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　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬區別在哪里?很多新手會計對于這一實務內容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內容非常重要，會計工作中一定會用得上!接下來就跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　新手會計必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區別

　　銀行存款總賬登記的內容是這個月匯總的金額，其借方填寫這個月總的借方發生額，貸方填寫這個月總的貸方發生額即可。但銀行存款日記賬的內容是對每一天發生的金額都進行登記。是比較明細的，即所填好的憑證每一筆已發生銀行存款的，都要登入現金存款日記賬。

　　銀行存款明細賬，是對每筆業務都進行相應記錄。月末的時候對借貸方月計數和累計數進行結出。但是銀行存款總賬，是以明細賬為依據的，只天當月的借貸方月計數，再進行累計。

　　出納人員必看：現金日記賬如何進行核對?

　　登記銀行存款日記賬注意事項是什么?

　　1、登記銀行存款日記賬的時候，需要及時登賬，應當做到日清月結，注意核對，賬錢是否相符。

　　2、每月至少一次與會計對現金進行核對。也就是定期核對現金。

　　3、定期到銀行拿相應的對賬單，完成銀行存款調節表，與銀行存款完成對賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個事項。

　　4、對于每筆報銷款項，應當對發票金額及真偽度進行核對，注意避免錯賬及假票狀況的出現。

　　5、假設日記賬登記錯誤，則應當在手工帳錯誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當于這個記錄已取消，對應正確的應當用藍筆在后面進行登記。

　　現在大家手頭有富余的資金會投資到各種理財產品上。其中單利和復利會經常聽到，那么什么是單利和復利呢？像銀行存款利率是單利還是復利？

　　單利和復利是什么意思？

　　1、單利就是本金是固定的，本金所產生的利息不會計入本金中計算利息(利不生利)，到期后一次性結算利息。

　　2、復利就是我們俗稱的“利滾利”，把上一期的本金和產生的利息合計作為下一期的本金來計算利息。

　　銀行存款利率是單利還是復利？

　　銀行存款利息是單利還是復利需要分情況說明：

　　如果是活期存款，活期存款一年計算四次利息，這些本金和利息會一起作為下個利息計算周期的本金，因此可以說這是一種復利，以季度為頻率。

　　如果是定期存款，定期存款在存款周期內是以單利計息的。存款本金100000元，年利率為4.4%，存款3年，那么三年后可以收到利息為100000*4.4%*3=13200元。不過定期存款因為定期時間越長利率越高，所以實際上是把復利算到里面了。

　　單利和復利的計算公式

　　單利利息的計算公式為：I=P×R×N

　　利息=本金×利率×計息期數

　　復利利息的計算公式為：F=P*(1+i)^n

　　F表示終值，P表示本金，i表示利率或折現率，n表示計息期數。

銀行存款日記賬是每家公司都會設置的賬簿，也是出納的日常工作之一，那么零余額賬戶的存款日記賬怎么登記呢？和會計網一起來學習一下吧！

零余額賬戶銀行存款日記賬如何登記？

每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對，零余額賬戶分基本支出和項目支出，支出底下又有多個功能分類，但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類，記賬時，按照時間和憑證號數兩個順序排列憑證，先按時間，然后同一天內的按憑證號數，排列好后，按順序登記收入支出明細即可，如果按分類記賬，反而無法與賬上對，因為機子里零余額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國庫網機子里的支出明細對賬也沒有必要，直接用國庫網上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對就可以了

銀行存款日記賬轉下頁怎么操作？

每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內結出發生額合計數及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及余額，不在上頁最后一行結出發生額合計數及余額后過次頁

以上就是有關零余額存款賬戶的相關知識點，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　有很多人不太清楚這部分的內容，銀行存款利息是否需要繳稅呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　銀行的存款利息需要繳稅嗎?

　　銀行存款利息是不需要繳納個人所得稅的，在2008年10月9日之后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

　　個人取得的利息收入有很多種，包括國債利息收入、銀行存款利息收入、借出資金取得的利息收入，其中國債利息收入、銀行存款利息收入國家有明文規定減免稅的優惠，納稅人可以根據規定享受相應的優惠政策，代扣代繳義務人根據規定計算代扣代繳個人所得稅。

　　如果是個人的借款利息要繳稅嗎?

