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　　對于出納來說，每天的固定工作就是對處理各種應收應付的業務，其中最重要的就是登記好現金日記賬和銀行日記賬。那么現金日記賬和銀行日記賬之間有什么區別？

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的區別

　　1、賬實核對依據不同

　　銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對，而現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點進行核查的。

　　2、登記的內容不同

　　銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出，包括銀行存款轉其他貨幣資金。而現金日記賬是登記現金的收入或支出。

　　3、結算時間和內容不同

　　銀行存款日記賬是根據銀行存款收付款憑證，出納人員按照業務發生的順序進行逐筆登記，并且每日終了結出余額。銀行存款日記賬應至少每月與“銀行對賬單”核對一次，并按月進行銀行存款余額調節表的編制。

　　現金日記賬是根據現金收付款憑證，出納人員按照業務發生的順序逐筆登記，做到隨時發生隨時登記。每日終了時應該計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到日清月結、賬款相符。

　　銀行日記賬的編寫格式是什么？

　　1、記賬憑證號數：賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　2、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　3、摘要：登記入賬的經濟業務內容文字要簡練，清晰的說明。

　　4、借方金額、貸方金額：金額在借方，即銀行存款增加額；金額在貸方，即銀行存款減少額。

　　5、余額：即昨日余額+今日借方發生額-今日貸方發生額。銀行存款日記賬為企業資產類賬戶，余額一般在借方。

　　6、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬登記要求是什么？

　　1、根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　3、要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　4、不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

　　5、文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

　　6、不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　8、每月月末必須按規定結賬。

　　現金日記賬的依據是什么？

　　現金日記賬的依據是記賬憑證，步驟如下：

　　1、根據原始憑證制作會計憑證。

　　2、根據現金會計科目在記賬憑證中填寫現金日記賬賬簿（寫上日期、記賬憑證編號、摘要）。

　　賬本在每一年的年末都是要結轉的，那么銀行日記賬和現金日記賬怎么做結轉呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　銀行日記賬和現金日記賬年末怎么做結轉?

　　一般是先計算出本年累計和余額數據，然后在“本年累計”處劃雙紅線，最后在“本年累計”下面一行蓋上“結轉下年”的印章，把余額寫上，然后第二年換新的現金日記賬和銀行日記賬時在第一欄蓋上“上年結轉”，把“結轉下年”的余額登記上就可以了，繼續新的帳簿登記。

　　銀行日記賬和現金日記賬的作用

　　1、銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬;銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式，銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　2、現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬;由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。

　　以上就是有關銀行日記賬和現金日記賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計人員在處理經濟業務中審核完原始憑證，編制好記賬憑證之后，需要登記會計賬簿，那么具體要怎么登記呢？

　　現金日記賬怎么登記？

　　一般企業的日記賬有現金和銀行存款日記賬，出納人員每天將現金和銀行存款收付憑證審核無誤之后,按順序逐筆登記的賬簿。有的企業會根據需要分為收入日記賬和支出日記賬。日記賬一般采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。例如“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。借方是庫存現金和銀行存款的收款憑證登記；貸方是根據庫存現金和銀行存款的付款憑證登記。日記賬可以反映當日現金和銀行存款的具體收支情況以及當天的結存余額。

　　除了每日核對結存數，財務主管還要和出納人員進行定期進行盤點，可以季度或者年度?？词欠褓~實相符。

　　現金盤點的流程

　　1、填制現金出納報告書。相關審查人員如會計，會計主管，財務部負責人等在盤點現金前，出納人員應該停止一切出納業務活動，并且按要求填制現金出納報告書。

　　2、盤點庫存現金并填制盤點清單。負責審查的相關人員，出納人員和財務部負責人都應在清查現場。當面盤點完畢現金后，出納人員按照實際金額填制庫存現金清點表。

　　3、核對庫存現金數的正確性和真實性。審查人員將清點后的現金實存數同時和現金出納報告書、現金日記賬的庫存現金賬面余額，會計部門記錄的現金賬戶的余額核對，看是否賬實相符。如果出現現金庫存和賬面不一致，要進一步追查原因，明確責任。并填寫會計分錄記賬入賬。

現金日記賬很多財務應該都知道吧，如果沒有對賬目進行登記，那等到月底的時候就會出現賬目混亂的情況，為了避免發生這樣的情況，現金日記賬應該怎么登記呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

現金日記賬根據什么登記？

現金日記賬通常是根據審核后的現金收付款憑證、銀行付款（提現業務）憑證等記賬憑證，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記的，為了加強對企業現金的核算與監管，反映現金增減變動與結余情況的訂本式賬簿，常采用三欄式日記賬。

