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　　累計折舊用什么賬本，記賬步驟是怎樣的？這部分的內(nèi)容你知道嗎？如果不知道，那就快來會計網(wǎng)一起學習吧！

　　累計折舊用什么賬本?

　　累計折舊應該采用三欄式賬本登記。另外，使用專門的固定資產(chǎn)明細賬賬頁的，因為在固定資產(chǎn)明細賬里已經(jīng)存在了累計折舊明細賬，所以，在這種情況下，累計折舊本身只要做總賬就可以了。

　　累計折舊還需要建明細帳嗎?

　　累計折舊是不需要設立明細賬的。

　　因為，累計折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目，計提時表示增加，在貸方;資產(chǎn)處置時，從借方轉(zhuǎn)出，表示減少。

　　在計提累計折舊時需要做記賬憑證嗎?

　　是的，需要做記賬憑證。

　　記賬步驟：

　　計提折舊時：

　　借：管理費用(根據(jù)不同的情況使用制造、銷售)---折舊費

　　貸：累計折舊

　　固定資產(chǎn)處置、報廢時:

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　固定資產(chǎn)減值準備(沒就不要寫此分錄)

　　貸：固定資產(chǎn)

　　固定資產(chǎn)處置、報廢收到殘值收入時:

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　結轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈值時:

　　1.凈值在借方

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　2.凈值在貸方

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　固定資產(chǎn)，累計折舊如何登明細帳?

　　資產(chǎn)原值就是把固定資產(chǎn)的入賬價值填列進去，在計提折舊時，就把折舊金額填入折舊欄內(nèi)的本期金額貸方欄目內(nèi)。累計就是累計折舊的累計數(shù)額。資產(chǎn)凈值就等于固定資產(chǎn)入賬價值減去累計折舊后的金額。

　　固定資產(chǎn)應使用"固定資產(chǎn)明細賬"，其結構分為："原價或重置價值"、"已使用年數(shù)"、"折舊"及"凈值"四大塊。在“原價或重置價值”下面又分為"借方"、"貸方"、"余額"三欄。而“折舊”下面也分為"借方"、“貸方"、"累計折舊額"三欄。凈值單獨一欄。這也是累計折舊沒有明細帳的原因，不過現(xiàn)在好多單位都使用三欄式的，但如果從嚴格意義上來講,是不行的。

　　以上就是關于累計折舊用什么賬本的詳細介紹，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)。

　　目前高速公路收費站要停止人工收費，改為電子收費系統(tǒng)ETC。ETC發(fā)票在一定程度上是可以進行抵扣的，這樣為企業(yè)減輕了一定程度的負擔，是一項利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關規(guī)定中可以了解到，經(jīng)營性收費公路的部門開具的ETC發(fā)票是可以進行抵扣的，但開具充值發(fā)票是不能進行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發(fā)票抵扣與申報流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實際發(fā)生通行費后的第10個工作日起，登錄發(fā)票服務平臺，選擇對應行程，申請生成通行費電子發(fā)票。

　　根據(jù)收費公路性質(zhì)分為以下兩種情形：

　　1)通過經(jīng)營性收費公路的部分(可抵扣)

　　2)通過政府還貸性收費公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開具充值發(fā)票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發(fā)票服務平臺，選取充值交易記錄，申請生成通行費電子發(fā)票。

　　(3)紙質(zhì)通行費票據(jù)(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報流程

　　(1)勾選進項：納稅人可以選擇自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)自行登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，選擇確認。不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管稅務機關，由稅務人員為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。

　　(2)申報表填寫：填報增值稅附表(二)，在本期(進項稅額明細)中認證相符的增值稅專用發(fā)票欄次中填列

　　3. 發(fā)票查驗：我們只要登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，即可對發(fā)票查驗。

