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　　企業所得稅是我們企業經營所得中需要面臨的一大稅種，合理籌劃企業所得稅可以減輕企業的財政負擔。今天會計網為大家整理了籌劃企業所得稅的方法，讓企業在合法合理的基礎上最大程度的減稅。

　　計稅依據的籌劃

　　計稅依據是影響納稅人稅收負擔的直接因素，每種稅對計稅依據的規定都存在一定差異，所以對計稅依據進行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。計稅依據的籌劃一般從以下三方面切入：? ????

　　(1)稅基最小化。稅基最小化即通過合法降低稅基總量，減少應納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、營業稅、企業所得稅的籌劃中經常使用這種方法。?

　　(2)控制和安排稅基的實現時間。一是推遲稅基實現時間。二是稅基均衡實現。三是提前實現稅基。? ????

　　(3)合理分解稅基。合理分解稅基是指把稅基進行合理分解，實現稅基從稅負較重的形式向稅負較輕的形式轉化。

　　企業所得稅籌劃怎么做？

　　1)合理選擇折舊方法，年限：在具備不同的折舊方法和折舊年限可供選擇的時候，應當結合企業的實際情況和稅收的優惠政策，使得折舊抵免的企業所得稅的現值達到最大。

　　2)盡量采用備抵法核銷壞賬：直接核銷法和備抵轉銷法計入當期的管理費用水平不盡相同，備抵法事先計提壞賬，費用前置所產生的稅收利益，相當于獲取了一筆長期的無息貸款。

　　3)巧妙安排稅前限額扣除項目：廣告費，業務宣傳費，業務招待費，借款利息，計稅工資等經常發生超過稅法扣除標準的現象，導致不能在企業所得稅前扣除，加重了企業稅負。在所得稅籌劃中，應當嚴格區分業務招待費與會務費，差旅費，盡可能減少業務招待費用。通過企業經營決策的改變，打破借款費用，計稅工資等稅前扣除的限制，成功地節稅。

在公司的正常經營活動中，哪些費用可以抵扣企業所得稅？如果你對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

哪些費用可以抵扣企業所得稅？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在計算企業的應納稅所得額時，成本、費用、損失、按照規定計算的固定資產折舊、年度利潤總額12%以內的公益性捐款、存貨成本等可以扣除，所得稅是按利潤進行交稅的，也不是所有的稅都可以在稅前抵扣的，如果你沒有利潤就不用交所得稅

費用的發票可以抵企業所得稅嗎？

費用的發票是不可以抵扣企業增值稅的進項稅，但是是可以作為規定計算的存貨成本等費用是來抵扣企業所得稅的，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

下列支出不得扣除所得稅

1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

2、企業所得稅稅款

3、稅收滯納金

4、罰金、罰款和被沒收財物的損失

5、本法第九條規定以外的捐贈支出

6、贊助支出

7、未經核定的準備金支出

8、與取得收入無關的其他支出

以上就是有關抵扣企業所得稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

企業所得稅是不是任何一種公司類型都要交？有限合伙企業需要交企業所得稅嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

企業所得稅必須交嗎？

企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅，所得稅征收方式是核定征收所得稅的，只要有收入就要申報繳納所得稅，所得稅征收方式是查賬征收的，依據會計利潤而定所得稅，盈利就要申報繳納所得稅，虧損就不用繳納所得稅，但還是要零申報的

有限合伙企業需不需要交企業所得稅？

對于合伙企業本身來說，它不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，按個人獨資企業生產經營所得稅目繳納，對于合伙人中的法人企業，它在取得合伙企業的所得后按企業所得稅繳納。合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅

政府補貼是不是必須要納入收入交企業所得稅呢？

政府補貼是不一定必須要納入收入交企業所得稅，符合下列條件的可以作為不征稅收入，否則企業有利潤就要交企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，對企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除；企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除

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　　一般情況下，企業取得營業利潤時，需按時繳納企業所得稅。若是企業發生虧損情況，可以不用交企業所得稅嗎？

　　企業虧損可以不用交企業所得稅嗎？

　　根據稅法規定，滿足條件的企業，在虧損時可以不用交企業所得稅。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：

