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　　金額大寫標準寫法為漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替。

　　文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

　　會計大寫金額書寫有哪些要求？

　　會計大寫金額書寫規范的要求有數字金額采用漢字大寫的方式；書寫的數字金額，不得用簡化字代替；按照正規的書寫要求，大寫金額數字一般都是要到“元”或“角”為止，并且在寫好之后，需要在后面加上“整”或者是“正”字樣；在填寫票據的時候，出票日期應當采用中文大寫的格式，而且還必須是當天的日期。

　　會計書寫規范注意事項有哪些？

　　1、書寫正確：在進行書寫期間，要注意到數字、文字的正確性，避免發生寫錯的情況；

　　2、書寫規范：不管是哪一項經濟業務，書寫時均要按照相關規定來進行，要求規范、精準；

　　3、書寫清晰：這里指的是書寫字跡要清晰，同時賬目條理有序，避免出現模糊的，讓人看不懂的情況；

　　4、書寫整潔：會計書寫不要出現涂抹的痕跡，否則會被認為是在作假。

　　銀行審查各種結算憑證要注意的點有哪些？

　　銀行審查各種結算憑證時在大、小寫金額數字方面，除中國人民銀行總行已有明確規定之外還有以下幾點需要注意：

　　1、漢字大寫金額數字，規定不得自造簡化字，但有的單位書寫中用繁體字（如、貳、陸、萬、圓等）的，也可以受理。

　　2、漢字大寫金額數字到“角”為止。如果在角位置沒寫“整”字的，可以通融受理。

　　3、漢字大寫金額數字有“分”位的，“分”字后面多寫了“正”字的，也可以通融受理。

　　4、阿拉伯數字中間連續有幾個“0”、中文大寫金額中間可以只寫一個零。

　　5、在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

　　金額大寫規則指的是將數字金額折算成中文大寫表達。包括有整數部分金額表示，小數部分分別表示角，分和厘，并且當多個小數部分時要按照規則表示等，具體規則如下：

金額大寫規則

　　1、大寫金額數字，應用漢字正楷或行書體書寫。書寫的文字以國務院公布的簡化字為標準，力求工整，清晰。不要自造簡化字，也不要濫用繁筆字，禁止使用連筆字。

　　2、大寫(正楷、行書)：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓(元)、角、分、零、整(正)。不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、仨、另(0)等字樣代替。

　　3、大寫金額數字到元或角為止的，在"元"或"角"字之后應寫"整"或"正"字樣，大寫金額數字有分的，分字后面不寫"整"或"正"字。

　　4、大寫金額數字前未印有人民幣字樣，應加填"人民幣"三字，"人民幣"三字與金額數字之間不得留有空白。小寫金額數字合計前，要填寫人民幣符號"￥"，與金額數字之間也不得留有空白。

　　5、阿拉伯金額數字之間有0時，漢字大寫金額要寫"零"字，如101.50，漢字大寫金額應寫成人民幣壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數字中間連續有幾個"0"時，漢字大寫金額中可以只寫一個"零"字，如1，004.56，漢字大寫金額應寫成人民幣壹仟零肆圓伍角陸分。

金額大寫注意事項

　　1.阿拉伯小寫金額數字前面均應填寫人民幣符號“￥”，阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

　　2.票據的出票日期必須使用中文大寫，為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時、月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”，日為拾壹至拾玖的應在其前加“壹”，如1月15日應寫成零壹月壹拾伍日，再如10月20日應寫成零壹拾月零貳拾日。

　　3.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理;大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的由出票人自行承擔。

為什么要金額大寫

　　1、最大的原因是金融資本數字不會輕易被修改，這樣也能最大程度地保證金融安全。在一定程度上，阿拉伯數字雖然寫起來很簡單，但也很容易被一些心機重重的人修改，這將對財務安全造成很大影響。

