專題
企業集團的資金集中管理這個知識點可能大家都不太熟悉，如果不太了解這部分知識點，那就和會計網一起來學習吧。
首先我們先對企業的資金管理來做個介紹，企業的資金集中管理是指將整個集團的資金集中到總部，由總部統一調度、管理和運用，通過對資金的幾種管理，企業集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配, 提高資金使用效率, 降低金融風險。
企業資金集中管理的前提
近年來，隨著企業集團的發展和經營規模的擴大， 所屬子公司、 分公司、項目管理部等經營實體不斷增多，客觀上帶來資金使用上的分散，資金問題愈加突出，財務風險日益顯露。集中表現在企業組織形式的集中和資 金管理的分散，各子公司各自為政，自我籌資、 配置和分配資金，缺乏統一調度和安排，造成企業集團資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過正確處理集權與分權的關系，統一籌措、 協調、規劃、調控資金，充分發揮企業集團整體資金優勢，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業集團日常經營和快速發展的資金需要。
資金管理的重要性
資金是企業經濟命脈，資金安全是企業的命門。企業如何管理資金才能安全高效？許多企業認為資金集中管理模式是首要選擇，理論界對這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣，實踐中做法迥異。資金集中管理，既要減少決策失誤，又要提高效率，更重要的還要節約成本，統籌配置資源，綜合使用資金，提高資金的安全性。
資金管理的分類
企業資金集中管理，既有籌資集中管理，也有投資集中管理，還包括日常營運資金的集中管理。其所帶來的效益非常顯著，已經被中石油、中遠集團、海爾等大型企業集團的實踐所證明。企業如何進行資金集中管理，采取何種方式進行管理，這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”，還是搞內部銀行、財務公司需要根據企業具體情況來確定。但要以集約化管理思想為基礎，總體規劃，分步實施，逐步建立與企業管理體制相適應的資金集中管理體系。企業資金集中管理體現了企業財務集權思想，肯定會有一些不良影響，但可以通過其他一些制度盡量消除。實踐證明，資金集中管理有利于企業發展戰略的實現。在實施資金集中管理過程中，既要保證企業各部門的合理資金需求，又要提高企業整體資金使用效率，為企業在管理中創造新的價值。
資金管理的方法
企業資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現金管理服務，比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設想，企業往來銀行被賦予某些權力，在營業終了或指定時間將指定賬戶的金額劃轉到集中賬戶，從而使該種類賬戶余額為零，此賬戶一般為資金收入賬戶，當收入賬戶余額較小時，為減少工作環節，也可以和往來銀行約定，當賬戶金額達到一定數額時再進行劃轉。設立零余額賬戶對企業提高現金控制水平十分有效。
資金管理所需要的條件
企業資金集中管理需要構建技術平臺，需要與金融系統進行溝通和融合。構建技術平臺的總體思路是：融合、完善、集成、安全，即融合現有的資金管理平臺；完善收付結算、動態監控、決策支持、表外資金、債務管理、授信擔保等系統；集成內外部信息系統；安全高效運轉企業資金。對于這樣一個技術平臺，必須以IT技術和信息化網絡平臺為基礎，在加強網絡和硬件建設的同時，提高企業人員素質和加強企業文化環境建設也是必不可少的。
以上就是有關企業集團的資金集中管理內容的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！
我司于2020年10月份從集團總部取得一筆補貼20萬，這筆補貼收入是否需要繳納企業所得稅？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(九)其他收入。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
因此，你公司從集團總部取得的補貼收入屬于上述規定中的其他收入，需要繳納企業所得稅。
補貼收入屬于哪個會計科目？
補貼收入是指企業按實際收到包括退還的補貼收入，以及按銷量或工作量等和國家的補助定額計算并按期給予的定額補貼。
如果是執行老會計制度，就直接做補貼收入。如果是執行新準則，計入營業外收入-政府補助收入。補貼收入屬損益類科目，期末其余額應全部轉入本年利潤。
子公司在法律上獨立于母公司，并擁有獨立而完整的公司管理組織體系，因而在經營方面具有較大的獨立性和一定的靈活性。同時，子公司的經營活動也要受到母公司的控制，要服從母公司的總體戰略和總體利益的需要。那么集團公司控股子公司的賬務處理怎么做？
集團公司控股子公司的會計分錄
1、公司劃款給子公司時：
（1）母公司分錄：
借：長期股權投資
貸：銀行存款等
（2）子公司分錄：
借：銀行存款等
貸：實收資本
2、母公司代為支付的一些費用,因為子公司還沒有執照所以發票來的是子公司名字,這如何將這做入子公司賬務
（1）母公司根據發票復印件入賬：
借：其他應收款-子公司
貸：庫存現金等
（2）子公司根據發票入賬：
借：管理費用等
貸：其他應付款-母公司
什么是長期股權投資？
長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。
什么是實收資本？
實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。
其他應收款是什么？
其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
股份支付是“以股份為基礎的支付”的簡稱，是指企業為獲取職工和其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。當企業集團內發生的股份支付交易時，應如何進行相關的賬務處理？
集團內部股份交易的會計分錄