　　個人借款利息收入，要交納個人所得稅，稅率為20%。

　　依據《個人所得稅法》，利息，股利，紅利所得，財產租賃所得，偶然所得，特許權所得，適用比例稅率，個人借款利息應當按照20%，繳納個人所得稅，工資薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3-45%，稿酬所得稅率為20%。

　　什么是利息稅?

　　所謂利息稅，簡單來說就是通過存款、理財等方式獲得的利息收入應該繳納的稅收，最常見的就是銀行存款利息。

　　我國目前香港是有利息稅的，稅率為17。5%，征稅范圍包括在香港來自債券、房地產的典當、抵押借據、存款、借款、暫支或其他債務所獲得的利息，但是征收的群體僅僅限于公司，個人存款利息仍然不收稅。

　　以上就是有關銀行存款利息的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計人員日常工作中，經常會處理銀行存款的實務問題。為核算企業銀行存款收入、支出和結存情況，一般設置銀行存款科目。以下是會計網給大家整理的關于銀行存款會計分錄的內容，來一起了解吧。

　　銀行存款會計分錄

　　1、銀行存款收入

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金(存入現金)

　　              應收賬款(收回應收賬款)

　　              主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、銀行存款支出

　　借：庫存現金(提現)

　　       管理費用(辦公費用)

　　       原材料等(購買材料等)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企業的內控制度將起到積極作用。

　　庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　銀行存款是是貨幣資金的組成部分之一，也就是企業存入銀行的貨幣資金，其收支業務由出納員負責辦理。對于銀行存款余額，具體如何計算？

　　銀行存款余額的計算方法

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　計算銀行存款余額，可采用以下計算方法：

　　1、利用月發生額計算余額：銀行存款余額=上月余額+本月借方發生額-本月貸方發生額;

　　2、利用累計發生額計算余額：銀行存款余額=年初余額+至本期累計借方發生額-至本期貸方發生額。

　　銀行存款余額調節表如何編制？

　　銀行存款余額調節表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

　　步驟一

　　企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

　　步驟二

　　銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

　　步驟三

　　銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬　 通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

　　企業發生的銀行存款業務，也就是將貨幣資金存入銀行的業務。對于銀行存款，一般設置銀行存款科目進行核算，相應的賬務處理怎么做？

　　銀行存款怎么做賬？

　　為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款會計分錄

　　1.企業將款項存入銀行和其他金融機構時：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現金

　　2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時：

　　借：庫存現金

　      　貸：銀行存款

　　銀行存款可以簡單理解為銀行存著的資金，主要包括信用證存款、外埠存款等。實務中銀行存款屬于哪類會計科目？

　　銀行存款屬于哪類科目?

　　銀行存款屬于資產類會計科目。資產包括的會計科目有很多，常見的有庫存現金、庫存現金其他貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、原材料、庫存商品等。

　　銀行存款如何理解？

　　銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續地反映和監督銀行存款的收支和結存情況，企業應當設置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　銀行存款和庫存現金如何區分？

　　庫存現金和銀行存款的區別：庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，不能說是出納手中的錢，而是在出納保管的在公司金庫里的金額。銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。

　　所以庫存現金是存在單位手里的靈活貨幣形式存放，而銀行存款則是在銀行存著的資金。

　　銀行存款可以簡單理解為企業存入銀行的貨幣資金，企業成立之初，都會設立銀行賬戶，用于取款、存款等業務。銀行存款主要有哪些？

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　銀行存款包括哪些內容？

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款會計分錄

　　1.企業將款項存入銀行和其他金融機構時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現金

　　2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　銀行存款核算是指企業在當地銀行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉帳結算業務。在日常中，很多財會人不填了解銀行存款的核算內容是什么，下面我們來看看吧。

　　銀行存款核算是什么?