　　關于ETC發(fā)票抵扣與申報流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　發(fā)票是財務人員進行做賬的重要憑證，在銷售和購買中所產(chǎn)生的資金流動都是根據(jù)相應的發(fā)票來入賬的。但是如果出現(xiàn)對公付款沒有發(fā)票的情況，應該怎么處理呢？會計網(wǎng)為大家簡單整理了這一問題的解決方法，讓我們一起來看看吧。

　　一、對公付款沒有發(fā)票的處理方法：

　　1、到稅務局代開發(fā)票，做庫存購進

　　2、看能否找到款項往來的單位或個人，有欠款沒有支付可以沖往來

　　3、掛預付款，待發(fā)票開出后，再處理賬務

　　二、對公是什么意思？對公應該怎么開發(fā)票？

　　1、發(fā)票是指個人和一切工作單位在接受勞務或提供勞務、購銷商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面在證明，是會計核算的原始依據(jù)，也是財務收支的法定憑證，更是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

　　2、發(fā)票本身是沒有什么區(qū)別的，但是對公發(fā)票，在有些公司是可以報銷的，但是個人發(fā)票就不能。所以，有些人就可以利用這一點，就算是私人事情也開對公發(fā)票，以獲取企業(yè)報銷。

　　3、對私發(fā)票寫的是個人名稱;對公發(fā)票寫的則是單位名稱

　　三、相關拓展：個人提供的勞務費沒有發(fā)票應怎么入賬？

　　有以下渠道可以解決這一問題：

　　1、與對方簽訂服務合同，然后可以去稅務局代開發(fā)票，其綜合稅率大約在4.7%左右。

　　2、找一家勞務公司做中介，然后讓勞務公司提供發(fā)票，但是費用視情況需要而定。

　　3、與對方簽訂勞務合同，代扣代繳個人所得稅，有工資發(fā)放明細可計入人工成本，此種情況的稅率比較高，所以在使用此方法時需要考慮成本。

　　如果最終發(fā)票的問題還沒有得到解決，就需要按照方法三所述的情況，代扣代繳個人所得稅，這是單位在支付勞務費的法定義務。

　　綜合上述的方法，可以看出代開發(fā)票是最為合適的，只是流程比較復雜。

　　以上就是對公付款沒有發(fā)票這一問題的解決方法和相關知識的拓展，希望以上方法能夠幫助到大家。

其實很多時候開發(fā)票會出錯，那么開發(fā)票出錯后繳納的相關稅費應該怎么退還呢？如果對這部分知識點不了解的話，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

發(fā)票作廢后稅費怎么退？

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。根據(jù)國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知第十三條一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存

增值稅發(fā)票開錯后作廢會有損失嗎？

增值稅發(fā)票退回后作廢對開票方是沒有損失的。但是前提是發(fā)票要符合作廢條件

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

3、購買方未認證

假如開出發(fā)票，已經(jīng)跨月，但被退回。需注意雖然對開票方?jīng)]有損失，但是開票方需開紅字發(fā)票進行沖減

開完紅字發(fā)票之后稅款應該怎么退回來？

開完紅字發(fā)票，沖紅以后的稅費不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減

以上就是有關發(fā)票作廢后的一些相關操作，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

新注冊的公司應該怎么領發(fā)票，具體應該怎么操作？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

新注冊公司應該怎么領購發(fā)票？

新公司拿到營業(yè)執(zhí)照后，帶上公章、財務章、法人章（因為三證合一了，發(fā)票章也可以刻好），要去做這幾件事情

1、去銀行開基本戶，需要的時間大概是5到15個工作日賬戶批下來，拿到開戶許可證和信用機構代碼證

2、網(wǎng)上辦稅需要購買金稅盤，一般開業(yè)的時候，稅局會有2家第三方稅務服務機構可供納稅人進項選擇

3、購買好稅盤之后，接著就要在網(wǎng)上開通辦稅功能，之后發(fā)行稅盤，有些稅局會在購買之后在前臺幫忙發(fā)行好，有些需要預約之后才能在前臺發(fā)行，或者是讓第三方機構去幫忙發(fā)行，可能等待的時間就會長一些，這個大家要了解清楚

