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這部分的內(nèi)容內(nèi)勤部門的工作人員應該會比較清楚，有些公司這部分的內(nèi)容是由財務負責有些公司卻是由行政負責，如果你不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
社保繳費工資怎么填
繳費工資，就是你要準備買保險的基數(shù)，按實填寫就好，社會保險單位繳費基數(shù)是根據(jù)員工在上一年度1-12月的所有工資收入所得到的月平均數(shù)來確定的，剛進公司的新員工是以員工起薪當月的足月工資收入作為繳費基數(shù)的，而參保單位以本單位全部參保職工月繳費基數(shù)之和作為單位的月繳費基數(shù)。
員工繳費基數(shù)越高，其個人帳戶儲存額就越多，可支配使用的醫(yī)療費用就越多，退休時領取的養(yǎng)老金就越高。
繳納社保、公積金和計提發(fā)放工資如何做會計分錄
1、計提五險、公積金(公司部分)、工資
借：管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本
貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資
2、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬-工資(應發(fā)總額)
貸：其他應付款-養(yǎng)老險(個人)
其他應付款-醫(yī)療險(個人)
其他應付款-失業(yè)險(個人)
其他應付款-公積金(個人)
應交稅費-個稅
銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)工資)
3、交社保、公積金
借：應付職工薪酬-養(yǎng)老險(企業(yè)部分)-醫(yī)療險(企業(yè)部分)-失業(yè)險(企業(yè)部分)-生育險(企業(yè)部分)-工傷險(企業(yè)部分)、公積金(企業(yè)部分)
其他應付款- 養(yǎng)老險(個人)-醫(yī)療險(個人)-失業(yè)險(個人)、公積金(個人)
貸：銀行存款
4、交個稅
借：應交稅費-個稅
貸：銀行存款
以上就是有關社保申報系統(tǒng)中的繳費工資怎么填以及社保工資計提的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！
在沒接觸社保這部分內(nèi)容時，可能很多會計人都不清楚社保繳費基數(shù)和工資的關系，如果你也對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
社保繳費基數(shù)和工資的關系
社保基數(shù)是和工資掛鉤的，如果你的工資低于社保的下限基數(shù)，那就按照下限基數(shù)繳納，如果高于下線，那么久按照實際去年的平均工資繳納，新員工的第一個的基本工資為基數(shù)，老員工的社保基數(shù)調(diào)整為上一年度的月平均工資，如果工資低于或者高于當?shù)氐淖畹突蛘咦罡叩纳绫；鶖?shù)，就應該以當?shù)刈畹突蛘咦罡呱绫；鶖?shù)為繳納的基數(shù)，
最低工資，社會平均工資和社保繳費基數(shù)之間有什么關系？
1、最低工資，是根據(jù)勞動法規(guī)定，為了保證勞動者的合法權益，依法規(guī)定的最低工資標準，也就是說，用人單位發(fā)放工資，不得低于規(guī)定的最低工資標準。最低工資，不包括加班，獎金，抄以及福利待遇，但是包括繳納的社會保險。
2、社會平均工資，是指在統(tǒng)計區(qū)域范圍襲內(nèi)（比如全國，省，市，縣），全體職工的月均工資收入，包括國企，私企，外企，等用人單位，由國家統(tǒng)計局根據(jù)規(guī)定進行統(tǒng)計公布。用于核定繳納社會保險，勞動保險待遇的重要依據(jù)
3、城鎮(zhèn)職工繳納社會保險，原則上，是根據(jù)本人月均知工資作為繳費基數(shù)，如果月均工資低于社會平均工資的60%，則按照社會平均工資的60%作為繳費基數(shù)，如果本人月均工資高于社會平均工資的300%，則按照社會平均工資的300%作為繳費基數(shù)；
個體繳費的，因為本人沒有工資，無法核定月均工資收入，則按照社會平均工資作為繳費基數(shù)，從社會平均工資的60%到社會平均工資的300%確定不同的檔次，由參保人自行選擇
確定社保繳費基數(shù)是按應發(fā)工資還是實發(fā)工資算？
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法釋義十一》規(guī)定，繳費基數(shù)是本人工資，在實際操作中，本人工資一般是指本人上年度月平均工資，月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入