現金日記賬欄目的填寫要注意什么？

1、日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證填入“現收×號”，根據現金付款憑證填入“現付×號”，根據銀行付款（從銀行提取現金）憑證填入“現付×號”。

3、摘要

一般根據記賬憑證中的摘要欄填寫，“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、對應科目

一般根據記賬憑證中的對方科目填寫

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應該要注意：對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

5、借貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

以上就是有關登記現金日記賬的一些方法和注意事項，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

現金日記賬如何進行核對？

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區別？

　　庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。

　　每日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結余數，并將賬面結存數與庫存庫存現金相核對，做到“隨時發生隨時登記，日清月結”

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。

　　每日終了應結出當日收入、支出合計數及結余數。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調節表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的區別

　?。ㄒ唬┫嗤c：

　　1、現金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬

　　2、現金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產類科目

　　3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。

　　借方余額=上月余額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。

　?。ǘ┎煌c：

　　1、現金日記賬根據現金的流動進行記賬

　　2、銀行存款日記賬是根據銀行存款流動進行記賬

　　3、在記錄銀行存款日記賬時，需要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

現金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個崗位的內容工作，那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

現金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區別

1、現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符

2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”

3、銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬

4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額

5、出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記

出納對現金日記賬和銀行存款日記賬的工作內容

出納登記銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記

銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬

以上就是有關現金日記賬和銀行存款日記賬的一些內容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關內容，請多多關注會計網吧！

　　日記賬按其記錄的內容不同，分為普通日記賬和特種日記賬兩種，具體解釋如下：

日記賬的種類

　　1、普通日記賬是指對全部經濟業務按其發生時間的先后順序進行連續登記的賬簿。

　　2、特種日記賬是用于記錄重復發生的大量的特定交易這一類型經濟業務發生情況的日記賬，如原材料的采購、現金的收付、產品銷售等。特種日記賬的設置取決于這類業務發生的頻繁程度，以及企業的業務性質。例如，為了加強貨幣資金管理，各單位對現金和銀行存款的收付業務，都必須專門設置現金日記賬和銀行存款日記賬進行登記?，F金和銀行存款日記賬就是特種日記賬，也是最為常見的日記賬。

日記賬解釋

　　日記賬又稱序時賬簿，是按經濟業務發生和完成時間的先后順序進行登記的賬簿。它逐日按照記賬憑證（或記賬憑證所附的原始憑證）逐筆進行登記。

日記賬的格式

　　普通日記賬和特種日記賬的賬頁格式有所不同，具體如下：

　　1、普通日記賬的賬頁格式一般采用兩欄式，只設計借方和貸方兩個金額欄，以便分別記錄各項經濟業務所確定的賬戶名稱及其借方和貸方的金額。

　　2、特種日記賬的賬頁格式有三欄式和多欄式兩種，三欄是指借方欄、貸方欄和結余欄。多欄式是指按借方和貸方對應的會計科目來設置專欄的。

日記賬的保管期限

　　日記賬的保管期限為從簽收之日起檔案部門保存15年-25年，其中銀行日記賬和現金日記賬的保管期限為25年。

　　根據《會計檔案管理辦法》第八條規定：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。

　　出納管理的日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬用來逐筆記錄和反映單位現金收入、付出及結存情況的賬簿；銀行存款日記賬用來逐筆記錄和反映本單位銀行存款增減變動及其結存情況的賬簿。

　　出納管理中日記賬包括什么？

　　出納管理的日記賬具體包括現金日記賬和銀行存款日記賬。其中，現金日記賬是用來逐筆記錄和反映本單位在經濟業務中，由于使用現金結算發生的現金收入、付出及結存情況的賬簿；銀行存款日記賬用來逐筆記錄和反映本單位在經濟業務中由于使用銀行轉賬結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的賬簿。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，能夠全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理和核算的需要出發，設置出納日記賬。且出納日記賬應遵循滿足核算和管理的需要，又避免煩瑣的基本原則。

　　現金日記賬的保管期限是多少年？

　　會計檔案保管期限分為永久與定期兩類，會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。按規定現金日記賬的保管期限為30年。

　　銀行存款日記賬的登記要求是什么？

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的具體要求包括：由出納人員專門負責登記銀行存款日記賬，登記時應反映經濟業務的內容完整，憑證齊全，按期結算，登記賬目及時，不漏記，數字真實準確，摘要清晰明了，賬證相符，不錯記，不重記，書寫工整，不拖延積壓，便于查閱，并按規定方法更正錯賬。

