專題
財政部發布了第85/86號公告，明確延續了金融企業和中小企業的貸款損失準備金政策，從2019年1月1日起至2023年12月31日，切實解決涉農貸款和中小企業貸款難的問題。
貸款損失準備金政策的適用對象為政策性銀行、商業銀行、財務公司、城鄉信用社和金融租賃公司。
準予提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押、質押、保證、信用等等。
具有貸款特征的風險資產有：銀行卡透支、貼現、信用墊款、進出口押匯、同業拆出、應收融資租賃款。
貸款損失的計算公式：
準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取的貸款損失準備金的貸款資產余額*計提比例—截止上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。
如果上述的公式為負數，那么應該相應的調增當年的應納稅所得額。
公式中提到的計提比例是多少呢？
一般計提比例是1%，涉農貸款和中小企業貸款的：關注類貸款，計提比例為2%，次級類貸款，計提比例為25%，可疑類貸款，計提比例為50%，損失類貸款，計提比例為100%。
以上公告說的解決涉農貸款的問題，那什么是涉農貸款呢？
涉農貸款包括農戶貸款、農村企業以及各類組織貸款。
貸款損失的沖減順序為：發生的貸款損失、沖減貸款損失準備金、不足部分據實扣除
以上就是有關涉農貸款和中小企業貸款損失準備金的企業所得稅稅前扣除的政策。
在新會計準則中，未確認融資費用屬于負債類科目，未確認融資收益屬于資產類科目，兩者存在明顯的區別。
未確認融資費用和未確認融資收益怎么區分？
1.未確認融資費用是長期應付款的備抵科目。
未確認融資費用的攤銷即確認融資費用：
[(長期應付款-分期付款額×期數)-(未確認融資費用-已確認融資費用)]×實際利率。
長期應付款賬面價值=“長期應付款”科目余額-“未確認融資費用”科目余額。
2.未確認融資收益是長期應收款的備抵科目。
未確認融資收益的攤銷即確認利息收益：
[(長期應收款-分期收款額×期數)-(未確認融資收益-已確認融資收益)]×實際利率。
長期應收款賬面價值=“長期應收款”科目余額-“未確認融資收益”科目余額。
長期應付款是什么？
長期應付款是在較長時間內應付的款項，而會計業務中的長期應付款是指除了長期借款和應付債券以外的其他多種長期應付款。主要有應付補償貿易引進設備款和應付融資租入固定資產租賃費等。
企業發生的長期應付款及以后歸還情況的核算與監督，在會計賬上設置一個“長期應付款”科目。該科目屬于負債類科目，其貸方登記發生的長期應付款，主要有應付補償貿易補償登記引進設備款及其應付利息、應付融資租入固定資產的租賃費等;借方登記長期應付款的歸還數;期末余額的貸方，表示尚未支付的各種長期應付款。該科目應按長期應付款的種類設置明細科目，進行明細核算。
長期應收款是什么？
長期應收款是指企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。
企業的長期應收款項，包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應收款項，以及經營租賃產生的應收款項等，通過“長期應收款”科目核算。實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益，也通過本科目核算。本科目可按債務人進行明細核算。本科目的期末借方余額，反映企業尚未收回的長期應收款。
企業償債能力是反映企業財務狀況的重要標志，可分為長期償債能力和短期償債能力，它們之間有何區別？
長期償債能力和短期償債能力如何區分？
長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。
短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償付日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具有充分的償還能力才能保證其債權的安全，按期取得利息，到期取回本金。
對投資者來說，如果企業的短期償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業的盈利能力。
