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員工出差的費用，其實在實際工作中也叫做差旅費，那么申請的時候，應該怎么申請的，大概的程序是怎么樣呢？和會計網一起來看看吧。

每一家公司申請備用金的程序不一樣，我們現在來簡單說說大概流程是怎么樣的

（一）申請備用金流程

1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領導審批

2、領導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金

（二）會計處理

如果是出差前已經向單位預借差旅費用的

借：管理費用（實際發生的差旅費）

 貸：其他應收款（出差前預借的款項）

借/貸：庫存現金（實際發生和預借的差旅費差額）

3、員工出差預借差旅費時

借：其他應收款——XX員工

 貸：庫存現金/銀行存款

4、員工報銷出差預借款的分錄

借：管理費用——差旅費

庫存現金

 貸：其他應收款——XX員工

如果員工的出差預借的差旅費是要計入其他應收款這個科目的，那么二級科目就要寫上領取員工的名字，這樣才能在以后查賬的時候比較好分辨，員工在出差過程中，發生的費用都要把發票保存下來，不管是銀行的付款憑證，還是現金付款憑證，或者是現在支付寶、微信上面的付款憑證，都要保存下來，作為報銷的憑證。

以上就是有關員工出差預借備用金的會計處理，希望能夠幫助大家，那么，差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？

每一家公司都會有備用金，那么收到備用金的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不清楚的話，那就和會計網一起來學習吧。

備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金,根據管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算

個人收到備用金的會計分錄怎么做？

1、支付備用金時

借：其他應收款---備用金

貸：庫存現金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費用/原材料

貸：其他應收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現金/銀行存款

貸：其他應收款-備用金

定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定并報有關領導批準的備用金定額，非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借并按報銷壘頓核銷的備用金

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

以上就是有關備用金的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，比如出差人員隨身攜帶差旅費。申請備用金時，如何做會計分錄？

　　申請備用金分錄

　　對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方，報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。具體賬務處理如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　備用金如何管理？

　　各預算單位領取的備用金應按國務院頒發的《現金管理條例》進行管理，單位所發生的經濟往來，除規定的范圍可使用現金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據支給現金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

　　2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經貸方記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

過段時間后，公司營業后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現金

2、歸還備用金時

借：庫存現金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關備用金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　員工出差，可按公司規定預借差旅費用于出差途中發生的交通費、住宿費及其他雜費開支。預借差旅費如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預借差旅費分錄

　　1.員工預借差旅費時：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2.員工回來報銷的會計分錄：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現金——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　其他應收款：具體企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。具體包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2.應收出租包裝物租金；

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應收、暫付款項；

　　6.備用金（向企業各職能科室、車間周轉使用等撥出的備用金）；

　　7.預付賬款轉入。

　　差旅費和招待費區別

　　差旅費是指出差期間由于辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，注意差旅費支出不得超過部門預算總額。

　　招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用，是一項必需的費用支出，也是正常經營活動過程中所需的成本費用。

　　兩者主要區別在于：差旅費是企業內部人員支出的費用，而招待費是企業外人員支出的費用。比如，本公司的員工到客戶公司談項目，發生的住宿費支出，由本公司承擔，該筆費用應計入差旅費核算；如果是客戶來公司談項目，則發生的住宿費由本公司承擔，但這筆費用應計入招待費核算。

　　會計人員核算員工預借的款項時，可通過“其他應收款”科目處理。下面將為大家詳細介紹員工預借款項會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　員工預借款項分錄

　　預借款項時：

　　借：其他應收款——XX員工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　員工報銷時：

　　借：管理費用/庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他應收款——XX員工

　　需要補差時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　              庫存現金/銀行存款(補給不夠部分)

　　無需補差時：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款——XX員工

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、應收股利、應收利等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款屬于負債類科目，一般企業設置“其他應收款”科目核算其他應收賬款的增減變動及其結存情況。借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　其他應收款包括：應收的各種賠款、罰款(比如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款)；應收出租包裝物租金；為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；租入包裝物支付的押金；向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金及其他各種應收、暫付款項。

　　企業備用金一般分為定額管理和非定額管理，主要用途為零星采購或差旅費。對于備用金，應如何做賬？

　　備用金如何做賬？

　　備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。對于備用金，可做以下賬務處理：

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　案例說明：

　　某公司對行政科采購低價值物品采取備用金制度，行政科購買辦公用品預借備用金1600元，申請借款時，財務部門根據借款憑證編制會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　       貸：庫存現金 1600

　　行政科購買辦公用品實際支付1520元，憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，多余現金80元交回財務部們，財務部門編制會計分錄為：

　　借：管理費用 1520 (購買的辦公用品計入管理費用)

　　       庫存現金 80

　　       貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　如果行政科實際購買辦公用品實際支付1780元，超支了，員工先行墊付了180元，則報銷時編制會計分錄為：

　　借：管理費用 1780 (購買的辦公用品計入管理費用)

　　        貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

　　               庫存現金 180

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

　　員工因公務出差，發生的交通費、住宿費等支出，均屬于差旅費。預借差旅費時，計入什么科目核算？如何做會計分錄？

　　預借差旅費通過什么科目核算？

　　職工預借差旅費應計入“其他應收款”科目。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預付賬款轉入;其他各種應收、暫付款項。

