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　　內部控制審計的對象是特定基準日內部控制設計與運行。內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試與評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種審計方法。

　　內部控制審計有哪些程序？

　　1、了解企業內部控制情況，做出相應記錄。需通過一定手段，了解被審計單位已經建立的內控制度及執行情況，并做出記錄與描述；

　　2、初步評價內部控制的健全性。確認內部控制風險、確定內部控制是否可依賴以及為進行符合性測試確定前提；

　　3、實施符合性測試程序，證實有關內部控制的設計和執行效果；

　　4、評價內部控制的強弱，評價控制風險，確定在內控薄弱的領域擴展審計程序，制定實質性的審計方案。

　　內部控制審計報告的意見類型有哪些？

　　內控審計報告的意見類型包括無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告。

　　其中，無保留意見審計報告是審計人員對被審計單位的會計報表依照獨立審計準則要求進行審查后，認為財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映時發表審計意見的書面文件；

　　保留意見審計報告是審計人員出具的對被審計單位會計報表的反映有所保留的審計意見的審計報告。保留意見表明審計人員認為被審計單位的經營活動和會計報表在整體上是公允的，但個別方面存在重要錯誤或問題所給予的一種大部分肯定、局部否定的評價，實質上是審計人員對被審計單位編制的會計報表的合法性、公允性、一慣性所打的折扣。

　　內部控制五要素有哪些？

　　1、內部環境：是企業實施內部控制的基礎，具體包括治理結構、內部審計、機構設置及權責分配、人力資源政策與企業文化等；

　　2、風險評估：是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險并應對策略；

　　3、控制活動：是企業根據風險評估結果，采用相應的控制活動，將風險控制在可以接受的限度內；

　　4、信息與溝通：是企業及時且準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確?？梢栽谄髽I內部或者企業與外部進行有效溝通；

　　5、內部監督：是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制有效性，發現內部控制存在的缺陷，并及時予以改進。

　　內部審計和內部控制的聯系主要有三點，分別是內部審計和內部控制目的統一；內部審計和內部控制相互需要；內部審計和內部控制互相促進，具體如下：

內部審計和內部控制的聯系

　　1、兩者的目的統一

　　兩者都是為了保證公司財務信息正確完整，增加公司管理的經濟型、效益性和效率性。

　　2、兩者相互需要

　　內部審計需要內部控制，沒有健全的內部控制制度作基礎，不僅會加重內部審計工作量，而且會加大內部審計的風險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內部控制需要內部審計，沒有內部審計對內部控制設計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內部控制的建議，內部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設，或因內部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內部控制失控。

　　3、兩者互相促進

　　內部控制是內部審計的審計對象之一，內部審計的結果，需要得到公司管理的改進并反饋，這種改進往往在內部控制措施上得到體現。

內部審計和內部控制的區別

　　1、內部控制為企業管理層的職責，屬于企業經營層面；內部審計是企業監督層的職責，向董事會審計委員會報告，屬于獨立的審計監督層面。

　　2、內部控制依存于管理體系，服務于管理體系；而內部審計在企業中處于相對獨立的地位，其業務活動也具有一定的超脫性。

　　3、內部控制是內部審計的審計對象，但不僅僅局限于內部控制。

內部審計解釋

　　1、內部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。

　　2、內部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。

內部控制解釋

　　內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

發展越好的企業對內部控制就越看重，企業的內部控制已經是很多企業重視的方面，那么企業的內部控制有哪些辦法呢？如果你不太了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要先來了解，企業內部控制的一般方法有哪些？

企業內部控制的一般方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

1、職責分工控制

是要根據企業的目標和只能，按照最高效的方法合理的設置部門和工作崗位，明確各部門的具體任務，各司其職，能夠讓各部門更好的工作；在這里還要考慮不兼容的職務，比如：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。

