用計入相應的科目核算。

　　租入廠房暫時沒有取得發票如何入賬？

　　租入廠房暫時沒有取得發票，可做如下分錄：

　　借：管理費用—租金暫估

　　       貸：應付賬款

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　待企業實際收到發票時，將發票貼入到上述憑證中，作為原始單據。如果匯算清繳還沒有拿到發票的，則應該調增利潤，繳納企業所得稅。

　　租入廠房租金的賬務處理

　　根據新的會計準則，取消了待攤費用科目后，允許一次性計入當期損益了。分錄如下：

　　借：制造費用等——租賃費

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　如果仍然想分月攤銷的話，可先計入預付帳款，在攤銷，分錄為：

　　(1)支付時：

　　借：預付賬款——廠房租金

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　(2)每月攤銷時：

　　借：制造費用等——租賃費

　　       貸：預付賬款——廠房租金

　　對于貨到發票尚未收到的情況，會計人員可對這批貨物進行暫估入賬，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業收到貨物沒有收到發票的賬務處理

　　1、收到貨物但沒有取得發票時，要先暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付款

　　企業在收到貨物，但是沒有取得對應發票的時候，要按照不含稅價格對貨物的價值做暫估處理。

　　2、待收到發票后，用紅字沖回原分錄：

　　借：原材料(紅字)

　　        貸：應付賬款——暫估應付款(紅字)

　　3、根據發票做正確的賬：

　　如果是一般納稅人企業：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果是小規模納稅人企業：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　暫估入賬指的是企業購買商品，商品已經驗收入庫,但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付賬款是負債類科目，通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　支付伙食費沒有發票時，可通過“應付職工薪酬-福利費”科目進行核算，具體應如何入賬？

　　支付伙食費沒有發票如何做入賬處理？

　　支付伙食費沒有發票可以入賬：

　　借：管理費用-福利費

　      　銷售費用-福利費等

　　      貸：應付職工薪酬-福利費

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款等

　　支付伙食費沒有發票入賬后，不符合條件企業所得稅前不能扣除，匯算清繳的時候納稅調增。

　　職工福利費具體包括哪些內容？

　　職工福利費的開支范圍包括：

　　1、職工醫藥費。

　　2、職工的生活困難補助，是指對生活困難的職工實際支付的定期補助和臨時性補助。包括因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。

　　3、職工及其供養直系親屬的死亡待遇。

　　4、集體福利的補貼，包括職工浴室、理發室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助，以及未設托兒所的托兒費補助和發給職工的修理費等。

　　5、其他福利待遇，主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支。

　　企業經營發展過程中，部分業務可能已付款但未收到發票，在沒有收到發票的情況下，能否做相關的賬務處理？

　　沒有收到發票能入賬嗎？

　　會計制度要求賬務要真實反映，也就是只要有發生，就應該按要求進行賬務處理，不管是否有發票，是否是白條。

　　但從企業所得稅的要求來講，沒有發票的支出，是不可以稅前扣除的，所以在進行支付的時候盡量要索取發票，以符合稅前扣除的意義。

　　已付款未收到發票的賬務處理

　　已付款未收到發票需要做暫估入賬處理：

　　1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應付賬款-暫估應付款

　　2 、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發票的分錄，以發票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )

　　       貸：應付賬款-客戶名稱

　　企業經營發展過程中，發生的部分款項支出，經常會出現沒有發票的情況，支出沒有發票應如何做會計分錄？

　　支出沒有發票如何做會計分錄？

　　企業發生支出，在對方公司沒有開出對應發票之前，應當通過“應收賬款”等科目進行核算，待對方公司開出相關的發票后，企業再根據款項所屬部門計入相關科目。

　　1、企業發生支出未取得對應發票時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱(或其他應收款等科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業取得對應的發票后，會計分錄為：

　　借：管理費用等(根據款項所屬部門計入相關科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應收賬款——公司名稱(或其他應收款等科目)

　　發票包括哪些內容？

　　含義：發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。簡單來說就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。

　　對于公司來講——發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證;

　　對于員工來講——發票主要是用來報銷的。

　　基本內容：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　種類：發票種類眾多，有增值稅專用發票，增值稅普通發票，增值稅電子普通發票，機動車銷售統一發票，二手車銷售統一發票、通用定額發票等。

　　企業在生產經營中，不可避免地會出現一些經濟業務無法取得發票的情況。對于沒有發票的費用，會計人員應如何處理？

　　沒有發票的費用處理方法

　　沒有發票的費用不能入賬的。即使入賬，也不能在匯算清繳時，稅前扣除。

　　如果公司的費用沒有拿到正式發票，有以下兩種方式處理:

　　方式1：

　　未開具正式發票的金額計入“其他應收款”，有了其他發票之后，可由其他發票沖抵。

　　方式2：

　　如果是相關管理人員簽字的，相應的費用也可以記賬，但這部分費用是白條支出(稅務不認可)。

　　年末在匯算清繳企業所得稅的時候，這部分支出需要進行納稅調整增加。

　　發票的定義

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

　　發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。

　　未取得發票的費用如何做會計分錄？

　　企業因購貨而預付的款項：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到購買的貨物時候，根據發票金額等列明做相關會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　公司租入房屋，沒有發票的情況下支付租金，應計入其他應付款科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　沒有發票的房租如何做賬？