長期償債能力和短期償債能力主要區別：
1、包括范圍不同
長期償債能力包括20款，即電力建設基金收入、三峽工程建設基金收入、養路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設基金收入、公路建設基金收入、民航基礎設施建設基金收入、郵電附加費基金收入、港口建設費收入。
而短期償債能力包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
2、計算方法不同
長期償債能力計算公式為：
經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。
而短期償債能力計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數-100%。
長期償債能力相關指標有哪些？
1、資產負債率也叫負債比率=(負債總額/資產總額)×100%，表達資產總額中有多大比例是通過負債籌資形成的。用于衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，也反映債權人發放貸款的安全程度。
2、權益總資產率又稱權益乘數=資產平均總額÷所有者權益，說明企業資產總額是所有者權益的多少倍，反映企業投資者權益對債權人權益的保障程度，權益總資產率與股東權益比率互為倒數。比率越低，說明股東投入的資本在資產總額中所占的比重越大，表明企業長期償債能力越強，債權人風險越小。
3、利息保障倍數又稱已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=(利潤總額+利息費用) ÷利息費用，指企業息稅前利潤與利息費用的比率，用以衡量償付債務利息的能力。倍數越大，償付債務利息的能力越強。
4、負債與股東權益比率又稱產權比率=負債總額/股東權益，是負債總額與股東權益總額的比率。該指標反映了債權資本和股權資本的相對比率關系。
直接融資和間接融資是兩個相對的概念，直接融資是一種沒有金融中介機構介入的資金融通方式，而間接融資包括公開債務融資和非公開債務融資。
直接融資和間接融資區別
直接融資和間接融資的區別主要在于融資過程中資金的需求者與資金的供給者是否直接形成債權債務關系。在有金融中介機構參與的情況下，判斷是否直接融資的標志在于該中介機構在這次融資行為中是否與資金的需求者和資金的供給者分別形成了各自獨立的債權債務關系。
一般認為，直接融資活動從時間上早于間接融資。直接融資是間接融資的基礎。在現代市場經濟中，直接融資與間接融資并行發展，相互促進。直接融資和間接融資的比例關系，既反映一國的金融結構，也反映一國中兩種金融組織方式對實體經濟的支持和貢獻程度。
直接融資市場通常是指資金需求者直接從資金所有者那里融通資金的市場，一般指的是通過發行債券和股票方式在金融市場上籌集資金的場所。直接融資的典型代表是投資銀行。
間接融資是盈余方和赤字方以金融機構為中介而進行的融資活動。間接融資典型代表是商業銀行。
間接融資有什么特點？
(1)資金獲得的間接性，即資金需求者與資金初始供應者之間不發生直接信貸關系，而是由金融中介機構起橋梁作用，二者只與金融機構發生債權債務關系。
(2)融資的相對集中性。
(3)融資信譽的差異性相對較小。
(4)全部具有可逆性(即可返還性)。通過金融中介的融資均屬借貸融資，到期必須歸還并支付利息。
(5)融資的主動權主要掌握在金融中介機構手中。由于間接融資的資金集中于商業銀行等金融機構，資金貸給誰不貸給誰，并非由資金的初始供應者決定，而是由商業銀行等金融中介機構決定。
作為企業的經營者及投資者，有必要對企業的償債能力進行分析，那么企業的償債能力應如何理解？
企業的償債能力如何理解？
償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。企業償債能力是反映企業財務狀況和經營能力的重要標志。償債能力是企業償還到期債務的承受能力或保證程度，包括償還短期債務和長期債務的能力。企業償債能力，靜態的講，就是用企業資產清償企業債務的能力;動態的講，就是用企業資產和經營過程創造的收益償還債務的能力。
影響企業長期償債能力的因素有哪些？