　　銀行存款的核算是指企業存入銀行和其他金融機構的各種存款的核算。為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業應設置“銀行存款”科目，“銀行存款”科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記“銀亍存款”科目，貸記“現金”等有關科目;提取和支出存款時，借記“現金”等科目，貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業，應在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

　　銀行存款的核算內容

　　1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少。

　　期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構。

　　借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

　　2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

　　"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

　　當公司運營有閑置資金時，為了安全起見會存在銀行，存進銀行時取得的利息收入，會計人員該如何做會計分錄？

　　銀行存款利息會計分錄

　　利息收入計入財務費用，下設利息收入明細科目核算。

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用或者因他人占用本企業的資金取得的收入，比如存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。一般按照實際利率確認利息收入，也就是款項金額的賬面余額乘以實際利率計算確定，特殊情況除外。

　　企業借款產生的利息費用也是計入財務費用，下設利息支出明細科目。

　　利息每月計提，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行，但利息數額不大時，可直接計入當期損益。如果短期借款的利息按季(或半年)計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，可以按月預提、確認和費用。

　　借：財務費用-利息支出

　　       貸：應付利息

　　實際歸還利息

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　企業的利息支出可以稅前扣除嗎？

      允許稅前扣除的在生產經營活動中發生的下列利息支出包括：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可以扣除。因此公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分準予扣除。個人取得利息收入按照20%的比例繳納個人所得稅，企業負有代扣代繳的義務，支付利息時進行代扣，之后再上繳稅款。

　　眾所周知，將資金款項存入銀行一段時間就會產生利息，很多人不清楚產生利息的部分是否需要繳納個稅，今天會計網就跟大家進行詳解。

　　銀行存款的利息是否要繳稅?

　　1、利息稅其實是個人所得稅的一個稅目，即“利息、股息、紅利所得”個人所得稅。

　　2、目前國家規定儲蓄存款利息暫免征收利息稅。根據國家稅務總局《關于做好對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅工作的通知》要求，自2008.10.9日起暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅，即從2008年10月9日起暫免征收利息稅。

　　3、注意不是從2008年10月9日后取得的利息都免稅，而是根據儲蓄存款所得利息的時間不同，分段計稅：

　　(1)儲蓄存款在1999.10.31日前所得的利息，不征收個人所得稅;

　　(2)儲蓄存款在1999.11.1日~2007.8.14日產生的利息，按照20%的稅率征收個人所得稅;

　　(3)儲蓄存款在2007.8.15日~2008.10.8日產生的利息，按照5%的稅率征收個人所得稅;

　　(4)儲蓄存款在2008.10.9日后(含10.9日)產生的利息，暫免征收個人所得稅。

　　銀行存款準備金率下調多少?

　　央行下調部分金融機構存款準備金率1個百分點。

　　為引導金融機構加大對小微企業的支持力度，增加銀行體系資金的穩定性，優化流動性結構，中國人民銀行決定，從4月25日起，下調大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、非縣域農村商業銀行、外資銀行人民幣存款準備金率1個百分點;同日，上述銀行將各自按照“先借先還”的順序，使用降準釋放的資金償還其所借央行的中期借貸便利(MLF)。

　　此次對部分金融機構降準以及置換中期借貸便利(MLF)的操作，主要涉及大型商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、非縣域農村商業銀行、外資銀行，這幾類銀行目前存款準備金率的基準檔次為相對較高的17%或15%，借用MLF的機構也都在這幾類銀行之中。其他存款準備金率已經處在較低水平的金融機構不在此次操作范圍。

　　企業通常不會留有過多的現金而會將其存入銀行，在銀行存款時會產生相應的利息收入。對于存款利息應如何進行賬務處理？

　　銀行存款利息的賬務處理

　　1、利息收入計提時

　　借：應收利息

　　       貸：財務費用——利息收入

　　2、收到利息收入后

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　3、收到銀行存款利息會計分錄

　　（1）收到時，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用

　　（2）結轉時，做以下會計分錄：

　　借：財務費用

　       　貸：本年利潤

　　我們在收到存款利息后，我們將這筆款項計入財務費用-利息收入中，沖減財務費用。

　　企業應當按照實際利率法確認利息收入，利息收入應當根據金融資產賬面余額乘以實際利率計算確定，但特殊情況除外。

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長短影響。存款的期限越長，則利率也會較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低。活期存款最不穩定，因此，活期存款的利息收入都普遍偏低。

　　資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

　　期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　什么是財務費用？

　　是指企業為籌集生產經營所需要的資金等而發生的費用。具體包括匯兌凈損失、利息凈支出、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　一家企業最重要的資料除了原始憑證，就是會計賬簿了。會計賬簿類包括明細賬、總賬、現金日記賬、輔助賬簿、銀行存款日記、賬固定資產卡片。其中的銀行存款日記賬是什么？