工資總額由幾部分組成？
計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等
以上就是有關社保繳費基數(shù)和工資的關系，希望能夠幫助大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！
工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
計提工資的相關分錄
1、計提工資
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業(yè)部分）
借：管理費用/銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
有關社保的相關會計分錄
1、上交社保時
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。
有關公積金的會計分錄
1、單位承擔部分
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
2、上交時
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！
最近我們公司招了一個兼職人員，他的工資應該怎么發(fā)?需要交個稅嗎?需要交社保嗎?怎么交?很多同學都不太清楚。下面我們就來一起看看吧~
01
首先我們要先了解一下，兼職人員的工資可以分為兩個方式來發(fā)：
1.如果兼職人員與企業(yè)之間簽訂了勞動合同(一般是短期)，存在受雇關系，那么兼職人員的工資應當按“工資薪金”來發(fā)放。
例如，有些人在兩個或兩個以上單位任職、受雇，需要遵守企業(yè)的考勤與工資發(fā)放制度，也能享受企業(yè)的基本福利，這里所說的“兼職”更傾向于身兼多職的概念。
賬務處理如下：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
2.如果兼職人員與企業(yè)之間只存在勞務關系，即個人獨立提供各項勞務，那么兼職人員的工資應當按照“勞務報酬”來發(fā)放。
例如公司的某個項目需要一個設計師的參與才能完成工作，設計師完成后，按本次提供勞務活動的薪酬約定，領取“勞務報酬”，也就是我們經(jīng)常說的“臨時工”。
臨時工的工資不能直接計入成本，賬務處理如下：
提取時：
借：管理費用/制造費用
貸：應付職工薪酬—工資
發(fā)放時
借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
“工資薪金”與“勞務報酬”兩者的區(qū)別主要在于是否存在雇傭關系，大家分清楚公司的兼職人員的工資怎么發(fā)之后，就可以很快地理清個稅應該怎么繳納了。
02
1. 按照“工資薪金所得”報稅，一般由兼職單位代扣代繳個人所得稅。因存在多處“工資薪金”來源，次年需要兼職人員自行進行個稅匯算清繳。
2. 按照“勞務報酬所得”報稅，由發(fā)放勞務報酬的公司代扣代繳個人所得稅，項目選為“勞務”，人員選為“非本單位”。
勞務報酬應納稅額的計算方式：
勞務報酬所得項目計稅依據(jù)為不含增值稅收入，因此，預扣預繳應納稅所得額的計算為收入(不含增值稅)-減除費用
減除費用的計算：
每次收入不超過4000元時，減除費用為800元，即收入(不含增值稅)-800
每次收入超過4000元的，減除費用按20%計算，即收入(不含增值稅)×(1-20%)
在這里大家需要注意“每次”的規(guī)定：如果勞動者取得的收入為一次性的，那么從項目已取得的收入為一次;如果勞動者取得的是同一個項目的連續(xù)性收入，那么，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
03
接下來，是一些粉絲常問的問題，今天統(tǒng)一回復一下大家。
1. 給“臨時工”發(fā)工資需要發(fā)票嗎，個人開不了發(fā)票怎么辦?
答：個人提供勞務報酬，屬于增值稅的應稅范圍。因此，企業(yè)支付勞務報酬后，應當向勞務提供者索要正規(guī)發(fā)票，作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。由于個人無法開發(fā)票，所以需要通過稅務機關代開發(fā)票。
2. 我們公司一次性支付給兼職人員個人的勞務報酬480元，是否需要他提供發(fā)票?
答：個人提供勞務，單次收入金額在500元之內(nèi)的，可以看做是作是小額零星經(jīng)營業(yè)務。不達到增值稅起征點，所以可以不用發(fā)票，只要要求對方提供收款憑證，在收款憑證上注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息，就可以做稅前扣除了。
3. 單位請了1位兼職人員，一共提供了3次工作任務，向他支付勞務報酬時，每次收到的勞務報酬都不超過800元，需要申報個稅嗎?