1、長期租賃。當企業急需某種設備或廠房而又缺乏足夠的資金時，可以通過租賃的方式解決。財產租賃的形式包括融資租賃和經營租賃。融資租賃形成的負債大多會反映于資產負債表，而經營租賃則沒有反映于資產負債表。當企業的經營租賃量比較大，期限比較長或具有經常性時，就形成了一種長期性籌資，這種長期性籌資，到期時必須支付租金，會對企業的償債能力產生影響。因此，如果企業經常發生經營租賃業務，應考慮租賃費用對償債能力的影響。
2、債務擔保。擔保項目的時間長短不一，有的涉及企業的長期負債，有的涉及企業的流動負債。在分析企業長期償債能力時，應根據有關資料判斷擔保責任帶來的潛在長期負債問題。
3、未決訴訟。未決訴訟一旦判決敗訴，便會影響企業的償債能力，因此在評價企業長期償債能力是要考慮其潛在影響。
對于許多剛剛進入職場的會計師來說，大多數人都感到非常緊張，非常擔心自己工作上不稱職。為了幫助會計小白更好地適應工作，那么他們應該必備什么能力？
財務小白必備知識
1、專業技能。當然，這是最重要的。任何一家或多家公司都會聘請會計師來幫助公司處理財務事宜。這就是為什么專業技能特別重要。對于剛進入工作場所的會計師來說，不要覺得基礎會計工作無聊而繁瑣，因為這是積累的專業經驗，也是成為一名會計師需要經歷的階段。
2、學習能力。俗話說：“活到老學到老。”隨著科學技術和文化的加速發展，各種新知識不斷涌現，新技術不斷禁止舊技術。這適用于任何行業，會計行業也不例外。工作場所會計員必須有能力學習和吸收行業的新知識，以供自己使用，以免自滿和停滯不前。
3、溝通技巧。溝通技巧對任何行業的工人都非常重要。溝通技巧對財務人員來說更為重要，因為作為一名專業審計師，負責處理公司其他部門的財務事務，這就要求審計師具備良好的溝通技巧，否則會影響公司的運營效率。
4、領導力。除非他們只想成為一名不知名的小會計師，否則會計師的發展前景主要是公司的經理，因此他們必須培養自己的戰略眼光和領導技能。
5、繼續研究。如果想得到晉升和加薪，深造是最有效的方法之一，只有當獲得一份含金量高的證書時，才能有信心和能力向經理申請晉升和加薪。
會計職業需要具備什么能力？
1、宏觀形勢的理解能力
2、綜合分析能力
3、職業判斷能力
4、財務管理能力
5、內部控制能力
6、熟練掌握會計法規及國內國際會計標準的能力
在投資市場中，投資的品種五花八門，但無論什么樣的投資都是以盈利為目的的，投資市場中的融資融券也是如此。那么什么是融資融券呢？在投資的過程中需要注意什么？
融資融券的定義
融資融券是指證券公司向客戶借入資金購買上市證券，并將證券借給客戶出售的業務。在買賣過程中，應收取一定數量的抵押品和利息。
融資融券又可以分為融資和融券，向客戶借入資金買入證券就是融資，借出證券并賣出就是融券。
融資融券的作用
1、融資融券交易有助于投資者表達對股票實際投資價值的預期，引導股價反映其內在價值，在一定程度上減緩證券價格的波動，維護證券市場的穩定。
為了有效緩解市場的資金壓力，證券公司的融資渠道可以有多種方式，如資金，因此融資自由化和銀行資金進入市場也將分兩步進行。在股市低迷的情況下，對于基金等需要資本監管的機構來說，它不僅可以解決急需，還可以帶來相當好的投資回報。
2、融資融券交易有利于市場交易的活躍，利用市場記憶的資本放大效應也是刺激股票市場活躍的一種方式，有利于增加股市的流動性。
3、融資融券交易不僅可以為證券公司帶來大量的傭金收入和息差收入，還可以衍生出大量的產品創新機會，為自營業務降低成本和套期保值提供了可能。
4、融資融券制度是現代多層次證券市場的基礎，也是解決新舊分割后不可避免的結構性供求失衡的配套政策。
融資融券投資的注意事項
1、證券賣空會導致股價調整的速度和程度進而可能會引起恐慌，并導致市場后續連續拋售，這將使投資者不得不減少投資。因此，投資者應盡可能避免大規模的證券借貸和賣空，尤其是在市場低迷時。
2、散戶投資者持有的資本和證券相對較少。因此，一般而言，基于賣空動機的賣空只適用于機構投資者；散戶投資者只能長期做空一只股票或跟隨市場趨勢。但是，他們必須要了解個別股票和總體趨勢，否則風險會很大。
3、融資融券交易的數據信息可以為市場提供最新趨勢的風向標。
4、當經紀銀行強行關閉投資者的信用賬戶時，投資者將會失去再次獲利的機會，且在市場恢復時才能彌補損失。
直接融資和間接融資是一對相對的概念，直接融資的對稱是間接融資，但無論是直接融資還是間接融資，都是融資方式的一種，那么直接融資和間接融資的區別有哪些？
直接融資和間接融資的區別
