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現在競爭激烈，年輕人的壓力也比較大，很多人在做主業的同時還在搞副業，很有可能你們公司就有很多兼職員工哦，但是兼職人員的工資發放問題和社保問題就來了，兼職人員到底需不需要交社保呢？工資發放的分錄是不是和全職員工是一樣的呢？一起來看看吧！

（一）兼職員工要不要繳社保？

根據《勞動法》第三條：勞動者享有平等就業和選擇職業的權利、取得勞動報酬的權利、休息休假的權利、獲得勞動安全衛生保護的權利、接受職業技能培訓的權利、享受社會保險和福利的權利、提請勞動爭議處理的權利以及法律規定的其它勞動權利；《勞動法》第七十二條：社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。按理說是需要的，但是現實中往往不給兼職人員繳納社保。一般來說，如果確定是兼職人員，提供他在其他單位繳納社保的證明就可以不要交了。很多公司默認不交社保也是因為是兼職不是全職，可能兼職人員正職公司已經給兼職人員繳納了社保。

（二）兼職員工的工資怎么發放？有關的賬務處理怎么做？

1、如果個人與兼職單位存在真實的雇傭關系，按照“工資薪金所得”

借：管理費用

 貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

 貸：銀行存款

2、如果個人與兼職單位不存在真實的雇傭關系，按照“勞務報酬所得”，個稅代扣代繳

借：主營業務成本

 貸：銀行存款

     應交稅費—應交個人所得稅

（三）兼職人員的工資怎么做個稅的申報？

1、按照“工資薪金所得”，兼職單位代扣代繳；兼職人員在次月15日前合并工資數額，選擇到其中一處受雇單位所在地主管稅務機關自行申報；

2、按照“勞務報酬所得”，個稅代扣代繳；連續性收入是以一個月內取得的收入為一次計算納稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%；對勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

　　最近我們公司招了一個兼職人員，他的工資應該怎么發?需要交個稅嗎?需要交社保嗎?怎么交?很多同學都不太清楚。下面我們就來一起看看吧~

　　01

　　首先我們要先了解一下，兼職人員的工資可以分為兩個方式來發：

　　1.如果兼職人員與企業之間簽訂了勞動合同(一般是短期)，存在受雇關系，那么兼職人員的工資應當按“工資薪金”來發放。

　　例如，有些人在兩個或兩個以上單位任職、受雇，需要遵守企業的考勤與工資發放制度，也能享受企業的基本福利，這里所說的“兼職”更傾向于身兼多職的概念。

　　賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　2.如果兼職人員與企業之間只存在勞務關系，即個人獨立提供各項勞務，那么兼職人員的工資應當按照“勞務報酬”來發放。

　　例如公司的某個項目需要一個設計師的參與才能完成工作，設計師完成后，按本次提供勞務活動的薪酬約定，領取“勞務報酬”，也就是我們經常說的“臨時工”。

　　臨時工的工資不能直接計入成本，賬務處理如下：

　　提取時：

　　借：管理費用/制造費用

　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放時

　　借：應付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款

　　“工資薪金”與“勞務報酬”兩者的區別主要在于是否存在雇傭關系，大家分清楚公司的兼職人員的工資怎么發之后，就可以很快地理清個稅應該怎么繳納了。

　　02

　　1. 按照“工資薪金所得”報稅，一般由兼職單位代扣代繳個人所得稅。因存在多處“工資薪金”來源，次年需要兼職人員自行進行個稅匯算清繳。

　　2. 按照“勞務報酬所得”報稅，由發放勞務報酬的公司代扣代繳個人所得稅，項目選為“勞務”，人員選為“非本單位”。

　　勞務報酬應納稅額的計算方式：

　　勞務報酬所得項目計稅依據為不含增值稅收入，因此，預扣預繳應納稅所得額的計算為收入(不含增值稅)-減除費用

　　減除費用的計算：

　　每次收入不超過4000元時，減除費用為800元，即收入(不含增值稅)-800

　　每次收入超過4000元的，減除費用按20%計算，即收入(不含增值稅)×(1-20%)

　　在這里大家需要注意“每次”的規定：如果勞動者取得的收入為一次性的，那么從項目已取得的收入為一次;如果勞動者取得的是同一個項目的連續性收入，那么，以一個月內取得的收入為一次。

　　03

　　接下來，是一些粉絲常問的問題，今天統一回復一下大家。

　　1. 給“臨時工”發工資需要發票嗎，個人開不了發票怎么辦?