1、結算企業以其本身權益工具結算，接受服務企業沒有結算的義務
（1）結算企業
借：長期股權投資
貸：資本公積
（2）接受服務企業
借：管理費用等
貸：資本公積
（3）合并財務報表中應編制如下抵消分錄
借：資本公積
貸：長期股權投資
2、結算企業不是以其本身權益工具結算，接受服務企業沒有結算的義務
（1）結算企業
借：長期股權投資
貸：應付職工薪酬
（2）接受服務企業
借：管理費用等
貸：資本公積
（3）合并財務報表中應編制如下抵消分錄
借：資本公積
管理費用等
貸：長期股權投資
3、結算企業和接受服務企業均為母公司，且授予本公司職工的是其本身權益工具
借：管理費用等
貸：資本公積
4、結算企業和接受服務企業均為母公司，且不是以其本身權益工具結算
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
什么是長期股權投資？
長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常視為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。
資本公積是什么？
資本公積是指企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。
現代企業集團財務管理的本質是實現集團價值最大化，推動資金的持續高效率運轉，是集團財務管理工作的核心。對于財務人員而言，掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內容？
資金管控包括什么內容？
集團企業對運營資金的管控可以分為三個層次。
層次一：資金集中監控的層次，該層次以掌握整個集團實時資金動態情況，監控重大、異常資金調動為主要工作目標。
在結算系統建設初期，資金集中監控系統為實現資金集中結算奠定基礎，在集團公司結算系統基本搭建成功后，資金集中監控系統可以將整個集團的資金動態情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發展為集團企業的資金管理決策支持系統。
層次二：資金統一集中結算管理層次，該層次以實現資金預算控制、資金統一集中結算管理，減少實際資金流動以及提高資金周轉率為主要工作目標。在這一階段中，建立統一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網銀系統對接，實現資金的集中上收，根據預算自動下撥和內部自動轉賬。
層次三：統一理財結合風險管理的層次，該層次以實現集中理財管理和統一風險管理為主要工作目標。
理財工具和風險管理方法隨著社會金融環境的變化會不斷豐富，票據貼現、信貸管理、授信管等是目前集團企業能使用的常用理財手段;資金集中監控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。
加強資金管控的措施
1、推行全面預算管理
預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理;子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業資金預算則是企業全面預算的核心，包括年度、月度預算。年度資金預算是測算年度內公司資金的流入、流出規模。根據規模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。
2、推行內部審計制度
現金流量控制是指企業所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。 主要包括：
1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。應建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。
2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。
什么是資金管控？
資金管控是用友NC6面向多級多元化集團企業、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點關注集團整體資金流的均衡穩定，保持先進資產和負債的合理結構，利用先進的IT技術手段和最新的企業金融管理手段，建構從多級集團資金計劃到實際的企業內部的資金管理的一體化資金管控平臺。
企業集團最終控股企業，意思是享有最終控制權的企業，在集團中所指的為母公司。根據公司在控制與被控制關系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。
最終控制權也稱終極控制權，是指股權控制鏈條的最終控制者通過直接和間接持有公司股份而對公司擁有的實際控制權。實際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實際控制的是子公司，母子公司都具有法人資格。
母公司應具備的條件是什么？
母公司是指有一個或一個以上子公司的企業，母公司要求同時具備兩個條件：
1、必須有一個或一個以上的子公司，即必須滿足合并報表準則所規定的控制的要求，能夠決定另一個企業的財務和經營政策，并能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。母公司可以只控制一個子公司，也可以同時控制多個子公司。
2、母公司可以是企業，如《公司法》所規范的股份有限公司、有限責任公司，也可以是主體，如非企業形式的、但形成會計主體的其他組織，如基金等。
母公司的債務子公司需要承擔嗎？
母公司的債務子公司不需要承擔。因為子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。且子公司與母公司各自擁有獨立的財產，能夠自負盈虧，獨立核算，以自身名義進行各類民事經濟活動，債務各自負責，互不連帶。
母公司和子公司有什么聯系？
1、子公司受母公司實際控制。母公司對子公司的重大事項擁有實際決定權，能夠決定子公司董事會的組成，以及可以直接行使權力任命董事會董事。
2、母公司和子公司都屬于獨立的法人。
