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在實際工作中就經(jīng)常碰到這樣的問題，如果計提金額大于實發(fā)金額應(yīng)該怎么辦？怎么做會計處理？這類型的問題發(fā)生的頻率特別高，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來看看吧。

如果在工作中，應(yīng)付職工薪酬的計提數(shù)大于實際數(shù)，該怎么辦？

1、應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)大于實際發(fā)生數(shù)，計提時分配到各項費用和成本中，用跟實際發(fā)生對比的差額沖費用；

2、在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)置二級科目“工資”“社會保險費”，應(yīng)付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用，就看公司的社保是包含在工資里還是不包含

（1）計提時：

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

（2）繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保

其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

（3）發(fā)工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：貸幣資金

其他應(yīng)收款

用“其他應(yīng)收款”還是“其他應(yīng)付款”都可以，沒有強制規(guī)定，反正借貸相等，只是暫掛科目。

（4）如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

這類型問題的關(guān)鍵在于計提得是否準確，有余額無非為兩種：一，提得準確，沒有發(fā)完。二，提得欠準確，多提了，對于前者，應(yīng)該及時付完，，對于后者，可以沖回成本，也可以在以后月度少提。

以上就是有關(guān)應(yīng)付職工薪酬計提金額大于實發(fā)金額的會計處理知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

工資薪酬分配會計分錄怎么做？

　　企業(yè)向在職職工發(fā)放的報酬，稱為應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)付職工薪酬屬于什么科目？相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于什么科目？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類會計科目，應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　應(yīng)付職工薪酬如何做賬？

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

　　企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　應(yīng)付職工薪酬和工資總額有哪些區(qū)別？

　　“工資總額”其實是屬于統(tǒng)計范疇的一個概念，是政府為了能對一些重要經(jīng)濟指標進行宏觀調(diào)控，特別設(shè)置的用來監(jiān)控個人收入的一個指標，它常與監(jiān)控個人支出的“物價指數(shù)”指標一起使用。工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。工資總額的計算應(yīng)以直接支付給職工的全部勞動報酬為根據(jù)。全部勞動報酬，不論是以貨幣形式支付的還是以實物形式支付的，均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。

　　“職工薪酬”屬于企業(yè)會計準則的概念。職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工薪酬所包含的人員范圍和項目范圍，要遠遠超過“工資總額”規(guī)范的范圍。

　　企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時支付給中介單位的報酬，稱作銷售傭金。支付銷售傭金，可計入“銷售費用”科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

　　支付銷售傭金如何做賬？

　　支付銷售傭金，應(yīng)計入“銷售費用”科目核算：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）

　　銷售費用：指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，主要包括保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。發(fā)生銷售費用時，一般借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　銷售傭金是什么意思？

　　銷售傭金是指企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，向是有權(quán)從事中介服務(wù)的單位或個人支付的報酬。（不包括本企業(yè)的職工）

　　銷售傭金應(yīng)符合的條件：

　　1、具有合法真實憑證；

　　2、支付的對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人；

　　3、支付給個人的傭金，不得超過服務(wù)金額的5%（除另有規(guī)定以外）。

　　貨幣性短期薪酬如何做賬?財務(wù)人員應(yīng)按照據(jù)職工提供服務(wù)情況和工資標準計算應(yīng)計入職工薪酬的工資總額，根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本核算。以下是貨幣性短期薪酬的賬務(wù)處理。

　　貨幣性短期薪酬如何做賬？

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政管理人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售部門人員薪酬)

　　       研發(fā)支出(研發(fā)人員的薪酬)

　       　在建工程(工程人員的薪酬)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　              應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　              應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　              應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　              　應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

　              　應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

　　貨幣性短期薪酬是什么？

　　貨幣性短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后12 個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　短期薪酬具體包括: 職工工資、獎金津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)支付給員工的勞動報酬，屬于負債類科目。對于應(yīng)付職工薪酬，具體怎么做賬？

