企業經營發展過程中，部分業務可能已付款但未收到發票，在沒有收到發票的情況下，能否做相關的賬務處理？
沒有收到發票能入賬嗎？
會計制度要求賬務要真實反映，也就是只要有發生，就應該按要求進行賬務處理，不管是否有發票，是否是白條。
但從企業所得稅的要求來講，沒有發票的支出，是不可以稅前扣除的，所以在進行支付的時候盡量要索取發票，以符合稅前扣除的意義。
已付款未收到發票的賬務處理
已付款未收到發票需要做暫估入賬處理：
1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：
借：原材料或庫存商品
貸：應付賬款-暫估應付款
2 、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：
借：原材料或庫存商品(紅字金額)
貸：應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)
按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。
3 、再做一筆收到發票的分錄，以發票作為附件：
借：原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )
貸：應付賬款-客戶名稱
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