3、母公司與子公司之間的關系基于股份的占有或控制協議而產生。
考取CMA證書用處大，體現于涉及知識點多，可提高個人的專業能力;就業方向多，如海爾集團、中國平安集團、中國工商銀行等;薪資高，年薪可達25萬元左右。
一、提高個人專業能力
財務會計由于主要的工作都以賬務核算為主，并不參與企業資金方面的任何決策，所以工作內容會顯得比較單調。但與財務會計相比，管理會計師的事務就顯得不一樣，它的事務會更偏重于對企業經濟活動進行計劃以及提議。而CMA所學的內容偏偏會在工作中所應用到，不僅會給學員提供一個清晰的導向、也會使學員學會更加多的專業知識，全面提高個人的專業能力。
二、認可度高，就業方向廣
獲得國務院國資委以及大型中央企業的全面推廣，部分中央企業納入財務高管考核指標;并贏得IBM、微軟、強生集團等500強企業的極力推崇。
不僅如此，CMA還得到了大中型企業的大力支持，如海爾集團、中國平安集團、中國工商銀行、中國兵器裝備集團等，都積極運用CMA認證知識體系提升財務人員的綜合能力。
三、薪資高
隨著就業市場上需求量不斷加大，企業也會針對此情況也不斷在提高薪資水平來招攬更多的CMA人才，所以在薪資待遇方面，持有CMA證書人才待遇還是比較理想的。
據數據顯示，目前持有CMA證書的在職員工，平均年薪水平大約在25萬元左右，特別是選擇在外企工作的CMA持證者，他們的平局年薪水平更會高于在國內企業工作的CMA持證者。
四、知識面不斷擴展
在學習CMA的課程，IMA協會會給各位學員定期安排參加一些的講座、報告會、高峰論壇等大型的活動。主要目的能夠讓學員們能夠擴展自己的視野，豐富自己的個人閱歷，始終保持行業最新、最領先的獲知度。
初級會計師考試教材是中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社的好，因為中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社出版的《初級會計實務》和經濟科學出版社出版的《經濟法基礎》均是由財政部會計資格評價中心組織編寫，用于指導考生復習和備考初級會計的，比較官方，具有權威。
初級會計師考試一共要考兩科，分別是《初級會計實務》和《經濟法基礎》，《初級會計實務》主要考核考生進行會計核算及基本業務的處理能力，有三分之二的題目需要核算，需要考生具備一定的邏輯性和靈活性，因此相對較難。而《經濟法基礎》主要考核考生對于會計核算相關的基本法規的掌握程度，相對來說需要考生記憶內容偏多，因此考生在學習的時候應當以理解為主，切忌死記硬背。
初級會計師的考試實行的是無紙化的考試模式，所有的操作都需要在計算機上面進行。試題、答題要求以及答題的界面都會顯示在計算機的顯示屏上，考生可以運用計算機的鼠標、鍵盤在計算機的答題界面上完成相應的答題。在進入考場之前，考生把手機關機之后放在指定的位置，不可以攜帶任何的草稿紙、手機等電子產品以及帶有儲存功能的計算器計算器，考生需要進行計算時可以直接在計算機上面調用考試系統的計算器。
1、擁有初級會計師證，說明自己能正確執行有關的財經方針、政策和財務會計法規、制度，能擔任某個重要崗位的財務會計工作。
2、初級會計師證書持有者可以在國家機關、社會團體、企業、事業單位等工作單位做出納、會計助理、會計等初級財務人員。
3、可領補貼金
山東濟南、北京、內蒙、廣西等多地都對企業職工發放職業技能提升補貼。在規定時間內取得的初級會計師證書，可申領1000元~2000元不等的補貼金額。
4、城市落戶加分項
根據國家所發布的相應政策，考取初級會計師證書能夠幫助外來務工的考生完成定居計劃。在一些積分制的地區，初級證書可以累計積分。以成都市為例，具有初級會計職稱的城市落戶可加20分積分。
5、抵扣繼續教育學分
根據規定，對于從事會計工作或者具有相關會計職稱的人士，每年都需要定期進行參加繼續教育，且所修學分不得少于90學分。
而對于報名參加初級會計師考試的考生，按照規定取得初級會計證書的可折算為當年繼續教育90學分。
會計中級考試教材中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社的好。中級教材一般都是由財政部會計資格評價中心編寫的，由中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社出版。所以大家在選擇教材的時候一定要選擇官方的教材，官方的教材具有權威性和嚴謹性。
如何選擇中級會計復習資料？
首先要選擇涵蓋全面的復習資料。教材的全面性決定了你學習的深度和廣度，深入的學習才能夠讓你充分的理解教材中所講到的知識點，你才能夠在今后的考試中自如的運用這些知識點。其次要看資料的新舊程度，會計中很多內容都隨著時間在改變，因此需要選擇最新的資料。
中級會計師備考方法
1、全身心投入復習備考，利用好碎片化的時間。
2、隨身攜帶線上備考寶典，利用一切可以利用的時間溫習知識。
3、制度定嚴格和科學的學習進度計劃和定量考核標準，如對教材每天完成多少頁的閱讀量，及時查看每天完成多少題，這樣回就能從總體上把握每門課程所需時間答，確保在考試前一段時間完成所有的學習任務，以備有充足的時間來進行臨考準備。
中級會計師就業前景
中級證書并不是入門級別的行業證書，而是邁向會計更高層級的職業資格證書。當個人取得了中級會計師證書，晉升管理層就變得容易很多，不會受到職稱的限制。無論是在私企想換一個工作，還是想進入事業單位，都是強有力的敲門磚。
初級會計教材買中財傳媒集團經濟科學出版社的版本好，這套初級會計考試教材為考試指定用書，考生需購買正版考試教材，以免貽誤備考。
初級會計備考生在購買教材時，可從各地財政后或是網報系統官網訂購，認準“財政部會計資格評價中心”編著，“中財傳媒集團經濟科學出版社”出版的正版教材。
初級會計考2科。考試分為《初級會計實務》與《經濟法基礎》兩科，兩個科目滿分均為100分，60分為考試及格線。報考初級會計的應試人員，需要在一個考試年度內全部科目分數達到60分及以上，才可獲得初級會計資格證書。
1、持有會計證書可以增加求職者的就業機會。申請企業財務人員時，必須先持有會計證；
2、會計證書是會計職稱審查的前提；
3、會計證書是個人能力的證明。能夠獲得會計證書的人往往具有出色的會計技能和知識。
