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在對(duì)股本的盈利能力進(jìn)行分析時(shí)，就會(huì)涉及到每股收益，每股收益還分為基本每股收益和稀釋每股收益，我們今天著重來(lái)說(shuō)一下基本每股收益的公式和分析計(jì)算，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）企業(yè)發(fā)生配股的情況下，每股收益的公式為

每股理論除權(quán)價(jià)格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值+配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)；

調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格；

因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)；

本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/（行權(quán)前發(fā)行在外普通股股數(shù)*調(diào)整系數(shù)*行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）

在非流動(dòng)股的企業(yè)可以采用簡(jiǎn)化的計(jì)算方法，不考慮配股中內(nèi)含的送股因素，將配股視作發(fā)行新股處理。

（二）例題分析

甲上市公司2019年年初在外發(fā)行普通股總數(shù)為1000萬(wàn)股，2019年10月1日增發(fā)新股200萬(wàn)股；乙上市公司2019年初在外發(fā)行普通股為1000萬(wàn)股，2019年7月1日按照10:3的比例發(fā)牌股票股利，兩家上市公司的凈利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元，計(jì)算這兩家公司的基本每股收益。

1、甲公司發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)*（12-9）/12=1000+200*（12-9）/12=1050（萬(wàn)股）

2、乙公司發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)*（12-6）/12=1000+300*（12-6）/12=1150（萬(wàn)股）

3、甲公司基本每股收益=1000/1050=0.95（元）

4、乙公司基本每股收益=1000/1150=0.87（元）

以上就是和每股收益有關(guān)的例題解析和公式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師中的《財(cái)務(wù)管理》科目，還有很多的知識(shí)點(diǎn)，大家可以多了解了解，作為做題時(shí)候的參考。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中的《財(cái)務(wù)管理》科目，很多考生都很頭疼，像是關(guān)于產(chǎn)品單位變動(dòng)成本等這些知識(shí)點(diǎn)，都感覺(jué)比較難理解，今天小編就簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)有關(guān)產(chǎn)品單位變動(dòng)成本的知識(shí)點(diǎn)，以一道例題來(lái)說(shuō)明，接下來(lái)一起看看吧。

1、A公司銷售甲乙丙三種產(chǎn)品，固定的成本為10萬(wàn)元，除了甲產(chǎn)品外，其他兩種產(chǎn)品處于盈利的狀態(tài)，甲產(chǎn)品銷售了3000件，單價(jià)為110元，單位成本為120元，其中包括：?jiǎn)挝恢苯硬牧铣杀?5元，單位直接人工成本40元，單位變動(dòng)制造費(fèi)用45元，單位固定制造費(fèi)用10元，假設(shè)生產(chǎn)能力無(wú)法轉(zhuǎn)移，在短期內(nèi)，如果甲產(chǎn)品的單價(jià)大于（），就不應(yīng)該停產(chǎn)。

A：40元

B：110元

C：85元

D：120元

解析：甲產(chǎn)品單位變動(dòng)成本=25+40+45=110元，在短期內(nèi)，企業(yè)的虧損產(chǎn)品能夠提供正方向的邊際貢獻(xiàn)，就不應(yīng)該停產(chǎn)，只要甲產(chǎn)品的產(chǎn)品單位變動(dòng)成本大于110元，就應(yīng)該繼續(xù)生產(chǎn)。這道題主要考察虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)的決策，這方面主要要關(guān)注哪些問(wèn)題。

2、什么叫產(chǎn)品單位變動(dòng)成本？

如果不理解什么是產(chǎn)品單位變動(dòng)成本，是做不出上面這道例題的，單位變動(dòng)成本的含義是指單位產(chǎn)品所包含的變動(dòng)成本的平均分?jǐn)傤~，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是總變動(dòng)成本和銷量的比值；

計(jì)算公式是：

目標(biāo)利潤(rùn)=總收入-總支出=銷售量*（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）－固定成本

單價(jià)－[(總收入－總支出 + 固定成本)/銷售量]=單位變動(dòng)成本

或者

單價(jià)－[(目標(biāo)利潤(rùn) + 固定成本)/銷售量]=單位變動(dòng)成本

從以上的公式可以看出，如果利潤(rùn)確定不了，那么單位變動(dòng)成本也很難確定。

單位變動(dòng)成本包括哪些方面呢？比如，產(chǎn)品的直接材料、直接人工還有折舊費(fèi)等等，產(chǎn)品的間接耗費(fèi)等等，例如，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

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我們今天來(lái)說(shuō)說(shuō)有關(guān)配股除權(quán)的知識(shí)點(diǎn)，下面一一道例題來(lái)說(shuō)明。

一、A公司股票每股市價(jià)為8元，以配股價(jià)格每股6元向全體股東每股8股配售8股。擁有A公司60%股權(quán)的投資者行使了配股權(quán)，B持有A的800股,未行使配股權(quán),配股除權(quán)使B的財(cái)富發(fā)生了哪些變化？

A：減少800元

B：增加800元

C：減少600元

D：增加600元

解析：

1、股份變動(dòng)比例為0.6；

2、配股后的每股價(jià)格=（8+0.6*6）/（1+0.6）=7.25元

3、股東配股后B擁有的股票價(jià)值=7.25*800=5800元

4、股東財(cái)富損失=800*8-5800=600元

上題的答案是C

二、什么叫配股除權(quán)？

意思是，企業(yè)向原股東發(fā)行新股，目的還是為了籌集資金，公司配股時(shí)，新股的認(rèn)購(gòu)權(quán)按照原有的比例在原股東之間進(jìn)行分配，原股東擁有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)股權(quán)，想要知道除權(quán)價(jià)，必須要先知道配股價(jià)才可以算出來(lái)，配股除權(quán)的公式是：配股除權(quán)價(jià)=（除權(quán)登記日收盤價(jià)+配股價(jià)*每股配股比例）/（1+每股配股比例），有的時(shí)候注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的出題者還會(huì)涉及調(diào)整系數(shù)的計(jì)算，這方面的知識(shí)大家也要留心，在當(dāng)期發(fā)生配股時(shí)，還要考慮到送股的因素，調(diào)整各列報(bào)之間普通股的加權(quán)平均數(shù)，也就是每股理論除權(quán)價(jià)格，如果是跨年度，還會(huì)涉及到上年度的基本每股收益。

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市凈率在《財(cái)務(wù)管理》科目中經(jīng)常出現(xiàn)，但是很多考生都會(huì)對(duì)市凈率不太了解，還很容易與市盈率混淆，我們今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)與市凈率有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，市凈率的計(jì)算公式是怎么樣的，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）市凈率

含義：一般是用來(lái)衡量股票是否具有投資價(jià)值的工具之一，在評(píng)估高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的時(shí)候，也特別受重視；

計(jì)算公式：每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

（二）案例分析

A公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為40%，去年A公司      每股收益為3元，預(yù)期可持續(xù)增長(zhǎng)率為6%，股權(quán)資本成本為10%，期末每股凈資產(chǎn)為15元，沒(méi)有優(yōu)先股，那么去年年末A公司的本期市凈率為多少？