答案：由于每次收入不超過800元，減除費用為800元，因此，當每次收入不超過800元時，應預扣預繳個人所得稅稅額為0，企業(yè)需進行零申報。
4.需要給兼職人員交社保嗎?
答：如果與單位簽訂了勞動合同，企業(yè)就必須按照員工的標準給兼職人員繳納社保。如果沒有簽訂勞動合同，只存在勞務關系，則不需要繳納社保。
5.企業(yè)請一個設計師分別在4月、5月、6月的幾天里，參與一部分設計工作，但報酬是在6月支付的，申報個稅時，是按照“同一項目連續(xù)性收入”，合并在一起申報嗎?
答：前文也說過，如果勞動者取得的是同一個項目的連續(xù)性收入，那么，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。雖然這位設計師是在不同月份來工作的，但由他的報酬是在在同一個月支付的，因此，屬于同一項目連續(xù)性收入，應當以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
本文為會計小師妹(ID：kjsm2020)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!
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工資的補助是否需要繳納社保呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
目前社保這塊要看自己公司，你計算基數(shù)高，要按照工資要交，那就可以算進去，規(guī)定是個人收入為社保繳費基數(shù)，補貼也屬于收入，需要繳納社保。
社會保險補貼應該怎么申請?
1、向街道勞動保障機構(gòu)申報就業(yè)，并憑《再就業(yè)優(yōu)惠證》、社會保險繳費憑證等相關材料，向街道勞動保障機構(gòu)提出社會保險補貼申請;
2、街道勞動保障機構(gòu)核實靈活就業(yè)人員的就業(yè)情況，出具靈活就業(yè)證明，并為其向當?shù)乜h級以上勞動保障部門申請社會保險補貼;
3、經(jīng)勞動保障部門審核、財政部門復核后，將補貼資金直接支付給本人;社會保險補貼標準按靈活就業(yè)人員實際繳納社會保險費的一定比例計算。具體補貼辦法由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)《資金管理通知》制定。
社保怎么進行會計核算?
為了加強企業(yè)財務管理，維護企業(yè)所有者和職工的合法收益，財政部發(fā)布的《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》(財企[2003]61號)對企業(yè)為職工繳納的社會保險統(tǒng)籌的會計處理作了明確的規(guī)定。通知規(guī)定：“各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本(費用)，為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支。由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。”
以上就是有關社保繳納的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)!
作為財務人員，必須掌握工資社保的會計處理。每月向職工發(fā)放的的工資、薪金，一般通過“應付職工薪酬”科目核算。以下是會計網(wǎng)整理的關于月底計提工資和社保會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。
月底計提工資和社保分錄
月底計提工資時：
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——應付工資
計提社保（企業(yè)部分）的會計分錄：
借：管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
次月發(fā)放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款等
上交杜保的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等
上交個人所得稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款等
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外，企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人的福利，也歸屬于應付職工薪酬范疇。
應付職工薪酬屬于負債類科目，對于企業(yè)向職工支付的工資、獎金、津貼等，應借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
工資薪金所得包括哪些內(nèi)容？
工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
注意獨生子女補貼、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、托兒補助費及差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得。
公司給員工發(fā)放工資的會計核算，應包括計提工資、社保，發(fā)放工資和繳納社保、個稅的賬務處理，具體做法是什么？
公司員工工資如何做賬？
計提工資、社保時：
借：生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用等—工資
生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用等—住房公積金
生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用等—社保
貸：應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔部分)
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
其他應付款—社保(個人承擔部分)
其他應付款—住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費—應交個人所得稅
繳納社保和申報個稅：
借：應交稅費-應交個人所得稅
應付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔部分)
其他應付款—住房公積金(個人負擔部分)
其他應付款—社保(個人承擔部分)
貸：銀行存款
其他應付款核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。
工資薪金所得是指什么？
工資薪金所得是指個人在企業(yè)、機關團體及其他社會經(jīng)濟組織工作所獲得的工資、薪金。
為適應對外開放，根據(jù)國際上將工人的勞動收入稱之為“工資”，職員的勞動收入謂之為“薪金”的習慣，我國稅法把工資、薪金并列相稱，而工資、薪金構(gòu)成主要包括職工、個人的如下勞動收入：工資、薪金、加薪、勞動分紅及各類津貼、補貼。
應付職工薪酬包括什么？
應付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償?shù)取?/p>
