澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　會計預(yù)提工資怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?遇到此類問題，會計人員可以借記管理費用科目，貸記應(yīng)付職工道薪酬科目。接下來具體來了解看看吧!

　　會計預(yù)提工資怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

　　借：管理費用/財務(wù)費用/生產(chǎn)成本/銷售費用/制造費用/管理費用/在建工程/研發(fā)支出等

　　貸：應(yīng)付職工道薪酬-工資(管理/財務(wù)/銷售/生產(chǎn)/工資/獎金/津貼/補貼)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(管理/財務(wù)/銷售/生產(chǎn))

　　貸：銀行存款

　　如果工資是當(dāng)月發(fā)放，則可以直接計入，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金

　　月末的時候，在管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本中再分派工資。

　　會計中的預(yù)提指的是什么?

　　預(yù)提，指的是扣留、預(yù)扣的意思。一般情況下，租金、短期借款利息、保險費等采取預(yù)提，且年底的時候不得出現(xiàn)余額的情況。

　　預(yù)提這一科目用來核算應(yīng)是當(dāng)期的而又未實際支出的費用。比如當(dāng)月已發(fā)生的水電費，一般水費兩個月交一次。在這個月沒有支付水費的情況下，則我們需計提這筆水費，可以用來計算當(dāng)期損益。

　　會計中的計提如何理解?

　　計提也就是基于實在的情況，有實際的根據(jù)，可以進(jìn)行計算。比如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，但是月末時，提取營業(yè)稅和附加按照實際收入金額進(jìn)行計算。

　　推薦閱讀：上月發(fā)放工資多計提了應(yīng)該怎么處理?會計分錄要怎么做?

　　財務(wù)人員每月都要處理工資的賬務(wù)問題，同時，這也是員工最為關(guān)心的問題。工資社保計提和發(fā)放的會計分錄怎么做?計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!超實用!收藏!

　　計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?

　　計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個處理辦法：

　　1、本月不進(jìn)行處理

　　一般情況下，計提工資是放在應(yīng)付工資里面的，計提數(shù)和實發(fā)數(shù)本身就存在著差額，到了年終時，兌現(xiàn)工資等可以不計提。也就是不進(jìn)入成本，直接用來沖減應(yīng)付工資。所以，計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時，本月不進(jìn)行處理。

　　2、本月計提工資時，相比實發(fā)數(shù)作少計提處理

　　由審計調(diào)整：

　　借：前度損益調(diào)整 紅字

　　貸：應(yīng)付工資 紅字

　　同調(diào)整所得稅：

　　借：前度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目：

　　借：前度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　相關(guān)知識閱讀：

　　計提工資是什么意思?

　　計提工資指的是什么?我們首先要了解“計提”是什么意思?計提，可以解釋為計算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計算出來，將其列入費用。

　　舉例：公司員工工資一般不是當(dāng)月發(fā)放，而是下個月發(fā)放。這時候，就需要計提工資。否則會出現(xiàn)虛增利潤的現(xiàn)象。

　　計提工資，也就是指把工資分配到相關(guān)成本費用中。

　　提前計提工資的原因是什么?

　　1、提前計提工資，能夠滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。實際工作中，工資一般是該月過后才發(fā)放，這樣一來，工資計算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制“當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)記在當(dāng)月”的要求，需在該月的月末將工資做計提分錄入賬。

　　2、工資在沒有提前計提的情況下，是無法通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算的。而根據(jù)會計法和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，每月發(fā)放工資時，均需通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。

　　注意：當(dāng)月工資若是當(dāng)月發(fā)放，則工資無需計提。

有關(guān)累計折舊的問題，在會計的實際工作中是會遇到很多的，那么這部分的知識點你了解嗎？如果不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

累計折舊月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

累計折舊是屬于資產(chǎn)類的備抵科目，平時是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，不屬于損益類的科目，平時是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，一般是在出售資產(chǎn)或者是資產(chǎn)報廢時才會轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｊ褂脡勖侵腹潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)計壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。應(yīng)計折舊額是指應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。