2、授權控制

要求企業的各個部門之間辦理經濟業務和權限的范圍，審批程序等的相應責任內容，在各級管理人員的授權范圍內行使職權和承擔一定的業務。

3、審批控制

要求各個部門按照規定授權和流程辦事，對經濟業務的真實性和合理性進行復核和審查，一般會出具批準意見簽字或者蓋章，或者是不予批準的其他處理意見。

4、預算控制

要求加強預算編制執行分析各環節的管理，明確預算的項目和標準，對預算發生差異時改進措施，確保預算的執行。

5、財產保護控制

對固定資產之類的要定時定期進行盤點，做到賬實相符，確保財產的安全完整性。

6、會計系統的控制

規范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、準確、完整。

7、內部報告控制

企業建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。   

8、經濟活動分析控制

企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。

9、績效考評控制

對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。   

10、信息技術控制

企業結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素。

以上就是有關企業內部控制的方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

企業成本控制的方法及重要性

　　內部審計控制的主要作用是對單位內部的各種經濟活動、管理制度是否合規、合理及有效進行獨立的評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到等。

內部審計控制解釋

　　內部審計控制是指由單位內部審計部門所進行的控制，它是內部控制的一個組成部分。

內部審計控制的關鍵點

　　內部審計控制的關鍵點在于保持審計的獨立性；保持審計監督的及時性，與外部審計控制形成互補之勢；加強對子公司和下屬部門的審計監督。

內部審計和內部控制的聯系

　　1、內部審計和內部控制的目的統一

　　內部審計和內部控制都是為了保證公司財務信息正確完整，增加公司管理的經濟型、效益性和效率性。

　　2、內部審計和內部控制相互需要

　　內部審計需要內部控制，沒有健全的內部控制制度作基礎，不僅會加重內部審計工作量，而且會加大內部審計的風險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內部控制需要內部審計，沒有內部審計對內部控制設計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內部控制的建議，內部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設，或因內部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內部控制失控。

　　3、內部審計和內部控制互相促進

　　內部控制是內部審計的審計對象之一，內部審計的結果，需要得到公司管理的改進并反饋，這種改進往往在內部控制措施上得到體現。

企業的成本控制問題是每一家企業都會遇到的問題，如果不對成本進行控制，那么企業就會少盈利或者是不盈利，那么這就難以達成成立企業的目的，接下來和會計網一起來學習一下吧。

如果企業發展壯大，那么企業各方面的支出就更多了，成本在達到一定峰值之后，是很難控制住的，有一句俗語特別相稱，由儉入奢易，由奢入儉難，就單單拿辦公用品來說，一直用習慣好的東西，成本就高，如果一下子用性價比高的東西，成本就降下來了，但是實施起來是比較麻煩的。          

成本控制的意義

就算是不開公司應該也知道，開源節流這個說法，成本只要降下來了，利潤就高了，公司盈利的基本途徑就是利潤的增加啊，如果在成本比較高的情況下，只能把產品售價定的更高，但是如果違背了市場的規則或者是和同行業的同類產品比起來價格虛高，那也是沒有銷量的。通過成本控制去降低成本，然后為企業的擴大生產或者是再投資創造條件，這樣才能夠提高企業的經濟效益。

成本控制的目的

目的是在于降低成本，提高經濟效益，成本的高低也直接決定了利潤。具有競爭力的產品，一定要在源頭上控制質量成本的發生，從傳統的節省成本，轉向成本避免，而且要與企業的戰略結合起來考慮，如果是奉行低成本戰略，那么就要從低成本的角度去考慮問題，成本和產品質量的關系還關乎到企業的形象，如果企業只是為了提高市場的占有率，那更要從成本源頭出發，才能獲得更多的流動資金，開拓市場。

成本控制的方法

1、生產方面

提高設備的利用度，讓每一臺設備提升到飽和的工作狀態，如果需要更換陳舊的設備，那么就要更換設備，達到更高的工作效率，減少商品庫存和精簡員工，控制與員工成本。

2、財務方面

開源節流，在做每一個項目之前要做好成本預測，和一系列的計劃的工作，嚴格控制和節約開支，是能夠盡量降低費用，優化資金結構，控制好期間費用。

3、銷售方面

降低銷售成本，制定銷售方案，能夠盡可能的把銷售費用降到最低，包括物流運輸成本等等這方面的內容，還有利用成本的最優決策，提高廣告費用的使用效率。

 以上就是有關企業成本控制的一些內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

會計人如何控制好企業成本費用？具體需要怎么做？

課程背景

　　今年是中國的內控元年，我們多年來指導企業建立內控體系，帶領企業走在內部控制規范化管理的前端。但是在企業在具體實施操作過程中，由于行業特點和業務的差異，如何在各個業務環節落實內控的作用，成為企業經營管理者面臨的難題。我們一致認為體系是基礎，實操才是根本，先進的理論體系如果不能付諸行動，也只是沒有生命的理論。