　　2、對于金融資本的數字，中國的一些金融方面在古代就采用了這種計算方法，所以這在一定程度上也是一種文化傳承。

在工作中可能會遇到很多以萬元為單位的數字，特別是大的公司，那么這部分的數字應該怎么讀呢？不了解的話就和會計網一起來學習一下吧。

以萬元為單位的數字怎么讀？

答： 137629480=13762.948萬元，  讀為一億三千七百六十二點九四八萬元。

2892.33萬元：讀作二千八百九十二點三三“萬元”，即二千八百九十二萬三千三百元。

為什么中文金額要大寫

中文大寫數字筆畫多，不易涂改，主要用于填寫需要防止涂改的銷貨發票、銀行結算憑證等信用憑證，書寫時要準確、清晰、工整、美觀，如果寫錯，要標明憑證作廢，需要重新填憑證。

1 ．中文大寫數字寫法。中文分為數字（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖）和數位 [ 拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正） ] 兩個部分。中文書寫通常采用正楷、行書兩種。

會計人員在書寫中文大寫數字時，不能用 O （零）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等文字代替大寫金額數據。

2 ．中文大寫數字的基本要求如下：

（ 1 ）大寫金額由數字和數位組成。數位主要包括：元、角、分、人民幣和拾、佰、仟、萬、億、以及數量單位等。

（ 2 ）大寫金額前若沒有印制“人民幣”字樣的，書寫時，在大寫金額前要冠以“人民幣”字樣。“人民幣”與金額首位數字之間不得留有空格，數字之間更不能留存空格，寫數字與讀數字順序要一致。

（ 3 ）人民幣以元為單位時，只要人民幣元后分位沒有金額（即無角無分時，或有角無分），應在大寫金額后加上“整”字結尾；如果分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。例如， 58.69 元，寫成人民幣伍拾捌元陸角玖分。因其分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。又如， 58.60 元，寫成：人民幣伍拾捌元陸角整。因其分位沒有金額，應在大寫金額后加上“整”字結尾。

（ 4 ）如果金額數字中間有兩個或兩個以上“ 0 ”字時，可只寫一個“零”字。如金額為 800.10 元，應寫為人民幣捌佰元零壹角整。

（ 5 ）表示數字為拾幾、拾幾萬時，大寫文字前必須有數字“壹”字，因為“拾”字代表位數，而不是數字。例如10 元，應寫為：壹拾元整。又如 16 元，應寫成：壹拾陸元整。

（ 6 ）大寫數字不能亂用簡化字，不能寫錯別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。

（ 7 ）中文大寫數字不能用中文小寫數字代替，更不能與中文小寫數字混合使用。

3 ．中文大寫數字錯誤的訂正方法。中文大寫數字寫錯或發現漏記，不能涂改，也不能用“劃線更正法”，必須重新填寫憑證。

4 ．大寫金額寫法解析。會計人員進行會計事項處理書寫大小寫金額時，必須做到大小寫金額內容完全一致，書寫熟練、流利，準確完成會計核算工作。下面列舉在書寫大寫金額時，容易出現的問題并進行解析。

付款憑證金額填錯怎么辦

一、補充更正法 這種方法適用于記賬憑證金額少計的情況,當發現前面月份出現記賬憑證少計金額時，直接按照原來科目填寫記賬憑證，借貸方金額填寫少計的金額。

二、紅字沖銷法 這種方法適用于記賬憑證金額多計的情況，當發現前面月份的記賬憑證金額大于實際應記金額時，就按照原來的科目填寫記賬憑證，借貸方金額填寫多計的金額，并且金額要用紅字表示。

三、完全沖銷法 這種方法適用于記賬憑證科目使用錯誤，數字沒有出現錯誤的情況。當發現前面月份填寫記賬憑證時科目錯誤的時候，有把原來的記賬憑證完全沖銷，也就是按照原來分錄填寫一遍，但是借貸方金額要用紅字表示。然后再按照正確的分錄填寫記賬憑證。

以上就是有關付款憑證的金額填錯以及中文金額大寫的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

原始憑證和記賬憑證的區別在哪？

　　元大寫還是元。從法律的角度來說，1995年《銀行法》頒布以后，“元”就已經取代了以前的“圓”，所以“圓”已經屬于過去，現在都是以“元”為大寫。

　　大寫應該是元還是圓？

　　元大寫還是元。

　　以前大寫的元是“圓”，但在1995年的時候頒布的《中華人民共和國中國人民銀行法》里面第十七條中規定：人民幣的單位為“元”，不再是以前的“圓”。從法律的角度來說，1995年《銀行法》頒布以后，“元”就已經取代了“圓”，所以“圓”已經屬于過去，現在都是以“元”為大寫。