　　答：個人提供勞務報酬，屬于增值稅的應稅范圍。因此，企業支付勞務報酬后，應當向勞務提供者索要正規發票，作為企業所得稅稅前扣除的憑證。由于個人無法開發票，所以需要通過稅務機關代開發票。

　　2. 我們公司一次性支付給兼職人員個人的勞務報酬480元，是否需要他提供發票?

　　答：個人提供勞務，單次收入金額在500元之內的，可以看做是作是小額零星經營業務。不達到增值稅起征點，所以可以不用發票，只要要求對方提供收款憑證，在收款憑證上注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息，就可以做稅前扣除了。

　　3. 單位請了1位兼職人員，一共提供了3次工作任務，向他支付勞務報酬時，每次收到的勞務報酬都不超過800元，需要申報個稅嗎?

　　答案：由于每次收入不超過800元，減除費用為800元，因此，當每次收入不超過800元時，應預扣預繳個人所得稅稅額為0，企業需進行零申報。

　　4.需要給兼職人員交社保嗎?

　　答：如果與單位簽訂了勞動合同，企業就必須按照員工的標準給兼職人員繳納社保。如果沒有簽訂勞動合同，只存在勞務關系，則不需要繳納社保。

　　5.企業請一個設計師分別在4月、5月、6月的幾天里，參與一部分設計工作，但報酬是在6月支付的，申報個稅時，是按照“同一項目連續性收入”，合并在一起申報嗎?

　　答：前文也說過，如果勞動者取得的是同一個項目的連續性收入，那么，以一個月內取得的收入為一次。雖然這位設計師是在不同月份來工作的，但由他的報酬是在在同一個月支付的，因此，屬于同一項目連續性收入，應當以一個月內取得的收入為一次。

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　　一般員工個人社保費由企業代扣代繳，會計處理上通過“應付職工薪酬”科目核算，并按員工所屬部門計入相應會計科目，具體會計分錄如何編制？

　　員工個人社保分錄

　　企業為職工購買的社保費，不考慮個稅分錄時賬務處理如下：

　　1、計提企業負擔部分社保：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　2、從員工工資中代扣個人負擔部分：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應收款—社保費(個人部分)

　　              銀行存款

　　3、繳納社保時：

　　借：應付職工薪酬—社保費(企業部分)

　　       其他應收款—社保費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　企業支付社保滯納金會計分錄

　　借：營業外支出—滯納金

　　       貸：銀行存款

　　依據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

　　同時，根據《企業所得稅法》第十條規定，在計算應納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務中，企業進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區有關部門的政策文件及具體操作。

　　社?？梢匝a繳嗎？

　　社保補繳是要看情況，主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的，但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的，并且在執行操作上也有所區別。

　　因為各個地區的社保政策不一樣，我們不能把其他地方在當地的政策來使用，如果遇到問題，最好就是去到當地社保局咨詢情況，這也是及時的避免自己的待遇受到損失。

　　如果是因為個人原因是不能進行補繳的。

　　但是有一種情況，就是可以跟新公司申請，讓新公司幫忙補繳，最多能補3個月，但在實際操作中，單位往往是不會幫員工進行補繳。

　　因為補繳的過程是比較復雜，所以很多公司都是不愿意的。

　　當然靈活就業人員也一樣，如果在規定的參保繳費時間內沒有去繳費，事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。

　　如果是因為公司的原因斷繳了，我們是可以要求公司進行補繳的。

　　應付職工薪酬如何理解？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　公司發生的社保費用支出，一般通過應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　交社保費分錄

　　主要分以下三種情況：

　　1、繳納社保時

　　借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　       其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　2、計提時

　　借：管理費用-社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　3、發放工資時

　　借：應付職工薪酬-工資(應發數)

　　       貸： 其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)

　　               庫存現金 (實發數)

　　社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。主要包括基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費、工傷保險費以及生育保險費。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬明細科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費和職工教育經費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設定提存計劃”、“設定受益計劃義務”、“辭退福利”等。

　　減免的社保費如何做賬？

　　疫情期間企業以前繳納的社保費退回，其賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他收益

　　對于每位打工人而言，社保跟我們的生活息息相關，其中養老保險、醫療保險，更是和我們的退休生活分不開關系。

　　我國《社會保險法》規定：

　　從中我們可以得到兩個關鍵信息：

　　1. 社保最低繳費年限為15年;