直接融資是指雙方的的借貸不經過任何的金融機構完成，或者通過有價證券或合資的方式進行融資。間接融資是指資金盈余單位與資金短缺單位之間沒有直接關系，而是只與金融機構發生的交易。
直接融資和間接融資的種類
直接融資的種類有：
1、商業信用
商業信用是指企業提供的與商品交易直接相關的融資形式，其主要表現為兩類：一類是提供商品的，另一類是提供貨幣的。
2、國家信用
國家信用是以國家為主體的資金融通活動，其主要表現形式為：國家通過發行政府債券的方式籌措資金。
3、消費信用
消費信用指的是企業、金融機構對于個人以商品或貨幣形式提供的信用。
4、民間個人信用
它指的是民間個人之間的資金融通活動，一般稱為民間信用或者個人信用。
間接融資的種類有：
1、銀行信用
銀行信用是以銀行作為中介金融機構、以其他金融機構、以貨幣形式向客戶提供的信用一種的資金融通形式。
2、消費信用
消費信用主要指的是銀行為消費者提供的購買住房或耐用消費品的貸款。
直接融資和間接融資的特點
直接融資的特點
1、直接性
資金的供應者和資金的需求者之間建立的是一種直接的債權債務關系。
2、分散性
直接融資是在無數企業之間、政府與企業與個人之間、個人與個人之間、企業與個人之間進行的。融資活動分散于各種場合，具有一定的分散性。
3、差異性較大
由于直接融資是在企業之間、個人之間或企業與個人之間進行的，因此不同企業或個人的聲譽存在很大差異。債權人往往很難深入了解債務人的聲譽，因此融資聲譽會有很大差異。
4、部分不可逆性
在直接融資中，通過發行股票所取得的資金，是不需要返還的。
5、相對較強的自主性
在直接融資中，在法律允許的范圍內，融資的對象和數量融資者可以自行決定。
間接融資的特點
1、間接性
在間接融資中，資金需求者和資金初始供應者之間不發生直接借貸關系。
2、相對的集中性
間接融資通過金融中介機構進行。在大多數情況下，金融中介不是基金供給者和基金需求者之間一對一的對應中介，而是一方面面向基金供給者群體，另一方面面向基金需求者群體的綜合中介。
3、信譽的差異性較小
由于間接融資相對集中于金融機構，世界各國普遍對金融機構有嚴格的管理，金融機構自身的運作也受到相應經營管理原則的約束。因此，與直接融資相比，間接融資具有較高的聲譽、相對較小的風險和較強的融資穩定性。
4、可逆性
通過金融中介的間接融資均屬于借貸性融資，必須在到期時返還，并支付利息，利息是可逆的。
5、融資的主動權掌握在金融中介手中
間接融資中的資金主要集中在金融機構。
在企業融資過程中，融資方式可分為直接融資和間接融資兩種。兩者有著相對的概念、不同的特點，那它們的優缺點分別有哪些呢？
直接融資和間接融資的優缺點
直接融資的優點
1、資金供求關系密切，有利于資金快速合理配置，提高使用效率。
2、融資成本低，投資收益大。
直接融資的缺點
1、直接融資方在資金數量、期限和利率方面受到許多限制。
2、直接融資使用的金融工具流動性弱于間接融資，變現能力較低。
3、直接融資風險較大。
間接融資的優點
1、銀行等金融機構網點多，存款起點低。可以從社會各個方面廣泛籌集閑置資金，積累并形成巨額資金。
2、在直接融資中，融資風險由債權人獨自承擔，而在間接融資中，由于金融機構的資產和負債是多元化的，融資風險可以通過多元化的資產和負債結構來承擔，因此安全性較高。
3、降低融資成本。由于金融機構的出現是專業分工與合作的結果，它有專門知識來了解和掌握借款人的相關信息，不需要每次資本盈余來收集資本赤字的相關信息，從而降低整個社會的融資成本。
4、有助于解決信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險問題。
間接融資的缺點
因為金融機構是資金供求雙方之間的中介機構，這就分離了資金供需雙方的直接聯系，在一定程度上降低了投資者對投資對象經營狀況的關注，降低了集資者對資金使用的壓力。
直接融資和間接融資的種類
直接融資的種類有：
1、商業信用
商業信用是指企業提供的與商品交易直接相關的融資形式，其主要表現為兩類：一類是提供商品的，另一類是提供貨幣的。
2、國家信用
國家信用是以國家為主體的資金融通活動，其主要表現形式為：國家通過發行政府債券的方式籌措資金。
3、消費信用
消費信用指的是企業、金融機構對于個人以商品或貨幣形式提供的信用。
4、民間個人信用
它指的是民間個人之間的資金融通活動，一般稱為民間信用或者個人信用。