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，按照經濟業務事項發生的時間先后順序，逐日逐筆地進行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　銀行存款日記賬登記要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負責登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，憑證齊全，按期結算，登記賬目及時，不漏記，數字真實、準確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規定方法更正錯賬。

　　具體要求是：

　　（1）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　（2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　（3）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　（4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

　　（5）文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　（8）每月月末必須按規定結賬。

　　會計賬簿的介紹

　　會計賬簿包括封面、扉頁、賬頁。

　　封面：主要標明賬簿的名稱，如現金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬

　　扉頁：標明會計賬簿的使用信息，如賬簿啟用和經管人員一覽表、科目索引等。

　　賬頁：賬簿用來記錄經濟業務事項的載體，其格式反映經濟業務內容的不同而有所不同。

　　會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數量金額式賬簿。

　　會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　銀行存款利息是銀行所支付的存款利息，也是存款人所取得的存款收益。根據現行稅法規定，銀行存款利息不需要繳納增值稅。

　　銀行存款利息征收增值稅嗎？

　　存款利息不征收增值稅，存款利息、保險賠付都屬于不征收增值稅項目，存款利息是指按照《中華人民共和國商業銀行法》的規定，經國務院銀行業監督管理機構審查批準，具有吸收公眾存款業務的金融機構支付的存款利息。

　　不需要繳納增值稅的情形有：

　　根據稅務機關規定，不需要繳納增值稅的情形，主要包括：

　　1、行政單位收取的同時滿足條件的政府性基金或者行政事業性收費；

　　2、存款利息；

　　3、被保險人獲得的保險賠付；

　　4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金；

　　5、在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

　　存款利息是什么？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息，存款利息金額的大小因存款種類和期限的長短而不同。存款的期限越長，存款人的利息收入越高；活期存款最不穩定，所以存款人的利息收入也最低。

　　存款利息也是“放款利息”的對稱，存款利息必須計入銀行的經營成本。

　　銀行存款利息如何計算？

　　銀行存款利息=本金×利率×期限，例如，投資者在A銀行存入12萬元，其利率為3.5%，期限為3年，則其到期存款利息=12×3×3.5%=1.26萬元，需要注意的是，一些定期存款、大額存款，在沒有到期之前取出，按照支取日銀行活期存款掛牌利率計息，則會損失部分利息收益。

　　存款利息收入計入什么科目？

　　存款利息收入計入財務費用科目，具體的情況為：

　　如果是銀行的儲存款利息收入，

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用--利息收入

　　如果是利息支出，

　　借：財務費用--利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款日記賬是指銀行存款收付日記賬，用于記錄銀行存款收支業務，每日業務終了時，由出納人員根據記賬憑證，采用訂本式賬簿進行登記。

　　銀行存款日記賬由誰進行填制？

　　銀行存款日記賬是由出納人員以“與銀行存款收付業務有關的記賬憑證”為依據，根據時間先后順序，在每日業務終了時逐筆進行登記。登記時，按銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，可以采用三欄式和多欄式的格式，三欄式賬簿，是設有借方、貸方和余額三個基本欄目的賬簿；而多欄式賬簿，是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設若干專欄的賬簿。

　　銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，出納人員登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符。

　　出納人員登記銀行存款日記賬后，需核對該日記賬是否做到賬證相符、賬賬相符。銀行存款日記賬核對，即將企業把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單進行核對。

　　銀行存款日記賬如何登記？

　　1、登記賬簿時，以復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證為登記依據。

　　2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨意變動。

　　3、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　4、出納應根據經濟業務發生的順序，逐筆登記賬簿。

　　5、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　6、文字和數字必須清晰無誤。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。

　　8、到了月末，必須根據規定結賬。

　　其中銀行存款中的日期欄指記賬憑證的日期；憑證，指登記入賬的收付款憑證的種類和編號；對方科目，指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目；摘要欄，說明登記入賬的經濟業務的內容；收入、支出欄指銀行存款實際收付的金額。