　　2. 社?？梢灾袛?，但累計繳費年限必須滿15年。

　　提示：雖然社保可以中斷，除非萬不得已，不然團團不建議大家的社保長時間中斷。社保長時間中斷，對個人的醫保報銷，生育津貼，失業保險金，積分入戶，異地購房購車都會有影響。

　　01、社保斷繳有什么影響?(以廣州為例)

　　1. 參保人社保中斷的次月起，無法享受職工社會醫療保險待遇，即醫保無法報銷。

　　2. 社保斷繳期間無法享受生育津貼。

　　3. 非本市戶籍人員影響購房，購車資格。

　　由于廣州住房限購政策的影響，非本市戶籍在購房前必須在本市連續繳納個人所得稅或社會保險滿5年。劃重點：連續繳納，一旦斷繳，又要重新計算購房資格，之前繳納的年限全部“清零”。

　　4. 影響積分入戶，影響子女積分入學。

　　02、社保繳納滿15年之后還需要繼續繳納嗎?

　　很多人有個疑惑，社保交滿15年之后是否繼續繳納社保?畢竟不用繳納的話，每個月還多幾百塊生活費。對于很多人來說，還是相當地具有誘惑力。對此團團強烈建議繼續繳納!理由很簡單：

　　1. 養老保險多繳多得，繳費年限越長，將來退休之后得到的退休金越多。

　　2. 停止繳納社保得不償失，我們在繳納社保的同時，公司也替我們繳納一部分，以上海養老保險為例，單位繳納16%，個人繳納8%，如果停止繳納社保，公司繳納的那部分也會停止，常年累月下來，對于個人而言是一筆巨大的損失。

　　在現實生活中，并非所有的企業都嚴格遵守國家相關規定，替員工繳納社保，這也導致許多人面臨退休但是社保繳費年限卻未滿15年。

　　對此我們可以參考以下幾個方法。

　　1. 延遲退休

　　如果到達退休年齡但是社保繳納未滿15年，可以申請延長5年后退休，這樣就有5年的時間補足社保。對于大部分人而言，養老金遠不如工作獲取的勞動報酬多，在既能獲得報酬又能補足社保的情況下，大部分人還是能夠接受延遲退休的。

　　2.繼續繳費

　　根據《社會保險法》法的規定，到達退休年齡但是社保還未繳滿15年的，可以繼續繳納，繳滿15年之后再領取養老金。有些人因為身體欠佳，無法繼續工作，也可以選擇可以選擇社保代繳公司或者以靈活就業人員身份繳納社保，需要注意的是，兩種方法都需要個人承擔全部費用，靈活就業人員只能繳納養老保險和醫療保險。

　　3.一次性補足社保

　　如果離社保最低年限15年還有很長的時間，不管是繼續繳費還是延遲退休都不劃算，也可以選擇一次性繳納剩余年限社保，達到15年的最低標準。但是很多省份已經禁止了一次性補足，只有特殊情況下才能一次性補足，具體情況還是要咨詢當地人社局。

　　4.轉為城鄉居民社會養老保險

　　如果以上幾個方法都行不通，也可以轉為城鄉居民社會養老保險，這也是無奈中的選擇，畢竟城鄉居民社會養老保險的待遇遠遠比不上職工養老保險。

　　由于各地政策之間的差異，以上幾種方法不一定適用所有省份，最好還是咨詢當地人社局，以當地人社局政策為準。

　　03、養老金該怎么計算?

　　想必許多人最關心的還是自己將來的養老金能拿到多少?那么我們就來算一下。

　　舉個例子：

　　李大爺2020年滿60歲退休，退休前交了20年的社保，共繳費159120元，其中個人賬戶的余額是63648元。假如李大爺所在地2020年職工月平均工資為4500，他在當地平均工資60%-300%之間選擇了60%作為繳費基數。所以李大爺首次領到的養老金為：