　　針對企業的迫切需求，我們特推出從業務環節建立內控實施內控的課程。教您如何建立必要的職責分工、工作程序等制度，夯實業務循環中的內控建設，形成互相牽制、互相監督的內部控制環境。課程具有較強的實用性和操作性，旨在提高企業員工的內控規范意識，并加強監督和執行力，提升企業生產經營的效率和安全性。

課程收益

　　【七大循環】了解內控體系的七大業務循環，明確業務循環中的風險

　　【業務循環】掌握采購、生產、銷售環節的內部控制實務

　　【資本循環】掌握資本融通和固定資產管理等環節的內部控制實務

　　【風險管理】通過完善內部控制體系，提升企業風險管理水平

課程對象

　　財務總監、內控總監

　　財務經理、內控內審經理

　　各業務部門經理和主管

　　各部門內控、內審人員

課程大綱

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　審計質量的特征主要有八點，分別是具有客觀性、可靠性、準確性、全面性、充分性、重要性、一致性和及時性，具體解釋如下：

審計質量的特征

　　1、客觀性

　　一是指審計人員要實事求是地檢查與評價；二是指審計的結論能反映客觀實際情況。

　　2、可靠性

　　一是要求審計人員在審計過程中要辦理完備的手續，要認真地搜集審計證據，審計證據要有可靠的來源渠道；二是要求審計結果和事實相符，不是偽造，沒有歪曲。

　　3、準確性

　　一是指審計人員在審查過程中一絲不茍、嚴肅認真、反復核對，定量定性準確，判斷評價有根有據；二是指審計結果有客觀、可靠、充分的審計證據支撐，審計結論恰如其分，沒有水分。

　　4、全面性

　　一是指審計人員在任務范圍內盡可能地全面審查和評價；二是指審計結論能全面地反映被審計單位的實際情況。

　　5、充分性

　　一是指審計人員在審計過程中盡可能的搜集充分的審計證據；二是指審計的結論能充分地反映被審計單位的客觀實際。

　　6、重要性

　　主要是指審計人員在審計過程中以及在審計的結論中均遵循重要性原則。

　　7、一致性

　　主要是指審計人員的審查工作和審計結論，均反映了審計委托人或審計目標的需要。

　　8、及時性

　　主要是指審計人員的審查工作和審計結果，均能滿足審計委托人或授權者在時間上的要求。

審計質量解釋

　　審計質量是指審計工作過程及其結果的優劣程度。根據內容和表現形式，可以從廣義和狹義兩個層面加以理解。

　　廣義的審計質量是指審計工作的總體質量，即管理工作和業務工作的一體化效果，其核心是在何種程度上履行了受托責任，提供的審計產品對經濟社會發展的貢獻程度和服務水平。

　　狹義的審計質量是指審計業務工作即審計項目質量，包括選項、立項、準備、實施、報告、歸檔等一系列環節的工作效果和實現審計目標的程度，其核心是在何種程度上遵循了《審計法》和《國家審計準則》等法律法規的要求。

審計質量標準的內容

　　審計質量標準包括審計工作質量標準和審計項目質量標準，相關解釋如下：

　　1、審計工作質量標準是衡量審計組織工作總效果的尺度，主要從維護國家財經法紀，幫助被審計單位加強管理，提高經濟效益，以及發揮審計宏觀調控作用角度提出要求。

　　2、審計項目質量標準，是對審計項目質量的規范，其中，審計項目主要包括項目計劃、審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計取證、審計報告、審計意見書和審計處理決定、審計檔案、審計回訪等內容。