1、單項選擇題：本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。
2、多項選擇題：本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。
3、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。
4、不定項選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。
初級會計考試教材由中國財經出版傳媒集團經濟科學出版社出版的好。初級會計考試建議購買由財政部會計從業資格評價中心編制的《初級會計實務》和《經濟法基礎》教材。
初級會計職稱的考試實行的是無紙化的考試模式，所有的操作都需要在計算機上面進行。試題、答題要求以及答題的界面都會顯示在計算機的顯示屏上，考生可以運用計算機的鼠標、鍵盤在計算機的答題界面上完成相應的答題。在進入考場之前，考生可以把手機關機之后放在指定的位置，并且不可以攜帶任何的草稿紙、手機等電子產品以及帶有儲存功能的計算器計算器，可以直接在計算機上面調用。
1、具有高中畢業（含高中、中專、職高和技校）及以上學歷；
2、遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規；
3、具備良好的職業道德；
4、熱愛會計工作，具備相應知識和技能。
零基礎學會計當然是會有一定難度的，畢竟之前完全沒有接觸過會計，學習會計可以說是從零開始。但是大家也不要覺得零基礎考初級會計證非常難，如果一開始就把考試想得太難很容易失去備考的信心。初級會計每年的報考人數都很多，其中有很多零基礎的考生，而零基礎一次通過初級會計考試，順利拿證的也是有的。
轉讓定價一直是國際稅收領域最復雜、發展最快、最具爭議的問題，世界上的主要國家都在不斷地加強轉讓定價立法及相關的稅收征管工作。面對不斷完善的轉讓定價法規、不斷強化的轉讓定價監管，我們應該如何管理公司的轉讓定價風險，實現公司利潤最大化的目標呢?我們《轉移定價》課程結合國內外轉讓定價法規和其它相關法規及我國轉讓定價監管環境的特點，通過對轉讓定價相關知識的講解，對具體轉讓定價分析方法的剖析，對我國轉讓定價監管環境及具體轉讓定價調查案例的介紹,并結合最新的轉讓定價稅收法規政策的變化，對轉讓定價風險管理的理念和具體方法進行了詳細的分析。
自今年,新企業所得稅法頒布實施后,形成了較為系統的轉移定價稅制理論體系,中國稅務部門對稅收管理也日漸嚴格，專門制定了法律防止跨國公司通過集團關聯交易不正當漏稅。企業面對更大透明操作壓力，轉移定價檢查和訴訟事件的規模和數量都已大大增加。今年，國家稅務總局下發了《關于印發〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》，進一步明確和落實新的反避稅措施。新企業所得稅法以實體法的形式專設“特別納稅調整”一章，增加了成本分攤、預約定價安排、提供資料、受控外國公司、資本弱化、一般反避稅條款以及反避稅罰則，是反避稅的全面立法，凡是因不合理的安排而減少企業應納稅收入或者所得額的行為，稅務機關都要進行相應的調整。
稅務轉讓定價是集團公司、跨國公司稅務管理的重要課題。集團公司內部交易價格更多從公司整體利益考慮，通過內部交易，影響公司利潤，從而降低集團公司整體稅收負擔;但這正是所面臨的稅務風險所在。稅法針對轉讓定價，設置了系列的調整辦法;當公司受到轉讓定價審計和調整時，稅務風險各負擔就真實發生了。
稅務轉讓定價的基本知識和法規
集團公司稅務讓定價的在我國的實踐、發展和教訓
新稅法對稅務轉讓定價的新規定、立法思路和針對問題
集團公司轉讓定價安排的基本模式和策略
集團公司稅務轉讓定價風險規避策略
董事會、監事會成員及高層管理人員
財務總監，財務經理、主管，審計經理
稅務經理、主管
法務經理、主管
第1部 轉移定價基礎理論 | 第2部 轉移定價深度分析 |
一、中國轉讓定價基礎理論 -基本概念 -功能分析和企業定位 -轉讓定價方法 -如何評估轉讓定價安排的合理性 -關聯方及關聯交易的認定——更為嚴格的認定標準 二、轉讓定價最新法規概述 -《特別納稅調整管理規程(試行)》 -如何滿足新法規提出的合規要求 -現狀分析及發展趨勢介紹 三、轉讓定價申報及同期資料準備 -新稅法中對關聯申報的要求 -年度申報 -同期資料準備的法定要求和策略 -可比分析詳解 | 四、轉讓定價審計 -審計對象 -審計流程 -對抗審計策略 -案例分析 五、預約定價安排 -預約定價安排流程 -策略和案例 -申請、談簽預約定價安排應注意的問題 六、成本分攤,資本弱化和一般反避稅 -中國成本分攤的歷史和現狀 -成本分攤概念和操作 七、集團內勞務的轉讓定價考量 八、轉讓定價規劃 -供應鏈規劃 -改變轉讓定價政策 九、轉讓定價風險管理 |
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本課程通過基礎的風險管理理論引出集團風險管理與內控體系的建設，通過對風險管理、風險評估、風險識別和風險應對等方面的講解，由淺至深，由點到面，幫助學員了解內控體系并深入理解集團風險管理的特殊性以及針對集團風險的全面內控體系的建設，樹立集團風險管控意識，提高集團風險管理與內控的水平，明確基于內控體系的集團化運作，規避企業風險，讓企業充滿自信的站在同行的前列。
達沃斯世界經濟論壇公布的今年《世界金融開發報告》中，加拿大位列最具競爭力經濟體第九，中國位居第29位。追根溯源，加拿大相對穩健的金融體系、審慎的監管制度和完善的風險內控體系是成功避險的主因，其穩健與審慎的風險管控體系對于加強我國企業集團風險控制具有重要的借鑒意義。如何系統化地建立一套涵蓋內部控制的全面風險管理體系，從而，并對那些會影響企業經營的風險進行監控及管理，已被越來越多的企業提上議事日程。
了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別
明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系
掌握如何建立有效的全面風險管理體系
掌握集團風險的應對策略