　　此外，在2005年的時候，我們國家頒布的《中華人民共和國人民幣管理條例》里面也寫到：人民幣的單位為元。所以，我們在日常生活中去書寫人民幣的單位的時候，都應該使用“元”而不是“圓”。

　　人民幣大寫的注意事項

　　1、在中文大寫的金額數字的前面，是應該標明“人民幣”的字樣，大寫的金額數字應該緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　2、大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三個字。

　　3、中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后、應寫“整”（或“正”）字。

　　金額數字大寫規范

　　漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替。

　　除了元是我國法定貨幣單位，還有其它單位么？

　　人民幣的單位為元，輔幣單位為角、分。1元=10角，1角=10分。日常所說的“幾塊錢”“錢”等，是俗稱或者口語話的表達，并不是人民幣的單位。

　　輔幣單位只有在大寫金額上比較常用，日常用小數點代替，例如：1元3角5分，可以用小數點代替，1.35元，或者大寫表達壹圓叁角伍分。

　　輔幣單位的出現是因為早期物價較低，需要找零，所以發行人民幣的時候會有角、分等貨幣。（注：輔幣亦稱“輔助貨幣”，“主幣”的對稱。指主幣單位以下的小額貨幣，供日常零星交易和找零之用）。

　　原始憑證主要用于記錄經濟業務活動的發生和完成情況，填制時，基本內容包括什么？

　　原始憑證的基本內容

　　原始憑證的格式和內容因經濟業務和經營管理的要求不同而有所差異，但應當具備以下基本內容(也稱為原始憑證要素)：

　　憑證的名稱;

　　填制憑證的日期;

　　填制憑證單位名稱或者填制人姓名;

　　經辦人員的簽名或者蓋章;

　　接受憑證單位名稱;

　　經濟業務內容;

　　數量、單價和金額。

　　原始憑證的填制必須符合下列要求：

　　1.記錄真實;

　　2.內容完整;

　　3.手續完備;

　　4.書寫清楚、規范;

　　5.連續編號;

　　6.不得涂改、刮擦、挖補;

　　7.填制及時。

　　原始憑證保管期限

　　原始憑證是指在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或完成情況并明確有關經濟責任的一種原始憑據。企業和其他組織會計檔案保管期限中和行政單位、事業單位檔案保管期限中原始憑證的保管期限為30年。

　　原始憑證填制要求

　　1.記錄要真實

　　原始憑證所填列的經濟業務內容和數字，必須真實可靠，即符合國家有關政策、法令、法規、制度的要求;原始憑證上填列的內容、數字，必須真實可靠，符合有關經濟業務的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。

　　2.內容要完整

　　原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略;必須符合手續完備的要求，經辦業務的有關部門和人員要認真審核，簽名蓋章。

　　3.手續要完備

　　單位自制的原始憑證必須有經辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章;對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章;從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。

　　4.書寫要清楚、規范

　　原始憑證要按規定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“-”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“-”;大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應寫成“壹仟零捌元整”。

　　5.編號要連續

　　如果原始憑證已預先印定編號，在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。

　　6.不得涂改、刮擦、挖補

　　原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　7.填制要及時

　　各種原始憑證一定要及時填寫，并按規定的程序及時送交會計機構、會計人員進行審核。

　　8.統一格式

　　一般情況下，諸如增值稅專用發票之類的原始憑證是由稅務機關統一印制和監制，一般發票是由財政部門統一印制和監制。

　　會計憑證摘要是會計人員編寫記賬憑證和會計賬簿中，對所記錄的經濟業務事項內容的簡要記錄，因此會計摘要的要求就是要簡明扼要的說明情況，讓人能夠通俗理解又不會覺得繁瑣，那么會計憑證摘要怎么寫才算規范呢？

　　規范的會計摘要寫法

　　主要有以下幾點要求

　　（１）摘要應該和實際的交易事項真實一致。因此填寫摘要要避免可能會因為筆誤、對業務錯解、因隱瞞業務真相等原因都可導致憑證摘要與實際業務的不一致。

　　（２）格式統一。摘要應該寫清楚主謂賓句式，分清楚部門、經辦事項、經辦人，比如“財務部黃某預借差旅費”。會計人員要提高自己的業務與表達能力，力求使摘要書寫程式化、標準化。

