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差旅費報銷會計在實際工作中是經常遇到的事情，那么有關差旅費報銷的會計分錄應該怎么寫？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

報銷差旅費的會計分錄怎么做？

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：現金

2、借出時

借：其他應收款——XX

貸：現金

3、報銷時,全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

出現剩余現金時

借：庫存現金/管理費用-差旅費

貸：其他應收款XX

4、需要補款時

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現金

其他應收款——XX

報銷差旅費退回現金會計分錄

兩個編制方法:

1、報銷差旅費退回現金

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

轉賬的應該給人家開收據的(轉賬收款收據)，記賬憑證后附報銷單和轉賬收款收據

借：庫存現金

貸：其他應收款——XX

記賬憑證后附現金收款收據

2、合并編制

借：管理費用——差旅費

借：庫存現金

貸：其他應收款——XX

記賬憑證后附報銷單、轉賬收款收據、現金收款收據.

差旅費報銷的核算內容

1、用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等，差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

以上就是有關差旅費報銷以及退回現金的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。下面來看一下有關差旅費的會計分錄吧。

　　一、不存在與預支款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款/現金等——XX

　　二、存在預支款時：

　　1.向公司預支差旅費時:

　　借:其他應收賬——XX

　　貸:庫存現金/銀行存款等

　　2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收賬——XX

　　3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收款——XX

　　貸:庫存現金等

　　4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　借:庫存現金等

　　貸:其他應收賬——XX

　　5.若沒有預先支取差旅費時:

　　借:管理費用/銷售費用等——材料費

　　貸:庫存現金

　　員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業費用（銷售費用）”;

　　生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業研發人員的差旅費可以歸入“研發支出”;

　　基建部門為施工建設而發生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　更多關于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

　　員工因公務出差發生的差旅費支出，可在月底時填寫差旅費報銷單申請報銷相關費用，具體應如何報銷？

　　員工差旅費如何報銷？

　　一般憑票報銷和差旅補助報銷。

　　差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，除去補助部分其余憑票報銷，差旅費中列支補助按公司制度執行，一般不超過當地的行政事業單位標準。。

　　1、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　2、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　3、報銷流程：

　　1、填寫《出差計劃申請表》寫明出差人員、部門、職務、申請日期、到達地點、預計出差天數、計劃出差日期、預計借款金額，報部門經理審批同意。

　　2、回公司后填寫費用報銷單，后附《出差計劃申請表》寫明實際出差日期、實際出差天數、實際發生的住宿費、交通費、補貼費、復印費等。

　　3、報銷單由部門經理審核、財務部審核、總經理審批后可報銷。

　　差旅費報銷賬務處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　             　 其他應收款

　　對于員工報銷的差旅費，比如出差發生的交通費、住宿費等。可通過“其他應收款”科目進行核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費分錄

　　1、企業預支外出人員的差旅費，會計分錄為：

　　借：其他應收款——某員工

　　       貸：銀行存款

　　2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業應收回剩余款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       管理費用等(根據員工所屬部門計入相關科目)

　　       貸：其他應收款——某員工

　　3、實際發生的差旅費比預支的款項多，企業補貼剩余款項，會計分錄為：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——某員工

　　              銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應收款是資產類科目,借方增加額表示資產增加,貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費報銷流程

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

　　報銷差旅費相關流程如下：

　　1、提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、提交財務報賬。

　　員工差旅費報銷時，可通過管理費用-差旅費科目核算，相關會計分錄該怎么寫？

　　員工差旅費報銷分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　              　其他應收款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費和業務招待費的區別

　　比如，客戶來公司談項目，產生的住宿費由本公司承擔，會計人員可以將這筆費用列入業務招待費;如果是本公司的員工到客戶公司去談項目，產生的住宿費還是由本公司承擔，那就得計入差旅費了。業務招待費與差旅費的區別就是，前者是為企業外人員支出的費用，后者是為企業內部人員支出的費用。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現象屢見不鮮，出差中所發生的相關費用就是差旅費，一般是員工自己先支付再報銷，對于報銷差旅費如何編制會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工沒有預借差旅費，直接報銷

　　借：管理費用——差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、員工預借了差旅費，出差后將款項交還

　　（1）員工申請差旅費時

　　借：其他應收款

　          貸：庫存現金

　　（2）出差后歸還預借的款項

　　①差旅費全部花完時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　②仍有剩余差旅費

　　借：庫存現金

　          管理費用

　          貸：其他應收款

　　③需要補款

　　借：管理費用

　          貸：庫存現金

　                 其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款的相關會計分錄

　　1、企業發生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　              銀行存款

　　              固定資產清理等

　　2、收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金

　　       銀行存款

　　       應付職工薪酬等

　           貸：其他應收款等

　　企業中不免會有人員需要出差工作，出差過程中就會產生相應的差旅費，對于差旅費的報銷退回如何編制會計分錄？

　　差旅費報銷退回的會計分錄

　　已花銷的差旅費計入管理費用，結余的差旅費計入庫存現金

　　借：庫存現金（余額）

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　差旅費的相關會計分錄

　　1、員工預借差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工出差回來報銷差旅費時

　　借：管理費用

　　　　庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、若員工全部花完公司批下的差旅費，則

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　4、若有剩余的差旅費

　　借：庫存現金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　5、若差旅費不夠需要補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　差旅費是什么？