員工社保一般由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳，個人繳納的社保，一般通過其他應付款科目處理，相關的會計分錄怎么做？
員工工資社保分錄處理
繳納社保費的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費用——社會保險費(單位部分)
貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))
貸：其他應付款——社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
職工公積金的會計分錄
計提時
借：管理費用/生產(chǎn)成本等
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)
發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))
貸：其他應付款——代扣公積金(個人承擔)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
繳納時
借：應付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)
其他應付款——代扣公積金(個人承擔)
貸：銀行存款
財務人員核算員工工資和社保時，應設置應付職工薪酬科目進行會計核算。發(fā)放工資及繳納社保時，應如何寫會計分錄？
發(fā)放工資和繳納社保如何寫會計分錄？
計提工資：
借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸：應付職工薪酬——工資薪金
應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
實際發(fā)放：
借：應付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應付款——社會保險費(個人部分)
繳納社保：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
應付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償?shù)取?/p>
工資薪金總額包括什么內(nèi)容？
工資薪金總額包括企業(yè)按照實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
主要由六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。
社保費減免會計分錄
計提社保費：
借：管理費用——單位社保費
銷售費用——單位社保費等
貸：應付職工薪酬——單位社保費
后期社保費計提了沒有繳納，發(fā)生減免：
借：應付職工薪酬——單位社保費
貸：營業(yè)外收入
后期社保費繳納了，發(fā)生減免退回：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要給員工發(fā)放工資，每月在發(fā)放工資前會計人員都需要進行計提工資和保險費的會計處理，那么計提工資和保險費的會計分錄該怎么做？
每月計提工資和社保費的會計分錄
１、企業(yè)在分配員工的工資時：
借：管理費用／銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
２、企業(yè)計提企業(yè)部分的社保時：
借：管理費用／銷售費用
貸：應付職工薪酬——社保
３、企業(yè)在次月發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
４、企業(yè)在上交杜保時：
借：應付職工薪酬——社保
貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款
什么是應付職工薪酬？
應付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。
企業(yè)應設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況，“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。
每到月末，企業(yè)需要向每位職工發(fā)放工資，并且為其繳納社保。那么企業(yè)發(fā)工資和交社保的業(yè)務，該如何做會計分錄？
發(fā)放工資的會計分錄
發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的工資）
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社會保險——養(yǎng)老保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——失業(yè)保險（個人部分）
交代扣個人所得稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
繳納社保的會計分錄：
借：其他應付款——社會保險——養(yǎng)老保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——養(yǎng)老保險（公司部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——工傷保險（公司部分）
其他應付款——社會保險——失業(yè)保險（個人部分）
其他應付款——社會保險——失業(yè)保險（公司部分）
貸：銀行存款
應付職工薪酬的含義
職工薪酬指的是企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予其各種形式的報酬以及其他相關支出，包括職工在職期間（包括工資、獎金、津貼和補貼等）和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。此外，企業(yè)提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等，也屬于職工薪酬，應計入“應付職工薪酬”科目。
1、企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、補貼等；
2、福利費；
3、企業(yè)職工五險一金；
4、企業(yè)職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費；
5、各種非貨幣性福利；
6、因解除勞動關系而給予給職工的補償，包括辭退福利；
7、其他職工薪酬，包括職工的股份支付、離職職工的待遇等。
所謂計提工資，就是就是企業(yè)當月不知道實際會發(fā)多少工資 ，所以先計提工資入成本或者費用 ，等發(fā)的時候在調(diào)整。一些財會人還是不太了解對應的會計分錄怎么寫，下面我們來看看吧。
計提工資的會計分錄：
借：管理費用，
貸：銷售費用，
借：生產(chǎn)成本，制造費用等，
貸：應付職工薪酬。
計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)：
借：管理費用，
貸：應付職工薪酬——社保。
一、工資分類：
1、對于短期職工薪酬，應當按實際發(fā)生的金額確認為負債，并計入當期損益或資產(chǎn)成本。
2、如果是生產(chǎn)車間管理者，計提工資計入制造費用;如果是行政部門管理人員，則是管理費用。