　　出納登記現金日記賬方法包括根據復核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現金日記賬依據；所記載的內容同會計憑證一致，不得隨便增減，逐筆記錄，表述清晰等。

　　出納登記現金日記賬具體方法是什么？

　　1、根據復核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現金日記賬依據；

　　2、所記載的內容須同會計憑證一致，不得隨便增減。逐筆記錄，表述清晰；

　　3、逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結；

　　4、應當連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁；

　　5、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫。沖銷錯誤記錄或規定用紅字登記的業務時可用紅色墨水記賬；

　　6、每一賬頁記完后須按規定轉頁，結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及余額，并在摘要欄注明“過次頁”與“承前頁”字樣；

　　7、現金日記賬必須逐日結出余額，每月末按規定結賬；

　　8、記錄發生錯誤時，需按規定方法更正，根據錯誤的具體情況采用劃線更正、紅字更正或補充登記等方法更正。

　　現金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么？

　　現金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續性，總賬按月、日記賬按日連續發生，與原始憑證保持一致；避免被篡改的可能性，以及避免財務人員或其他人員以任何目的變更賬簿，從而保證賬簿的真實可靠。

　　現金日記賬保管期限為多久？

　　根據相關規定，現金日記賬的保管期限為30年。會計檔案保管期限分為永久與定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

　　日記賬與明細賬有什么區別？

　　日記賬需做到日清月結，即按業務發生順序記賬。日記賬主要包括現金日記賬與銀行存款日記賬，通常由現金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現金和銀行存款余額核對；明細賬是日記賬的分類，按會計科目記賬，是對會計科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，那么對于剛成立的公司，建賬時現金日記賬應如何填寫？

　　現金日記賬的建賬方式

　　因為是新成立的公司，銀行存款和現金日記賬期初數余額是零，因此登賬時應該這樣填寫：摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。

　　新公司日記賬業務如下：

　　1、新成立的公司沒有期初金額,驗資收入的款項存入銀行是本期發生額,憑證摘要要寫驗資款存入分錄要這樣做的：

　　借：銀行存款（驗資款金額）

　　　　貸：實收資本（驗資款金額）

　　2、新建的日記賬中，現金是沒有期初金額的,如果有現金進賬可以做本期的賬務,會計分錄如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款（去銀行提款）或

　　　　　　主營業務收入（收到和銷售有關的項目）

　　日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數據和據以進行查對、匯總，一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄。

　　如果日記賬作為過賬媒介時，就必須設置普通日記賬記錄全部轉賬業務，并且逐日逐筆進行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式，也可以采用金額雙欄式，并且金額雙欄式更為簡便易行。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　日記賬的登記依據

　　日記賬的記賬依據是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現金日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，還是出納員付出款的依據。

　　記賬憑證的制作依據是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現金繳款單、銀行進賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。是根據庫存現金和銀行存款付出業務的原始憑證而編制的，由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業務。

　　相信做過出納的人都知道日記賬在財會工作中的重要性，日記賬，也稱為序時賬。實務中包括哪些種類？

　　日記賬種類

　　日記賬可分為普通日記賬和特種日記賬。

　　1、普通日記賬：是用來登記全部經濟業務發生情況的日記賬，除了總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬,其他的賬簿都是普通日記賬.

　　是指對全部經濟業務按其發生時間的先后順序進行連續登記的賬簿.

　　具有格式統一，使用方便等特點。普通日記賬既適用于設置特種日記賬的企業，也適用于未設置特種日記賬的企業。因為普通日記賬通常把每天發生的經濟業務按業務發生的先后順序記入賬簿中，依次作為登記分類賬的依據，因此又被稱為分錄日記賬。

　　2、特種日記賬：是用于記錄重復發生的大量的特定交易這一類型經濟業務發生情況的日記賬，如原材料的采購、現金的收付、產品銷售等。特種日記賬的設置取決于這類業務發生的頻繁程度，以及企業的業務性質。銷貨日記賬、現金收入日記賬、銀行存款日記賬、現金支出日記賬和購貨日記賬都屬于特種日記賬。

　　會計賬簿的分類

　　1、會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　2、會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數量金額式賬簿。

　　3、會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　日記賬和會計分錄的區別

　　1、日記賬：是按經濟業務發生和完成時間的先后順序，逐日按照記賬憑證逐筆進行登記的賬簿，又稱序時賬。早期的日記賬也稱分錄簿,也就是每天發生的經濟業務時所需要編制的會計分錄。但是以后逐漸被各種特種日記賬所代替（如現金日記賬、銀行存款日記賬等），這是因為登記普通日記賬要花費大量的時間和精力，而且查閱也不方便。