　　1、月基礎養老金：(4500+4500x0.6)÷2x15%=540元

　　2、個人賬戶養老金：63648÷139=457.9元

　　合計：540元+457.9元=997.9元

　　假如60歲的李大爺能領20年的養老金20x12個月=240個月

　　那么李大爺在退休后的20年內，

　　總共能領取的養老金總額為：

　　997.9x240=239496元

　　如果看完例子還是覺得頭皮發麻，算不明白，那就點擊下面的鏈接進行估算吧。

　　養老金測算：

　　http://si.12333.gov.cn/157569.jhtml

　　提示：由于政策變動和社會平均工資提高水平的難以預測性，養老金估算僅供參考，具體金額以到手為準。

　　本文為財稅智囊團(ID：shuizhinang)公眾號原創首發，作者：Nobita。部分素材來源：《社會保險法》、《廣東省社會養老保險條例》、廣州購房政策。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

　　社保是社會保障制度的一個重要的組成部分，關乎勞動者的利益。社保費由公司和職工共同繳納，對于繳納社保，可以設置應付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納社保的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應收款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款/現金

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　　　貸：其他應收款——社會保險費（個人部分）

　　　　　　銀行存款/庫存現金（實發數）

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利（指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利）等；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是企業應收款項的重要組成部分，是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入等。

　　社保是國家給予勞動者基本的社會保障制度，費用一般由個人和單位共同繳納。交社保時可以通過應付職工薪酬科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　交社保的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應付款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等

　　　　貸：應付職工薪酬——社會保險費

　　對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費

　　　　貸：其他應付款——社會保險費（醫療保險、工傷保險）

　　社保包括什么？

　　1、養老保險：養老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經濟補償，如物質幫助和服務等的一項社會保險制度；

　　2、醫療保險：城鎮職工基本醫療保險制度，是根據財政、企業和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫療需求的社會保險制度。

　　3、工傷保險：工傷保險也稱職業傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質等職業危害因素引起職業病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養親屬提供必要物質幫助；

　　4、失業保險：失業保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度；

　　5、生育保險：在職女性因生育子女而導致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質幫助。

　　企業發放工資時，為方便職工，會優先扣除社保、稅費等需要繳納的費用，那么企業代扣代繳社保的會計分錄怎么做？

　　社保代扣代繳的會計分錄

　　1、繳納時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應收款—社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　2、計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　3、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　       貸：其他應收款—社會保險費(個人部分)

　　              庫存現金(實發數)

　　社保包括什么？

　　社保包括有養老保險、工傷保險、醫療保險、生育保險、失業保險；社保繳費比例由個人繳費和單位繳費組成，社保繳納額度每個地區的規定都不同，基數是以工資總額為基數。由于養老、工傷、醫療、生育、失業等社保5大險種的繳費基數與待遇補償基數均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤，因此，平均工資水平的提高，會帶來各社保險種的調整。

　　代扣個稅的會計分錄怎么做？

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　發放工資：

　　借：應付職工薪酬

       　　貸：銀行存款/庫存現金

　              　應交稅費——應交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　會計人員在核算社保繳納的賬務時，一般通過“管理費用”“其他應收款”“銀行存款”等科目，具體的會計分錄該怎么做？

　　社保繳納的會計分錄

　　1、當期繳納時：

　　借：管理費用——養老保險費（注：單位承擔的部分）

　　　　其他應收款——養老保險費（注：個人承擔的部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款——養老保險費

　　如何理解職工薪酬？

　　職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼；

　　2、職工福利費；

　　3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

　　4、住房公積金；

　　5、工會經費和職工教育經費；

　　6、非貨幣性福利，是指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利，將自己擁有的資產或租賃的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務，或者向職工提供企業一定補貼的商品或服務等。

　　7、因解除與職工的勞動關系給予的補償；

　　8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　如何理解管理費用？

　　企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　每到月末，企業需要向每位職工發放工資，并且為其繳納社保。那么企業發工資和交社保的業務，該如何做會計分錄？

　　發放工資的會計分錄

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款/庫存現金（實際發放給員工的工資）

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              其他應付款——社會保險——養老保險（個人部分）

　　              其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）

　　              其他應付款——社會保險——失業保險（個人部分）

　　交代扣個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　繳納社保的會計分錄：

　　借：其他應付款——社會保險——養老保險（個人部分）

　　       其他應付款——社會保險——養老保險（公司部分）

　　       其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）

　　       其他應付款——社會保險——工傷保險（公司部分）

　　       其他應付款——社會保險——失業保險（個人部分）

　　       其他應付款——社會保險——失業保險（公司部分）

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬的含義

　　職工薪酬指的是企業為獲得職工提供的服務而給予其各種形式的報酬以及其他相關支出，包括職工在職期間（包括工資、獎金、津貼和補貼等）和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。此外，企業提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等，也屬于職工薪酬，應計入“應付職工薪酬”科目。