了解集團風險的監督和優化措施
了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別
明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系
掌握如何建立有效的全面風險管理體系
掌握集團風險的應對策略
了解集團風險的監督和優化措施
第1部 集團風險識別 | 第2部 構建集團全面風險管理體系 |
一、風險管理體系 -風險的識別 -生產流程分析法 -財務表格分析法 -保險調查法 -風險的預測 -風險的分類 -風險的分析 -風險的處理 -避免風險 -預防風險 -自保風險 -轉移風險 -集團管控與風險管控 -專業化企業通過核心能力和協作機制來控制風險 -多元化集團必須基于戰略和戰略性運營層面進行管控 二、集團風險管理的特殊性 -集團管控的誤區 -如何正確理解全面風險管理體系 -內控體系的三層次構筑邏輯 -內控體系構筑的四大特點 -集團內控與單體公司內控的差異 -集團內控體系搭建六部曲 -全景案例：資金控制子系統的內控設計 -研討單元：小股東如何在內控建設上施加影響力? 三、集團全面風險管理體系的構筑 -戰略制定 -組織機構設置 -系統培訓 -作業實施 | 四、全面風險管理體系打造的難點與重點 -風險管理新舊思維比較 -全面風險管理體系建設的核心 -目標設定是事項識別、風險評估和風險對策的基礎 -案例：中海油風險識別模型解讀 -風險分析的主客觀建模方式 -單體公司與集團的風險策略對比 -大集團的風險管理策略 -案例：海信資產管理與財務風險案例 五、集團風險管理策略 -承擔 -規避 -轉移 -對沖 -補償 六、全面風險管理體系的監督與優化 -內部管理體系的監督與審計 -外部的監督與審計 -全面風險管理體系的改進與優化 -案例：寶鋼集團風險管理實踐 |
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資金管理是集團企業的命脈，選擇資金管理的模式至關重要，其匹配程度也決定了企業資金管理的成敗。我們以最新的政策為導向，全面為你呈現集團現金的管理基本模式，從到達到集團資金集中化管理，為您企業的健康發展保駕護航。
隨著跨國企業在華投資的企業不斷增加，通過其在華總部對各個子公司實行資金的集中管理也尤為重要，外加現代企業集團由于其規模較大、多層次管理、產品與業務多元化、跨區域乃至跨國經營等特點，其資金管理面臨嚴峻考驗，如何最大限度地提高集團企業資金的整體使用效益，使資金得到最高回報和創造最大價值，從而實現整合優勢都是現今中外資企業高管和財資管理從業人員熱切關注的問題。
1、了解集團資金管理的重要性
2、學習企業集團資金集中管理模式
3、明確集團資金管理的主要實現形式和區別
4、把握資金運營管理中的風險與信用控制
5、學習資金整體運營規劃和投資實務，提高集團資金使用效率
董事長、總經理等企業中高層管理人員
財務總監、控制總監、投資總監
財務經理、會計經理、現金經理、資金經理、內審經理
財務人員及其他職能部門負責人
一、企業資金管理概論 | 二、集團資金管理模式選擇 |
-資金管理的內涵 -資金管理組織架構 -資金部的角色 -資金部風險定位 -資金管理的目標 -資金管理制度與內控 | -資金部管理模式 -資金管理的模式的建設思路 -資金管理模式運作過程 -建立集團企業資金管理的難點和重點 -現金池管理模式 -現金池的基本涵義 -企業集團現金池的功能優勢 -完善企業現金池管理模式應注意的問題 -案例分析 |
三、資金集中管理的主要實現形式 | 四、流動性管理 |
-資金集中監控系統 -共用銀行集中賬戶 -內部銀行 -結算中心 -財務中心 -財務中心+結算中心 | -流動性管理的內涵 -現金管理 -存貨管理 -應收與應付款管理 -營運資本投融資策略 |
五、信用風險管理 | 六、資金分析與規劃 |
-信用政策 -信用風險管理方法 -信用風險轉移手段 | -分析方法 -資金預算 |
七、短期投資與融資實務 | |
-今年貸款新規解析 -建立智能的資金管理系統 -了解模式 -使用模式 -監督模式 -未來的集團資金管理系統發展趨勢 | |
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隨著市場經濟的發展和經濟體制改革的不斷深化，集團自身發展壯大的內在要求和外部市場競爭對集團的資金管理提出了挑戰。集團企業在追求規模持續擴張和利潤增長的同時，往往忽視了其背后資金管控難題。
◆下屬企業多頭開戶，資金體外循環、周轉慢，使用效率低怎么辦？
◆投資隨意性大等問題頻發，如何解決？
◆已經實施集團資金集中管理的企業，但對政策監管不了解，稅務障礙不明確。
◆資金預測不準，資金集中無法配合集團戰略，不能及時解決日常集團資金問題？
我們在系統財務的理念中，一直強調資金管理的核心地位，集合國內外最強資金管理力量獨家發布《集團資金管理與現金池》課程，意在解決企業資金管理失控、監控手段缺乏、資金利用率低下問題，推動企業做大做強，穩健成長。
【模式借鑒】借鑒國內外實戰經驗，掌握先進的集團資金集中管理模式
【先進理念】理解不同集團資金管理模式優劣，學習現金池管理的方式
【提高效率】學習營運資金管理最佳實踐案例，提高集團資金使用效率
◆總經理、財務總監、資金總監
◆財務經理、資金經理
◆資金部相關人員
一、集團資金管理的困惑 | 二、集團資金管理的發展趨勢 |
-資金分散、閑置、利用率低 -分子單位資金情況難以把控 -資金盈利能力低，財務結算成本高 | -外部因素與內部結構調整 -集團資金管理的發展趨勢 |
三、集團資金集中管理的實施途徑 | 四、現金池—集團現金管理“橋頭堡” |
-資金集中管理常見的模式 -實現資金集中管理的步驟 -選擇適合的資金集中管理的信息化渠道 -處理好資金集中遭遇的稅務問題 | -現金池的定義與種類 -如何發揮現金池管理的作用 -現金池管理對稅收和政策的考量 -監管環境對現金池管理的影響與推動 -上海自貿區推動跨境人民幣雙向現金池建立 |
五、最佳現金池管理模式借鑒 | 六、自貿區新政下資金集中管理創新 |
-現金池管理模式借鑒 -現金池建立的步驟 -現金池的運營 實戰演練：如何一步步搭建適用的現金池 | -自貿區新政解讀 -資金集中管理創新案例分享 |