　　（３）內容簡潔明了。每條摘要盡量控制在15字內，但是意思要表達明確不能出現其他歧義。譬如，銷售部員工黃某借款用于出差，就不能寫為“銷售部黃某借款”，這會讓人誤解為“黃某個人借款”，正確的寫法是“銷售部黃某借款出差差旅費”。

　　（４）一事一記。會計分錄的編制允制一借多貸、一貸多借以及特殊情況下多借多貸的樣式。但是針對這些情況要分別撰寫摘要，不能一條摘要寫到底。

　　（５）重復發生的經濟事項要注明時間。如“2020年6月工行貸款利息”“計提2020年5月房租分攤”。這樣記錄的目的是防止這些會計摘要發生重記、漏記且方便以后查賬。

　　（６）頻繁發生的采購等經濟事項，要注明數量。如“銷售部采購華碩電腦５臺。這樣做注明后方便后面原始憑據做統計分析。

　　（７）更正會計分錄時，摘要上要說明原錯誤的憑證號。如“更改2020年5月份第20號憑證”。如更正錯賬時沒有附件或原始憑證的，摘要要寫明明賬原因或業務內容，如“更正20號憑證錯賬：沖減退貨進項稅額”。

　　以上就是會計摘要規范寫法的內容，你學會了嗎？想要學習更多會計知識，請持續關注會計網！

　　銀行回單，又稱為銀行回執單，是客戶辦理銀行業務的一種有效憑證。那么企業取得的銀行回單，能否作為原始憑證？

　　銀行回單可以作為原始憑證嗎？

　　銀行回單可以作為原始憑證。

　　銀行回單是指銀行回執單。

　　銀行回執單是銀行在客戶辦理業務結束后給的有效憑證。可證明客戶在銀行辦理的業務等，可以用來證明資金交易的證據，回執單上會記錄業務，客戶的卡號和金額，若是紙質版的銀行回執單，那么就要及時的銷毀，因為可能會泄露個人信息。

　　原始憑證應當具備以下基本內容(也稱為原始憑證的要素)：

　　(1)憑證的名稱;

　　(2)填制憑證的日期;

　　(3)填制憑證單位名稱和填制人姓名;

　　(4)經辦人員的簽名或者蓋章;

　　(5)接受憑證單位名稱;

　　(6)經濟業務內容;

　　(7)數量、單價和金額。

　　原始憑證的填制要求是什么？

　　記錄要真實

　　原始憑證所填列的經濟業務內容和數字，必須真實可靠，即符合國家有關政策、法令、法規、制度的要求;原始憑證上填列的內容、數字，必須真實可靠，符合有關經濟業務的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。

　　內容要完整

　　原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略;必須符合手續完備的要求，經辦業務的有關部門和人員要認真審核，簽名蓋章。

　　手續要完備

　　單位自制的原始憑證必須有經辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章;對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章;從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。

　　書寫要清楚、規范

　　原始憑證要按規定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規范，小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“00”或符號“-”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“-”;大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。如小寫金額為￥1008.00，大寫金額應寫成“壹仟零捌元整”。

　　編號要連續

　　如果原始憑證已預先印定編號，在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。

　　不得涂改、刮擦、挖補

　　原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　填制要及時

　　各種原始憑證一定要及時填寫，并按規定的程序及時送交會計機構、會計人員進行審核。

　　統一格式

　　一般情況下，諸如增值稅專用發票之類的原始憑證是由稅務機關統一印制和監制，一般發票是由財政部門統一印制和監制。

　　稅收法律規范是由國家制定的，反映統治階級意志并以國家強制力保證實施的稅收行為規則，是比較定型的、反復適用的、抽象的行為規則。針對具體案件所作的法律文件，如稅務機關的處理決定書、法院的判決書，只適用于具體案件并不為以后發生的案件所適用，因而這些法律文件中的規范不是法律規范。

稅收是什么

　　稅收是指人民依法向征稅機關繳納一定的財產以形成國家財政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務需要的能力的一種活動。