4、在以上的事項都辦理好后，就可以申領發(fā)票了，一般稅局里都會有領購發(fā)票的自助機

個人獨資企業(yè)的報稅和做賬與小規(guī)模企業(yè)有區(qū)別嗎？

個人獨資企業(yè)沒有嚴格要求做賬，個人獨資企業(yè)在所得稅方面適用于個人所得稅，在其他稅收方面與其他內(nèi)資企業(yè)一樣，對小型的個人獨資企業(yè)而言，由于一般會計核算工作較為薄弱，具體計算應納稅額較為困難，因此，稅務機關從加強稅收征管原則出發(fā)，簡化征收方式，采用查定征收，或者定額定期征收等方式

1、查定征收，一般稱為“帶征稅”，一般按照所處的行業(yè)不同，確定不同的帶征稅綜合稅率，其中包括了大部分的稅種（含個人獨資企業(yè)所得稅，但不含企業(yè)員工的個人所得稅）在內(nèi)，稅率在10%左右，在計算稅款時，根據(jù)銷售收入乘以稅率即可

2、定額定期征收，一般稱為“定額稅”，它是由稅務機關根據(jù)納稅戶的具體情況，核定每期應當交納的綜合稅稅款，并在一定期間內(nèi)保持不變，納稅人只需在規(guī)定期限內(nèi)，按照核定的稅額，足額解交銀行（國庫）即可

以上就是有關新注冊公司領購發(fā)票的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

跨月的作廢發(fā)票怎么處理，會計人應該會經(jīng)常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發(fā)票應該怎么處理呢？如果這張發(fā)票還沒認證應該怎么做呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

跨月發(fā)票作廢怎么處理？

首先在當月確認發(fā)票錯誤，客戶已經(jīng)退回發(fā)票的時候，要在系統(tǒng)里先作廢，防止過了當月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統(tǒng)里開，發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后，最上一行中間有個負數(shù)鍵，點擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負數(shù)發(fā)票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢；

二、跨月的發(fā)票是無法在系統(tǒng)進行作廢，只能做發(fā)票紅沖。可在聯(lián)次齊全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進行沖減；跨月開錯的普票，進入發(fā)票填開界面點擊“紅字”——輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼后核實信息無誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發(fā)票管理——信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開——填寫信息后打印

2、進入紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出界面選中開具的紅字發(fā)票信息表點擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號

4、進入專用發(fā)票填開界面點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印

跨月發(fā)票作廢后如何做賬？

對方會把開錯的發(fā)票還給公司，然后公司開據(jù)一張紅沖發(fā)票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發(fā)票給對方就可以了，在開票系統(tǒng)里有個發(fā)票----紅沖，公司把開錯發(fā)票的那個發(fā)票號碼輸進去，點擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入（用紅字）

隔月發(fā)票作廢，還未認證該怎么處理？

超過當月了，所以不能在開票機直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發(fā)票：

1、讓購買方到稅務局填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，稅務局會根據(jù)《申請單》開具《通知單》；

2、根據(jù)《通知單》到稅務局開具紅字專用發(fā)票，在開票機中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票必須與《通知單》一一對應

以上就是有關跨月的作廢發(fā)票的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

工會經(jīng)費怎么交？在哪里交？在哪里申報？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

工會經(jīng)費怎么申報？

工會經(jīng)費必須要申報，必須按時足額提取，一般按總投資額百分之二提取。

申報的流程如下：

1、登錄地稅官網(wǎng)填寫申報表：沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存；

2、正式申報：申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改，未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待

3、增值稅、附加稅款申報：進入系統(tǒng)〉"納稅申報"〉"綜合申報"〉"初始化"〉如出現(xiàn)征收項目為空的記錄，請重新點"初始化"直到出現(xiàn)的記錄的征收項目都不為空為止(此時導入的稅種取自3.0系統(tǒng)中管理員所鑒定的主稅稅種稅目，附稅此時不會顯示，若有任何修改變動聯(lián)系管理員重新鑒定)。