A：3.15

B：1.23

C：2.12

D：4.18

解析：

1、股東權(quán)益收益率=3/15*100%=20%；

2、本期的市凈率=40%*20%*（1+6%）/（10%-6%）=2.12

綜上，此題答案為C

一般來(lái)說(shuō)，市凈率較低的股票，投資價(jià)值較高，一般是比較成熟的市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，已經(jīng)有了一定的發(fā)展規(guī)模，市凈率越小，風(fēng)險(xiǎn)是越小的，特別是在股市里，一定要特別注意市凈率指標(biāo)，市凈率較高的股票，投資價(jià)值較低，在股市里，不適合大量持有，一般是朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展的規(guī)模小，市場(chǎng)還不成熟，但要具體分析市場(chǎng)前景，還要結(jié)合其他的方面來(lái)分析，單一分析是不行的，有時(shí)市凈率低有可能是投資者反應(yīng)的公司未來(lái)的不良預(yù)期，所以要結(jié)合其他條件分析。

以上就是有關(guān)市凈率的一些知識(shí)點(diǎn)，想了解更多有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》方面的知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

做企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的時(shí)候，會(huì)涉及到企業(yè)的幾種能力分析，其中表現(xiàn)企業(yè)是否有發(fā)展前景的能力分析就是營(yíng)運(yùn)能力分析了，營(yíng)運(yùn)能力分析由多種數(shù)值計(jì)算決定，我們今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)和營(yíng)運(yùn)能力有關(guān)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)中，周轉(zhuǎn)的速度越快，企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)就很快，對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展是極有幫助的，周轉(zhuǎn)率也是能夠分析出企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的好壞，我們今天說(shuō)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率首先我們就要先了解總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的公式。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)運(yùn)收入/資產(chǎn)總額

（二）案例分析

甲企業(yè)去年的營(yíng)業(yè)收入為40000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)總額為4100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)總額為9000萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他資產(chǎn)，那么甲企業(yè)去年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為多少？

A：3.05

B：3.0

C：2.98

D：2.88

解析：

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)運(yùn)收入/資產(chǎn)總額

2、在假設(shè)不考慮其他資產(chǎn)的前提下，資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)

3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/（流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)）

4、甲企業(yè)去年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=40000/（4100+9000）=3.05

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，當(dāng)企業(yè)的周轉(zhuǎn)次數(shù)快的時(shí)候，周轉(zhuǎn)的天數(shù)就會(huì)變少，資金回流就會(huì)更快，對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)就更有幫助，營(yíng)運(yùn)能力也就越強(qiáng)，同樣的還有流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，一般此類型的題目在中級(jí)考試時(shí)會(huì)出現(xiàn)在單選題，也有可能出現(xiàn)在綜合題的小題里，大家做題的時(shí)候要注意。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，會(huì)不會(huì)更難呢？

中級(jí)會(huì)計(jì)師的財(cái)管考試科目，大部分都與企業(yè)產(chǎn)品銷售有關(guān)，那么就肯定少不了要計(jì)算產(chǎn)品的保本銷售量和邊際貢獻(xiàn)率了，今天小編就來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)有關(guān)保本分析和安全邊際分析的案例題，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）保本分析、安全邊際分析

保本分析是在企業(yè)的盈虧臨界點(diǎn)做一個(gè)判斷，比如至少要怎么樣才能不虧損，這就是盈虧臨界點(diǎn)，而保本分析就是要計(jì)算出這個(gè)臨界點(diǎn)，安全邊際分析是指現(xiàn)有的銷售量或者是預(yù)計(jì)的銷售量到盈虧的臨界點(diǎn)有多少差距，這就是安全邊際分析，和保本分析也是息息相關(guān)，只有計(jì)算除了保本銷售量，才能進(jìn)行下去。

（二）案例分析

甲企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，已經(jīng)知道A產(chǎn)品的單價(jià)為25元，單位變動(dòng)成本為10元，銷售量為800件，固定成本總額為3200元，那么邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際率為多少？

A：73.3%

B：70%

C：60%

D：65%

解析：

1、邊際貢獻(xiàn)率=（25-10）/25*100%=60%

2、保本銷售量=3200/（25-10）=213.33件

3、安全邊際率=（800-213.33）/800*100%=73.3%

以上就是有關(guān)邊際貢獻(xiàn)率與安全邊際率的案例分析題，各位考生可以看出，想計(jì)算出這兩個(gè)數(shù)值，保本銷售量是必須要計(jì)算出來(lái)的。

（三）計(jì)算公式

1、安全邊際量 =實(shí)際(或預(yù)計(jì))銷售量 -保本銷售量

2、安全邊際額 =實(shí)際(或預(yù)計(jì))銷售收入 -保本銷售收入

3、安全邊際率 =安全邊際量÷實(shí)際(或預(yù)計(jì))銷售量 =安全邊際額÷實(shí)際(或預(yù)計(jì))銷售收入× 100%

以上就是有關(guān)安全邊際和邊際貢獻(xiàn)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想了解更多有關(guān)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

每個(gè)月，或者是每個(gè)季度、每年，在一定的時(shí)期內(nèi)，企業(yè)都會(huì)有實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)劃，可能很多公司稱之為績(jī)效，那么在一定時(shí)期內(nèi)，努力達(dá)成的目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中叫什么呢？今天和小編一起來(lái)看看吧。

（一）目標(biāo)利潤(rùn)分析

目標(biāo)利潤(rùn)是指在一定的時(shí)期內(nèi)，經(jīng)過(guò)努力要達(dá)到的利潤(rùn)，其中包括計(jì)劃利潤(rùn)、最優(yōu)利潤(rùn)、同行業(yè)先進(jìn)利潤(rùn)水平、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，所以確認(rèn)和達(dá)成目標(biāo)利潤(rùn)是在一定時(shí)期一定階段內(nèi)的事情。

（二）案例分析

甲產(chǎn)品的銷售單價(jià)為10元/件，單位邊際貢獻(xiàn)為5元/件，固定成本為20000元，稅后目標(biāo)利潤(rùn)為52200元（假設(shè)不考慮利息），所得稅的稅率為25%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的銷售額為多少？

A：44800元

B：84800元

C：45400元

D：54500元

解析：

1、這到底是考查的是目標(biāo)利潤(rùn)分析

2、目標(biāo)利潤(rùn)=52200/（1-25%）=69600元

3、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售額=（20000+69600）/（5/10）=44800元

（三）目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)算公式

1、目標(biāo)利潤(rùn)=目標(biāo)銷售額-目標(biāo)銷量×單位變動(dòng)成本-固定成本總額;

2、目標(biāo)利潤(rùn)銷售量 =(固定成本 +目標(biāo)利潤(rùn)) /單位邊際貢獻(xiàn)

3、目標(biāo)利潤(rùn)銷售額 =(固定成本 +目標(biāo)利潤(rùn)) /邊際貢獻(xiàn)率或目標(biāo)利潤(rùn)銷售額 =目標(biāo)利潤(rùn)銷售量×單價(jià)

以上就是有關(guān)目標(biāo)利潤(rùn)分析的知識(shí)點(diǎn)，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》科目的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦！

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了盈利，那么最直接表達(dá)企業(yè)盈利能力高低的就是利潤(rùn)了，今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)和價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)，也叫利潤(rùn)敏感性分析，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）利潤(rùn)敏感性分析