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隨著經濟全球化的不斷深入，企業面臨著日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。在這種背景下，企業的內部控制和風險管理顯得尤為重要。本文將以華為為例，探討內部控制與企業風險管理的實踐，以期為其他企業提供借鑒。
一、內部控制與企業風險管理的關系 >>>
內部控制是指企業為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、流程和方法，對企業內部的各項活動進行有效監督和管理的過程。而企業風險管理則是指企業在面臨各種不確定性因素時，通過識別、評估、控制和應對風險，以實現企業價值最大化的過程。
內部控制與企業風險管理之間存在著密切的聯系。一方面，內部控制是企業風險管理的基礎，有效的內部控制能夠為企業風險管理提供有力的支持。另一方面，企業風險管理是內部控制的延伸和發展，企業風險管理需要借助內部控制的手段來實現風險的有效控制。
二、華為集團內控與風險管理實踐 >>>
1.建立健全內部控制體系
華為集團高度重視內部控制體系的建設，通過制定《華為基本法》、《華為公司治理綱要》等一系列規章制度，明確了內部控制的目標、原則和要求。同時，華為還設立了專門的內控部門，負責內部控制的規劃、實施和監督。
2.強化風險識別與評估
華為集團注重風險識別與評估工作，通過建立風險識別與評估機制，定期對企業面臨的各類風險進行全面、系統的識別和評估。此外，華為還建立了風險信息庫，將風險識別與評估的結果進行歸檔和整理，為風險應對提供依據。
3.制定風險應對策略
針對識別和評估出的風險，華為集團制定了相應的風險應對策略。這些策略包括風險轉移、風險規避、風險減輕和風險接受等。通過實施這些策略，華為能夠有效地降低風險對企業的影響。
4.加強內部審計與監督
華為集團重視內部審計與監督工作，通過設立獨立的審計部門，對企業的內部控制和風險管理進行定期和不定期的審計。同時，華為還建立了內部舉報制度，鼓勵員工積極舉報違規行為，以及時發現和糾正問題。
5.提升員工風險意識
華為集團認為，員工是企業風險管理的第一道防線。因此，華為注重提升員工的風險意識，通過開展風險管理培訓、舉辦風險管理知識競賽等活動，提高員工對風險的認識和應對能力。
三、新形勢下融資租賃項目評審、交易結構設計與風控實務 >>>
在新形勢下，融資租賃項目面臨著諸多挑戰，如市場競爭激烈、監管政策變化等。為了確保融資租賃項目的順利實施，企業需要加強項目評審、交易結構設計和風控實務。具體措施包括：
1.完善項目評審體系：企業應建立完善的項目評審體系，對融資租賃項目進行全面、系統的評價，確保項目的可行性和合規性。
2.優化交易結構設計：企業應根據項目的特點和市場需求，設計合理的交易結構，以提高融資租賃項目的市場競爭力。
3.加強風控實務：企業應建立健全風控制度，加強對融資租賃項目的監控和管理，確保項目的風險得到有效控制。
四、企業上市融資、資本路徑規劃及實務創新 >>>
隨著資本市場的發展，越來越多的企業選擇通過上市融資來籌集資金。為了確保上市融資的順利進行，企業需要進行資本路徑規劃和實務創新。具體措施包括：
1.制定資本路徑規劃：企業應根據自身的發展戰略和市場環境，制定合理的資本路徑規劃，以確保上市融資的成功實施。
2.加強信息披露：企業應加強信息披露工作，確保投資者能夠充分了解企業的經營狀況和財務狀況，提高投資者的信心。
3.創新實務操作：企業應根據市場變化和監管政策的變化，不斷創新實務操作，提高上市融資的效率和成功率。
五、投資并購中的交易結構設計 >>>
在投資并購過程中，交易結構設計是關鍵環節。一個合理的交易結構設計能夠降低并購成本、提高并購效率，并有助于實現并購目標。具體措施包括：
1.明確并購目標：企業在進行投資并購時，應明確并購目標，確保并購活動與企業的發展戰略相一致。
2.選擇合適的并購方式：企業應根據并購目標和企業自身的實際情況，選擇合適的并購方式，如股權收購、資產收購等。
3.設計合理的交易結構：企業應根據并購目標和并購方式，設計合理的交易結構，以降低并購成本、提高并購效率。
六、上市公司信息披露與投資者關系管理 >>>
上市公司信息披露是投資者做出投資決策的重要依據。為了維護投資者的利益，上市公司應加強信息披露和投資者關系管理。具體措施包括：
1.完善信息披露制度：上市公司應建立健全信息披露制度，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。
2.加強投資者關系管理：上市公司應加強投資者關系管理，通過舉辦投資者說明會、發布投資者關系報告等方式，與投資者保持良好的溝通和互動。
3.提高信息披露質量：上市公司應提高信息披露的質量，通過運用大數據、云計算等技術手段，提高信息披露的透明度和可理解性。
總之，內部控制與企業風險管理是企業在新形勢下應對市場挑戰、實現可持續發展的重要保障。華為集團在這方面的實踐為我們提供了寶貴的借鑒。其他企業應根據自身的實際情況，加強內部控制體系建設，提高風險管理能力，以應對日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。
ACCA認可雇主就是認可ACCA資格證書及其含金量的企業雇主，在中國，超過700家國內外知名企業與ACCA開展合作，吸引、培養和保留能夠影響商業未來的財務領導者。具體認可雇主名錄如下：
ACCA認可雇主名錄
部分ACCA認可雇主如下：
| 國央企 | 外企 | 民企 | 事務所 | 金融機構 |
| 中海油 | 沃爾瑪 | 新希望 | 安永 | 南方基金 |
| 中航國際 | 漢堡王 | 字節跳動 | 立信 | 亞投行 |
| 中國物流 | 麥當勞 | 華為 | 德勤 | 安信證券 |
| 華潤集團 | 聯合利華 | 中國平安 | 信永中和 | 長城證券 |
| 國電投 | 戴姆勒 | 伊利 | 畢馬威 | |
| 首旅集團 | 博世中國 | 旺旺 | 普華永道 | |
| 中國寶武 | 西門子醫療 | 聯想 | 天健 | |