　　1、企業職工的工資、獎金、津貼、補貼等；

　　2、福利費；

　　3、企業職工五險一金；

　　4、企業職工教育經費和工會經費；

　　5、各種非貨幣性福利；

　　6、因解除勞動關系而給予給職工的補償，包括辭退福利；

　　7、其他職工薪酬，包括職工的股份支付、離職職工的待遇等。

　　社會保險具有強制性，按照國家法律規定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。社會保險的費用與個人的工資水平和繳費比例有關。那么社保的會計分錄如何編制？

　　社保的會計分錄

　　1、繳納社保費的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬－－社會保險費（單位部分）

　       　其他應收款－－社會保險費（個人部分）

　      　貸：銀行存款

　   2、計提時：

　　借：管理費用－－社會保險費（單位部分）

　      　貸：應付職工薪酬－－社會保險費（單位部分）

　　3、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬－－工資（應發數）

　　      貸：其他應收款－－社會保險費（個人部分）

　            　庫存現金/銀行存款（實發數）

　　其他應收款的會計核算內容

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？

　　計提工資、社保的會計分錄　    

　　1、月末計提時：

　?。?）計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資（應發數）

　?。?）計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　其他應付款包括什么？

　　其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。

　　社會保險主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。按照現有政策規定，企業在發放工資時，需代扣代繳職工的社保，對于的社保費，一般計入應付職工薪酬、其他應付款等科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　代扣代繳社保的會計分錄

　　繳納社保費

　　借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　　　其他應付款--社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時

　　借：管理費用--社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬--工資（應發數）

　　　　貸：其他應付款--社會保險費（個人部分）

　　　　　　銀行存款（實發數）

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬主要核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　應付職工薪酬可以設置以下的明細科目：工資,獎金,津貼,補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款指的是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括企業籌建期間發生的開辦費，董事會、行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、房產稅、車船稅、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。

　　一般來說，企業都會給員工代扣代繳社保費，核算時可以計入應付職工薪酬科目，其他應收款科目處理，具體的會計分錄是什么？

　　企業繳納社保費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　　　其他應收款—社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時，

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　發放工資時，

　　借：應付職工薪酬—工資(應發工資)

　　　　貸：其他應收款—社會保險費(個人部分)

　　　　　　庫存現金(實發工資)

　　什么是社保？

　　社會保險是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括:職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　準備辭職離開現工作城市了，剩下的公積金社保該如何處理？今天大叔來給大家簡單說說社保轉移這件事。

　　社保轉移是什么，為什么要社保轉移？

　　社保轉移一般指的是參保人因工作城市變動，需要將原工作城市累計繳納的社保轉移到新工作城市。

　　那么為什么要社保轉移呢？由于我們社保中的養老金、醫保都是按年累計繳納享受待遇的，其中養老金至少需要繳納十五年才能終生領取，并遵循多繳多得原則；而醫保則需要繳納夠25年才能終身有效。所以社保轉移就至關重要了。

　　社保轉移是所有險種轉移嗎？

　　社保轉移并不是所有險種轉移出去，只有養老保險、醫療保險才需要進行社保轉移，因為這兩種險種是按累計繳納年限享受的。另外，兩種保險中的錢只有養老保險能夠足額轉移。

　　社保轉移，公積金怎么辦？

　　社保轉移，公積金也是可以轉移的，轉移之后可以繼續在新的城市進行公積金貸款買房，或者以租房、離職遷戶等方式進行公積金提取。不過公積金的用途還是非常大的，比如公積金貸款利率相比銀行的商業貸款利率低1~2百分點。

　　社保轉移如何辦理？

　　例子：大叔在廣州工作十年，安家無望，只能回到老家發展，這樣就需要辦理社保跨省轉移了。

　　操作流程如下：

　　1、養老保險：在微信上搜索電子社?？?，領取電子社?？ㄖ笳业金B老保險關系轉移申請即可快速辦理。

　　2、醫療保險：需要出具參保憑證，在醫療保障局官網中找到轉移接續手續辦理。

　　注：參保憑證需要登錄社保局官網的個人網上服務系統下載，或者電子社?？ㄐ〕绦蚶镎业缴绫{證打印。

　　以上就是部分社保轉移的問題，大家還有什么疑問歡迎留言，也可以咨詢轉入地的相關部門或撥打全國人力資源社會保障服務熱線12333進行咨詢。

　　本文為大叔說會計原創首發，作者：iceice。如需引用或轉載，請留言授權，大叔說會計保留所有權利。

　　老有所依，老有所養，這是每個人奮斗的目標。近期，師妹了解到，有大多數作為個體戶的人員，尤其是上了年紀的，并不清楚繳納社保的重要性！現在，師妹就來為大家詳細講解一下！