　　2、會計分錄：簡稱分錄，是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成?？梢苑譃楹唵螘嫹咒浐蛷秃蠒嫹咒?。只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄就是簡單會計分錄；由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄就是復合會計分錄。

　　只要發生資金往來，出納員必須每天做到及時登記現金和銀行憑證。記賬的時候不能粗心大意、馬馬虎虎，必須認真仔細。對于出納日記賬，具體如何做？

　　出納日記賬的做法

　　1、首先要記好每天的賬

　?。?）記賬要全，不留漏洞

　　只要發生資金往來都要登賬，有時候領導借款，可能上午借下午就會還，也要登賬；銀行存款或取款時，手續費不要忘記登賬，不要想著月底統一補，那樣容易出錯。

　　（2）先后順序不要弄錯

　　銀行日記賬和現金日記賬都屬于序時”，也就是說一定要按照資金和業務發生的先后順序來進行記賬，并逐筆記錄，不要合并記賬。

　?。?）發生錯誤及時沖紅

　　記錯賬時，不可以圖省事，直接修改（涂改）原來的憑證，切勿直接刪除。一般當天賬有錯誤可直接修改；隔天或更長時間的賬出錯，一定要先沖紅，并注明原因，然后再新記賬。

　　2、及時進行賬賬核對

　?。?）銀行對賬

　　定期到銀行柜臺，請銀行工作人員打印對賬單，進行核賬。注意關注銀行未達賬和企業未達賬。

　?。?）現金點驗

　　需要及時清點每類不同幣種的數量，并與現金日記賬的余額進行核對。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

　　會計賬簿的分類

　　1、會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　2、會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數量金額式賬簿。

　　3、會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　會計憑證的分類

　　會計憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證。

　?。?）原始憑證，指在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據，又稱單據。

　　（2）記賬憑證，指會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后填制的會計憑證，作為登記賬簿的直接依據，又稱記賬憑單。

　　會計工作中所稱的日記賬，也就是現金日記賬和銀行存款日記賬。對于日記賬，建賬原則包括哪些？

　　日記賬建賬原則

　　日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：

　　(1)賬頁的格式一般采用三欄式?，F金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設有“對方科目”欄。如果收付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設現金(銀行存款)收入日記賬和現金(銀行存款)支出日記賬。

　　(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規范》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　銀行日記賬如何登記？

　　銀行日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項。銀行日記賬由出納人員根據同銀行收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應遵循“日事日畢”原則，即當天的業務當天記錄，記錄當日發生額，并結出余額，最后合計本日借方、貸方發生額。

　　現金日記賬的登記方法

　　登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

　　日期欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　憑證編號

　　憑證字號欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　摘要欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　對應科目欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目。在填寫對應科目時應注意以下三點：對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;當對應科目有多個時，應填入主要對應科目;當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。庫存現金不允許出現貸方余額，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

　　登記日記賬簿要掌握以下3個方法：

日記賬的登記方法

　　1、依據：根據記賬憑證中所記錄的日期、憑證字號及摘要填人日記賬相應的欄目中。

　　2、欄目登記：“賬戶名稱”根據記賬憑證中的會計科目按先后順序登記，而后按賬戶名稱對應的方向將金額列入“借方金額”或“貸方金額”。每頁記賬記滿應將借方金額與貸方金額加總，填人最后一行欄目登記的金額欄中，并在摘要欄注明“過次頁”。在合計數之上畫一通欄紅線表示已加總，并在下一頁的第一行，在摘要欄注明“承前頁”，并將上一頁的合計數照抄。

　　3、月終結：每月終結時，應將全月累計的借方金額與貸方金額分別記入金額欄，在摘要欄內注明“本月合計”。在合計數欄之上畫一條單紅線加總，在合計數之下面一通欄單紅線表示結賬。

日記賬解釋

　　日記賬又稱序時賬簿，是按經濟業務發生和完成時間的先后順序進行登記的賬簿。它逐日按照記賬憑證（或記賬憑證所附的原始憑證）逐筆進行登記。

日記賬種類

　　日記賬按其記錄的內容不同，分為普通日記賬和特種日記賬兩種。

　　普通日記賬是是指對全部經濟業務按其發生時間的先后順序進行連續登記的賬簿。

　　特種日記賬是用于記錄重復發生的大量的特定交易這一類型經濟業務發生情況的日記賬，如原材料的采購、現金的收付、產品銷售等。特種日記賬的設置取決于這類業務發生的頻繁程度，以及企業的業務性質。例如，為了加強貨幣資金管理，各單位對現金和銀行存款的收付業務，都必須專門設置現金日記賬和銀行存款日記賬進行登記。現金和銀行存款日記賬就是特種日記賬，也是最為常見的日記賬。