折舊僅僅是成本分析，折舊不是對資產(chǎn)進(jìn)行計價，其本身既不是資金來源，也不是資金運用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承擔(dān)固定資產(chǎn)的更新。但是，由于折舊方法會影響企業(yè)的所得稅，從而也會對現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響。

累計折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做？

1、累計折舊提取分錄時

借：制造費用/銷售費用/管理費用——折舊費

貸：累計折舊

2、在處理固定資產(chǎn)時，和固定資產(chǎn)一起結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)——原值

3、收到處置固定資產(chǎn)的金額

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

或者是

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是有關(guān)累計折舊的一些內(nèi)容，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

累計折舊是什么類型的會計科目？有哪些相關(guān)的賬務(wù)處理？

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

計提工資的相關(guān)分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業(yè)部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關(guān)社保的相關(guān)會計分錄

1、上交社保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關(guān)公積金的會計分錄

1、單位承擔(dān)部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)計提工資社保以及公積金的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

上月交的社保費下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　會計人員的工作是為企業(yè)處理各種數(shù)據(jù)，不論是稅務(wù)的內(nèi)容處理還是賬務(wù)的內(nèi)容處理，以及期末結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容處理，都是會計工作人員需要不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容。會計網(wǎng)就為大家整理了一些關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄的知識點，希望能幫到你。

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)損益就是期末要把主營業(yè)務(wù)收入、其他收入等，還有費用支出等這些科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目去。

　　本年利潤的會計分錄分以下四步：

　　1、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　借：其他業(yè)務(wù)收入

　　借：營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出

　　貸：營業(yè)費用

　　貸：管理費用

　　貸：財務(wù)費用

　　貸：營業(yè)外支出

　　貸：所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　凈收益的：

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　凈損失的：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　很多小伙伴潛意識當(dāng)中都會將工資總額和計稅工資混為一談，實際上這兩者概念不同，是有一定區(qū)別的。今天會計網(wǎng)整理了工資總額和計稅工資的相關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　工資總額和計稅工資如何區(qū)分?

　　工資總額：

　　“工資總額”是屬于統(tǒng)計范疇的一個概念，是用來監(jiān)控個人收入的一個指標(biāo)，與監(jiān)控個人支出的“物價指數(shù)”指標(biāo)一同使用。按照相關(guān)規(guī)定工資總額包括：計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼和補貼以及特殊情況下支付的工資。

　　計稅工資：

　　計稅工資指的是納稅人在繳納企業(yè)所得稅中計算應(yīng)稅所得時，準(zhǔn)予扣除的工資費用限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　計稅工資總額：

　　按照“計稅工資總額=平均職工人數(shù)*計稅工資標(biāo)準(zhǔn)*12個月”的公式來計算。

　　工資薪金總額：

　　工資薪金總額主要包括基本工資、加班工資、津貼、補貼、獎金、年終加薪及員工任職或者受雇相關(guān)的其他支出。

　　指的是企業(yè)在每一個納稅年度向本企業(yè)任職或者受雇的員工發(fā)放的所有勞務(wù)報酬。(包括現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式)

　　計提工資個稅的會計分錄怎么做?

　　借：管理費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時，做以下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　繳納個人所得稅，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于

　　工資總額和計稅工資區(qū)別的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，取得營業(yè)收入的，一般在期末時做結(jié)轉(zhuǎn)處理。結(jié)轉(zhuǎn)收入時，具體怎么做會計分錄？

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)指的是期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

　　收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。

　　本年利潤：本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”，交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“主營業(yè)務(wù)收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“經(jīng)營(營業(yè))收入”。企業(yè)在填報主營業(yè)務(wù)收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計數(shù)填寫。

　　主營業(yè)務(wù)收入主要包括：固定資產(chǎn)盤盈;處置固定資產(chǎn)凈收益;非貨幣性交易收益;出售無形資產(chǎn)收益;罰款凈收入;因債權(quán)人原因確實無法支付的賬款;教育費附加返還款。