稅收法律規范要素

　　稅收法律規范在邏輯上有三個要素：1、假定。指明規范適用的條件；2、處理。指明法律規范允許做什么、應當做什么、禁止做什么；3、制裁。指明違反法律規范的法律后果。如憲法規定“公民有依法納稅的義務”，在這一法律規范中，假定即這一規范適用的條件是公民，處理即應當依法納稅。

　　法律規范不等于法律條文，一個法律條文不一定都包括法律規范的三個要素，一個法律規范可以表述在幾個法律條文甚至不同法律文件的幾個條文之中，也可能幾個法律規范表述在一個法律條文中。法律規范是一種特殊的社會規范，具有規范性、概括性和可預測性的特點。

稅收法律規范的制定機關

　　稅法是國家權力機關和行政機關制定的用以調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。根據中國立法的有關規定，目前有權制定稅法法律或者稅收政策的國家機關主要有：全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。

　　公司簽訂了一份建筑合同，在合同簽訂時已經繳納了印花稅。后工程完工，實際結算金額比合同金額要高。公司是否需要補貼花？

　　答：實際金額與合同金額不一致的，一般不再補貼花。

　　依照印花稅暫行條例規定，納稅人應在合同簽訂時按合同所載金額計稅貼花。因此，對已履行并貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

　　但是，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令1988年第11號)文件第九條規定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。即，對于合同如果已貼花，如果合同有做修改導致金額增加的，應對合同增加的金額補貼花。

　　綜上，納稅人應以合同金額貼花，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，如果合同做了修改，導致合同金額增加的，應針對增加部分的金額補貼花。

　　在會計人員日常工作中，有時會遇到發票的金額大于實際付款金額的情況，核算時一般通過應付賬款科目、營業外收入科目等進行處理。相關的會計分錄如何編制？

　　發票金額大于付款金額的會計分錄

　　1、按發票稅額金額抵扣，發票金額大于實際付款金額部分作為應付賬款處理。

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款（實際付款金額）

　　              應付賬款（發票金額大于實際付款金額部分）

　　2、如果對方明確表示不再收取，計入營業外收入

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　              營業外收入（發票金額大于實際付款金額部分）

　　什么是應付賬款？

　　是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　屬于負債類賬戶，該賬戶的貸方反映應付賬款的實際發生數，借方反映應付賬款的實際償還數，或是預付賬款；期末余額在貸方，表示尚未還清的款項。應付賬款期末余額借方，表示應收款項，比如單位預付款了而對方發票還未入賬。應付賬款期末余額貸方，表示已入庫而應付對方單位的款項。

　　什么是營業外收入？

　　是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　財務人員在日常工作中，有時需處理實報金額小于發票金額的情況。這時可通過兩種方法進行處相應的會計處理，有關會計分錄怎么做？

　　發票金額大于報銷金額如何做賬？

　　1、實際報銷金額比發票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發票金額小很多，這種情況就應有合理的解釋，可讓報銷經辦人據實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據入賬即可

　　對于發票金額大于報銷金額的，其具體的賬務處理如下：

　　如果用現金支付了辦公費1000元，但是收到的發票金額是1500元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-辦公費 1000

　　       貸：庫存現金 1000

　　報銷費用的填制要求

　　(1)將原始單據剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(3)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

　　(4)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　(5)外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

　　會計人員日常工作中，必須牢牢掌握正確填制會計憑證的方法。填制會計憑證時，數字書寫有哪些要求？

　　會計數字的書寫格式

　　會計的書寫格式為阿拉伯數字應緊貼底線書寫，其高度占全格的1/2，以便留有改錯的余地。除6、7、9外，其他數字的高低一致。數字應一個一個地寫，不得連筆寫。

　　會計賬本記賬格式是什么？

　　會計賬本有總賬、明細賬和日記賬。總賬的記賬格式是三欄式，明細賬的記賬格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式。日記賬記賬的格式采用的是三欄式。

　　會計記賬憑證格式是什么？

　　記賬憑證格式是填制憑證的日期;憑證編號;經濟業務摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數;填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

　　記賬憑證的填制除要做到內容完整、書寫清楚和規范外，還必須符合下列要求：

　　①除結賬和更正錯賬可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。

　　②記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可根據原始憑證匯總表填制;但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　③記賬憑證應連續編號。