間接融資的種類有：
1、銀行信用
銀行信用是以銀行作為中介金融機構、以其他金融機構、以貨幣形式向客戶提供的信用一種的資金融通形式。
2、消費信用
消費信用主要指的是銀行為消費者提供的購買住房或耐用消費品的貸款。
直接融資和間接融資都是在企業融資過程中的融資方式，直接融資和間接融資是一種相對概念，直接融資的對稱是間接融資，那么兩者相比哪個風險較大呢？
直接融資和間接融資的風險
在直接融資中，融資風險由債權人獨自承擔，風險較大，而在間接融資中，由于金融機構的資產和負債是多元化的，融資風險可以通過多元化的資產和負債結構來承擔，因此間接融資的風險較低，安全性較高。
直接融資和間接融資的優缺點
直接融資的優點
1、資金供求關系密切，有利于資金快速合理配置，提高使用效率。
2、融資成本低，投資收益大。
直接融資的缺點
1、直接融資方在資金數量、期限和利率方面受到許多限制。
2、直接融資使用的金融工具流動性弱于間接融資，變現能力較低。
3、直接融資風險較大。
間接融資的優點
1、銀行等金融機構網點多，存款起點低。可以從社會各個方面廣泛籌集閑置資金，積累并形成巨額資金。
2、在直接融資中，融資風險由債權人獨自承擔，而在間接融資中，由于金融機構的資產和負債是多元化的，融資風險可以通過多元化的資產和負債結構來承擔，因此安全性較高。
3、降低融資成本。由于金融機構的出現是專業分工與合作的結果，它有專門知識來了解和掌握借款人的相關信息，不需要每次資本盈余來收集資本赤字的相關信息，從而降低整個社會的融資成本。
4、有助于解決信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險問題。
間接融資的缺點
因為金融機構是資金供求雙方之間的中介機構，這就分離了資金供需雙方的直接聯系，在一定程度上降低了投資者對投資對象經營狀況的關注，降低了集資者對資金使用的壓力。
償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。企業短期償債能力的衡量指標有流動比率、速動比率和現金流動負債比率三項。企業長期償債能力的衡量指標主要有資產負債率、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率五項。
償債能力指標是一個企業財務管理的重要管理指標，是指企業償還到期債務（包括本息）的能力。
短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償付日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具有充分的償還能力才能保證其債權的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業的短期償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業的盈利能力。
什么是流動比率？
流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力。一般說來，比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現，也能保證全部的流動負債得到償還。
什么是速動比率？
速動比率又稱“酸性測驗比率”，是指速動資產對流動負債的比率，是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款及其他應收款，可以在較短時間內變現。而流動資產中存貨及1年內到期的非流動資產不應計入。
什么是現金流動負債比率？
現金流動負債比率是企業在一定時期內的經營現金凈流量同流動負債的比率,可以從現金流動的角度來反映企業當期償付短期負債的能力。現金流動負債比率的計算公式為現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%。
計算償債能力指標什么意義？
1、有利于正確評價企業的財務狀況。
2、有利于企業經營者進行正確的經營決策。
3、有利于投資者進行正確的投資決策。
4、有利于債權人進行正確的借貸決策。
盈利能力指標有營業利潤率、成本費用利潤率、盈余現金保障倍數、總資產報酬率、凈資產收益率和資本收益率六項。盈利能力分析的目的是通過分析及時發現問題，增強企業的償付能力和經營能力，最終提高企業的盈利能力，促進企業的可持續穩定發展。
盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務分析的重要組成部分，也是財務必須學習的能力，因為盈利是企業經營的主要目標。
分析企業盈利能力的意義有哪些？
分析企業盈利能力的意義有：
1、有利于保障投資人的所有者權益；
2、有利于債權人衡量投資人資金的安全性；
3、有利于政府部門行使社會管理職能；
4、有利于保障企業職工的勞動者權益；
進行企業盈利能力分析的目的表現什么方面？
進行企業盈利能力分析的目的表現在2個方面，分別是：
1、利用盈利能力的有關指標反映和衡量企業經營業績。
企業經理人員的根本任務，就是通過自己的努力使企業賺取更多的利潤。各項收益數據反映著企業的盈利能力，也表現了經理人員工作業績的大小，用已達到的盈利能力指標與標準、基期、同行業平均水平、其他企業相比較，則可以衡量經理人員工作業績的優劣。
2、通過盈利能力分析發現企業經營管理中存在的問題。
盈利能力是企業各環節經營活動的具體表現，企業經營的好壞、都會通過盈利能力表現出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發現經營管理中的重大問題，進而采取措施解決問題，提高企業收益水平。
有一定難度，注會綜合階段考試考查考生的實操能力和實務經驗，這對于非財會從業人員來說還是有一定難度的，但從歷年數據來看，注會綜合階段的通過率比專業階段要高很多。
考生需要具備一定的信心，既然已經通過專業階段6個科目的考試，那么在綜合階段繼續保持良好的學習習慣，掌握正確的備考方法，通過綜合階段并不難。
2022年注會綜合階段的考試科目和考試范圍
綜合階段考試科目：《職業能力綜合測試（試卷一、試卷二）》，考試范圍是根據《注冊會計師全國統一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》來確定的。
注冊會計師綜合階段的考試內容
綜合階段考試設《職業能力綜合測試》科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一設置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。試卷一以鑒證業務為重點，內容主要涉及會計、審計和稅法等專業領域；試卷二以管理咨詢和業務分析為重點，內容主要涉及財務成本管理、公司戰略與風險管理和經濟法等專業領域。考試涉及的相關法規截至2021年12月31日（經濟法相關法規截至2022年1月21日）。
注冊會計師考試輔導教材
中注協根據《注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試（2022年）》和《注冊會計師全國統一考試大綱——綜合階段考試（2022年）》，組織編寫專業階段六門科目的考試指導材料、專業階段和綜合階段的試題，以及經濟法律法規供考生復習備考，但不作為全國注冊會計師統一考試的指定用書。
以上資料由中國財經出版傳媒集團出版發行，報名人員可以在當地書店和出版社指定的網上書店自愿購買。
外源融資指的是企業通過一定方式向企業之外的其它經濟主體籌集資金。外源融資包括：發行股票、企業債券、銀行貸款等，此外，外源融資的范圍還包括企業之間的商業信用、融資租賃。
外源融資的含義
外源融資指的是企業通過一定方式向企業之外的其它經濟主體籌集資金。外源融資是指吸收其他經濟主體的儲蓄，以轉化為自己投資的過程。在市場經濟中，企業融資方式包括內源融資和外源融資。隨著技術的進步和生產規模的擴大，單純依靠內源融資已很難滿足企業的資金需求，外源融資已逐漸成為企業獲得資金的重要方式。
外源融資包括什么
外源融資包括：發行股票、企業債券、銀行貸款等，此外，外源融資的范圍還包括企業之間的商業信用、融資租賃。外源融資指的是吸收其他經濟主體的儲蓄，以轉化為自己投資的過程。
企業融資是什么
企業融資的意思是企業通過一定的方式和渠道,利用內部積累或向企業的投資者及債權人籌集生產經營所需資金的一種經濟活動。
企業融資是以企業的資產、權益和預期收益為基礎，籌集項目建設、營運及業務拓展所需資金的行為過程。企業的發展，是一個融資、發展、再融資、再發展的過程。一般企業都要經過產品經營階段、品牌經營階段及資本運營階段。