工會經(jīng)費怎么繳納，在哪里交？

工會經(jīng)費是在地稅局進行申報繳納，可以去地稅大廳進行申報繳納，若果所在地的地稅申報平臺有申報窗口也是可以在申報系統(tǒng)填寫繳納扣款的。

工會經(jīng)費需要繳稅嗎？

地稅要交的工會經(jīng)費需要繳稅。工會經(jīng)費是按企業(yè)、單位支付的工資總額的2%來計算繳納，職工教育費附加是按工資總額的1.5%來計提，現(xiàn)在最新的規(guī)定是，工會經(jīng)費由稅務部門來收繳，所以必須按月向地稅部門繳納。由于現(xiàn)在工會經(jīng)費是一定要上繳的，如果現(xiàn)在沒有計提繳納，必須按地稅部門的規(guī)定來補計提繳納。職工教育經(jīng)費是企業(yè)為了提高職工素質(zhì)專門用于職工教育的費用。這兩個費用都是在計算工資的時候和福利費一起計提的，而且你計提這兩費用，可以在一定程度上減少企業(yè)的所得稅，所以應該計提。

以上就是有關工會經(jīng)費的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

可能各位會計人在日常工作中會遇到這樣的問題，發(fā)票不小心作廢了，應該怎么辦？會計應該怎么處理？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

發(fā)票不小心作廢了應該怎么辦？

按規(guī)定必須收齊發(fā)票各聯(lián)才能作廢的，而且領購新發(fā)票之前，要先做原來購買發(fā)票的驗舊，驗舊的時候作廢的發(fā)票各聯(lián)稅務局是會翻查的，如果不齊是不能領購新發(fā)票的。如果確實沒辦法收齊了，那就要罰款了，初犯一般不會罰的太重，200元左右，不過是否有其他的追加處罰，比如減量供應發(fā)票等情況，就很難說了。

購買增值稅發(fā)票認證后還能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認證的發(fā)票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現(xiàn)一方認證一方作廢重開的情形。處理辦法是，認證方做進項稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對方，對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊，對于稅務的發(fā)票專項檢查需要出具說明。因此這需要購銷雙方功能協(xié)調(diào)。當然還可以讓銷售方次月開紅字發(fā)票的方式處理，這種方式非常規(guī)范，但是稍稍有點麻煩而已，不過穩(wěn)妥起見，我建議采用次月紅字發(fā)票的方式。

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎？

當月認證的發(fā)票，購方可以認證，銷售方也能作廢。這種情況下，購方應作進項轉(zhuǎn)出；跨月的已認證的發(fā)票，是不能作廢的。由于專用發(fā)票作廢條件相對嚴格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票錯誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開具發(fā)票的，銷貨方應先開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的專用發(fā)票。

以上就是有關發(fā)票作廢的處理方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

已經(jīng)登記入賬但是還沒認證的發(fā)票應該怎么做賬呢？相關的會計分錄應該怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

已經(jīng)入賬但還未認證的發(fā)票應該怎么做賬呢？

可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可。會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅）

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票應該怎么做會計處理？

1、收到進項發(fā)票時

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

開除增值稅發(fā)票的時候：

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

本月應該交的稅金=銷項-進項，銷項和進項在應交稅費——應交增值稅一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應交稅費——未交增值稅這個會計科目，在月末時，應交稅費——應交增值稅的會計科目余額為零。

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

如果在月末的時候，應交稅費——應交增值稅的科目余額是負數(shù)做相反分錄，月末應交稅費——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵，月末應交稅費——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會計分錄如下：

借：應交稅費——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關發(fā)票入賬后未認證的相關內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

發(fā)票開錯的問題，可能各位會計人多多少少都有遇到過，那么開錯的發(fā)票可以進行修改嗎？能入賬嗎？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