3、如果是銷售部門的銷售人員，工資計入銷售費用;若是由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的短期職工，薪酬計入建造固定資產(chǎn)或是無形資產(chǎn)成本。
二、發(fā)放工資會計分錄
1、發(fā)放工資:借:應付職工薪酬-工資貸:其他應收款-社會保險(個人)其他應收款-公積金(個人)應交稅費-應交個人所得稅銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、繳納社保:借:管理費用-社會保險(單位)管理費用-公積金(單位)其他應收款-社保(個人)其他應收款-公積金(個人)貸:銀行存款
3、繳納個稅:借:應交稅費-個人所得稅貸:銀行存款會計分錄的編制格式
第一:應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？
計提工資、社保的會計分錄
1、月末計提時：
（1）計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資（應發(fā)數(shù)）
（2）計提社保（公司承擔部分）：
借：管理費用——社保費
銷售費用——社保費
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）
其他應付款——社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
應交稅費是什么？
應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
其他應付款包括什么？
其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業(yè)除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。
工資、社保與公積金都是企業(yè)員工比較關注的問題，在計提時這些項目的時候一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做？
計提工資、社保、公積金的會計分錄
1、月末計提時：
計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資（應發(fā)數(shù)）
計提社保（公司承擔部分）：
借：管理費用——社保費
銷售費用——社保費
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費用——社保費
貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）
計提公積金（公司承擔部分）：
借：管理費用——公積金
銷售費用——公積金
生產(chǎn)成本——直接人工
制造費用——公積金
貸：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時：
借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）
其他應付款——社保費（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、支付公積金時：
借：應付職工薪酬——公積金（公司承擔部分）
其他應付款——公積金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。
對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？
計提工資的會計分錄
1、分配工資時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保（企業(yè)部分）時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
計提社保的會計分錄
1、計提社保（企業(yè)部分）時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：應付職工薪酬——社保
2、上交社保時：
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費用包括什么？
管理費用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費用。
具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。企業(yè)應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。
銷售費用是什么？
銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、手續(xù)費等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設立的銷售機構(gòu)（包括銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等）的折舊費和其他營業(yè)費用。與專門設立的銷售機構(gòu)相關的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)費用也屬于銷售費用。
在當代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？
計提社保和工資的會計分錄
1、計提工資時：
借：管理費用——（工資）
貸：應付職工薪酬——（工資）
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬——（工資）
貸：應交稅費——個人所得稅
其他應付款——社保（個人）
庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、交納社保時：
借：管理費用——社保（公司承擔）
管理費用——公積金（公司）
其他應付款——社保（個人）
其他應付款——公積金（個人）
貸：銀行存款
管理費用是什么？
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。其屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
企業(yè)應通過管理費用科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
社保是國家給予勞動者的社會保障，是勞動法規(guī)定企業(yè)為職工代繳的一種社會保險。當企業(yè)當月繳納社保并在次月發(fā)放工資時，可以通過管理費用科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？
當月繳納社保次月發(fā)放工資的會計分錄
1、本月繳納社保和公積金，相關會計分錄：
借：管理費用
貸：銀行存款
2、本月計提工資，相關會計分錄：
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬
3、次月支付工資，相關會計分錄：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
社保包括什么？
1、養(yǎng)老保險：養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償，如物質(zhì)幫助和服務等的一項社會保險制度；