　　個體戶可以繳納社保

　　首先，需要明確的是，個體戶作為非公司員工，也能夠以個人名義進行交社保，且需要繳納居民養老保險。

　　國家規定的“五險”指養老保險、醫療保險、生育保險、工傷保險和失業保險。個體戶只需要交養老保險和醫療保險，職工則需要交“五險”。

　　交社保的重要性

　　問：可能會有部分個體戶發出這樣的疑問，我一直沒有交社保，現在交社保有必要嗎？

　　答：根據社保規定，需要同時滿足以下兩種條件，才能領取養老金。

　　一是社保繳費年限達到最低15年要求，二是達到法定退休年齡。對于就業群體來說，我國男性法定退休年齡為60周歲，女工人法定退休年齡為50周歲，女干部和靈活就業女性法定退休年齡為55周歲（目前各地區女性靈活就業人員退休年齡可能不同，可能是50周歲或55周歲）。而非就業群體，無論男女，居民養老金正常領取年齡均為60周歲。

　　例子1：以靈活就業為例，假設小師妹今年41歲才開始參保，那到55歲的退休年齡時才交了14年社保，那么師妹還差一年社保才能領取養老金，但一般是可以延長繳費年限至15年。所以，師妹只需要在55歲時，再繳納多一年社保，多繳的一年社保也是可以補發的，那到56歲就可以享受養老金啦~

　　例子2：若父母是個體戶，他們一直沒有交社保，也就意味著他們的老年生活不一定能夠保障，因此在還沒有到60周歲之前，還是可以參保的。對于居民養老保險的話，大部分城市是允許一次性繳納的，且支付時也可以選擇不錯的檔次，等到繳滿時，也就可以拿到更多養老金哦！

　　因此，大家一定要認識到社保的重要性，參保是保障自己老了之后的經濟支出，至少是可以維持自己的正常生活。那么個體戶應該如何繳納社保呢？讓我們一起繼續看看吧！

　　個體戶如何繳納社保

　　居民養老保險和職工養老保險的區別

　?。?）繳費對象不同。

　　職工養老保險的繳費對象是就業群體，是強制性規定必須繳納的，而居民養老保險的繳費對象是非就業居民群體，是政府鼓勵居民積極參保的一項舉措。

　　（2）繳費標準不同

　　職工養老保險有規定的繳費比例，具體標準需要按照公司的規章制度，每個公司都有不同的繳費檔次，有100、200、300、400、500，最低檔是100元，最高檔次是500元；而居民養老保險的繳費標準從低到高5個檔次，居民均可根據自身的收入水平進行自由選擇，且是按年繳費的。

　　其中，職工養老保險的繳費基數范圍為，當地上年度社會平均工資的60%-300%，且是按月繳費的，每月繳費數=繳費基數*養老保險個人繳費比例。若是靈活就業參保人員，職工個人繳費比例是20%左右，職工個人繳費比例為8%左右。一般來說，職工養老保險會高于居民養老保險。

　?。?）兩者的優缺點。

　　首先，居民養老保險。優點是可以一次性繳納，適用性高，個體戶可以參保。就算個體戶以前沒有交過社保，還沒有到退休年齡，也是可以一次性繳納的（大部分城市適用）。

　　其次，以靈活就業的身份，去交納職工養老保險，是不能一次性繳納的，但是可以延遲一年退休。特別是，適合那些年齡在40多歲才交社保的人群，但需要交更多的錢，也意味著交滿15年后，可以領取的退休金也更多了。

　　注：參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。

　　小師妹建議，最好是越早交社保越好，盡量在退休前參保，這樣可以保證早點滿足繳納期限，否則越晚交的話，就會離自己退休年齡越近，等到那時再交社保，就只能晚拿到退休金了。