　　應(yīng)付職工薪酬賬務(wù)處理

　　計提的時候：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　　       制造費用

　　       生產(chǎn)成本

　       　在建工程

　       　勞務(wù)成本

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)生的時候：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款等

　　應(yīng)付職工薪酬包括哪些內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　應(yīng)付職工薪酬屬于哪個科目？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債科目，本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

　　外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。

　　本科目應(yīng)當按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　應(yīng)付職工薪酬借貸方向表示什么？

　　應(yīng)付職工薪酬科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　對于股東支付貨款的情況，可將其支付的貨款計入其他應(yīng)付款科目核算，具體的賬務(wù)處理是什么？

　　股東支付貨款如何做賬？

　　股東付貨款的賬務(wù)處理為：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：其他應(yīng)付款-某股東

　　股東的資金是不屬于公司，因此股東先行墊付的貨款在賬務(wù)處理上應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目核算。

　　等到企業(yè)還款給股東時：

　　借：其他應(yīng)付款-某股東

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款屬于什么科目？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　其他應(yīng)付款屬于負債科目，通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　貨款退回的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。

　　職工薪酬一般包括工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，社保及公積金等，對于職工薪酬，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　職工薪酬如何做賬？

　　1.工資、獎金、津貼和補貼

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　　       研發(fā)支出(從事研發(fā)活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　          貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　2.職工福利費

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　3.國家規(guī)定計提標準的職工薪酬

　　(1)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

　　(2)社會保險費和住房公積金。

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　              應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

　　代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金

　　       貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)

　　              其他應(yīng)付款——住房公積金

　　4.非貨幣性職工薪酬

　　計提時：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(含稅公允價值)

　　發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(售價)

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       存貨跌價準備

　　       貸：庫存商品

　　外購商品時：

　　借：庫存商品(含增值稅，不可抵扣)

　　       貸：銀行存款等

　　計提時：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

　　       貸：庫存商品(含增值稅)

　　職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　職工薪酬具體包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　根據(jù)企業(yè)會計準則，職工薪酬包括以下內(nèi)容：職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其中，職工是指包括與企業(yè)訂立正式勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工;也包括未與企業(yè)訂立正式勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員和內(nèi)部審計委員會成員等。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后12個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外

　　工資薪金所得、職工福利費是什么？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)應(yīng)當向職工支付的報酬，計提時，一般設(shè)置管理費用科目或銷售費用科目進行相關(guān)核算，賬務(wù)處理該怎么做？

　　計提應(yīng)付職工薪酬怎么做賬？

　　計提：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)

　       　制造費用(車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政管理人員薪酬)

　　       銷售費用(專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬)

　       　在建工程(在建工程人員薪酬)

　       　研發(fā)支出(研發(fā)人員職工薪酬)

　          貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么二級科目？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的二級科目主要包括：工資、福利費、職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、社保費、住房公積金、辭退福利、非貨幣性福利、工會經(jīng)費、設(shè)定受益計劃義務(wù)、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃等。

　　應(yīng)付職工薪酬借貸方向表示什么意思？

　　應(yīng)付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額表示企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。主要包括：包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　房地產(chǎn)公司支付工資時，一般需要代扣代繳社保等其他代墊費用，而有關(guān)工資的賬務(wù)一般通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算。那么房地產(chǎn)公司支付職工薪酬的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　房地產(chǎn)公司支付職工薪酬的會計分錄

　　１、計提社保（企業(yè)自己承擔的部分）：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　２、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（員工個人部分的社保）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　３、上交杜保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　４上交個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　５、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款——代扣水電費

　　　　　　其他應(yīng)收款——代扣房租

　　６、月末分配工資費用：

　　借：開發(fā)成本

　　　　銷售用費（銷售機構(gòu)）

　　　　管理費用（行政管理部門）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　成本費用泛指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種資金耗費，對于企業(yè)供電車間工人的薪酬一般計入制造費用科目核算，具體的應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　供電車間工人薪酬的會計分錄