　　④填制記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制。

　　⑤記賬憑證填制完成后如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處劃線注銷。

　　在現代企業經營管理中，賬務處理程序不僅是財務信息準確性的保障，更是企業內部控制體系的重要組成部分。《會計法》對賬務處理提出了明確的要求，規定了會計人員的職責和權利，確保了會計信息的真實性、合法性。非流動資產作為企業資產的重要組成部分，其管理狀態直接影響企業的長期發展。因此，構建一套有效的內部控制目標，對于提升企業財務管理水平具有重要意義。

　　賬務處理程序的核心在于規范性與系統性。從原始憑證的審核到記賬憑證的編制，再到賬簿的登記以及財務報表的生成，每一步都必須嚴格遵守會計準則和企業內部制定的會計制度。例如，對于非流動資產的核算，應當根據《會計法》的規定，正確區分固定資產、無形資產等，并按照既定的折舊或攤銷方法進行系統錄入和計算。

　　《會計法》的實施為會計工作提供了法律依據，它不僅要求會計人員具備專業能力，還強調了誠信和獨立性的重要性。會計人員在進行賬務處理時，必須保持客觀公正，不得有任何虛構或者隱瞞的行為。同時，《會計法》還規定了會計監督的職責，通過內部審計等手段，確保賬務處理程序的合規性。

　　非流動資產的管理是企業內部控制的重要環節。由于非流動資產通常涉及較大的資金投入且使用周期長，其管理和使用效率直接關系到企業的財務狀況和經營成果。因此，企業需要建立健全非流動資產的管理制度，包括但不限于采購審批、資產驗收、定期盤點和維護等。這些措施有助于防止資產流失，確保資產的準確計量和合理使用。

　　內部控制目標的設定應圍繞提高企業經營效率和保障財務報告的可靠性進行。具體來說，內部控制目標包括確保資產安全、提高經營效率、保證財務報告的準確性和完整性等。為了實現這些目標，企業應當制定相應的內部控制政策和程序，如定期進行內部控制自評和外部審計，以評估和改進內部控制系統的有效性。

　　在實際操作中，賬務處理程序的有效執行依賴于每一位會計人員的專業技能和道德素養。會計人員應當不斷學習最新的會計知識和法規變化，提升自身的業務能力。同時，企業也應當為會計人員提供持續的職業培訓和職業發展機會，激發他們的工作熱情和創新精神。

　　總之，賬務處理程序的規范化、《會計法》的法律支撐、非流動資產的嚴格管理以及內部控制目標的明確設定，共同構成了企業財務管理的基石。通過這些措施的實施，企業不僅能夠確保財務信息的真實可靠，還能夠促進企業內部管理的科學化、規范化，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

　　借據是借款人向出借人借款的時候填寫的憑證，可以作為以后還款的依據，其寫法應遵守相應的格式要求。

　　借據的格式

　　一般用A4紙填寫，上方正中間寫上借據兩字。字體稍大，之后正文從第二行頂格開始寫。一般寫“今收到”、“現收到”、“已收到”借款人的名稱或者借款單位的全稱，之后寫收到的錢物的數量或者物品的種類、規格等情況。有約定利息或者還款時間的也要寫上利息是多少，什么時間歸還。

　　最后是落款。一般寫上借款人的姓名的或單位的名稱，署上收到的具體日期，借款人是單位的一般還要加蓋公章。個人的按上手指印。由其他人經手的一般要在姓名前署上“經手人：”的字樣。是代別人收的，則要在姓名前加上“代收人：”字樣。

　　借款人向銀行及其他金融組織和(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。一般是按照借款合同上的金額計算印花稅，但是單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同是按照借款金額為計稅基礎的。應納稅額=借款金額×0.05‰。企業簽訂了一份借款金額為100萬元的借款合同，按照1000000*0.005%=50元計算得出印花稅。

　　不是所有借款合同需要交納印花稅。借款合同中不需要繳納印花稅的有：與非金融機構、與企業、個人之間借款簽訂的借款合同、與金融機構簽訂的借款展期合同和委托貸款合同、流動資金周轉性限額內的循環借款、與金融機構的貼現協議、信用證押匯、保理合同和小微企業的優惠。

　　在匯算清繳中，賬載金額指的是賬冊中實際記錄的金額，即實際發生額；稅收金額指的是稅法規定在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