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下，其他業(yè)務(wù)活動的收入不大，發(fā)生頻率不高，在收入中所占比重較小。

　　如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。 其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　會計人員處理工資的賬務(wù)時，一般需先計提工資，發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計提和發(fā)放工資的會計分錄該怎么做？

　　計提和發(fā)放工資如何做會計分錄？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產(chǎn)成本-工資

　      　 制造費用-工資

　　       管理費用-工資

　　       銷售費用-工資

　　       生產(chǎn)成本-住房公積金

　　       制造費用-住房公積金

　　       管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　      生產(chǎn)成本-社保

　      　制造費用-社保

　　      管理費用-社保

　　      銷售費用-社保

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

　　              其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　       應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資？

　　根據(jù)會計核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計提應(yīng)付職工薪酬，計入相關(guān)成本費用。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　企業(yè)向職工發(fā)放的工資，一般通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，出現(xiàn)計提工資大于實發(fā)工資的情況，相關(guān)的會計分錄該如何處理？

　　計提工資大于實發(fā)工資分錄

　　企業(yè)計提工資的時候，做如下分錄，

　　借：管理費用—工資

　　       銷售費用—工資等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際支付工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　如果企業(yè)實際計提的工資大于實發(fā)工資的時候，實際未支付的部分，企業(yè)做相反的分錄進(jìn)行沖減，其分錄為：

　　借：管理費用—工資(負(fù)數(shù))

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬(負(fù)數(shù))

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

　　企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　企業(yè)財務(wù)人員核算職工工資時，一般在月末計提，次月發(fā)放。計提工資和發(fā)放工資的會計分錄，應(yīng)該如何編制？

　　計提工資的會計分錄

　　借：管理費用——工資

　　       制造費用——工資

　　       生產(chǎn)成本——工資

　　       銷售費用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　             應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　             應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　發(fā)放工資的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款——社會保險費

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　              其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

　　              應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　工資個稅的計算方法

　　個人工資應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　企業(yè)在核算工資時，一般在月末計提，次月才發(fā)放。計提的工資，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　計提工資的會計分錄

　　1、當(dāng)月計提時：

　　借：管理費用

　          貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、次月發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：銀行存款

　　如果有涉及到公積金、社保、個稅等，其具體的會計分錄可以這么做：

　　計提工資的會計分錄是不變的。

　　1、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)

　       　貸：其他應(yīng)收款--個人社保部分

　              　其他應(yīng)收款--個人公積金部分

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款(金額為實發(fā)工資)

　　2、繳納社保、公積金、個稅時：

　　借：其他應(yīng)收款--個人社保部分

　          其他應(yīng)收款--個人公積金部分

　　       應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)為職工購買五險一金的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：生產(chǎn)成本、管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費單位部分

　　              應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分

　　2、發(fā)工資扣取住房公積金和社會保險費的個人部分：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)收款——社會保險費個人部分

　　              其他應(yīng)收款——住房公積金個人部分

　　3、繳納五險一金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費單位部分

　       　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金單位部分

　　       其他應(yīng)收款——社會保險費個人部分

　　       其他應(yīng)收款——住房公積金個人部分

　　       貸：銀行存款

　　計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有一定的區(qū)別，一般在發(fā)放工資前需要計提工資。結(jié)轉(zhuǎn)工資時，計入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　結(jié)轉(zhuǎn)職工工資會計分錄

　　答：計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資一般說來有點區(qū)別。

　　計提的工資發(fā)完后，工資還未分配到有關(guān)成本費用項目，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)工資，計入當(dāng)月成本費用，而結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當(dāng)月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本費用項目里，直接影響當(dāng)期利潤和虧損。

　　不包括稅費等簡單的分錄是：

　　發(fā)工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　結(jié)轉(zhuǎn)費用時：

　　借：管理費用（制造費用）（銷售費用）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用（制造費用）（銷售費用）