　　對于供電車間工人薪酬，計入生產(chǎn)成本--直接人工的會計科目，對于車間管理人員的福利費則計入制造費用--福利費的會計科目。

　　企業(yè)當月發(fā)生的各項直接輔助生產(chǎn)費用，計入成本：

　　借：生產(chǎn)成本(輔助生產(chǎn)成本)

　　　　貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付福利費等

　　月終，將制造費用分攤計入輔助生產(chǎn)成本

　　借：生產(chǎn)成本(輔助生產(chǎn)成本)

　　　　貸：制造費用

　　月終，將輔助生產(chǎn)成本按一定分配標準分配到成本費用中：

　　借：生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本)

　　　　管理費用

　　　　銷售費用

　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　在建工程等

　　　　貸：生產(chǎn)成本(輔助生產(chǎn)成本)

　　生產(chǎn)費用的構(gòu)成

　　1.外購材料：指企業(yè)為進行生產(chǎn)而耗用的一切從外部購進的原材料、主要材料、輔助材料、半成品、包裝物、修理用備件和低值易耗品等；

　　2.外購動力：指企業(yè)為進行生產(chǎn)而耗用的一切從外部購進的各種動力，包括電力、熱力和蒸汽等；

　　3.外購燃料：指用于企業(yè)生產(chǎn)需要耗用的一切從外部購進的各種燃料，包括固體燃料、液體燃料和氣體燃料。

　　4.工資以及繳納的稅金

　　5.提取的職工福利費

　　6.對企業(yè)的固定資產(chǎn)計提的折舊費；

　　7.利息支出：指企業(yè)計入期間費用等的借入款項利息凈支出；

　　8.其他支出，如郵電費、旅差費、租賃費等。

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　應(yīng)付職工薪酬的會計分錄

　　計提應(yīng)付職工薪酬：

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）

　　　　制造費用（車間管理人員）

　　　　管理費用（行政管理人員）

　　　　銷售費用（銷售人員）

　　　　在建工程（基建人員）

　　　　研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出（研發(fā)人員）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付應(yīng)付職工薪酬：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)在掛牌上市時一般會遇到股份支付的問題，股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。對于股份支付，會計人員應(yīng)該如何進行會計處理？

　　股份支付如何進行會計處理?

　　換取職工服務(wù)的股份支付的會計處理：

　　股份授予日：

　　(1)立即可行權(quán)的股份支付：

　　借：管理費用等

　　?    貸：資本公積——股本溢價

　　以授予日權(quán)益工具的公允價值登記在資本公積——股本溢價的貸方。

　　(2)除了立即可行權(quán)的股份支付外，在授予日均不做會計處理。

　　等待期的每個資產(chǎn)負債表日：

　　借：管理費用等

　　?    貸：資本公積——其他資本公積

　　可行權(quán)日之后，不再對已確認的成本費用和所有者權(quán)益總額進行調(diào)整。

　　行權(quán)日：

　　借：銀行存款

　　? ?資本公積——其他資本公積

　　?      貸：股本

　　? ? ?    資本公積——股本溢價

　　現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計處理：

　　授予日：

　　(1)立即可行權(quán)的股份支付：

　　借：管理費用等

　　?    貸：應(yīng)付職工薪酬

　　(2)除了立即可行權(quán)的股份支付外，在授予日均不做會計處理

　　等待期的每個資產(chǎn)負債表日：

　　借：管理費用等

　　?    貸：應(yīng)付職工薪酬

　　可行權(quán)日之后，

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　或

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：公允價值變動損益

　　行權(quán)日：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　?    貸：銀行存款

　　股份支付有哪些主要環(huán)節(jié)？

　　股份支付的主要環(huán)節(jié)包括：授予、可行權(quán)、行權(quán)和出售。

　　股份支付工具有哪些主要類型？

　　類型一：以權(quán)益結(jié)算的股份支付，主要包括限制性股票、股票期權(quán)。

　　類型二：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，主要包括現(xiàn)金股票增值權(quán)、模擬股票。