利潤(rùn)敏感性分析是利潤(rùn)變化程度的一種分析方法，研究和制約利潤(rùn)有關(guān)因素發(fā)生變化時(shí)，利潤(rùn)變化影響，但是影響利潤(rùn)的因素有很多，比如產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)品銷量、單位變動(dòng)成本、固定成本等。

（二）案例分析

假設(shè)甲企業(yè)只生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，單價(jià)為60元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，每年固定成本為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下一年的產(chǎn)量為30萬(wàn)件，那么，價(jià)格對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為多少？

A：5.5

B：4.5

C：3.5

D：2.5

解析：

1、這道題考察的是利潤(rùn)敏感性分析

2、預(yù)計(jì)下一年的利潤(rùn)=收入-成本（固定成本+變動(dòng)成本）=30*60-30*60*（1-50%）-500=400

3、假設(shè)單價(jià)增長(zhǎng)10%，單價(jià)達(dá)到66元

4、預(yù)計(jì)利潤(rùn)=30*66-30*60*（1-50%）-500=580萬(wàn)元

5、利潤(rùn)變動(dòng)率=（580-400）/400*100%=45%

6、單價(jià)的敏感系數(shù)=45%/10%=4.5

（三）敏感系數(shù)的計(jì)算公式

1、敏感系數(shù)=利潤(rùn)變動(dòng)百分比/因素變動(dòng)百分比

2、單價(jià)敏感系數(shù)=基期銷售額/ EBIT

3、銷量敏感系數(shù)=基期邊際貢獻(xiàn)/EBIT

4、單位變動(dòng)成本敏感系數(shù)=變動(dòng)成本額/基期EBIT

以上就是有關(guān)利潤(rùn)敏感性分析的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》科目有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦！

成本差異分析中，還包括固定制造費(fèi)用和變動(dòng)制造費(fèi)用，今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)有關(guān)固定制造費(fèi)用的差異分析和變動(dòng)制造費(fèi)用的差異分析和它們的計(jì)算，和小編一起來(lái)看看吧。

（一）成本差異分析

差異分析是指，實(shí)際的成本和標(biāo)準(zhǔn)成本之間存在的差額，一般來(lái)說(shuō)，實(shí)際成本最好是不要超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本的，如果超過(guò)了就會(huì)變成不利差異，沒(méi)有超過(guò)就會(huì)變成有利差異，當(dāng)發(fā)現(xiàn)存在差異問(wèn)題時(shí)，應(yīng)該及時(shí)找出原因，采取措施，對(duì)成本進(jìn)行控制。

（二）案例分析

A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本為：工時(shí)消耗2小時(shí)，變動(dòng)制造費(fèi)用小時(shí)分配率為5元，固定制造費(fèi)用小時(shí)分配率為2元，當(dāng)月產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)量為800件，實(shí)際使用工時(shí)為2400小時(shí)，預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)為2600小時(shí)，實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)制造費(fèi)用為13500元，實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用為6500元，那么，變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異、變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異、固定制造費(fèi)用差異、固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異各為多少？

A：1500,4000,1300,400

B：2300,5000,1300,400

C：1500,5000,1200,300

D：2300,4000,1200,300

解析：

1、這道題主要考察的是成本差異的計(jì)算分析

2、變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異=實(shí)際工時(shí)*（實(shí)際變動(dòng)制造費(fèi)用/實(shí)際工時(shí)—變動(dòng)制造費(fèi)用分配率）=2400*（13500/2400—5）=1500元

3、變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際工時(shí)—產(chǎn)品產(chǎn)量*工時(shí)消耗）*變動(dòng)制造費(fèi)用分配率=（2400—800*2）*5=4000元

4、固定制造費(fèi)用差異=（實(shí)際固定資產(chǎn)費(fèi)用—預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)*固定制造費(fèi)用分配率）=（6500—2600*2）=1300元

5、固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異=（預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)—實(shí)際工時(shí)）*固定制造費(fèi)用分配率=（2600—2400）*2=400元

以上就是有關(guān)固定制造費(fèi)用和變動(dòng)制造費(fèi)用的知識(shí)點(diǎn)，想了解更多中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理這個(gè)知識(shí)點(diǎn)可能大家都不太熟悉，如果不太了解這部分知識(shí)點(diǎn)，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

首先我們先對(duì)企業(yè)的資金管理來(lái)做個(gè)介紹，企業(yè)的資金集中管理是指將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，通過(guò)對(duì)資金的幾種管理，企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配, 提高資金使用效率, 降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)資金集中管理的前提

近年來(lái)，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大， 所屬子公司、 分公司、項(xiàng)目管理部等經(jīng)營(yíng)實(shí)體不斷增多，客觀上帶來(lái)資金使用上的分散，資金問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資 金管理的分散，各子公司各自為政，自我籌資、 配置和分配資金，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，造成企業(yè)集團(tuán)資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過(guò)正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，統(tǒng)一籌措、 協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展的資金需要。

資金管理的重要性

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)命脈，資金安全是企業(yè)的命門。企業(yè)如何管理資金才能安全高效？許多企業(yè)認(rèn)為資金集中管理模式是首要選擇，理論界對(duì)這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣，實(shí)踐中做法迥異。資金集中管理，既要減少?zèng)Q策失誤，又要提高效率，更重要的還要節(jié)約成本，統(tǒng)籌配置資源，綜合使用資金，提高資金的安全性。

資金管理的分類

企業(yè)資金集中管理，既有籌資集中管理，也有投資集中管理，還包括日常營(yíng)運(yùn)資金的集中管理。其所帶來(lái)的效益非常顯著，已經(jīng)被中石油、中遠(yuǎn)集團(tuán)、海爾等大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐所證明。企業(yè)如何進(jìn)行資金集中管理，采取何種方式進(jìn)行管理，這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”，還是搞內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)企業(yè)具體情況來(lái)確定。但要以集約化管理思想為基礎(chǔ)，總體規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步建立與企業(yè)管理體制相適應(yīng)的資金集中管理體系。企業(yè)資金集中管理體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)集權(quán)思想，肯定會(huì)有一些不良影響，但可以通過(guò)其他一些制度盡量消除。實(shí)踐證明，資金集中管理有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中，既要保證企業(yè)各部門的合理資金需求，又要提高企業(yè)整體資金使用效率，為企業(yè)在管理中創(chuàng)造新的價(jià)值。

資金管理的方法

企業(yè)資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)，比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設(shè)想，企業(yè)往來(lái)銀行被賦予某些權(quán)力，在營(yíng)業(yè)終了或指定時(shí)間將指定賬戶的金額劃轉(zhuǎn)到集中賬戶，從而使該種類賬戶余額為零，此賬戶一般為資金收入賬戶，當(dāng)收入賬戶余額較小時(shí)，為減少工作環(huán)節(jié)，也可以和往來(lái)銀行約定，當(dāng)賬戶金額達(dá)到一定數(shù)額時(shí)再進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。設(shè)立零余額賬戶對(duì)企業(yè)提高現(xiàn)金控制水平十分有效。