開錯的發(fā)票可以修改嗎？

開錯的發(fā)票是不可以修改的，但可進行作廢處理重新開具，次品、廢品發(fā)票應當在稅務機關監(jiān)督下集中銷毀。

跨月發(fā)現(xiàn)開票有誤的，增值稅專用發(fā)票有誤就讓對方到稅務機關出具紅字發(fā)票通知單，你們憑這個紅字發(fā)票通知單在系統(tǒng)內(nèi)開具紅字發(fā)票沖紅，同時再開具正確的發(fā)票給對方，如果是普通發(fā)票，則直接開具紅字發(fā)票并重開藍字發(fā)票給對方，但要記得向?qū)Ψ剿骰卦e票所有聯(lián)次，以便交給稅務機關核驗，如果對方已入帳，不能取得原藍字發(fā)票，可讓對方復印相關帳冊，并寫一份情況說明交給你們，其中要說明發(fā)票有誤，需取得紅字發(fā)票沖減和正確的藍字發(fā)票來平數(shù)。

這里需要注意的是：無論是作廢發(fā)票還是跨月沖紅的發(fā)票，聯(lián)次都是要齊全的。

如果是因為票面填寫不符合規(guī)定應該怎么處理？

如錯開的專用發(fā)票只是票面填寫不符合規(guī)定，并不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作帳務處理，一律采取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票;開票日期按重新開具的日期填寫，并注明“換票重開”字樣，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯(lián)后。在填報“發(fā)票使用手冊”時，只填發(fā)票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄注明“換票”字樣。

以上就是有關錯開發(fā)票的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

有一些小額的支出沒有發(fā)票是否可以做報銷呢？哪些情況下是可以報銷抵扣呢？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

小額支出沒有發(fā)票是否可以報銷呢？

原則上小額無發(fā)票是不可以報銷的。如果是涉及到小額零星經(jīng)營業(yè)務的相關憑證是可以進行報銷抵扣的，根據(jù)國家稅務總局公告第28號文件，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

哪些可以作為抵扣報銷憑證？

1、外部憑證：包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

2、收款憑證：小額零星經(jīng)營業(yè)務的收款憑證可以報銷，但是要符合條件，首先是屬個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務；按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；按次納稅的，每次(日)銷售額不超過300元-500元(具體標準根據(jù)各省規(guī)定執(zhí)行)。

3、分割單：對于企業(yè)與其他企業(yè)、個人的共同支出，采取分攤方式的，取得外部憑證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同支出的其他企業(yè)以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據(jù)此，在一定條件下共同支出可以憑分割單進行稅前扣除。

以上就是有關小額支出無發(fā)票是否能報銷的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　紙質(zhì)發(fā)票驗舊大家應該都很熟悉了，那么現(xiàn)在推行使用的電子發(fā)票普票應該怎么驗舊呢?如果不太了解這部分內(nèi)容，就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　電子發(fā)票普票怎么驗舊?

　　使用電子發(fā)票的納稅人仍然按照“驗舊購新”的原則驗舊發(fā)票，只是驗舊時不需要提供已開具的紙質(zhì)紅字發(fā)票，只需要保證開具的發(fā)票數(shù)據(jù)已上傳至電子底賬系統(tǒng)即可。這里需要注意的是，電子發(fā)票不能作廢，只能沖紅。

　　電子發(fā)票怎么申請?