2、醫(yī)療保險：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
3、工傷保險：工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助；
4、失業(yè)保險：失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度；
5、生育保險：在職女性因生育子女而導致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務兩項內(nèi)容。
企業(yè)每月計提的工資，一般設置管理費用科目、應付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應計入應付職工薪酬科目、其他應付款科目核算，相應的會計分錄怎么做？
計提工資和繳納社保的會計分錄
一、計提工資的會計分錄：
借：管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)等相關費用
貸：應付職工薪酬——工資
二、發(fā)放工資的會計分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
應付職工薪酬——社保或者公積金（公司代扣代繳部分）
應交稅費——個人所得稅（公司代扣代繳部分）
三、繳納社保的會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費（公司部分）
應付職工薪酬——住房公積金（公司部分）
其他應付款——社會保險費
其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款
四、個稅扣款的會計分錄：
借：應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
計提是什么？
計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。
計提的功能：
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
應付職工薪酬是什么？
應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
加班工資是否計入社保基數(shù)？加班費應該計入社保基數(shù)，社保的基數(shù)是工資總額，不過，加班費是變動的，而社保基數(shù)是一年不變的。因此在實際操作中，社保基數(shù)的計算以第一年進公司時的月工資為基數(shù)，第二年開始就是上年度的平均月收入，這個時候加班費已經(jīng)算到工作總額，影響了社保基數(shù)。
相關法規(guī)參考：
《中華人民共和國社會保險法》第十二條：用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。
《勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心關于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關問題的通知》(勞社險中心函[2006]60號)
二、關于工資總額的計算口徑
依據(jù)國家統(tǒng)計局有關文件規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括：在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動報酬；外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動報酬。
國家統(tǒng)計局“關于認真貫徹執(zhí)行《關于工資總額組成的規(guī)定》的通知”(統(tǒng)制字[1990]1號)中對工資總額的計算做了明確解釋：各單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據(jù)有關規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應列入工資總額的計算范圍。
只交社保不發(fā)工資屬于違法行為，員工繳納社保并不是員工的工資，因為員工社保需要由企業(yè)單位和員工共同承擔，若企業(yè)不發(fā)工資，職工可以到人力資源和社會保障局進行投訴，主張公司支付其工資。
只交社保不發(fā)工資合不合法？
只交社保不發(fā)工資屬于違法行為，員工繳納社保并不是員工的工資，因為員工社保需要由企業(yè)單位和員工共同承擔，若企業(yè)不發(fā)工資，職工可以到人力資源和社會保障局進行投訴，主張公司支付其工資。
具體法律依據(jù)
用人單位有下列情形之一的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬、加班費或者經(jīng)濟補償；勞動報酬低于當?shù)刈畹凸べY標準的，應當支付其差額部分；逾期不支付的，責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金：
1、未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的；
2、低于當?shù)刈畹凸べY標準支付勞動者工資的；
3、安排加班不支付加班費的；
4、解除或者終止勞動合同，未依照本法規(guī)定向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)摹?/p>
用人單位無故不繳納社會保險費的，由勞動行政部門責令其限期繳納；逾期不繳的，可以加收滯納金。
社會保險是什么？
社會保險是為喪失勞動能力、暫時失業(yè)或喪失健康的人提供收入或補償?shù)纳鐣?jīng)濟制度，主要項目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。我國的社會保險是社會保障體系的重要組成部分，在社會保障體系中處于核心地位。社會保險也是一種繳費性的社會保障，主要是用人單位和勞動者本人繳納，政府財政給予補貼并承擔最終責任，但勞動者只有在履行法定的繳費義務，并在符合條件的情況下，才能享受相應的社會保險待遇。
社保與五險一金的區(qū)別
1、概念不同：社保是社會保險的簡稱，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險五個內(nèi)容，五險一金指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險及住房公積金；
2、范圍不同：社會保險僅包含養(yǎng)老保險等五個險種，五險一金還包括住房公積金，即五險一金包含了社保；
3、內(nèi)容不同：社保沒有包含五險一金，但五險一金包含社保。根據(jù)我國相關條例規(guī)定，單位必須按規(guī)定按時且足額為員工繳存五險一金。
社會保險和商業(yè)保險的區(qū)別
1、保障對象不同：社會保險保障的對象是勞動者，商業(yè)保險任何人都可以投保，不受任何職業(yè)限制；
2、基本屬性不同：社會保險具有社會保障性質(zhì)，是由國家政府大力扶持的，商業(yè)保險由保險公司出售，以盈利為目的；
3、保險費負擔主體不同：社保費用由國家、用人企業(yè)和個人三方共同負擔，商業(yè)保險則是由各自的投保人繳納費用。
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