資金管理所需要的條件

企業(yè)資金集中管理需要構(gòu)建技術(shù)平臺(tái)，需要與金融系統(tǒng)進(jìn)行溝通和融合。構(gòu)建技術(shù)平臺(tái)的總體思路是：融合、完善、集成、安全，即融合現(xiàn)有的資金管理平臺(tái)；完善收付結(jié)算、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、決策支持、表外資金、債務(wù)管理、授信擔(dān)保等系統(tǒng)；集成內(nèi)外部信息系統(tǒng)；安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)資金。對(duì)于這樣一個(gè)技術(shù)平臺(tái)，必須以IT技術(shù)和信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為基礎(chǔ)，在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和硬件建設(shè)的同時(shí)，提高企業(yè)人員素質(zhì)和加強(qiáng)企業(yè)文化環(huán)境建設(shè)也是必不可少的。

以上就是有關(guān)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

承包企業(yè)管理服務(wù)要交哪些稅？

　　在中級(jí)會(huì)計(jì)考試?yán)铮敦?cái)務(wù)管理》是公認(rèn)綜合性最強(qiáng)、并且有一定難度的考試科目，該科目包括了基礎(chǔ)考點(diǎn)及計(jì)算類考點(diǎn)量大部分，為了是大家更好投入到明年備考當(dāng)中，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳解關(guān)于《財(cái)務(wù)管理》其考試特點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)管理科目特點(diǎn)分析

　　首先，作為會(huì)計(jì)人，要有財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，包括理論基礎(chǔ)與計(jì)算基礎(chǔ)，對(duì)應(yīng)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理第1章《總論》和第2章《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)》。第一章是全書的理論基礎(chǔ)，第二章是計(jì)算基礎(chǔ)，也是全書最核心章節(jié)，學(xué)習(xí)難度大，而這兩章主要以客觀題形式考查。

　　其次，財(cái)務(wù)管理工作主要有哪些環(huán)節(jié)?

　　財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)應(yīng)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中，財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)應(yīng)第3章預(yù)算管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)決策與控制這個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容融合于財(cái)務(wù)管理具體內(nèi)容中，即每章節(jié)都有涉及;財(cái)務(wù)分析對(duì)應(yīng)第10章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

　　最后，財(cái)務(wù)管理到底要做什么?有哪些財(cái)務(wù)活動(dòng)呢?

　　主要有由企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，分別對(duì)應(yīng)了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理考試中的籌資管理(第4、5章)、投資管理(第6章)、營(yíng)運(yùn)資金管理(第7章)、成本管理(第8章)、收入與分配管理(第9章)。

　　財(cái)務(wù)管理考試題型及答題技巧

　　各題型及分值占比：

　　1、單項(xiàng)選擇題通常有25個(gè)小題，每小題1分，共25分。

　　2、多項(xiàng)選擇題通常有10個(gè)小題，每小題2分，共20分。

　　3、判斷題通常有10個(gè)小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。

　　4、主觀題包括計(jì)算分析題和綜合題。計(jì)算分析題通常有4個(gè)小題，每小題5分，共20分。綜合題通常有2個(gè)小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分。

　　重點(diǎn)提醒：

　　1、判斷題

　　做題時(shí)只要找到“一點(diǎn)錯(cuò)誤”，就可判斷為錯(cuò)誤。還有注意如下詞語(yǔ)，一般可以直接給出答案：若題目出現(xiàn)“總是”、“絕不”等絕對(duì)概念的詞語(yǔ)時(shí)，往往是錯(cuò)誤的，若出現(xiàn)“通常”、“部分”、“正?！?、“幾乎”等相對(duì)概念時(shí)，往往是正確的，但也不是絕對(duì)的。大家還是要根據(jù)平時(shí)復(fù)習(xí)進(jìn)行判斷。

　　2、主觀題

　　主觀題考查重點(diǎn)內(nèi)容，難度較大，拿分也較難，財(cái)務(wù)管理重要章節(jié)有第5、6、7、8、9章，在備考主觀題時(shí)要重點(diǎn)學(xué)習(xí)這幾章內(nèi)容，爭(zhēng)取拿分。

　　計(jì)算題算是財(cái)務(wù)管理主觀題中好拿分的題型，它的考查主要集中在某一章節(jié)，一般不進(jìn)行跨章節(jié)考查，難度不會(huì)超過(guò)教材例題，平時(shí)復(fù)習(xí)要認(rèn)真做教材例題哦。

　　綜合題小問(wèn)較多，一般在6小問(wèn)左右，其實(shí)有利于大家答題得分的，主要考查大家的綜合能力，只要大家基礎(chǔ)扎實(shí)鞏固，想要拿到分?jǐn)?shù)還是不難的。

　　企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)，意思是享有最終控制權(quán)的企業(yè)，在集團(tuán)中所指的為母公司。根據(jù)公司在控制與被控制關(guān)系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。

　　最終控制權(quán)也稱終極控制權(quán)，是指股權(quán)控制鏈條的最終控制者通過(guò)直接和間接持有公司股份而對(duì)公司擁有的實(shí)際控制權(quán)。實(shí)際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實(shí)際控制的是子公司，母子公司都具有法人資格。

　　母公司應(yīng)具備的條件是什么？

　　母公司是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè)，母公司要求同時(shí)具備兩個(gè)條件：

　　1、必須有一個(gè)或一個(gè)以上的子公司，即必須滿足合并報(bào)表準(zhǔn)則所規(guī)定的控制的要求，能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。母公司可以只控制一個(gè)子公司，也可以同時(shí)控制多個(gè)子公司。

　　2、母公司可以是企業(yè)，如《公司法》所規(guī)范的股份有限公司、有限責(zé)任公司，也可以是主體，如非企業(yè)形式的、但形成會(huì)計(jì)主體的其他組織，如基金等。

　　母公司的債務(wù)子公司需要承擔(dān)嗎？

　　母公司的債務(wù)子公司不需要承擔(dān)。因?yàn)樽庸揪哂蟹ㄈ速Y格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。且子公司與母公司各自擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，能夠自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算，以自身名義進(jìn)行各類民事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，債務(wù)各自負(fù)責(zé)，互不連帶。

　　母公司和子公司有什么聯(lián)系？

　　1、子公司受母公司實(shí)際控制。母公司對(duì)子公司的重大事項(xiàng)擁有實(shí)際決定權(quán)，能夠決定子公司董事會(huì)的組成，以及可以直接行使權(quán)力任命董事會(huì)董事。

　　2、母公司和子公司都屬于獨(dú)立的法人。

　　3、母公司與子公司之間的關(guān)系基于股份的占有或控制協(xié)議而產(chǎn)生。

　　現(xiàn)金流量分析是中級(jí)會(huì)計(jì)考試中《財(cái)務(wù)管理》的重要知識(shí)點(diǎn)，框架可分為獲取現(xiàn)金能力分析和收益質(zhì)量分析，涉及的內(nèi)容包括營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)等。

　　現(xiàn)金流量分析——獲取現(xiàn)金能力分析

　　1、計(jì)算思路：

　　獲取現(xiàn)金能力=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/投入資源

　　2、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率：

　?、贍I(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)業(yè)收入

　?、谠摫嚷史从趁吭獱I(yíng)業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其數(shù)值越大越好

　　3、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量：

　?、倜抗蔂I(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù)