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、車輛費用、住宿費、補貼、誤餐補助等。交通費、住宿費、伙食補助費都是員工出差常見的費用，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括企業籌建期間發生的開辦費、應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　1、企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業行政管理部門人員的職工薪酬

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費

　　借：管理費用

　　　　貸：應交稅費

　　4、企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　研發支出

　　5、期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用

　　對于差旅費沖減的會計處理，企業通常設置“管理費用”“其他應收款”“銀行存款”等會計科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、差旅費報銷：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生：

　　借：其他應收款——職工

　　　　貸：庫存現金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　管理費用如何理解？

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款如何理解？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　公司員工出差發生的住宿費、交通費等，可在月底向財務部門申請報銷。報銷差旅費時，怎么做會計分錄？

　　差旅費報銷分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　差旅費報銷單左上角填寫所在部門，右上角寫上填寫報銷單的日期，具體到年月日。

　　表格的第1排填上自己的姓名以及職位，右側填寫出差的事由。

　　表格的第2排填寫上出差的起止日期，共計的天數，以及發票單據的數量。

　　填寫報銷單的主體內容，出差的交通方式，住宿和飲食的費用以及日期，在最后一排填寫上小記。

　　表格的底部填寫上總的金額，大寫的數字和后面的阿拉伯數字均需要填寫。大寫數字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。完成以后，在右下角簽寫上自己的名字。

　　在報銷單的背面，把收據粘貼上，粘貼的時候要注意整齊，收據從小到大進行排列。

　　差旅費報銷單是在出差完畢回到企業后，需要報銷的員工填寫費用報銷單。差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　企業通常設置“管理費用”“其他應收款”“庫存現金”等科目來核算差旅費報銷的賬務，對于報銷差旅費的會計分錄該如何做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、向公司借錢

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　差旅費的開支范圍有哪些？

　　一般情況下，差旅費包括伙食補助費、郵電費、交通費、住宿費和雜費等。

　　伙食補助費是對出差人員在外期間伙食費用按一定標準發的補貼。

　　郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、郵寄費等費用。

　　交通費是指出差人員在乘坐交通工具時所支付的各種票價、手續費及相關支出。

　　住宿費是指出差人員支付的房租及其他相關支出。

　　雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　差旅費是企業經營過程中經常發生的一項費用支出，對于差旅費報銷，應按照使用部門計入相應的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費報銷分錄

　　1、在預支現金時

　　借：其他應收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現金

　　2、在報銷時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　企業財務部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進行核算，例如現有的報銷有可能經常會出現在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關費用時：

　　借：管理費用-差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、當銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　差旅費用是企業一項很常見的支出，發生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，也是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、業務招待費、辦公費、差旅費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　任何企業都會發生差旅費支出，按公司規定可以報銷。差旅費是指出差期間發生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　庫存現金屬于資產類科目。企業應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

　　差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補貼、郵政費、行李運費和雜項費用等。

　　交通費是指旅客通過火車、飛機、船舶等交通工具支付的各種票價、手續費和相關費用。

　　住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關費用。

　　食品補貼是指商務旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標準給予的津貼。

　　郵電費用是指商務旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。

　　行李運費是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運輸單位支付的行李運輸和搬運費用。

　　雜項費用是指除上述旅費外，旅行人員因工作需要支付的費用。

　　員工出差等情況經常需要報銷差旅費，報銷差旅費退回現金時，一般計入其他應收款等科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　借：銷售費用/管理費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款、應收的出租包裝物租金等等。

　　其主要內容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　對于員工出差報銷差旅費退回現金的情況，一般設置管理費用、其他應收款、庫存現金科目核算，具體的會計分錄怎么編制？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　出差前預借差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時

　　借：管理費用/銷售費用（實際發生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、買入返售金融資產、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、土地使用稅、印花稅、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、技術轉讓費等。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　員工在出差時會產生差旅費，當報銷該筆費用時一般設置管理費用科目、其他應收款科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么做？

　　員工報銷差旅費的會計分錄

　　1、若員工沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工借出時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、員工報銷時：

　　當差旅費全部花完的會計分錄：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金的會計分錄：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　員工需要補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。一般包括：工會經費、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。企業應通過“管理費用”賬戶核算管理費用的發生和結轉。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費報銷一般包括用于出差旅途中的購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費以及其他方面的支出，對于差旅費報銷的會計分錄該怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　2、有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，包括的項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、業務招待費、咨詢費、訴訟費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款主要包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　公司員工因公出差發生的差旅費在公司制度范圍內是可以報銷的，會計人員對于差旅費報銷的會計分錄該怎么寫？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工出差時借款：

　　借：其他應收款—XX

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用—差旅費

　　　　貸：其他應收款—XX

　　3、如有余款：

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　4、如有超支：

　　借：管理費用—差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　庫存現金該如何理解？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　②有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規定，企業很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。