　　匯算清繳中賬載金額和稅收金額如何區分？

　　賬載金額指的是賬冊中實際記錄的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法規定在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

　　賬載金額和稅收金額如何填寫？

　　以《納稅調整項目明細表》的工資薪金支出為例：

　　1、第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼，也就是實際支付工資總額。稅款通常是指與企業簽訂勞動合同，建立勞動關系，并已定期全額申報個人所得稅，這部分人的工資，即允許稅前扣除的工資。

　　2、第2列“稅收金額”填報納稅人按照按照稅收規定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列”調增金額”，如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列”調減金額”。

　　賬載金額大于稅收金額是調增還是調減？

　　調整分調增和調減，具體取決于各項目賬載金額和稅收金額的比較。因此，調整表將相關項目的金額分為賬載金額、稅收金額、調增金額和調減金額四類。賬載金額是指按照會計核算計入利潤總額的項目金額；稅收金額是指按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。需注意的是，不同項目計算調增還是調減的方式不同。收入類項目當稅收金額大于賬載金額時納稅調增；反之調減。扣除類項目、資產類項目當賬載金額大于稅收金額時納稅調增；反之調減。

　　例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748元，940748×14%=131704元即是稅收金額。因此如果職工福利費超過了131704元，稅收金額就要填131704元，沒超就填賬載金額。如果賬載金額大于稅收金額，說明超出的部份按稅法規定是不能在稅前列支的，要扣除后再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，不然需要補稅。

　　賬載金額與稅收金額的聯系？

　　賬載金額是企業賬面記載的金額，也是實際的發生額，一般情況下，賬載金額是稅收金額的基礎，稅收金額一般是以賬載金額為基礎進行法定調整，也就是稅收金額是賬載金額經過法定調整后的最終稅收結果。

　　什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳稅款，一般按納稅人本季度（月）的計稅依據計算應納稅款。年度終了后，納稅人必須進行匯算清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　會計人員實際工作中，收到的發票金額若是出現大于付款金額的情況，是否可以正常報銷入賬？

　　發票金額大于付款金額能不能報銷？

　　發票金額大于付款金額(報銷金額)可以入賬的。根據《企業會計準則》中規定，企業在采購業務中收到的發票，其報銷金額可以小于或者等于發票上的金額，只要不超過發票金額即可。企業在費用管理中，當發生費用需要報銷時，其報銷金額為發票上的金額，但也可以低于此金額，這其中包含差旅費、餐費等發票。

　　發票種類及基本內容

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。簡單來說就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。發票種類眾多，有增值稅專用發票，增值稅普通發票，增值稅電子普通發票，機動車銷售統一發票，二手車銷售統一發票、通用定額發票等。

　　其中增值稅專用發票由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版，基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯。

　　增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為：兩聯版和五聯版，基本聯次分為記賬聯、發票聯。

　　增值稅專用發票——可用于抵扣，多適用于一般納稅人。

　　增值稅普通發票——見得比較多，發生于大多數的購買物品的行為中，可以對單位使用，也可以對個人使用。

　　機動車銷售統一發票——只是在購買機動車時才有的發票。

　　發票基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　可能給為會計人在日常工作中會遇到這樣的問題，發票的金額大于實際的金額應該做什么會計處理呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　發票金額大于實際金額應該怎么做會計處理?

　　這里我們需要分2種情況進行處理：

　　1、實際報銷金額比發票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發票金額小很多，這種情況就應有合理的解釋，可讓報銷經辦人據實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據入賬即可。

　　發票金額與實際的金額不相符，應該怎么做賬?

　　應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額。

　　發票金額最大可以開多少?上限是多少?

　　首先要確認發票的限額額版本是多少，如果是千元版，那么最大開票額(不含稅金額)為9999.99元，如果是萬元版，那么最大開票額(不含稅金額)為99999.99元。增值稅專用發票(增值稅稅控系統)實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發票或貨運專票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。如果領取的是10萬元版發票，請注意綠色標注字樣，也就是在增值稅專用發票的金額欄這里，最高可以開具金額為99999.99元。所以，以10萬版增值稅專用發票為例，假設稅率為17%，價稅合計數最高可以達到11.7萬元。

　　以上就是有關發票金額的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!