　?、谠撝笜?biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能就要借款分紅

　　4、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：

　?、偃抠Y產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×100%

　?、谠撝笜?biāo)說(shuō)明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

　　現(xiàn)金流量分析——收益質(zhì)量分析

　　1、含義：

　　（1）收益質(zhì)量是指會(huì)計(jì)收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性。

　　（2）如果會(huì)計(jì)收益能如實(shí)反映公司業(yè)績(jī)，則其收益質(zhì)量高。

　　2、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)：

　?。?）計(jì)算公式

　?、賰羰找鏍I(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn)

　　②經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益（或+非經(jīng)營(yíng)凈損失）

　?。?）凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)越小，非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差，因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持續(xù)性較低。

　　3、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)：

　　（1）計(jì)算公式

　?、佻F(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

　?、诮?jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

　?。?）結(jié)論

　?、佻F(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說(shuō)明收益質(zhì)量不夠好。

　?、诂F(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說(shuō)明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益。

　　現(xiàn)金流量分析相關(guān)例題

　　某企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備花了120萬(wàn)元，按直線法計(jì)提折舊，稅法殘值為0，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，使用8年后該設(shè)備報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)的殘值收入為8萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該設(shè)備報(bào)廢引起的稅后現(xiàn)金流量為（）萬(wàn)元。

　　A.8

　　B.12

　　C.4

　　D.24

　　答案：B

　　解析：年折舊額＝120/10＝12（萬(wàn)元），賬面價(jià)值＝120－12×8＝24（萬(wàn)元），該設(shè)備報(bào)廢引起的稅后現(xiàn)金流量＝8＋（24－8）×25%＝12（萬(wàn)元）。

　　現(xiàn)金流量分析的作用

　　現(xiàn)金流量分析可以對(duì)獲取現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià)；能夠?qū)攤芰ψ鞒鲈u(píng)價(jià)；并且對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)；還可以對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)。

　　現(xiàn)金流量的分類

　　現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量，可以分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。投資活動(dòng)，是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)?；I資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name中級(jí)會(huì)計(jì)師

　　財(cái)務(wù)管理分析模型包括財(cái)務(wù)比率分析模型、趨勢(shì)分析模型、杜邦分析模型、財(cái)務(wù)報(bào)告分析模型、投資決策分析模型等。

財(cái)務(wù)管理分析模型介紹

　　比率分析是指通過(guò)對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，計(jì)算出一系列財(cái)務(wù)比率，以此評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法；趨勢(shì)分析是指連續(xù)地觀察一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，此種方法比只看一期情況能更全面掌握具體情況，且能進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的整體變化趨勢(shì)；杜邦分析模型是指將多個(gè)用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成效和財(cái)務(wù)狀況的比率憑借其內(nèi)部的聯(lián)系綜合起來(lái)，構(gòu)建一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并最終通過(guò)此來(lái)綜合反映總體情況，這一方法可使財(cái)務(wù)比率分析的范圍更全面、內(nèi)容更清晰，方便報(bào)表利用者進(jìn)一步了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和盈利狀況。

什么是財(cái)務(wù)管理？

　　財(cái)務(wù)管理是以某個(gè)具體目標(biāo)為指引，對(duì)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。也就是說(shuō)財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　1、籌資管理。企業(yè)籌措的資金可分為兩類，一是企業(yè)的權(quán)益資金，企業(yè)可以通過(guò)獲取直接投資、發(fā)行股票、利用內(nèi)部留存收益等方式獲得；二是企業(yè)負(fù)債資金，企業(yè)可以通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券等方式獲得。

　　2、投資管理。正確選擇合適的投資方案，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和效益。

　　3、營(yíng)運(yùn)資金管理。保持現(xiàn)金的收支平衡；加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理，提高資金利用率；通過(guò)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理，降低成本，提高生產(chǎn)效率，提高效益。

　　4、利潤(rùn)分配管理。企業(yè)需根據(jù)具體情況正確制定分配政策，高效處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析已經(jīng)成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理和數(shù)據(jù)分析能力，本文將介紹一些實(shí)戰(zhàn)技能提升課程，包括Excel財(cái)務(wù)分析模型搭建、PowerBI數(shù)據(jù)分析高階應(yīng)用、中高管非財(cái)沙盤——理性經(jīng)營(yíng)與決策沙盤模擬課程、管理者數(shù)據(jù)能力訓(xùn)練工作坊、決策者的財(cái)務(wù)課程、中層管理者的財(cái)務(wù)思考力行動(dòng)學(xué)習(xí)課程、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程(2天)(極致體驗(yàn))、房地產(chǎn)建筑業(yè)增值稅及全價(jià)值鏈稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與低稅負(fù)經(jīng)營(yíng)、高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實(shí)操與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避全攻略以及審計(jì)溝通與訪談技巧等。

　　首先，Excel財(cái)務(wù)分析模型搭建是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必不可少的一項(xiàng)技能。通過(guò)學(xué)習(xí)Excel財(cái)務(wù)分析模型搭建課程，學(xué)員可以掌握如何使用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算編制、成本控制等方面的工作，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　其次，PowerBI數(shù)據(jù)分析高階應(yīng)用也是企業(yè)數(shù)據(jù)分析中的重要技能之一。通過(guò)學(xué)習(xí)PowerBI數(shù)據(jù)分析高階應(yīng)用課程，學(xué)員可以掌握如何使用PowerBI進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)可視化等方面的工作，從而提升企業(yè)的數(shù)據(jù)分析能力。

　　第三，中高管非財(cái)沙盤——理性經(jīng)營(yíng)與決策沙盤模擬課程可以幫助企業(yè)中高層管理人員提升理性經(jīng)營(yíng)和決策能力。通過(guò)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，學(xué)員可以深入了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各種問(wèn)題和挑戰(zhàn)，并通過(guò)分析和決策來(lái)解決這些問(wèn)題，從而提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　第四，管理者數(shù)據(jù)能力訓(xùn)練工作坊可以幫助企業(yè)管理者提升數(shù)據(jù)管理能力。通過(guò)實(shí)際案例分析和實(shí)踐操作，學(xué)員可以掌握如何收集、整理、分析和管理數(shù)據(jù)的方法和技術(shù)，從而更好地支持企業(yè)的決策和管理。

　　第五，決策者的財(cái)務(wù)課程可以幫助企業(yè)決策者提升財(cái)務(wù)素養(yǎng)。通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，決策者可以更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，從而做出更加明智和理性的決策。

　　第六，中層管理者的財(cái)務(wù)思考力行動(dòng)學(xué)習(xí)課程可以幫助中層管理者提升財(cái)務(wù)思考力和行動(dòng)能力。通過(guò)實(shí)際案例分析和實(shí)踐操作，學(xué)員可以掌握如何運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)和技能來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題和管理挑戰(zhàn)，從而提升自己的管理水平和績(jī)效。

　　第七，非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程(2天)(極致體驗(yàn))可以幫助非財(cái)務(wù)經(jīng)理快速掌握基本的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。通過(guò)兩天的集中學(xué)習(xí)和實(shí)踐操作，學(xué)員可以了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算編制、成本控制等方面的基本概念和方法，從而更好地支持企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第八，房地產(chǎn)建筑業(yè)增值稅及全價(jià)值鏈稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與低稅負(fù)經(jīng)營(yíng)課程可以幫助房地產(chǎn)建筑業(yè)企業(yè)了解增值稅政策和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。通過(guò)學(xué)習(xí)課程內(nèi)容，企業(yè)可以掌握如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的技巧和方法，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