日記賬登記人員

　　負責登記日記賬的人員一般是出納人員。

　　會計人員根據審核無誤的原始憑證就是記賬憑證，而出納登記賬簿的依據是會計分錄的憑證。那么銀行日記賬憑證種類有哪些？

　　銀行日記賬憑證種類

　　1、分錄憑證：指根據審核無誤的原始憑證直接一次填制完成的記賬憑證。比如我們平時說的付款憑證、收款憑證、轉賬憑證。該憑證上載明經濟業務所涉及到會計賬戶、記賬方向和金額。

　　2、累計憑證和匯總憑證：指根據登記總分類帳的一種記賬憑證，根據分錄憑證按照不同的方法加以匯總。累計憑證是指將所有的記賬憑證匯總而成的記賬憑證；匯總記賬憑證包括“匯總收款憑證”、“匯總付款憑證”及“匯總轉賬憑證”等。

　　3、聯合憑證：指既有原始憑證或原始憑證匯總表的內容，同時又有記賬憑證內容的一種憑證。按照填列方式不同可以分為單式憑證、復式憑證、匯總記賬憑證。

　　會計銀行日記賬格式是什么？

　　銀行存款日記賬是作為專用來記錄銀行存款收支業務特殊日記賬。銀行存款日記賬一定要采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記，以便檢查監督各項收入和支出款項，以及避免坐支現金的出現，出納應每日計算、登記當日的銀行存款支出合計數、銀行存款收入合計數，及賬面結余額，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，只要是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

　　銀行賬號的開戶條件是什么？

　　根據規定銀行賬戶應分為一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用，各單位在銀行開立的賬戶是為辦理結算和申請貸款，因此銀行賬戶是各單位辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的主要工具。新辦的企業或公司在選擇就近的銀行申請開設自己的結算賬戶之前，要取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照。

　　銀行日記賬以審核無誤的銀行存款收付憑證作為登記依據，進一步細分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。對于銀行日記賬，登記方法都有哪些？

　　銀行日記賬登記方法

　　銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。

　　銀行日記賬是什么？

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。

　　銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。企業應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

　　銀行日記賬填寫要求

　　(1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　(2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　(3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

　　(7)每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。

　　(8)每月月末必須按規定結賬。

　　銀行日記賬的憑證

　　所有與銀行轉賬收入和支出有關的經濟業務的收款憑證和付款憑證都是銀行日記賬的憑證。銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，將經濟業務按照時間順序每日記錄入賬。在付款憑證中，涉及銀行存款時，銀行存款記在貸方;在收款憑證中，涉及銀行存款時，銀行存款記在借方。

　　日記賬，即序時賬，是一種根據經濟業務發生和完成時間的先后順序登記的賬簿。日記賬登記時，要求是什么？

　　日記賬登記要求

　　1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數，或劃“√”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。

　　2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記，不得隔頁、跳行，若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。

　　3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字?，F金日記賬余額每天還要與庫存現金進行核對。

　　4、賬簿中書寫的文字和數據適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數據應緊靠底線，一般應占格距的1/2。

　　5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。

　　6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時，需要最后一行結出本頁發生總額，然后，將總額和余額轉抄下頁，在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。

　　現金日記賬的登記方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，就登記“現收”，如果是現金付款憑證，就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　對于出納工作人員而言，登記現金日記賬是非常重要的一項工作，現金日記賬格式主要包括什么？

　　現金日記賬的格式

　　我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結，歸納，分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現金以及各種票據的收入，管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

　　現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，比如說，我們常見的現金收款，現金付款，提現業務(銀行付款憑證)等等。

　　現金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

　　即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，則會造成賬頁過長，登記不方便。但它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈。

　　現金日記賬的填寫方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，就登記“現收”，如果是現金付款憑證，就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現金日記賬由出納人員進行登記，用于反映庫存現金的收入、付出及結余情況，具體登記方法是什么？

　　出納登記現金日記賬的方法

　　現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬”和“現金付出日記賬”。

　　現金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項。現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應遵循“日事日畢”原則，即當天的業務當天記錄，記錄當日發生額，并結出余額，最后合計本日借方、貸方發生額。

　　現金日記賬如何填寫？

　　日期欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號：憑證字號欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。

　　摘要欄：簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　對應科目欄：應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄：應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。