財務(wù)人員每月都要處理工資的賬務(wù)問題，同時，這也是員工最為關(guān)心的問題。工資社保計提和發(fā)放的會計分錄怎么做?計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!超實用!收藏!

　　計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?

　　計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個處理辦法：

　　1、本月不進行處理

　　一般情況下，計提工資是放在應(yīng)付工資里面的，計提數(shù)和實發(fā)數(shù)本身就存在著差額，到了年終時，兌現(xiàn)工資等可以不計提。也就是不進入成本，直接用來沖減應(yīng)付工資。所以，計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時，本月不進行處理。

　　2、本月計提工資時，相比實發(fā)數(shù)作少計提處理

　　由審計調(diào)整：

　　借：前度損益調(diào)整 紅字

　　貸：應(yīng)付工資 紅字

　　同調(diào)整所得稅：

　　借：前度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目：

　　借：前度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

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　　計提工資是什么意思?

　　計提工資指的是什么?我們首先要了解“計提”是什么意思?計提，可以解釋為計算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計算出來，將其列入費用。

　　舉例：公司員工工資一般不是當月發(fā)放，而是下個月發(fā)放。這時候，就需要計提工資。否則會出現(xiàn)虛增利潤的現(xiàn)象。

　　計提工資，也就是指把工資分配到相關(guān)成本費用中。

　　提前計提工資的原因是什么?

　　1、提前計提工資，能夠滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。實際工作中，工資一般是該月過后才發(fā)放，這樣一來，工資計算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制“當月發(fā)生的費用應(yīng)當記在當月”的要求，需在該月的月末將工資做計提分錄入賬。

　　2、工資在沒有提前計提的情況下，是無法通過“應(yīng)付職工薪酬”進行核算的。而根據(jù)會計法和會計準則的相關(guān)規(guī)定，每月發(fā)放工資時，均需通過“應(yīng)付職工薪酬”進行核算。

　　注意：當月工資若是當月發(fā)放，則工資無需計提。