　　第九，高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實(shí)操與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避全攻略可以幫助高新技術(shù)企業(yè)了解稅務(wù)政策和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法。通過(guò)學(xué)習(xí)課程內(nèi)容，企業(yè)可以掌握如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的技巧和方法，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

　　最后，審計(jì)溝通與訪談技巧可以幫助企業(yè)管理者提高審計(jì)溝通能力和訪談技巧。通過(guò)學(xué)習(xí)課程內(nèi)容，學(xué)員可以了解審計(jì)溝通的基本概念和方法，掌握如何進(jìn)行有效的訪談和溝通的技巧和方法，從而提高企業(yè)的管理水平和績(jī)效。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用愈加突出，財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為財(cái)務(wù)管理的一種手段，可以幫助企業(yè)及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，找出企業(yè)內(nèi)部存在的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的概述

財(cái)務(wù)報(bào)表分析屬于財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部建立的管理制度，主要針對(duì)企業(yè)的資金、運(yùn)動(dòng)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，有效的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)提供數(shù)據(jù)參考。

財(cái)務(wù)管理涵蓋財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等內(nèi)容，其中財(cái)務(wù)報(bào)表分析是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分析包含資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分析和現(xiàn)金流分析等，財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的反映。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容可以確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行掌握和分析。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值

(一) 確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和趨勢(shì)對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)講，需要為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮，要明確企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，及時(shí)做好相對(duì)應(yīng)的管理工作及科學(xué)的決策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，管理者根據(jù)財(cái)務(wù)狀況做出業(yè)務(wù)的有效調(diào)整，明確企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展，控制企業(yè)的各項(xiàng)支出。

(二) 可以為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供數(shù)據(jù)支持企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中很容易存在各種資金風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展造成一定的影響。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，可以掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和資產(chǎn)情況，對(duì)企業(yè)后期的經(jīng)營(yíng)管理提供相對(duì)應(yīng)的參考信息，從而有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三) 為企業(yè)業(yè)績(jī)考核提供數(shù)據(jù)參考企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展都是需要建立在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)上，充分掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，才可以對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效安排，了解企業(yè)在某一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金是否超過(guò)預(yù)算，從而為企業(yè)后期工作的有序進(jìn)行提供對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)支持，確保企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。

另外，通過(guò)對(duì)企業(yè)各個(gè)階段的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，可以充分掌握不同階段企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，進(jìn)行各個(gè)階段數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，可以為企業(yè)員工的業(yè)績(jī)考核提供重要的數(shù)據(jù)參考，企業(yè)則可以通過(guò)調(diào)整員工的管理制度來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，通過(guò)精神和物質(zhì)方面對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)，發(fā)揮員工在企業(yè)中的重要作用，使員工明確自己的職業(yè)定位。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的重要內(nèi)容

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行分析和理解，了解企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題。同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表還是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的參考內(nèi)容，了解企業(yè)發(fā)展是否完成了既定目標(biāo)，才可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，還可以了解企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況和生產(chǎn)能力，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

(二) 利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)成果的報(bào)表，其可以提供企業(yè)在月度、季度或年度內(nèi)凈利潤(rùn)或虧損的形成情況。為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供對(duì)應(yīng)的參考數(shù)據(jù)。一是利潤(rùn)表中記錄了企業(yè)各個(gè)階段收支情況和利潤(rùn)數(shù)據(jù)，二是利潤(rùn)表可以為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)損失和收益提供相關(guān)的參考數(shù)據(jù)，利潤(rùn)表中還反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際成本和收入等內(nèi)容，通過(guò)有效分析可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題。

(三) 現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金流量表中可以分析到企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，現(xiàn)金流量表通常是以一個(gè)周期作為記錄并加以分析，這樣可以確保獲取到的現(xiàn)金流量信息是有時(shí)效性的，從而分析現(xiàn)金流出和流入是否合理。現(xiàn)金流量表的記錄比較靈活，日常的收支也是具有時(shí)效性的參考數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)企業(yè)的信用進(jìn)行了解和掌握。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問(wèn)題

(一) 數(shù)據(jù)資料的可靠性和準(zhǔn)確性不高在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各部分內(nèi)容進(jìn)行分析對(duì)比過(guò)程中，可以掌握企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，但是由于相關(guān)的數(shù)據(jù)資料上傳時(shí)間存在差異，導(dǎo)致各個(gè)階段的數(shù)據(jù)之間不能進(jìn)行對(duì)比。

財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息缺乏時(shí)效性，企業(yè)也不能為其后續(xù)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)，會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。另外，財(cái)務(wù)報(bào)表中的一些數(shù)據(jù)的可靠性較低，數(shù)據(jù)來(lái)源的局限性較大，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性也會(huì)因客觀和主觀因素的影響，不能得到準(zhǔn)確的結(jié)果。

還有的數(shù)據(jù)資料整理都是從之前的一些資料中整理出來(lái)的，缺乏時(shí)效性，在財(cái)務(wù)報(bào)表中不能體現(xiàn)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和相關(guān)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表信息存在一定的滯后性，不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況體現(xiàn)出來(lái)，不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略的制定。

(二) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用的方法不科學(xué)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析采用的方法比較過(guò)時(shí)，仍沿用比率分析法和趨勢(shì)分析法等。比率分析法注重的是對(duì)歷史資料的分析，獲取到的數(shù)據(jù)信息不具備時(shí)效性，得到的結(jié)果也不夠準(zhǔn)確。

在獲取數(shù)據(jù)結(jié)果方面存在一定的滯后性，不適應(yīng)企業(yè)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。趨勢(shì)分析法在應(yīng)用過(guò)程中對(duì)相關(guān)的因素分析不夠明確，還會(huì)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等各種外在因素的影響，所以該方法的應(yīng)用在分析企業(yè)發(fā)展情況方面也存在一定的局限性。不能將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況分析出來(lái)，更不利于企業(yè)管理者做出正確的決策，不利于企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中明確目標(biāo)。

(三) 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)監(jiān)督體制不夠完善財(cái)務(wù)部門在對(duì)大量財(cái)務(wù)信息的整理和記錄時(shí)都是需要有監(jiān)督部門做好對(duì)應(yīng)的監(jiān)督工作，以便有效保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)還需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束，確保財(cái)務(wù)信息的保密性。

但是由于相關(guān)監(jiān)督部門不夠重視財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息整理工作，使得財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不夠完整，在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析方面沒(méi)有可行性的參考建議，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析會(huì)存在一些問(wèn)題。但是只有準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表才會(huì)將企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況體現(xiàn)出來(lái)，報(bào)表內(nèi)容和數(shù)據(jù)缺乏一定的可靠性，不利于企業(yè)后續(xù)做出正確的決定，限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