　　第五條：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　第十八條：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

　　企業所得稅稅率一般是多少？

　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

　　企業虧損業務招待費需要調增嗎？

　　企業所得稅匯算調整，是針對前一年的會計與稅法差異來調整，如果業務招待費比例過高，肯定是要調增的，和整體虧損沒有必然聯系;

　　調增業務招待費不是根據你虧本不虧本，而是你招待費實際發生的60%和營業收入的千分之五比較，哪個小就是你的標準。你當年發生的招待費比標準高就會調增，在填報所得稅年報時據實填列，表中有自動計算比例求得調增數。

　　建筑企業涉及較多的稅種，尤其是增值稅、企業所得稅。請問建筑企業異地施工要預繳企業所得稅嗎？

　　建筑企業異地施工預繳企業所得稅嗎？

　　答：根據依據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）相關規定：對于建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），不就地預繳企業所得稅；對于建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

　　建筑企業外地預繳稅款會計分錄

　　答：建筑企業外地預繳稅款，做以下分錄處理：

　　1、一般納稅人，預繳增值稅時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　2、小規模納稅人，預繳增值稅時，做以下分錄處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　建筑企業異地施工要辦理什么手續？

　　答：建筑企業異地施工，需要到當地辦理《外來施工企業承包工程許可證》。

　　例如：根據《廣東省建筑安裝企業跨地區施工管理辦法(修正)》相關規定，企業跨地區施工的，應當向主管工程項目的建委申請注冊，領取《外來施工企業承包工程許可證》。

　　申請注冊材料包括《企業法人營業執照》；省級建設行政主管部門或者國務院有關部門出具的進滬施工證明；省級建設行政主管部門或者國務院有關部門核發的《資質等級證書》、《營業管理手冊》；企業指定的在滬常駐責任人和技術、質量、安全等方面常駐負責人的有關證明材料；企業在滬施工人員狀況的材料；企業質量、安全等管理組織的有關材料及其他有關文件和資料。

　　更多推薦：建筑企業工程施工和結算的會計分錄

　　企業從政府取得的財政撥款、財政貼息、無償劃撥非貨幣性資產，均屬于政府補助范疇。對于收到的政府補助款，是否需要繳納企業所得稅？

　　收到政府補助需要繳納所得稅嗎？

　　根據《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅【2011】70號）規定，一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

　　（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　因此，企業收到的政府補助，若是符合上述規定的，則允許作為不征稅收入，在企業所得稅稅前扣除。

　　另外根據實施條例第二十八條有關規定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算所得稅時稅前扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷，不得在計算所得稅時稅前扣除。若是企業取得的政府補助資金，已作為不征稅收入處理的，則發生以下兩種情形時，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額，并允許企業所得稅稅前扣除：

　　1、5年之內未發生支出，并且屬于未繳回財政部門的部分；

　　2、5年之內未發生支出，屬于其他撥付資金的政府部門的部分。

　　政府補助計入什么科目？

　　政府補助應計入遞延收益科目核算。政府補助是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產。

　　政府補助特征包括：

　　1、無償性；

　　2、來源于政府的經濟資源；

　　政府補助主要分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

　　問：我司是一家生產型企業，盤點2020年第四季度存貨時，發現存貨盤盈5萬元，請問我司盤盈的存貨需要繳納企業所得稅嗎？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(九)其他收入。

　　另外根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第二十二條規定，企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　綜上所述，貴公司存貨盤盈5萬元屬于企業收入總額中的“其他收入”，而其他收入又包含了企業資產溢余收入。因此貴公司第四季度發生盤盈的存貨應當并入企業收入總額，繳納企業所得稅。

　　存貨盤盈的賬務處理

　　年末，企業進行財產清查，發現盤盈的存貨，可根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制以下會計分錄：

　　借：原材料

　　       低值易耗品

　       　庫存商品等

　　       貸：待處理財產損溢─——待處理流動資產損溢

　　盤盈的存貨，一般是因為企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，按規定手續報經批準后，可作以下會計分錄：