| 上海家化 | 通用電氣 | 騰訊 | 天職國際 | |
| 中交建 | 太古集團 | 復星醫藥 | 中審眾環 | |
| 國家能源投資集團 | 強生中國 | 京東 | 致同 | |
| 北汽集團 | 匯豐銀行 | 吉利 | 利安達 | |
| 中國移動 | 雪佛龍 | 順豐 | ||
| 中郵資本 | 埃森哲 | 萬科 | ||
| 中廣核 | 輝瑞 | TCL | ||
| 中國煤科 | IBM | 螞蟻集團 | ||
| 錦江酒店 | 拜爾 | 快手 | ||
| 中糧可口可樂 | 上海迪斯尼度假區 | 攜程 | ||
| 賽迪集團 | WPP | Vivo | ||
| 申能集團 | 富達國際 | 新東方 | ||
| 太平洋財險 | 美團 | |||
| 奧美 | ||||
| 東軟 | ||||
| 百勝 |
（來源：ACCA中文官網）
注：*排名不分先后
ACCA認可雇主類型
認可雇主分注冊、認可、黃金、白金四個級別，其中，中國平安榮獲最高級別“ACCA白金雇主”稱號；榮獲“ACCA認可雇主”稱號的有畢馬威華振會計師事務所、德勤華永會計師事務所、普華永道中天會計師事務所、沃爾瑪中國有限公司、美贊臣(廣州)有限公司、安聯保險集團、和記黃埔(中國)有限公司等知名企業。
ACCA在全球范圍的聲譽很高，ACCA認可雇主一般會給予公司職員報考ACCA考試的費用、帶薪休假參加考試等支持；還會對ACCA會員優先錄用等。
海爾集團近期社招崗位來啦，擁有CMA證書者優先錄用哦！快來看看吧！
一.崗位名稱：投資分析師
工作職責：
1、集團投資預算管理的底線規則運營體系落地
①與各領域財務平臺交互，輸出集團財務管理的底線規則并植入平臺落地執行，支持小微運營；
②發布投資預算政策，并持續迭代升級；
2、組織集團財務投資預算編制、落地執行和執行即時顯示；
①發布年度投資預算指引和投資預算提報模板，并牽頭每年投資預算的預算編制。
②搭建領域、產業、鏈群、投資項目的運營考核評價體系，建立常態化即時顯差機制，并持續迭代升級；
③打通管理架構與法人架構的投資預算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續迭代升級；
3、負責海爾集團投資項目管理
①包括投資5年規劃、投前財務盡調，風險識別、投中風險監控、投后評價等全流程投資管理工作，扣住財務政策遵從，按期和按需輸出集團各領域、平臺、鏈群、小微的投資預算及投入產出運營分析報告：
②通過數據顯差結果，對業務流程進行風險穿刺評估，找出數據后面流程的差，人的差，機制的差，并協同平臺和領域關差，閉環優化；
4、搭建統一投資項目全生命周期動態檢測模型，推進投資全流程信息化實現，與科技團隊對接，明確需求，跟進投資數據上平臺及投前/投中/投后信息化落地
任職要求：
1、CMA優先；
2、本科及以上學歷，金融/經濟/財務/法律相關專業；
3、具備5年以上大中型企業投資項目運營或戰略、風控、投后管理、審計經驗，一年以上投資管理經驗；
4、具備嚴謹的工作態度、認真細致、責任心強，具有良好的溝通協調能力、團隊合作精神及執行力，有高度的保密意識和較強的抗壓能力。
需求人數：1人
工作地點：
山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園
聯系方式：
簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com
二.崗位名稱：庫存經營分析
工作職責：
1、搭建庫存系統性分析體系，從財務指標→業務指標→業務動因→業務行為，驅動產業庫存管理質量提升；
2、集團庫存管理的底線規則發布，規則植入系統，動態閉環；
3、組織集團財務DIO預算編制、落地執行和執行即時顯示；發布年度預算指引和預算提報模板，并牽頭每年預算編制；
4、搭建庫存考核評價體系，建立常態化即時顯差機制，并持續迭代升級；打通管理架構與法人架構的庫存預算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續迭代升級；
5、定期輸出高質量庫存質量分析報告：通過數據顯差結果，對業務流程進行風險穿刺評估，找出數據后面流程的差，人的差，機制的差，并協同平臺和領域關差，閉環優化；
6、其他事項：三表預算、顯差卡、月結等事項推進落地。
任職要求：
1、CMA優先；
2、本科及以上學歷，5年及以上相關經營分析工作經驗；
3、專業能力：掌握財務管理和會計等方面的專業知識且可熟練應用各種財務軟件，具有經營分析和財務分析思維；
4、業務洞察力：業務模式洞悉，業務經營分析，流程優化、業務與決策支持、業財融合思維能力強；
5、有效溝通能力：從企業價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業務部門提供決策依據，最終達到協同一致、業務支持與賦能的目的。
需求人數：1人
工作地點：
山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園
聯系方式：
簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com
三.崗位名稱：經營分析師
工作職責：
1、負責對應產業板塊的經營分析：搭建經營分析體系，并定期輸出運營分析報告，推動分析體系業財一體數據貫通，驅動經營質量提升；
2、根據運營分析模型的相關風險指標，深入挖掘業務動因，穿透業務流程，形成分析案例，反映企業經營行為，指導相關經營決策；
3、三表科目聯動解析，重點關注經營預實差、財務核心指標、資產質量、往來賬項及行業對標等，全方位排查風險，并聯各賦能用戶關差，驅動經營質量提升；
4、經營管理報表年度預算-預算政策、原則及要求、預算模板制定,數據合理性校驗等；
5、其他事項：三表預算、顯差卡、月結等事項推進落地。
任職要求：
1、CMA優先；
2、本科及以上學歷，5年及以上相關經營分析工作經驗；
3、專業能力：掌握財務管理和會計等方面的專業知識且可熟練應用各種財務軟件，具有經營分析和財務分析思維；
4、業務洞察力：業務模式洞悉，業務經營分析，流程優化、業務與決策支持、業財融合思維能力強；