　　首次核定電子發(fā)票申請流程，先登錄電子稅務——我要辦稅——點擊進入發(fā)票使用模塊，進入發(fā)票票種核定模塊——普通發(fā)票核定，點擊在線辦理，進行實名認證(如已實名采集，則選擇姓名點擊下一步;若未進行實名采集，則先點擊“實名采集”并進入相應模塊進行采集)，使用支付寶掃描二維碼，手機端顯示認證成功后點擊下一步，發(fā)票種類為“增值稅電子普通發(fā)票”，首次核定單張最高開票限額為“十萬元”。 提交后，待局端審核(局端操作：金三系統(tǒng)作票種核定，同步增值稅發(fā)票管理系統(tǒng) 2.0 版，同步后在 2.0 系統(tǒng)中的發(fā)行管理-注冊登錄變更可查看電票票種)，納稅人登陸開票軟件，點擊“系統(tǒng)設置”-“金稅盤網(wǎng)上變更”， 確認頁面勾選“是否進行稅號變更”后，點擊確定，在彈出的對話框中點擊勾選新增的電子發(fā)票票種，點擊確定即可完成電子發(fā)票票種新增。

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　　現(xiàn)在很多公司都開始使用電子發(fā)票了，是能節(jié)約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發(fā)票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　電子發(fā)票怎么沖紅?

　　點擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理——普通發(fā)票電子版填開——負數(shù)，填寫對應銷項正數(shù)發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，進入負數(shù)發(fā)票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。

　　1、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票，發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過"發(fā)票開具"——"發(fā)票作廢"進行發(fā)票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進行處理;如需對已開具的在線發(fā)票(包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發(fā)票開具"-"紅字發(fā)票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前，開具的發(fā)票出現(xiàn)錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發(fā)票進行沖銷。由于在發(fā)票在線應用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù)，需通過"數(shù)據(jù)采集"——"發(fā)票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經(jīng)稅務人員審核通過后，可以在"補錄發(fā)票紅沖"中進行紅沖操作。

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　　對于網(wǎng)絡技術服務費的發(fā)票應該怎么開呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　網(wǎng)絡技術服務費的發(fā)票怎么開?

　　網(wǎng)絡技術服務費，一般可以開增值稅專用發(fā)票，持本人身份證到全省各地市分公司郵政營業(yè)網(wǎng)點均可辦理開票業(yè)務，技術服務屬于咨詢服務類，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%，如果是航天信息的發(fā)票，還可以全額抵減

　　網(wǎng)絡技術服務費的發(fā)票可以抵扣嗎?

　　一般應結合實際情況才能確定，通常情況下，增值稅一般納稅人企業(yè)所取得該發(fā)票所對應的經(jīng)濟業(yè)務，是用于生產(chǎn)經(jīng)營等應稅事項的，則可以依法認證并抵扣銷項稅。

　　網(wǎng)絡服務費要計入什么會計科目?

　　網(wǎng)絡技術服務費一般是計入管理費用——服務費科目進行會計核算的，核算管理費用的發(fā)生和結轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。 在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

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　　一般來說沒有發(fā)票是沒辦法報稅的，那么小規(guī)模納稅人沒有發(fā)票的收入應該怎么報稅呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅?

　　一般來說，發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票，就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售，在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。

　　如果小規(guī)模納稅人的申報表，不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納;如果銷售額不超3萬元，填寫(三)免稅銷售額其中“小微企業(yè)免稅銷售額”。以及“本期免稅額”其中小微企業(yè)免稅額”。

　　小規(guī)模納稅人沒有發(fā)票的銷售收入應該怎么入賬?

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　沒有開票的收入，也就是未開票的收入，在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際意義。但這部分收入也是經(jīng)營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。

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　　可能給為會計人在日常工作中會遇到這樣的問題，發(fā)票的金額大于實際的金額應該做什么會計處理呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　發(fā)票金額大于實際金額應該怎么做會計處理?

　　這里我們需要分2種情況進行處理：

　　1、實際報銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據(jù)實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應有合理的解釋，可讓報銷經(jīng)辦人據(jù)實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發(fā)票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據(jù)入賬即可。

　　發(fā)票金額與實際的金額不相符，應該怎么做賬?

　　應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額。

　　發(fā)票金額最大可以開多少?上限是多少?