　　股份支付的會計處理基本規(guī)則是什么？

　　按授予的公允價值增加計算企業(yè)的成本或費用。

　　企業(yè)應(yīng)當向職工支付的報酬，稱為應(yīng)付職工薪酬，核算應(yīng)付職工薪酬時，應(yīng)按照職工所在部門進行計提，具體會計分錄是什么？

　　公司計提應(yīng)付職工薪酬會計分錄

　　計提應(yīng)付職工薪酬分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　       　制造費用(車間管理人員)

　       　管理費用(行政管理人員)

　       　銷售費用(銷售人員)

　       　在建工程(基建人員)

　       　研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出(研發(fā)人員)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬賬務(wù)處理

　　1.支付職工工資、獎金、津貼和補貼

　　借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目;

　　2.支付職工福利費

　　企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時，借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;

　　3.支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金

　　借記“應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;

　　4.發(fā)放非貨幣性福利

　　借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用，借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　最近會計網(wǎng)在后臺收到了一位粉絲的提問，稱自己在某公司工作，不太清楚計提應(yīng)付職工薪酬怎么做賬務(wù)處理，下面會計網(wǎng)就跟大家解答這個問題。

　　計提應(yīng)付職工薪酬會計分錄：

　　計提時：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人薪酬)，制造費用(車間管理人員薪酬)，勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員薪酬)，管理費用(行政管理人員薪酬)，銷售費用(專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬)，在建工程(在建工程人員薪酬)，研發(fā)支出(研發(fā)人員職工薪酬);

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼等。

　　擴展資料

　　一、企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償外，應(yīng)當根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：

　　(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

　　(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。

　　(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

　　二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規(guī)定處理。

　　三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的。

　　企業(yè)確認和發(fā)放員工薪酬時，一般將應(yīng)付職工薪酬計入生產(chǎn)成本、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　應(yīng)付職工薪酬的會計分錄

　　1、確認時

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的薪酬）

　　　　制造費用（車間主任的薪酬）

　　　　勞務(wù)成本（提供勞務(wù)人員的薪酬）

　　　　管理費用（行政管理人員的薪酬）

　　　　銷售費用（銷售人員的薪酬）

　　　　在建工程（在建工程人員的薪酬）

　　　　研發(fā)支出（研發(fā)人員的薪酬）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)負擔部分）

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等（企業(yè)負擔部分）

　　2、發(fā)放時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼

　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)負擔部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等（企業(yè)負擔部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。管理費用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬具體包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　很多時候一些小型的企業(yè)名下是沒有房產(chǎn)的，需要租用場地來進行辦公，那么租入房屋支付房租的賬務(wù)處理該怎么做？

　　支付房屋租金的會計分錄

　　支付租金：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　確認費用：

　　借：制造費用／管理費用／銷售費用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　收到房屋租金的會計分錄

　　收到租金：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　計提折舊：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：累計折舊

　　什么是預(yù)付賬款？

　　預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬。

　　對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)，作為流動資產(chǎn)，預(yù)付賬款不是用貨幣資金抵償?shù)模且笃髽I(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來抵償。

　　“預(yù)付賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款。

　　應(yīng)當注意的是，本科目期末如果是借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項；期末如果是貸方余額，反映企業(yè)尚未補付獲得商品和勞務(wù)的款項。

　　什么是其他業(yè)務(wù)成本？

　　“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。

　　期末，應(yīng)將“其他業(yè)務(wù)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“其他業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　公司會計人員需要處理各種不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中職工薪酬是很常見的一種，那么計提應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理怎么做？