　　借：待處理財產損溢─——待處理流動資產損溢

　　       貸：管理費用

　　問：企業生產經營過程中收到股東劃入的資產作為資本金或者資本公積時，應如何繳納企業所得稅？

　　答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告)(國家稅務總局公告2014年第29號)第二條規定，企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理 ：

　　(一)企業接收股東劃入資產(包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同)，凡合同、協議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

　　(二)企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

　　因此，企業收到股東劃入的資產，可從兩個方面處理所得稅：其一是作為資本金(包括資本公積)處理，股東劃入的資產可不計入企業應稅收入總額；其二是作為收入處理，股東劃入的資產應按照公允價值計入收入總額并繳納企業所得稅。

　　接受股東捐贈會計處理

　　接受控股股東或控股股東的子公司直接或間接的捐贈，根據經濟實質來看，這是屬于控股股東對企業的資本性投入，應作為權益性交易，相關利得應計入所有者權益或者資本公積核算。

　　根據《會計準則解釋5號》有關規定，企業接受非控股股東(或非控股股東的子公司)直接或間接代為償債、債務豁免或捐贈，若是按企業會計準則規定符合確認條件，則一般確認為當期收益。若是有確鑿證據表明屬于非控股股東對企業的資本性投入，則應作為權益性交易處理。

　　通常可做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　有確鑿證據表明屬于非控股股東對企業的資本性投入時，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：資本公積

　　問：我司是一家有限責任公司，近期因新股東投資入股，增加了企業資本金，經濟實力也隨之增強。請問，企業增資擴股是否需要繳納企業所得稅？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入；

　　(二)提供勞務收入；

　　(三)轉讓財產收入；

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益；

　　(五)利息收入；

　　(六)租金收入；

　　(七)特許權使用費收入；

　　(八)接受捐贈收入；

　　(九)其他收入。

　　同時，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二章應納稅所得額相關條款，明確解釋了企業所得稅法第六條所稱收入類型。

　　綜上所述，由于企業增資擴股屬于股東投資行為，直接增加了企業的實收資本(股本)，實際上沒有取得企業所得稅應稅收入，因此企業增資擴股不存在征收企業所得稅的問題，即，不作為企業應稅收入繳納企業所得稅。

　　企業生產、經營所得和其他所得，應當按照有關所得稅法及其細則的規定按時交納所得稅。繳納企業所得稅時，如何做賬務處理？

　　企業所得稅怎么做賬？

　　企業應交納的所得稅，在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算;當期應計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業所得稅的企業，在“應交稅費”科目下設置“應交企業所得稅”明細科目進行會計核算。

　　該明細科目的借方發生額，反映企業實際繳納的企業所得稅和預繳的企業所得稅;貸方發生額，反映按規定應繳納的企業所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業所得稅;期末借方余額，反映多繳或預繳的企業所得稅。

　　1、企業按照稅法規定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應繳稅費——應交所得稅

　　其中符合條件小型微利企業、高新技術企業、西部大開發企業等優惠稅率類型企業，按照優惠稅率計算應繳的所得稅額。

　　2、交納當期應交企業所得稅的賬務處理

　　借：應繳稅費——應交所得稅

　       　貸：銀行存款等

　　3、遞延所得稅資產

　　遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　說通俗點就是，因會計與企業所得稅的差異，當期多交企業所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業所得稅。

　　資產負債表日確定或者增加遞延所得稅資產時賬務處理

　　借：遞延所得稅資產

　　       貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積

　　一般情況下，遞延所得稅資產的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積——其他資本公積”

　　以后年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時，做以下賬務處理：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅資產

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業所得稅納稅人：

　　在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

　　1.居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　2.非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　企業所得稅計算公式：

　　應交所得稅=應納稅所得額*當期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

　　我司是一家小型微利企業，2020年由于疫情影響，繳納企業所得稅確有困難時，應如何申請緩繳企業所得稅？

　　答：小型微利企業所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業自行判斷是否符合小型微利企業的條件，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業所得稅預繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

　　因此，你公司無需提交緩繳企業所得稅申請，在2020年剩余申報期預繳申報時，通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