　　首先要確認發(fā)票的限額額版本是多少，如果是千元版，那么最大開票額(不含稅金額)為9999.99元，如果是萬元版，那么最大開票額(不含稅金額)為99999.99元。增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。如果領取的是10萬元版發(fā)票，請注意綠色標注字樣，也就是在增值稅專用發(fā)票的金額欄這里，最高可以開具金額為99999.99元。所以，以10萬版增值稅專用發(fā)票為例，假設稅率為17%，價稅合計數(shù)最高可以達到11.7萬元。

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　　如果在報銷的時候，會計入賬的時候，找不到發(fā)票是一件非常麻煩的事情，那么公司的刀應該怎么管理呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　發(fā)票應該怎么管理?

　　1、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票;

　　2、專用發(fā)票按要求開具;

　　3、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后;

　　4、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按具體規(guī)定辦理;

　　5、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊;

　　6、不丟失、損(撕)毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次;

　　7、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額;

　　8、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告;

　　9、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

　　納稅人發(fā)票作廢需要哪些條件?

　　通常納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)作銷貨退回、開票有誤等景象，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理; 開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時報廢。符合作廢條件，是指一起具有以下情況：

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超越出售方開票當月;

　　2、出售方未抄稅而且未記賬;

　　3、購買方未認證或許認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

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　　支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務的銀行或其他金融機構，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。那么企業(yè)如果出現(xiàn)持有支票但不小心遺失的情況時，怎么處理？

　　支票遺失怎么辦？

　　1、支票發(fā)生遺失，可以向付款銀行申請掛失止付；掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。按照規(guī)定，已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接待票購買商品，銀行不受理掛失，所以，失票人不能向銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應由失票人自行負責。

　　2、企業(yè)在申請支票掛失時，需要提供支票掛失申請書、掛失止付通知書等材料。根據(jù)支付結算辦法第四十九條規(guī)定，允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應填寫掛失止付通知書并簽章。

　　支票包括哪些種類？

　　支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種類型。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現(xiàn)金的一種支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。

　　而在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

　　支票提示付款期的計算

　　正確計算提示付款期是接受支票時的重要審查內(nèi)容。目前，支票的提示付款期限為自出票日起10日，到期日與法定休假日順延。例如，出票日為3月1日，則到期日為3月11日。如果3月11日恰逢星期六，則支票的到期日就順延至3月13日。在接受支票付款時，一定要準確計算支票是否在提示付款期內(nèi)，并確保在提示付款期內(nèi)向開戶銀行委托收款或者向出票人開戶銀行提示付款。否則開戶銀行將不予受理，同時出票人開戶銀行也將不予付款，只能通過其他途徑向出票人追索支票款項。

　　轉(zhuǎn)賬支票是商業(yè)交易中的重要單據(jù)，有時會因不慎丟失。轉(zhuǎn)賬支票不慎遺失怎么辦？

　　處理遺失的轉(zhuǎn)賬支票

　　1、出票人遺失或被盜全內(nèi)容直接現(xiàn)金支票的，應出具公函或相關證明，填寫兩份掛失申請表（可用銀行對賬單代替），并加蓋收款人簽字蓋章。預留銀行，并向開戶銀行申報。申請停止付款。銀行如發(fā)現(xiàn)支票未兌現(xiàn)，收取一定的掛失費后接受掛失，并在掛失人的賬戶上用紅筆標注支票號碼和掛失日期。

　　2、收款人遺失或盜用可直接從銀行提取的支票，還應出具公函或相關證明，填寫掛失止付申請表兩份，并經(jīng)付款人簽字后證明，到收款人的銀行申請掛失和解約金。其他相關程序同上。同時，根據(jù)《票據(jù)法》第十五條第三款的規(guī)定：“票據(jù)掛失的人應當自掛失或者停止掛失通知書發(fā)出之日起三個月內(nèi)支付，或者票據(jù)遺失后，依法向人民法院申請公告或者向人民法院提起訴訟”。即票據(jù)被盜、遺失或者遺失后，被背書人應當書面向票據(jù)支付地（即支付地）的基層人民法院申請公告。遺失票據(jù)人向人民法院申請，應當說明票據(jù)種類、面值、出票人、付款人、背書人等，并說明票據(jù)遺失的情況。遺失票據(jù)的持有人有權申請。