　　沒有收到發票的情況下，計提房租時：

　　借：管理費用—租金

　　       貸：其他應付款—租金

　　支付租金時：

　　借：其他應付款—租金

　       　貸：銀行存款

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　辦公室租金的會計分錄

　　公司租賃辦公室發生的租金支出：

　　借：長期待攤費用—租賃費

　　      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：銀行存款等科目

　　按月攤銷的時候：

　　借：管理費用

　      　貸：長期待攤費用—租賃費

　　長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。

　　長期待攤費用的特征：

　　(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;

　　(二)長期待攤費用本身沒有價值，不能轉讓;

　　(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。

　　企業在生產經營過程中發生的費用，如果因為時效性或者其他原因沒有取得正式發票，一般通過其他應收款科目核算。對于沒有取得發票的費用，應如何入賬？

　　費用沒有發票如何入賬？

　　公司的費用如果沒有取得正式發票，有兩種處理方式：

　　第一種：把沒有正式發票的金額記入“其他應收款”，待有了其他發票沖抵即可。

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款／庫存現金

　　第二種：如果經過相關管理人員簽字，也可記入相應的費用，但這部份費用屬白條支出，稅務是不認可的。年末，在企業所得稅匯算清繳時，這部份支出應做納稅調整增加。

　　借：銷售費用/管理費用

　　　　貸：銀行存款／庫存現金

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　企業生產經營過程中，需要聘請保潔員來維持企業內部的衛生環境，當企業給保潔員發工資的時候，可能會遇到沒有發票的情況，該種情況下應如何做會計分錄？

　　沒有發票的情況下，公司付給保潔員的費用如何做賬？

　　一般來說，有兩種處理方法：

　　一種方法是直接按自制的簽收單據入賬，作為勞務費即可。另一種方法是作為工資薪金支出并計算繳納個人所得稅稅金，載入公司的工資表。相關會計分錄如下：

　　借：管理費用-保潔費

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　此外，在實務操作中還有一種情況就是，考慮到部分公司是外包保潔服務，外包給專業的清潔服務公司。增值稅一般納稅人購進的保潔服務，取得的保潔費增值稅專用發票，其注明的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。相關會計分錄如下：

　　借：管理費用-保潔費

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　租入房屋的租金一般每月支付一次，對于企業租賃的房子在支付房租時沒有收到發票的情況，應該如何做會計分錄？

　　支付的房租沒有發票的賬務處理

　　支付房租時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到房租發票后：

　　借：管理費用——房租水電費

　　       長期待攤費用——房租水電費

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：預付賬款

　　              銀行存款

　　下月開始分攤房租水電費分錄

　　借：管理費用——房租水電費

　　       貸：長期待攤費用——房租水電費

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。預付賬款是一項流動資產，一般包括預付的貨款、預付的購貨定金等。

　　長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由本期負擔的借款利息、租金等，不得作為長期待攤費用。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　在企業的日常交易活動中，會遇到各種情況，比如沒有收到發票，但貨物已經到達的情況。該種情況下需要暫估費用，對于沒有收到發票暫估應付賬款，應如何做會計分錄？

　　沒有收到發票暫估應付賬款

　　若收到貨，同時收到發票，但是款未付：

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：應付賬款-供應商

　　若收到貨未收到發票，平時不做賬務處理，待收到發票再按照上述分錄處理；

　　若收到貨未收到發票，平時不做財務處理，等到月末仍未收到票再暫估入賬（這時不考慮進項稅）：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款-暫估入賬材料款

　　若有制度規定，下月初全部紅沖，待收到發票時再做賬務處理。

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款或應付賬款-供應商

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　差旅費補助是企業日常支出中常見的一項費用，如果差旅費是由員工墊付的費用，那么在真實合法的前提下，相應費用可以報銷，對于差旅費補助沒有取得發票的情況，該如何做賬？

　　差旅費補助沒有發票的賬務處理：

　　沒有發票的費用年度匯算清繳是要調增所得額的，員工的出差補貼從工資支出的除外，同時員工交納個人所得稅，工資是不用發票的。

　　出差補助的會計分錄是什么？

　　借：管理費用——差旅費

              銷售費用——差旅費

              制造費用——差旅費

　　       貸：銀行存款/庫存現金/其他應收款

　　差旅費包括什么？

　　差旅費核算內容一般來說包括交通費、住宿費、伙食補助或者用餐費、市內交通費等項目。大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有一下幾類：

　　1、交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

　　2、車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

　　3、住宿費；

　　4、補助、補貼：誤差補助、交通補貼等；

　　5、市內交通費：目的地的公交、出租等費用；

　　6、雜費：行李托運、訂票費等。

　　一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。