　　預借差旅費會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　在企業的經營活動中，不時會有采購物品的需要，企業的會計人員會根據相關的憑證向員工報銷采購的費用，相關的會計分錄如何編制？

　　員工采購物品報銷的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　員工使用備用金采購原材料再報銷的會計分錄

　　1、借出備用金

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、報銷時，原材料金額大于備用金，需給員工補回

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（增值稅一般納稅人取得專用發票，金額小于1萬元）

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金

　　3、報銷時，原材料金額小于備用金，收回差額款項

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（增值稅一般納稅人取得專用發票，金額小于1萬元）

　　　　庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用（實際發生的費用）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金、銀行存款（預支和實際發生的差額）（可借可貸）

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、工會經費、業務招待費、技術轉讓費等。管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入本年利潤的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　管理費用的相關會計分錄如下：

　　1、支付管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款、庫存現金

　　2、攤銷管理費用

　　借：管理費用

　　　　貸：無形資產

　　3、結轉管理費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用

　　一般企業都會預留備用金，備用金的會計核算一般通過“其他應收款”進行處理。那么在備用金報銷時，該如何做會計分錄？

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體情況如下：

　　1、借備用金的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用——明細科目

　　       銷售費用——明細科目

　       　貸：庫存現金

　　備用金其他業務處理的會計分錄

　　備用金，指的是企業各部門依據自己的費用發生情況、以及周期預借的款項，該款項主要是用于日常費用，并且支持報銷和循環使用。

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是指企業除應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利和預付賬款以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　企業在日常經營活動中管理人員往往需要外出交流，洽談訂單等等，由此就會產生差旅費用，管理部門報銷差旅費的會計分錄應當怎么做？

　　管理部門報銷差旅費的會計分錄

　　1、出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用(實際發生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)(可借可貸)

　　差旅費是什么？

　　差旅費，也就是指企業的工作人員臨時到常駐地以外的地區，進行公務出差期間所發生的市內交通費、城市間交通費、住宿費和伙食補助費。差旅費的報銷范圍主要包括：伙食補助費、住宿費、交通費、雜費和通訊費等。

　　其他應收款主要包括什么？

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項；

　　6、備用金（向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；

　　7、預付賬款轉入。

　　員工去外地出差前，可以向財務部門預借差旅費，出差回來后以多退少補的形式進行報銷，差旅費一般通過其他應收款科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用(實際發生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　　　　　庫存現金/銀行存款(預支和實際發生的差額)

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指工作人員臨時到外地公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。報銷差旅費是根據企業的規章制度，在規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業應收款項的重要組成部分，是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發放的股利;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。職工預借差旅費根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發支出等科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　1、預支差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。2、住宿費。3、伙食補助費。4、其他方面的支出。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業財會部門、且由出納人員經管。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　企業在經營過程中涉及到跨市業務時，一般會安排員工出差處理，當員工預借差旅費時可以通過其他應收款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　職工預借差旅費的會計分錄

　　根據發生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用等科目。

　　1、預支差旅費時，

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分，

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分，

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　3、補款時，

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款項是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產類科目，借方增加額表示資產增加，貸方增加額表示資產減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的相關款項。核算備用金時，一般設置庫存現金科目處理，相關會計分錄該怎么做？

       取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款——備用金——某某

　　　　貸：庫存現金

　　備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款一一備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金相關賬務處理

       案例：xx公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現金)

　　　　貸：庫存現金1600(現金借出，現金減少)

　　行政科購買辦公用品1520元后憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用）

　　　　庫存現金80(借出去的現金未用完部分收回）

　　　　貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元)

　　如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

　　借：管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)

　　　　貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現金沖銷)

　　　　庫存現金180(還要付180元)

　　出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

　　企業在經營過程中，內部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應該為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業撥付給企業內部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　公司員工出差前可以向財務部預借差旅費，一般會計入其他應收款或管理費用等科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　職工出差預借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”會計科目，貸記“庫存現金”會計科目。

　　1.職工出差預借差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　備用金賬務處理：領用備用金時，借記“其他應收款——備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。例：甲企業某生產車間核定的備用金定額為5000元，以庫存現金撥付。具體會計分錄如下：

　　借：其他應收款——備用金　　5000

　　　　貸：庫存現金　　5000

備用金解釋

　　備用金是指為了滿足企業內部各部門和職工個人生產經營活動的需要，而暫付給有關部門和人員使用的備用庫存現金。

備用金的核算

　　根據備用金的管理制度，備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金兩種情況：

　　定額備用金是指根據使用部門和人員工作的實際需要，先核定其備用金定額并依次撥付備用金，使用后再撥付庫存現金，補足其定額的制度；非定額備用金也稱一次性備用金，是指為了滿足臨時性需要暫付給有關部門和個人的庫存現金，使用后實報實銷的備用金制度。

　　備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

　　為了反映和監督備用金的領用和使用情況，應在“其他應收款”科目下設置“備用金”二級科目，或設置“備用金”一級科目。

備用金的使用范圍

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。

申請備用金流程

　　1、首先要填制“預借備用金申請表”備注申請備用金的用途，然后報告給領導審批。

　　2、領導審批完成后，就可以拿著申請表去找出納，申請預借備用金。