5、健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析的措施方法

(一) 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析過(guò)程中，如果僅一味地對(duì)歷史數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，并不能獲得有效的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展也不能發(fā)揮重要作用。因此，需要企業(yè)不僅要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，還需要對(duì)企業(yè)最近的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，以掌握市場(chǎng)的情況，做好數(shù)據(jù)對(duì)比，這樣才能夠獲取到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出正確的判斷。為了給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展做出科學(xué)的決策，需要企業(yè)擴(kuò)大數(shù)據(jù)信息的來(lái)源，從多方面獲取數(shù)據(jù)信息，從而提高數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性。

(二) 健全財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系財(cái)務(wù)管理工作中，健全的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)。

一是財(cái)務(wù)管理不僅需要做好企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，還需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表以外的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣可以獲取到更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)利用趨勢(shì)分析法將企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息全面反映出來(lái)。在對(duì)企業(yè)信息進(jìn)行分析過(guò)程中，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)部門之間信息的交換，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況全面掌握，這樣對(duì)獲取到的財(cái)務(wù)信息加快分析，才能夠制定合理的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方針。

二是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，需要有高技術(shù)和高水平的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行參與，提高財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性，獲取到準(zhǔn)確的信息，進(jìn)行分析過(guò)程中，需要注重對(duì)各種分析方法的有效應(yīng)用，除企業(yè)經(jīng)常應(yīng)用到的財(cái)務(wù)分析方法，還需要利用SWOT分析法對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析和了解，全面掌握企業(yè)的發(fā)展情況，可以有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

另外，企業(yè)還需要確保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過(guò)程是合理的，收集到的數(shù)據(jù)信息要確保準(zhǔn)確性，選擇合適的分析方法。

(三) 完善財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析可采用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，進(jìn)行各個(gè)部門的財(cái)務(wù)情況提取，數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)的建立主要是信息化技術(shù)的應(yīng)用，可以在數(shù)據(jù)共享平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和實(shí)時(shí)傳輸，給數(shù)據(jù)分析提供相應(yīng)的技術(shù)支持。

一是財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析過(guò)程中，可以從數(shù)據(jù)共享平臺(tái)上獲取企業(yè)各個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息以及客戶信息，綜合的數(shù)據(jù)分析報(bào)告可以為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展決策提供準(zhǔn)確的參考，確保企業(yè)獲取到更佳的經(jīng)濟(jì)效益。

二是確保財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析中可以應(yīng)用到相關(guān)的技術(shù)支持，提高工作效率和質(zhì)量，避免人工分析方面出現(xiàn)的錯(cuò)誤，確保分析結(jié)果的精確性。

(四) 注重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)為了有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有效性，需要企業(yè)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，積極引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)理論知識(shí)和個(gè)人道德方面有著較高的水平。

一是注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析人員的培訓(xùn)，企業(yè)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員考核，邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開展培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人知識(shí)的更新，同時(shí)與考核有效結(jié)合。不僅需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論知識(shí)方面的培訓(xùn)，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人技能的培訓(xùn)。

例如，財(cái)務(wù)人員需要充分掌握對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，在實(shí)際的報(bào)表分析和財(cái)務(wù)工作中可以充分運(yùn)用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，可以提高對(duì)數(shù)據(jù)分析的效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的有效應(yīng)用，減少人工分析方面存在的失誤。另外，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，重視對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的各種軟件的學(xué)習(xí)，以提高對(duì)數(shù)據(jù)信息分析的效率。

(五) 財(cái)務(wù)彈性分析方法在現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理工作中，各種先進(jìn)的軟件和技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中，使得財(cái)務(wù)管理工作越來(lái)越靈活。

企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性是財(cái)務(wù)彈性的表現(xiàn)形式，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)彈性發(fā)揮著十分重要的作用，可以有效調(diào)節(jié)企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析需要針對(duì)企業(yè)的投資比率大小和倍數(shù)高低進(jìn)行重點(diǎn)分析，從而推動(dòng)企業(yè)的有效管理。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中可以借助財(cái)務(wù)彈性分析和現(xiàn)金流分析，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的信息水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的重要作用，確保為企業(yè)后期的發(fā)展提供重要的數(shù)據(jù)資料，為企業(yè)未來(lái)做好定位，企業(yè)現(xiàn)金流的獲取能力對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流也具有重要的影響，可以保障企業(yè)在市場(chǎng)上占據(jù)重要地位。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中具有十分重要的作用，需要企業(yè)充分重視對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，積極應(yīng)用各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，銀行存款、會(huì)計(jì)科目、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利是構(gòu)成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵項(xiàng)目。這些項(xiàng)目不僅反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也與企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力密切相關(guān)。為了確保企業(yè)的資金安全和提高資金使用效率，企業(yè)需要對(duì)這些應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的管理和監(jiān)控。

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括活期存款、定期存款和其他高流動(dòng)性的投資工具。銀行存款不僅是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)應(yīng)急備用金的重要來(lái)源。因此，企業(yè)需要對(duì)銀行存款進(jìn)行有效的管理，確保資金的安全性和流動(dòng)性。

　　會(huì)計(jì)科目是用于記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本分類，它能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確地反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利等應(yīng)收項(xiàng)目，企業(yè)需要設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄和核算，以便于跟蹤和管理這些資金的流入和流出。

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收未收的款項(xiàng)。這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)水平。為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，并采取有效的應(yīng)收賬款管理策略，如定期催收、提供現(xiàn)金折扣等。

　　預(yù)付賬款是企業(yè)為了獲取商品或服務(wù)而提前支付的款項(xiàng)。這部分資金占用了企業(yè)的資金流，因此需要企業(yè)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和合理的規(guī)劃。企業(yè)可以通過(guò)與供應(yīng)商協(xié)商交貨時(shí)間和付款條件，以減少預(yù)付賬款的規(guī)模，提高資金使用效率。

　　應(yīng)收股利是企業(yè)作為股東應(yīng)得的分紅收益。這部分應(yīng)收項(xiàng)目雖然不屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)不容忽視。企業(yè)需要關(guān)注被投資單位的盈利狀況和分紅政策，以確保及時(shí)收回應(yīng)收股利，提高投資收益。

　　綜上所述，銀行存款、會(huì)計(jì)科目、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和應(yīng)收股利是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。企業(yè)需要對(duì)這些應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保資金的安全性和流動(dòng)性，提高資金使用效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目的監(jiān)控和分析，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

　　在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債是維持企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵。理解并區(qū)分籌資性流動(dòng)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債、臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)與永久性流動(dòng)資產(chǎn)的概念及其在企業(yè)中的應(yīng)用，對(duì)于財(cái)務(wù)決策者來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

　　首先，我們來(lái)探討籌資性流動(dòng)負(fù)債。這類負(fù)債是指企業(yè)為了籌集資金以滿足短期資金需要而產(chǎn)生的負(fù)債，比如銀行短期借款、應(yīng)付商業(yè)票據(jù)等。籌資性流動(dòng)負(fù)債通常具有明確的還款期限和較高的利率成本，因此，企業(yè)在使用這類資金時(shí)必須考慮到還款能力及時(shí)效，避免因無(wú)法及時(shí)償還而影響企業(yè)的信用狀況和財(cái)務(wù)安全。