5、有效溝通能力：從企業價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業務部門提供決策依據，最終達到協同一致、業務支持與賦能的目的。
需求人數：1人
工作地點：
山東省青島市嶗山區海爾路一號海爾科創生態園
聯系方式：
簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com
四.CMA為什么越來越受到企業的重視和青睞？
1.管理會計的國際化趨勢
隨著全球市場經濟的發展和企業間競爭的加劇，會計行業逐漸國際化，CMA作為管理會計領域的國際認證，其國際化的會計和管理理念被越來越多的企業所認可和采納。
企業為了適應國際化的商業環境，需要具備國際化視野的管理會計人才，CMA認證正好滿足了這一需求，幫助企業更好地與國際接軌，提升國際競爭力。
2.為企業增值的能力
CMA管理會計能夠為企業創造實際價值，包括優化組織結構、提高決策效率、控制投資風險和提升運營模式等。
CMA課程內容全面，涵蓋財務決策、預算及財務預測、財務業績考評等多個方面，為企業管理層提供了決策支持，幫助企業實現價值最大化。
3.提升企業內部控制和管理水平
CMA認證的知識和技能有助于企業加強內部控制，提高管理水平，從而提升企業的整體績效。
在快速變化的市場環境中，CMA所提供的管理會計知識和工具能夠幫助企業及時調整管理策略，保持競爭優勢
4.人才選拔和培養的標準
許多企業將CMA認證作為人才選拔和培養的重要標準，特別是在招聘財務中高層管理人員時，CMA持證者通常會得到優先考慮。
CMA認證體現了個人的專業能力和對管理會計深入理解，這對于企業來說是一種質量保證，有助于吸引和留住高素質的財務人才。
5.應對管理會計人才缺口
在中國，管理會計人才的缺口較大，企業通過重視CMA認證，可以促進內部財務人員的轉型和發展，填補人才缺口。
CMA認證的實用性和實戰案例分析，使得財務人員能夠快速提升實戰能力，為企業節省人力成本，提升整體績效。
24年高級會計師考試已經結束，想要報考25年高級會計師的同學可以著手準備了，由于每年的重要知識點沒有太大變化，因此同學們可以跟小編提前預習一下高級會計實務的知識點-企業集團財務風險控制。
一、企業集團債務融資及財務風險
1.融資優勢
相比于單一企業融資渠道與融資能力，企業集團具有明顯的融資優勢：
(1)集團強勁的盈利能力和抗風險能力，有利于增強集團外部資本市場的融資實力。
(2)集團內部的財務資源一體化整合優勢，尤其是資金集中管理和內部資本市場功能，大大強化了集團財務的“金融”功能。
2.財務風險
(1)企業集團往往存在財務上的高杠桿化傾向，且在集團框架中，這種財務高杠桿化的效應比單一企業要大得多，這就是人們通常所說的“金字塔風險”。
(2)母子公司之間、子公司之間的相互擔保也會給集團財務帶來隱患，擔保鏈中一個環節的斷裂，都可能產生嚴重的連鎖反應。
提示：“金字塔風險”是指當下級公司的股東權益收益率發生變動時，上級公司的股東權益收益率將會發生更大幅度的變動。
二、企業集團財務風險控制重點
企業集團財務風險控制包括資產負債率控制、擔保控制等主要方面。
1.資產負債率控制
企業集團資本結構政策最終體現在資產負債率指標上。企業集團資產負債率控制包括兩個層面：
(1)企業集團整體資產負債率控制。為控制集團整體財務風險，集團總部需明確制定企業集團整體“資產負債率”最高控制線。一般而言，資產負債率水平的高低除考慮宏觀經濟政策和金融環境因素外，更取決于集團所屬的行業特征、集團成長速度及經營風險、集團盈利水平、資產負債間的結構匹配程度等各方面。企業集團整體資產負債率的計量以合并報表為基礎。
(2)母公司、子公司層面的資產負債率控制。盡管集團內部資金協調和外部融資能力都比獨立企業大得多，從而具有更強的抗風險能力。但是由于集團內部可能存在著大量的業務關聯交易和內部資本市場交易，因此一個子公司的債務危機就可能波及其他公司，甚至對整個企業集團的償債能力產生威脅。為了確保子公司財務風險不會導致集團整體財務危機，集團總部需要根據子公司的行業特點、資產特點、經營風險等制定子公司資產負債率的最高控制線。
2.擔保控制
企業集團(包括總部及下屬所有成員單位)為集團外其他單位提供債務擔保，如果被擔保單位不能在債務到期時償還債務，則企業集團需要履行償還債務的連帶責任，因此，債務擔保有可能形成集團“或有負債”，從而存在很高的財務風險。為此，集團財務管理要求嚴格控制擔保事項、控制擔保風險。具體包括：
(1)建立以總部為權力主體的擔保審批制度。
(2)明確界定擔保對象。
(3)建立反擔保制度。企業集團必須要求被擔保企業為自己提供反擔保措施。
企業集團司庫是以企業集團金融資源管理組織為主體，以信息系統為管理平臺，對金融資源運動全過程進行反映、分析、評價與決策的管理活動。
一、企業集團司庫的視角有哪些?
根據司庫的歷史發展和實踐，司庫的本質及其運行模式歸結起來有四種不同的視角：
1. 現金視角司庫
企業集團對自身及其成員企業的現金資源以現金池、外匯池等形式進行集中、調配和監管，以防范現金使用風險、提高現金使用效率的現金管理體系。
2.資金視角司庫
企業集團對自身及其成員企業的全部資金資源(包含現金資源)進行集中、配置、使用、監管，以提高資金使用效率、降低資金便用資本、規避和防范資金使用風險的管理體系。
3.財務視角司庫
是指企業集團對集團自身及其成員企業的財務資源(包含資金資源)進行集中、配置、使用和管控，以提高資金運營效率、規避和防范資金風險，并且服務戰略、支撐業務、創造價值的管理體系。
4.金融視角司庫
是指企業集團對自身及其成員企業的全部金融資源(包含財務資源)進行集中、配置、使用、監管，以規避和防范金融風險，提高金融運行效率，有效支撐企業集團發展的管理體系。
二、什么是企業司庫管理?
企業司庫管理是指將傳統的資金視為金融資源，從企業集團戰略與價值創造的視角出發，基于目前的資金集中管理系統，利用更為先進的管理制度、IT手段、完善的金融市場來持續提高企業整體資金收益的一系列活動。
三、什么是風險管理?
是指管理那些由于市場波動、信用惡化、運營問題、市場流動性和意外事故等引起的財務風險。
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