　　小型微利企業判定標準

　　小型微利企業成立前提條件：從事國家非限制和禁止行業。

　　同時滿足三個條件：

　　1、年度應納稅所得額不超過300萬元；

　　2、從業人數不超過300人；

　　3、資產總額不超過5000萬元。

　　小微企業繳納企業所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　年底時，可做以下處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：本年利潤

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。其納稅人包括居民企業與非居民企業。企業繳納所得稅時應如何做賬務處理？

　　企業所得稅的會計分錄

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費--應交所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額時

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配--未分配利潤

　　8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　9、企業如果多繳納所得稅，不會對其進行退稅，多出來的部分用以抵繳下年度預繳所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費--應交所得稅

　　什么是企業所得稅？

　　是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額，且稅率一般是25%。

　　隨著市場經濟的發展變化，合伙企業在資本擴張方面相比個人獨資企業更有優勢。對于合伙企業而言，需要交企業所得稅嗎？

　　合伙企業需要交企業所得稅嗎？

　　答：合伙企業不具有法人資格，屬于非法人組織。因此一般來說合伙企業只需要繳納個人所得稅，而不需要繳納企業所得稅。

　　合伙企業的納稅方式

　　合伙企業合伙人按照生產經營所得繳納個人所得稅，主要征稅方式有兩種：

　　(1)查賬征收

　　合伙企業取得收入扣除成本費用后，投資人根據約定的分配比例確認各自的應納稅所得額，根據《經營所得稅率表》確認適用稅率和速算扣除系數。

　　計算公式如下：

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　(2)核定征收

　　對于難于查賬的合伙企業一般通過核定征收進行納稅，比如企業依照國家有關規定應當設置而未設置賬簿的;又或者納稅人發生納稅義務，而未在規定期限進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報仍然不進行申報的;即使設置賬簿，但賬簿混亂或收入憑證、成本資料、費用憑證殘缺不全等情況，按核定征收方式進行納稅。

　　計算公式如下：

　　應納稅所得額=收入總額*應稅所得率

　　或應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)*應稅所得率

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　公司企業與合伙企業的區別

　　主要區別如下：

　　1、設立的基礎不同

　　合伙的成立則建立在合伙合同的基礎上。而公司的設立以章程為基礎。

　　2、法律地位不同

　　根據我國相關法律的規定，合伙企業不具有法人資格。而有限責任公司和股份有限公司是企業法人。

　　3、內部關系不同

　　公司有獨立健全的組織機構，依法律規定對公司的內部及外部事務行使職權。而在合伙企業中，各合伙人對執行合伙企業事務享有同等的權利。

　　4、企業規模及存續期限不同

　　公司一般規模較大，存在其間比較長久、穩定。而合伙相對來說則具有短期性。

　　5、對債務的承擔責任不同

　　公司股東以出資額為限對公司債務承擔有限責任，合伙企業中的合伙人對債務承擔無限連帶責任。

　　每個月企業都需要計算企業所得稅進行預繳，對于一部分人來說接觸的比較少，即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業所得稅應該怎么繳納呢？

　　企業所得稅的繳納

　　1、若已經開通網上申報

　　進入國稅網站登入，申報的數據是根據利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統自動計算應交所得稅0，利潤總額為正數時，系統自動計算稅額=利潤總額*0.25你確認利潤總額沒錯點提交扣款即可

　　2、若沒有開通網上申報

　　進行門前申報，準備會計報表封面，在國稅網站下載所得稅申報表，申報的當季度最后一個月利潤表，資產負債表，加蓋公章后，自行到稅局窗口排隊申報。

　　企業所得稅的申報

　　企業納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　企業所得稅的申報流程

　　（一）先登錄到國稅網；

　　（二）點擊網上辦稅；

　　（三）輸入本企業的納稅編號及密碼，驗證碼；

　　（四）點擊網上拓展；

　　（五）進入網上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件；

　　（六）下載完成后，安裝；

　　（七）再次點擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產負債表及利潤表）；

　　（八）申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔；

　　（九）填寫數據，點擊提交。

　　企業所得稅的會計分錄

　　計提企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業所得稅？

　　企業所得稅是，對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是，用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。