　　實發(fā)工資與計提工資的區(qū)別

       1、預(yù)先計入賬本但未實際發(fā)生的費用支出，（債權(quán)發(fā)生制）不能隨意預(yù)支賬款。

　　2、根據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)定，計算和提取都要有（留存或減值）等工作。

　　3、提前計提工資時相對發(fā)工資的說法，并不是絕對意義上的發(fā)工資。

　　借：合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金等）

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　所謂結(jié)轉(zhuǎn)利潤，就是為了計算當(dāng)期的損益和利潤的實現(xiàn)情況，期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶中，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              銷售費用

　　              管理費用

　　              財務(wù)費用

　　              營業(yè)外支出

　　對外投資所獲得的收入：

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資凈收益：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資凈損失：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的區(qū)別是什么？

　　主營業(yè)務(wù)成本，企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或是在月末時，企業(yè)將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　其他業(yè)務(wù)成本，指企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租包裝物的成本或攤銷額等，采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額，也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。

　　本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法

　　本年利潤有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方法：表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，到年末再一并結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

　　賬結(jié)法下，每月月末均需在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月余額反映當(dāng)月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。

　　每個月的工資發(fā)放是員工們最關(guān)心的事，但對于會計人員而言，需要熟練掌握工資相關(guān)的會計處理。對于計提工資的業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　計提工資的相關(guān)分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用（銷售費用等）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理費用（銷售費用等）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　應(yīng)付職工薪酬指的是，企業(yè)為了獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　每個月發(fā)放工資，是公司員工最開心也是最關(guān)注的事情，作為會計人員，我們需要對發(fā)放的工資做好賬務(wù)處理，那么工資計提的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　工資計提的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　　       研發(fā)支出(從事研發(fā)活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補貼）、其他直接支出（如福利費）

　　制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。

　　損益類的賬戶在期末時需要結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶核算，結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零，那么結(jié)轉(zhuǎn)損益時如何寫會計分錄？

　　結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金時：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              銷售費用

　　              管理費用

　　              財務(wù)費用

　　              營業(yè)外支出

　              　所得稅費用

　　借：本年利潤

　　       貸：資產(chǎn)減值損失

　　3、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

　　將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　如何理解主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入，企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入，主要包括有制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入等。主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目，增加在貸方，減少在借方。

　　其他業(yè)務(wù)收入，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入，包括有材料物資及包裝物銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　企業(yè)在正常的經(jīng)營狀態(tài)下，期末都需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的工資、成本費用等，會計人員在結(jié)轉(zhuǎn)員工工資時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)期末工資的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）

　　　　制造費用（車間管理人員工資）

　　　　管理費用（行政管理人員工資）

　　　　銷售費用（銷售機構(gòu)人員工資）

　　　　在建工程（在建工程人員工資）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入及成本的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本至本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入至本年利潤

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)費用至本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務(wù)費用

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的投資收益至本年利潤

　　凈收益

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　凈損失

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的會計分錄

　　1、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利虧損

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等，貸方登記計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　職工工資指的是各企業(yè)在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬，對職工工資進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，該如何做會計分錄？

　　結(jié)轉(zhuǎn)職工工資的會計分錄如何編制？

　　月底結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：銷售費用

　　       管理費用

　　       制造費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中對于取得的收入，年末時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，一般將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　什么是其他業(yè)務(wù)收入？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅費用等。

　　企業(yè)在月末時通常都會進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，成本結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)當(dāng)無余額，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)時一般會涉及到主營業(yè)務(wù)成本科目、本年利潤科目等。

　　成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　營業(yè)外支出

　　　　　　稅金及附加

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目的會計分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務(wù)費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤，指的是企業(yè)某個會計年度的凈虧損或凈利潤，屬于所有者權(quán)益類科目，本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　1、本年利潤的貸方登記的是企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括：主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入等。

　　2、本年利潤的借方登記的是企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出，包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、投資收益、所得稅等。

　　本年利潤的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　本年利潤

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務(wù)費用

　　　　　　營業(yè)外支出

　　　　　　所得稅費用

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　（1）凈收益的：

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　（2）凈損失的：

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

　　（1）將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　（2）如果是虧損：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：本年利潤