　　本文為會計小師妹原創首發，作者：Kabe。會計小師妹保留所有權利。

　　企業員工辭職以后，社保繳納的方式有靈活就業形式自行繳納；與前公司進行協商代繳；無需進行社保轉移。

　　一、社保斷繳有何影響？

　　對于落戶人員來說，影響較大的就是在社保斷繳以后會導致購置房車的資格清零；除此之外，受影響最多的還是養老金及醫療保險。因為養老金領取原則為累計繳滿15年以上，多繳多得。而醫療保險則是累計繳滿20年、25年以上才能享受終身醫療保險待遇。

　　二、辭職后的社保如何處理？

　　第一種：戶籍地與單位所在地為相同城市的職工人員

　　可以以靈活就業形式選擇自行繳納社保即可。

　　第二種：戶籍地與單位所在地為不相同城市的職工人員

　　大多區域不能自行繳納，少數區域可以以靈活就業形式參與職工醫療、養老保險。（可咨詢所在區域社保局）其他解決方案：與前公司進行協商代繳社保。

　　第三種：原來城市重新就業人員

　　無需進行社保轉移，與公司溝通好離、入職時間不會對社保造成斷繳影響，賬戶金額也會繼續累計。

　　第四種：其他城市重新就業人員

　　需要將養老、醫療保險進行社保轉移，現在很多地方已經開通了網上辦理，非常方便。辦理養老保險轉移可以在微信打開電子社?？ㄐ〕绦蚣纯赊k理，而醫療保險則需要出具參保憑證即可在醫保局官網辦理。需要注意的是，參保憑證可以在社保局官網、電子社?？ㄐ〕绦虼蛴∠螺d。

　　關于社保問題，篇幅有限，有相關問題可以在文中留言或者咨詢全國社保熱線12333。

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　　只交社保不發工資屬于違法行為，員工繳納社保并不是員工的工資，因為員工社保需要由企業單位和員工共同承擔，若企業不發工資，職工可以到人力資源和社會保障局進行投訴，主張公司支付其工資。

　　只交社保不發工資合不合法？

　　只交社保不發工資屬于違法行為，員工繳納社保并不是員工的工資，因為員工社保需要由企業單位和員工共同承擔，若企業不發工資，職工可以到人力資源和社會保障局進行投訴，主張公司支付其工資。

　　具體法律依據

　　用人單位有下列情形之一的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬、加班費或者經濟補償；勞動報酬低于當地最低工資標準的，應當支付其差額部分；逾期不支付的，責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金：

　　1、未按照勞動合同的約定或者國家規定及時足額支付勞動者勞動報酬的；

　　2、低于當地最低工資標準支付勞動者工資的；

　　3、安排加班不支付加班費的；

　　4、解除或者終止勞動合同，未依照本法規定向勞動者支付經濟補償的。

　　用人單位無故不繳納社會保險費的，由勞動行政部門責令其限期繳納；逾期不繳的，可以加收滯納金。

　　社會保險是什么？

　　社會保險是為喪失勞動能力、暫時失業或喪失健康的人提供收入或補償的社會經濟制度，主要項目包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。我國的社會保險是社會保障體系的重要組成部分，在社會保障體系中處于核心地位。社會保險也是一種繳費性的社會保障，主要是用人單位和勞動者本人繳納，政府財政給予補貼并承擔最終責任，但勞動者只有在履行法定的繳費義務，并在符合條件的情況下，才能享受相應的社會保險待遇。

　　社保與五險一金的區別

　　1、概念不同：社保是社會保險的簡稱，包括養老保險、醫療保險、生育保險、失業保險、工傷保險五個內容，五險一金指養老保險、醫療保險、生育保險、失業保險、工傷保險及住房公積金；

　　2、范圍不同：社會保險僅包含養老保險等五個險種，五險一金還包括住房公積金，即五險一金包含了社保；

　　3、內容不同：社保沒有包含五險一金，但五險一金包含社保。根據我國相關條例規定，單位必須按規定按時且足額為員工繳存五險一金。

　　社會保險和商業保險的區別

　　1、保障對象不同：社會保險保障的對象是勞動者，商業保險任何人都可以投保，不受任何職業限制；

　　2、基本屬性不同：社會保險具有社會保障性質，是由國家政府大力扶持的，商業保險由保險公司出售，以盈利為目的；

　　3、保險費負擔主體不同：社保費用由國家、用人企業和個人三方共同負擔，商業保險則是由各自的投保人繳納費用。

　　目前廣州靈活就業人員有兩種參保方式：

　　一是以個人身份參加企業職工社保；

　　二是在戶籍地或者常住地參加城鄉居民醫保。廣州戶籍居民或者持有廣州有效居住證的外地戶籍居民，可以在廣州參加城鄉居民醫保（廣州2024年度城鄉居民醫保繳費已結束，繳費標準：在校學生413元/人，其他參保人員549元/人。）