　　深圳企業所得稅優惠事項可以通過《2022年新的組合式稅費支持政策指引》了解，指引中針對企業所得稅的優惠事項包括小型微利企業減免企業所得稅政策、從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅政策等。

　　其中，小型微利企業減免企業所得稅政策指對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　從事污染防治的第三方企業減免企業所得稅政策指在規定的期間內，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　個人所得稅和企業所得稅區別主要有：1、概念不同；2、征稅對象和征稅范圍不同；3、稅率不同；4、在征繳方式上不同。

個人所得稅和企業所得稅區別主要有

　　1、概念不同，個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅；

　　2、征稅對象和征稅范圍不同，個人所得稅的征稅對象是法定納稅義務人，居民納稅義務人和非居民納稅義務人。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，股息、紅利所得等。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　3、稅率不同，個人所得稅有超額累進稅率（從5%到45%），比例稅率（20%）。企業所得稅的稅率為25%的比例稅率，20%（小型微利企業）和15%（高新技術企業）優惠稅率。

　　4、在征繳方式上不同。個人所得稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監控與征收。企業所得稅采取查帳征收或核定征收方式征收。

企業所得稅核定征收和查賬征收主要區別

　　1、概念不同：查賬征收是由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。核定征收是指由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

　　2、適用范圍不同：查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。核定征收適用于會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定應納稅額的納稅人。

　　企業所得稅和預提所得稅的區別在于：企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。預提所得稅，簡稱預提稅，是指預先扣繳的所得稅。

　　預提所得稅規定

　　外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納預提所得稅。

　　預提所得稅優惠政策

　　目前，針對預提稅我國有如下優惠：對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵類項目擴大至所有非禁止外商投資的項目和領域。

　　企業所得稅所得稅規定

　　企業所得稅納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅對納稅人的取得所得作為征稅的對象，具體包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　企業分為居民企業和非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　企業所得稅的計算方法

　　應納稅所得額分為直接法和間接法

　　直接法：應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　間接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額或者應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。

　　企業所得稅稅率有四檔，具體分為：

　　1、一般企業25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財政；

　　2、非居民企業適用稅率20%；

　　非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　3、符合條件的小型微利企業適用稅率20%；

　　小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　4、國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。

　　高新技術企業是指在國家規定領域內進行研究開發與轉化技術成果工作，并形成企業核心自主知識產權。以上述基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。

企業所得稅核定征收的辦法

　　核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　１、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。

　　２、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。

企業所得稅怎樣計算

　　企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

　　收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出等。

企業所得稅的征收對象

　　1、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

　　2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　3、來源于中國境內、境外的所得的確定原則

　　企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　（一）銷售貨物收入；

　　（二）提供勞務收入；

　　（三）轉讓財產收入；

　　（四）股息、紅利等權益性投資收益；

　　（五）利息收入；

　　（六）租金收入；

　　（七）特許權使用費收入；

　　（八）接受捐贈收入；

　　（九）其他收入。

　　企業增值稅和企業所得稅是中國企業在經營活動中需要繳納的兩種主要稅種。

　　它們的計算方法和差異如下：

　　一、企業增值稅計算方法企業增值稅是從企業銷售貨物、提供勞務和出租或銷售不動產等經營行為中所得到的增值額上征收的一種稅費。計算企業增值稅的基本公式為：應納稅額=銷售額×適用稅率-應稅減除額。

　　1、銷售額：指企業從銷售貨物、提供勞務等經營活動中所得到的收入。銷售額包括銷售貨物的對價、勞務報酬等。

　　2、適用稅率：根據不同的行業和稅種，適用不同的增值稅稅率。一般而言，一般納稅人企業銷售貨物適用稅率為13%，銷售勞務適用稅率為9%或6%。

　　3、應稅減除額：可減免的增值稅稅額。根據國家相關規定，企業可以在計算應納稅額時減去一些特定項目的數額，如進項稅額、轉出固定資產的稅額等。減除金額根據實際情況計算，可將其視為一種減免稅務。

　　二、企業所得稅計算方法企業所得稅是針對企業所得利潤收入征收的一種稅費。計算企業所得稅的基本公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