　　銀行存款日記賬登記錯了怎么辦？

　　出納人員登記銀行存款日記賬時，出錯時，記得不可將賬頁撕掉或涂改，應當用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章；或者重新制作憑證進行更正沖轉。假設是賬上的數字寫錯了，則可以用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章。假設銀行存款日記賬一整行數字都錯了，則可以在錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的數字；如果是金額出錯，則用紅筆劃銷，再用黑筆在上面寫上正確的金額即可。

　　劃線更正法的具體介紹：財會人員在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，則采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員及會計機構負責人(會計主管人員)在更正處蓋章，以明確責任。

　　銀行存款利息收入計入財務費用科目。存款利息收入是企業將資金存放在銀行或非銀行金融機構內所產生的的利息收入，屬于利息收入的內容之一，而利息收入指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，利息收入的明細內容除存款利息收入之外，還包括貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　銀行存款利息收入的賬務處理

　　1、如果是銀行的儲存款利息收入，

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用——利息收入

　　2、如果是利息支出

　　借：財務費用——利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款利息收入是否需要繳稅？

　　利息收入屬于企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅，但如果單位是非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入產生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入。

　　根據《企業所得稅法實施條例》第十八條規定：企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

　　“銀行存款余額調節表”的編制主要采用余額調節法進行。余額調節法，是指編制調節表時，在企業和其開戶行現有銀行存款余額的基礎上，各自加減未達賬項進行調節的方法。用公式表示如下：

　　1、企業“銀行存款”科目調節后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收入賬，企業尚未入賬的賬款-銀行已付入賬，企業尚未入賬的賬款

　　2、銀行對賬單調節后余額=銀行對賬單余額+企業已收入賬，銀行尚未入賬的賬款-企業已付入賬，銀行尚未入賬的賬款

　　3、企業“銀行存款”科目調節后余額=銀行對賬單調節后余額

余額調節法具體做法

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。

　　未達賬項有4種情況：

　　1、企業已收入賬，銀行尚未收款入賬

　　2、企業已付入賬，銀行尚未付款入賬

　　3、銀行已收入賬，企業尚未收款入賬

　　4、銀行已付入賬，企業尚未付款入賬。

銀行對賬作用

　　銀行對賬的作用在于通過將企業“銀行存款日記賬”的記錄與開戶銀行提供的“銀行對賬單”記錄進行核對，找出所有的未達賬項，并通過編制“銀行存款余額調節表”使得調節后的“銀行存款日記賬”余額與調節后的“銀行對賬單”余額相符。

　　銀行存款的清查通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對的方法，查明銀行存款的實有數額。多記或者漏記的，應及時更正、補記。然后與從銀行取來的對賬單逐筆核對。

　　編制銀行存款余額調節表，一般是在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符，具體如下：

　　1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項；

　　2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項；

　　3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬。

　　核對調節后，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般說明雙方記賬無差錯。若是經調節仍不相等，則可能是未達賬項未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，則需等到銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

未達賬項

　　未達賬項，是指在企業和銀行之間，由于結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項4種情況如下所示：

余額調節表編制注意

　　1、每月進行編制調節表，不要拖延；

　　2、上月與本月的余額調節表之間有延續性；

　　3、每月的銀行對賬單在對賬調節完成后，和調節表一起裝訂保存備查；

　　4、調節表的編制人和審核人一定要分開。

余額調節表作用

　　銀行存款余額調節表由銀行在期末寄給企業，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用于查明公司銀行賬余額與實際銀行余額的差異原因，經調節后的余額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。

　　據多家媒體報道，在一年期貸款市場報價利率（LPR）下調后，六大國有銀行和12家股份制銀行集體行動，就五年期整存整取年利率看，國有銀行一致調降至1.80%，股份制銀行大多數調降至1.85%。這意味著，存款利率步入“1”時代。

　　7月25日，六大國有銀行集體下調人民幣存款利率，調整范圍及下調力度保持一致，涉及活期、定期、協定存款、通知存款等全部存款類型，下調幅度為5到20個基點不等。這是繼2023年12月后，六大國有銀行再次迎來存款利率下調。其中，一年期、三年期、五年期整存整取年利率分別調整至1.35%（郵儲銀行為1.38%）、1.75%、1.80%。

　　12家股份行緊隨國有銀行腳步下調存款利率。其中，中長期限存款下調幅度較大，一年期普遍降息10個基點，三年期、五年期普遍降息20個基點。