　　接著，經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債則主要來(lái)源于企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，它包括了如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅費(fèi)等項(xiàng)目。這些負(fù)債通常與企業(yè)的采購(gòu)政策、銷售政策和稅收政策緊密相關(guān)，反映了企業(yè)在供應(yīng)鏈管理和市場(chǎng)活動(dòng)中的資金占用情況。優(yōu)化經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債可以幫助企業(yè)提高資金使用效率，降低資本成本。

　　在流動(dòng)資產(chǎn)方面，臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)指的是企業(yè)為了滿足季節(jié)性或臨時(shí)性的業(yè)務(wù)需求而持有的資產(chǎn)。例如，為了滿足節(jié)假日銷售高峰期的需求，零售企業(yè)可能會(huì)增加存貨量和現(xiàn)金持有量。這種類型的資產(chǎn)往往隨著業(yè)務(wù)周期的變化而波動(dòng)，管理的重點(diǎn)在于準(zhǔn)確預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)需求，以避免資金的過(guò)度占用或短缺。

　　最后，永久性流動(dòng)資產(chǎn)則是企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)所必需的長(zhǎng)期資產(chǎn)，如常規(guī)的存貨水平、應(yīng)收賬款等。這部分資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)作不可或缺的組成部分，其規(guī)模與企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和運(yùn)營(yíng)模式密切相關(guān)。對(duì)于永久性流動(dòng)資產(chǎn)的管理，企業(yè)需平衡資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，確保資產(chǎn)的有效利用同時(shí)保持足夠的流動(dòng)性以應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況。

　　在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)管理者需要對(duì)這四類財(cái)務(wù)要素進(jìn)行綜合考量和動(dòng)態(tài)管理。例如，在資金緊張時(shí)期，企業(yè)可能需要通過(guò)增加籌資性流動(dòng)負(fù)債來(lái)補(bǔ)充臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的增加，但同時(shí)也要評(píng)估未來(lái)現(xiàn)金流的可靠性，確保負(fù)債的可持續(xù)性。此外，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債的優(yōu)化，比如延長(zhǎng)供應(yīng)商的付款周期，可以在一定程度上緩解資金壓力，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

　　綜上所述，籌資性流動(dòng)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債、臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)與永久性流動(dòng)資產(chǎn)都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要概念。它們之間相互關(guān)聯(lián)，共同影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)管理者需要深刻理解這些概念，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行有效管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的流動(dòng)性、盈利性和風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳平衡。

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，結(jié)算備付金、存出保證金、應(yīng)收代位追償款、庫(kù)存商品和材料采購(gòu)是影響企業(yè)流動(dòng)性和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的關(guān)鍵因素。這些項(xiàng)目不僅關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和盈利能力，也涉及到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控。因此，對(duì)這些流動(dòng)資產(chǎn)的管理和控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

　　結(jié)算備付金是企業(yè)為了結(jié)算商品交易和服務(wù)而準(zhǔn)備的資金，它保證了企業(yè)能夠及時(shí)履行支付義務(wù)，維護(hù)了企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。結(jié)算備付金的管理需要企業(yè)根據(jù)歷史交易數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，合理預(yù)測(cè)資金需求，避免資金過(guò)多占用或不足的情況發(fā)生。

　　存出保證金是企業(yè)為了保證合同履行或債務(wù)償還而存放在第三方的款項(xiàng)。這部分資金雖然不屬于企業(yè)的流動(dòng)資金，但它的存在增加了企業(yè)的資金占用，影響了企業(yè)的資金效率。企業(yè)需要對(duì)存出保證金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，確保合同履行后及時(shí)收回保證金，減少資金占用。

　　應(yīng)收代位追償款是企業(yè)因代為賠償而產(chǎn)生的追償權(quán)利。這部分款項(xiàng)的回收通常存在一定的不確定性，因此企業(yè)需要對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，企業(yè)也需要建立有效的追償機(jī)制，提高追償效率，減少損失。

　　庫(kù)存商品是企業(yè)持有的待售商品，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。庫(kù)存商品的管理直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和盈利能力。企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理安排生產(chǎn)和采購(gòu)計(jì)劃，避免庫(kù)存積壓或缺貨的情況發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)也需要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行定期盤點(diǎn)和價(jià)值評(píng)估，確保庫(kù)存商品的價(jià)值準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　材料采購(gòu)是企業(yè)為了生產(chǎn)活動(dòng)而進(jìn)行的原材料和輔助材料的購(gòu)買。材料采購(gòu)的成本控制和供應(yīng)鏈管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本和效率有著重要的影響。企業(yè)需要建立有效的采購(gòu)管理系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇，確保材料的質(zhì)量和供應(yīng)的穩(wěn)定性。同時(shí)，企業(yè)也需要對(duì)材料采購(gòu)進(jìn)行成本核算和價(jià)格監(jiān)控，避免成本過(guò)高或價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　綜上所述，結(jié)算備付金、存出保證金、應(yīng)收代位追償款、庫(kù)存商品和材料采購(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可忽視的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。企業(yè)需要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保資金的安全性和流動(dòng)性，提高資金使用效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)控和分析，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)是以企業(yè)集團(tuán)金融資源管理組織為主體，以信息系統(tǒng)為管理平臺(tái)，對(duì)金融資源運(yùn)動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行反映、分析、評(píng)價(jià)與決策的管理活動(dòng)。

一、企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)的視角有哪些?

根據(jù)司庫(kù)的歷史發(fā)展和實(shí)踐，司庫(kù)的本質(zhì)及其運(yùn)行模式歸結(jié)起來(lái)有四種不同的視角：

1. 現(xiàn)金視角司庫(kù)

企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的現(xiàn)金資源以現(xiàn)金池、外匯池等形式進(jìn)行集中、調(diào)配和監(jiān)管，以防范現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)、提高現(xiàn)金使用效率的現(xiàn)金管理體系。

2.資金視角司庫(kù)

企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的全部資金資源(包含現(xiàn)金資源)進(jìn)行集中、配置、使用、監(jiān)管，以提高資金使用效率、降低資金便用資本、規(guī)避和防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

3.財(cái)務(wù)視角司庫(kù)

是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)集團(tuán)自身及其成員企業(yè)的財(cái)務(wù)資源(包含資金資源)進(jìn)行集中、配置、使用和管控，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、規(guī)避和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，并且服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值的管理體系。

4.金融視角司庫(kù)

是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)自身及其成員企業(yè)的全部金融資源(包含財(cái)務(wù)資源)進(jìn)行集中、配置、使用、監(jiān)管，以規(guī)避和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融運(yùn)行效率，有效支撐企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的管理體系。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name高級(jí)會(huì)計(jì)師

二、什么是企業(yè)司庫(kù)管理?

企業(yè)司庫(kù)管理是指將傳統(tǒng)的資金視為金融資源，從企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略與價(jià)值創(chuàng)造的視角出發(fā)，基于目前的資金集中管理系統(tǒng)，利用更為先進(jìn)的管理制度、IT手段、完善的金融市場(chǎng)來(lái)持續(xù)提高企業(yè)整體資金收益的一系列活動(dòng)。

三、什么是風(fēng)險(xiǎn)管理?

是指管理那些由于市場(chǎng)波動(dòng)、信用惡化、運(yùn)營(yíng)問(wèn)題、市場(chǎng)流動(dòng)性和意外事故等引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。