　　3、在遺失票據(jù)的持票人向付款人登記停止付款前，或在遺失票據(jù)的持票人申請公告前，付款人已善意付款的，遺失票據(jù)的持票人不得申請公告。,付款銀行不再負責付款。給支票持有人造成的損失，由遺失支票的人負責。

　　4、根據(jù)規(guī)定，如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜，銀行將不接受支票的遺失，因為該支票可用于直接購買商品，因此遺失支票的人不能申請到銀行停止付款。但是，可以要求收款人及其開戶銀行協(xié)助防止這種情況發(fā)生。如果支票在到期日之后遺失，或者如果在遺失之前由付款銀行支付，遺失支票的人應對由此造成的所有損失負責。

　　轉(zhuǎn)賬支票可以背書嗎？

　　可以背書轉(zhuǎn)讓支票。支票背書處理如下。

　　1、如果將支票帶到對方銀行付款，則無需背書，可以直接填寫表格。

　　2、如果將支票帶到自己公司的銀行，請在支票背面加蓋公司印章，并在小方框內(nèi)填寫“委托***銀行代收”字樣。最后，可以填寫發(fā)票并提交給銀行。

　　稅務師職業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度。原則上每年舉行1次考試。考試一共有五個科目，考生要根據(jù)五個科目的特點以及自身情況，合理搭配考試。考生需要登錄中國注冊稅務師協(xié)會官網(wǎng)(www.cctaa.cn)，根據(jù)提示，填寫相關信息報名。

首次報考人員

　　登錄考試報名系統(tǒng)首頁，點擊馬上注冊；

　　按照規(guī)定進行信息填寫，包含姓名、證件號碼、密碼、等信息，請考生們務必確認好信息內(nèi)容，避免出現(xiàn)錯誤。如遇密碼丟失的情況，考生可通過注冊時的手機號碼或郵箱找回，切勿將密碼泄露給他人；

　　登錄后，點擊“網(wǎng)上報名”，在閱讀完考生須知、考生承諾書、專業(yè)技術人員資格考試違紀違規(guī)行為處理規(guī)定等之后，點擊同意。之后按規(guī)定進行信息填寫。新考生需上傳本人最近1年1寸免冠白底證件照片。照片要求：照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素；

　　選擇地區(qū)和考試科目，點擊提交，稅務師考試報考科目不限制數(shù)量，報名完成后，在補報名期間報名人員可增加或調(diào)整報考科目，不可調(diào)減報名科目。稅務師考試地區(qū)也已公布，考生可以看看自己所在的城市是否被設為考區(qū)；

　　完成繳費后，出現(xiàn)“報名信息確認”，確認報名信息后并繳費，視為報名成功。

非首次報考人員

　　登錄考試報名系統(tǒng)，非首次報名考生可以使用自己的證件號或手機號，登錄考試報名系統(tǒng)。如考生忘記自己的密碼，可點擊“忘記密碼”尋回；

　　登錄完成，進入“考生信息采集”頁面，核對報名信息是否需要更改，逐項按要求核對、填寫，如信息有變動的，應更正更新。如果報名照片不合格，老考生需要重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照片，照片要求為標準證件數(shù)字照片，照片文件格式為JPG或JPEG格式，白色背景，寬295像素，高413像素；

　　選擇地區(qū)和考試科目，點擊提交；

　　完成繳費，彈出“報名信息確認”文本框，確認好報名信息并繳費，即視為報名成功。

稅務師考試的題型

　　《財務與會計》、《稅法一》、《稅法二》題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合題。

　　《涉稅服務相關法律》題型：單項選擇題、多項選擇題、綜合題。

　　《涉稅服務實務》題型：單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。