　　CMA即美國注冊管理會計師，在人工智能的影響下，促使了越來越多財會人選擇報考，會計網將帶領考生學習內部控制。

　　CMA基礎知識之內部控制

　　1、基本原則：

　　內部控制只能降低風險，不能絕對的消除風險。所有事情需要講究性價比，內控也是如此。

　　有效控制的原則：控制原則；兼容性原則；靈活性原則；成本效益原則

　　2.內部控制的目標：

　　盡力保證公司經營的有效率和有效益性。

　　盡力保證公司財務報表的真實可靠。

　　盡力保證公司經營符合相應的法律法規。

　　盡力保證公司資產的安全性。

　　COSO下內部控制的5大要素之內部環境

　　內部環境：也叫控制環境，是組織實施內部控制的基礎，它一般是指一系列的標準、流程和結構。它反映了組織高層對內部控制的重視程度，包括組織行為的預期標準。

　　建立有效內部控制環境的五項基本原則包括：

　　組織應該正直，樹立正確的道德價值觀。

　　董事會應該獨立于企業的經營管理，并發揮監控的職責。

　　為實現組織目標，管理層應該在整個組織范圍內建立治理結構、報告流程和適當的授權和職責。

　　組織應該建立吸引、提升和留住與組織目標相一致才能的員工。

　　組織應該履行內部控制職責。

　　COSO下內部控制的5大要素之風險評估

　　風險評估：指一個動態的、不斷更新的識別和評估內部控制目標相關的風險的流程。

　　風險評估相關的四項基本原則包括：

　　組織必須清晰、明確特定目標，進而幫助識別和評估與該目標相關的風險。

　　組織必須明確和分析實現組織目標相關的風險，進而確定應該如何管理風險。

　　組織在評估實現組織目標相關的風險時，必須考慮潛在的舞弊行為。

　　組織必須明確和評估對內部控制系統產生重大影響的變化。

課程背景

　　世界上許多成功的公司如美國福特汽車公司、英國的英國通訊公司、日本的富士和豐田公司、墨西哥的克萊斯勒公司等都把全面質量管理(TQM)作為20世紀90年代最主要的成功因素，因為全面質量管理能夠減少成本，并提高顧客的滿意度。由于顧客對產品外觀、精密度、可靠性要求越來越高，使產品質量成本在產品總成本中所占的比重不斷增多。企業不得不重視由于質量而產生的一系列成本，但是質量成本的難以計量和控制是企業面臨的較大難題。

　　引入質量成本后，對成本實施全過程的預防性控制，針對不同職能，分別核算，從而擴大成本管理的職能和工作范圍，使成本管理進入一個新階段。權威的理論加之豐富實踐的探索，讓質量成本變得更加可操作性和可控制性，真正從企業整體角度提升企業效益。

課程收益

　　全面理解TQM的原則和核心，明確質量成本管理的目的

　　明確傳統成本管理的局限性，理解質量成本管理與傳統成本管理的區別

　　掌握質量成本的核算和分析方法，把質量成本的計量精準化

　　掌握質量成本的預算步驟和控制實務，把質量成本控制落到實處

課程對象

　　工廠廠長、總經理

　　財務經理、成本會計、財務分析人員

　　采購、生產部門經理

課程大綱

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　　內部審計的主要內容是檢查、監督并評價經濟活動的經濟性、效率以及效果。包括檢查、監督和評價內部會計控制制度，重點是內部牽制制度的健全性、恰當性以及有效性，監督運行并提出改進建議。

　　內部審計的主要內容包括什么？

　　內部審計的主要內容是檢查、監督并評價經濟活動的經濟性、效率以及效果。具體內容包括：檢查、監督與評價內部會計控制制度，尤其是內部牽制制度的健全性、恰當性及有效性，監督運行情況，提出改進建議；監督和評價對法律規定和其他外部要求的遵循情況以及對管理當局政策、指令和其他內部要求的遵循情況。

　　內部審計的特點有哪些？

　　內部審計的特點具體包括：審計機構和審計人員都是單位內部的組成部分；審計工作具有內向性和相對獨立性；審計內容更側重于審查經營過程是否有效及各項制度是否得到有效執行；審計結果的客觀性和公正性較低，而是以建議性意見為主。

　　內部審計有什么意義？

　　內部審計可以監督各項制度與計劃的實行情況，為本部門或單位領導的經營決策提供依據；可揭示經營管理的薄弱環節，促進部門與單位健全自我約束機制；促進本部門與單位改進工作，更好地提高經濟效益；監督受托經濟責任的履行情況，以維護本部門與單位的合法權益；并且監控財產安全，促進部門與單位財產物資的保值增值。

　　內部審計報告是什么？

　　內部審計報告指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性以及有效性出具的書面文件。內部審計人員出具審計報告時應始終堅持客觀性、重要性及可理解性原則。