銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，那么對于剛成立的公司，建賬時(shí)現(xiàn)金日記賬應(yīng)如何填寫？

　　現(xiàn)金日記賬的建賬方式

　　因?yàn)槭切鲁闪⒌墓荆y行存款和現(xiàn)金日記賬期初數(shù)余額是零，因此登賬時(shí)應(yīng)該這樣填寫：摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。

　　新公司日記賬業(yè)務(wù)如下：

　　1、新成立的公司沒有期初金額,驗(yàn)資收入的款項(xiàng)存入銀行是本期發(fā)生額,憑證摘要要寫驗(yàn)資款存入分錄要這樣做的：

　　借：銀行存款（驗(yàn)資款金額）

　　　　貸：實(shí)收資本（驗(yàn)資款金額）

　　2、新建的日記賬中，現(xiàn)金是沒有期初金額的,如果有現(xiàn)金進(jìn)賬可以做本期的賬務(wù),會計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款（去銀行提款）或

　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入（收到和銷售有關(guān)的項(xiàng)目）

　　日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業(yè)務(wù)的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對、匯總，一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄。

　　如果日記賬作為過賬媒介時(shí)，就必須設(shè)置普通日記賬記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并且逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式，也可以采用金額雙欄式，并且金額雙欄式更為簡便易行。

　　必須說明的是，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　日記賬的登記依據(jù)

　　日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時(shí)付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù)，還是出納員付出款的依據(jù)。

　　記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業(yè)務(wù)會計(jì)分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的，由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。