　　①參加職工基本養老保險：

　　若未達到法定退休年齡，符合條件的靈活就業人員可在戶籍地或就業地參加養老保險。

　　滿足下列條件之一的，可以靈活就業人員的方式參加職工基本養老保險：

　　★廣州市戶籍人員，未達到法定退休年齡，可以個人方式，按月參加養老保險。

　　★省內戶籍人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了就業登記證明的靈活就業人員。

　　★省外戶籍人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了就業登記證明的靈活就業人員。

　　★港澳臺人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了居民居住證或就業登記證明的靈活就業人員。

　　廣州市靈活就業人員社保費征收機構為稅務部門，申報流程詳情可咨詢所屬稅務部門或撥打咨詢熱線:12366。

　　②參加醫療保險

　　如需參加醫療保險，建議詳情可向市醫保中心咨詢，咨詢熱線：12345。

　　靈活就業人員的參保遵循自愿原則，社保費由個人自行繳納。

　　推薦閱讀：廣州靈活就業社保補貼800元/月！最長可領3年！

　　在廣州靈活就業社保每個月要交多少錢？

　　如果選擇參加職工社保，那么2023年7月-2024年6月期間，廣州靈活就業人員參保繳費基數及費率（也可參考下方圖片）：

　　·企業職工基本養老保險。廣東全省全口徑從業人員月平均工資，繳費基數上限：26421元，繳費基數下限：5284元；費率：20%。

　　·職工社會醫療保險。廣州市上上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資（即2022年），繳費基數上限：29979元，繳費基數下限：5996元；費率：8%。

　　·失業保險。以參保前靈活就業十二個月的平均收入，繳費基數上限：38082元，繳費基數下限：2300元；費率：1%。

　　（僅供參考！如有調整，請以最新公布的為準）

　　內容來源廣州12345，會計網整理發布。

　　社保中斷并不是白交，但社保斷繳還是有蠻大影響的，在斷繳期間無法享受相應的待遇，因此可以不斷就盡量不要斷，具體來一起了解吧。

社保中斷是不是白交了？

　　不是的。根據《中華人民共和國社會保險法》規定：參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。

　　這里的“累計繳費滿十五年”是指參保人員按照規定繳納養老保險費的累計年限（含視同繳費年限），并沒有要求必須是連續繳費。也就是說，無論是否曾中斷繳費、中斷時間多久，達到法定退休年齡且符合退休條件的，就可以按月領取基本養老金。

　　其他的醫療保險、生育保險、失業保險和工傷保險也是同樣，過往的繳費記錄和繳費年限都不會清空。

斷繳有什么影響？

　　在斷繳期間無法享受相應的待遇。以廣州市為例，按照《廣州市社會醫療保險條例》規定，用人單位未按時繳納職工社會醫療保險費的：

　　從欠繳次月起，參保人員暫不享受職工社會醫療保險待遇；

　　在欠繳之日起3個月內補繳欠繳費用、利息和滯納金的，延期繳費期間應當由統籌基金支付的醫療費用可以補付，參保人員繳費年限可以累計，相應金額劃至個人賬戶；

　　在欠繳之日起3個月后補繳欠繳費用、利息和滯納金的，參保人員繳費年限可以累計，職工社會醫療保險待遇不予補付，期間參保人員應當享受的職工社會醫療保險待遇由負有繳費義務的用人單位承擔。

　　參保人員個人未按時繳納職工社會醫療保險費的，不予補繳，期間參保人員應當享受的職工社會醫療保險待遇由負有繳費義務的個人承擔。

　　斷繳或影響生育報銷，停止繳費次月起，其職工和職工未就業配偶不享受相應的生育保險待遇，后續的生育津貼也會受到影響。

　　此外，斷繳或影響申領補貼，像領取失業保險技能提升補貼要求正在參加失業保險并累計繳費36個月。養老保險“多繳多得，長繳多得”，中斷的時間越長，交的錢也就越少，基礎養老金和個人賬戶養老金都會減少。