　　1、應納稅所得額：指企業在一個納稅年度內取得的收入減去合法應扣除的費用、損失、準備金等項目后的凈利潤額。根據稅法規定，應納稅所得額需要按照一定的規定來計算和調整。

　　2、適用稅率：根據不同類型的企業和稅務政策，適用不同的企業所得稅稅率。一般而言，內資企業和外資企業的稅率都為25%。但對于國家重點支持的高新技術企業可以享受15%的稅率，而符合條件的小型微利企業可以按照20%的稅率征收企業所得稅。

　　3、速算扣除數：根據企業所得稅法的規定，為了簡化稅務計算和減輕企業的稅務負擔，針對不同稅率的企業，設定了相應的速算扣除數，用于直接減少企業所得稅應納稅額的計算。在計算企業所得稅時，企業還需要注意的是，要對企業所得利潤進行加項和減項的確認，并按照稅法規定的要求申報納稅。

　　總結起來，企業增值稅和企業所得稅是中國企業在經營活動中需要繳納的兩種稅種。企業增值稅是以銷售額為基礎，根據適用稅率減去應稅減除額計算出的稅額;企業所得稅是以應納稅所得額為基礎，根據適用稅率減去速算扣除數計算出的稅額。對于企業來說，準確計算和申報這兩種稅種非常重要，避免發生稅務違規和滯納金等問題，確保企業合規經營和稅務健康發展。"

對于企業來說，必須繳納的稅款就是增值稅。畢竟企業只要發生經濟行為，就需要繳納增值稅。可以說企業不管是不是已經實現了盈利，都需要繳納增值稅。

從這一方面來看，企業所得稅就要好很多。畢竟，企業只有在實現盈利的情況下，從需要繳納企業所得稅。

企業所得稅怎么繳納?

企業所得稅繳納時，根據企業應納稅所得額乘以稅率計算出來的金額，進行企業所得稅的申報。

對于企業來說，應納稅所得額的計算是難點，畢竟企業適用的稅率是一定的。企業所得稅最常見的稅率就是25%。另外在特殊情況下，也會用到20%以及15%的稅率。

而對于企業來說，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

可以說這些項目，不管是哪一個項目在實際計算時都需要仔細認真才行。不僅如此，不同的企業可以享有的優惠，也是不同的。我們在實際計算時，需要把企業可以享有的各項政策都弄清楚才行。

企業所得稅的作用有哪些?

對于企業來說，沒有所得自然不需要繳納企業所得稅。而企業獲得收入以后，就需要按照自身適用的稅率計算繳納企業所得稅。根據企業所得涉及的原理來看，企業所得稅的作用主要體現在以下幾個方面。

1、財政收入的主要來源

我們經營自己的小家需要不斷進行支出，花的錢更是如流水一般。但是，對于一個國家來說，用到錢的地方更是多了。所以國家為了更好地發展，肯定也是需要有持續的財政收入來源才行。

企業所得稅就是國家重要的財政收入來源。對于這一點，肯定是毋庸置疑的，畢竟企業所得稅在所有稅收中，處于第二位的位置。企業所得稅只是稍稍遜色于增值稅而已。

而且，隨著企業經濟的不斷發展，企業所得稅在稅收總額當中的比重也在逐步增加。

2、企業的指路明燈

對于企業所得稅來說，雖然稅率是固定的比例稅率，但是對于不同的行業，也是有很多優惠。

企業所得稅的稅率雖然是比例稅率，降低了自身的調控能力，但是各種優惠很好地彌補了這一點。

可以說企業要想享有這些優惠，就需要向國家的發展戰略靠攏。這樣一來，也能達到產業結構調整的目的。在這方面，企業所得稅就是企業發展的“指路明燈”!

3、提高企業的盈利能力

對于企業來說，要想獲得更多的收益，就需要改善自己的盈利能力。對于企業來說，企業所得稅的稅率是比例稅率，在收入一定的情況下，就需要提高自然的管理水平，從而達到減低成本的目的。

這樣才能降低企業的實際稅負。對于企業來說，偷稅漏稅的成本會越來越高。企業要想更好地發展下去，就需要不斷提高自己的管理水平，從而達到提高企業自身盈利能力的終極目的。