　　計提應(yīng)付職工薪酬的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）

　　       制造費用（車間管理人員）

　　       管理費用（行政管理人員）

　　       銷售費用（銷售人員）

　　       在建工程（基建人員）

　　       研發(fā)支出——資本化支出／費用化支出（研發(fā)人員）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付職工薪酬的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　什么是銷售費用？

　　“銷售費用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

　　應(yīng)當注意的是：企業(yè)發(fā)生的與銷售商品、材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出也在“銷售費用”科目核算。

　　同時“銷售費用”科目應(yīng)當按照銷售費用的費用項目設(shè)置明細賬戶從而進行明細核算，期末，將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　押金是質(zhì)押擔保的另一種形式，它能有效地保障債權(quán)的實現(xiàn)和合同交易的完成，支付押金時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　支付押金的會計分錄

　　1、支付押金時：

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、收到退還押金時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——押金

　　3、押金無法退回時：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：其他應(yīng)收款——押金

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入應(yīng)收票據(jù)、返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　押金和定金的區(qū)別

　　①押金屬于物權(quán)范圍；而定金不具有物權(quán)的效力。

　　②押金是在交易習(xí)慣中形成的方式，我國法律對此并未禁止也不承認；定金則是法定的。

　　③押金的數(shù)額可以不限制得自由約定；而定金的數(shù)額按照規(guī)定不可超過主合同標的額的20%。

　　④押金僅僅是起到擔保作用；而定金還具有懲罰違約方的功能。

　　企業(yè)在年底時需要根據(jù)本年利潤計算出可供分配凈利潤，在提取法定盈余公積的基礎(chǔ)上進行利潤分配。支付股利時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　支付股利的會計分錄

　　1、支付股利時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：應(yīng)付股利

　　2、發(fā)放股利并代扣個人所得稅時：

　　借：應(yīng)付股利

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　3、代繳個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　發(fā)放優(yōu)先股股利的會計分錄

　　借：利潤分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　       貸：應(yīng)付股利——優(yōu)先股股利

　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細科目：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　什么是股利分配？

　　股利分配是指企業(yè)盈利之后向股東分派股利，在股利分配之前，要確定好股利支付各日期、股利支付比率、支付現(xiàn)金股利所需資金的籌集方式定等。一般股東大會等權(quán)利機構(gòu)在制定股利分配政策時，要根據(jù)公司的實際情況，充分考慮影響股利分配政策的相關(guān)因素與市場反應(yīng)，使公司的收益分配規(guī)范化。

　　股份有限公司除了發(fā)行普通股，還會發(fā)行優(yōu)先股，優(yōu)先股和普通股都是屬于權(quán)益性資產(chǎn)。不同的是優(yōu)先股的股東在公司資產(chǎn)、利潤分配等方面享有優(yōu)先權(quán)，因此發(fā)放優(yōu)先股股息會優(yōu)先于普通股，但也因此優(yōu)先股股東沒有選舉及被選舉權(quán)，對公司的經(jīng)營也沒有參與權(quán)，只能表決涉及優(yōu)先股股東利益的重大事件。

　　職工薪酬是企業(yè)對職工提供的服務(wù)給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，一般計入應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目進行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎樣做？

　　職工薪酬的賬務(wù)處理

　　1、計提時

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人薪酬）

　　　　制造費用（車間管理人員薪酬）

　　　　勞務(wù)成本（提供勞務(wù)人員薪酬）

　　　　管理費用（行政管理人員薪酬）

　　　　銷售費用（專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬）

　　　　在建工程（在建工程人員薪酬）

　　　　研發(fā)支出（研發(fā)人員職工薪酬）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等

　　2、實際發(fā)放時

　　（1）實際支付工資、獎金、津貼和補貼等

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼等

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　（2）社會保險費、住房公積金等個人承擔部分代扣代繳

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費、住房公積金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（醫(yī)療保險、工傷保險）

　　　　　　其他應(yīng)付款——住房公積金

　　（3）個人所得稅代扣代繳

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、墊付時醫(yī)藥費

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。