企業融資需要公司根據自身的生產經營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經營發展的需要，通過科學的預測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權人去籌集資金，組織資金的供應，以保證公司正常生產需要，經營管理活動需要的理財行為。
隨著財務組織所掌握數據量的急劇增長和業務融合的不斷加深，CFOs擁有獨到優勢來為企業經營和發展提供專業洞見。用財務人的理性、細致和專業去還原和勾勒現實商業的本質和未來模糊與不確定性的邊界。
隨著對利用分析技術來獲取深入洞察的期望不斷升高，CFOs所能做到的已不僅僅是削減成本和管理風險，更重要的是幫助企業制定未來戰略、商業模型、業績增長和推動創新，并還需要更有效地管理風險和支持決策。
財務核心能力的構建，顛覆性技術正扮演著越來越關鍵的角色。
核心能力一：形勢洞察的能力
經濟波動與市場風險是影響未來財務工作的核心因素。環境的變化對CFOs的職能角色、投資的有效性以及財務部門為企業決策所提供支持的質量都會產生極大的影響。當前，CFOs的角色不斷由基礎職能向提供相關性的決策信息、辨別日新月異的經濟環境的實質和識別信息爆炸中的核心信息等“價值型”方向發展。
核心能力二：業財融合的能力
業財融合是一種有效的延伸方式，業務利用財務資源，財務推動業務改善，業財融合才能成為企業的核心競爭力。CFOs需要以財務和金融的視角，分析影響公司業務發展的核心因素，針對客群結構、產品類型、區域經營等業務提出針對性建議;并能從業務層面追溯財務表現，指出業務某一環節對財務指標和資金需求的影響方式和影響程度，實現企業財資與業務間的良性互動。財務部門針對不同的用戶提供產品服務，同時還會推出財務數據、政策文檔、觀點洞見、項目管理、流程優化，盡可能地提高財務流程效率，提升用戶體驗，降低轉化成本。
核心能力三：戰略思維的能力
企業的發展過程中，戰略的調整變化也是必然。未來的CFOs還必須審時度勢，為企業戰略的實施制定正確的財務流程、系統支持和合理的評價體系，為企業提供更加豐富透明的信息，從而控制成本、提高財務運營的有效性。
核心能力四：風控合規的能力
經濟波動性和風險控制是影響未來財務領導職能角色的最主要因素。許多行業都面臨著巨大的市場壓力，傳統的商業運營模式在高度創新的商業模式的沖擊下，面臨較大的經營風險。財務風險控制能保證企業經營目標、財務計劃得以實現，最終達到優化企業資源、提升配置效益、提高收益的目的。企業財務風險控制水平的高低是衡量一個CFO能力的重要因素，是企業經營管理活動的重要環節，是企業內部控制的核心。
核心能力五：財資整合的能力
CFOs需要站在企業及集團對財資資源集中管控的需求視角，從戰略的高度，將資金視為企業資源進行合理配置和高效整合，以應對變化的金融環境下企業對金融資產風險的有效管控挑戰;同時，財資管理也開始走出財務部門、走進業務部門，基于自身掌握的財資數據優勢與專業分析能力，為管理層與業務部門提供分析和決策支持。
核心能力六：金融善用的能力
金融和財務資源是企業財資管理的重要運作對象。CFOs是一個穿插在金融市場操作和公司內部財務管理之間舉足輕重的角色。CFOs應該了解金融機構的特點，同時讓金融機構了解企業情況，及時獲取、合理配置和有機整合自身和經營生態圈中的金融資源。CFOs需要拓寬融資渠道，根據企業的長期發展要求，與各類金融機構、金融資產交易平臺形成良性關系。與此同時，CFOs需實時洞察金融監管態度，把握如互聯網金融平臺、線上金融資產交易平臺、區域股權交易中心等新興融資渠道的機會，并警惕其中的風險。
核心能力七：數據運營的能力
財務部門可謂是企業的數據中心，下到基層員工的原始數據，上到幫助管理層決策的各類報表，都會在財務部門留底。在這個過程中，財務人員能否從大數據中挖掘出問題的本質、找到績效管理的關鍵點、將財務數據業務化，起到了關鍵性的作用。財務人員要通過掌握數據、分析數據，挖掘、整合等方法找到價值點，有意識地去利用好這些信息，這就是數據智慧，也是財務之本。
核心能力八：協調組織的能力
在物聯網和量子時代，連接、開放、共享和生態成為了財務轉型、共享平臺和構建智能財務體系的關鍵詞。依據企業發展調整和搭建財務組織是CFOs必須具備的能力。數字化時代，傳統、單一的共享服務中心的設置形態和模式正在被逐步淘汰。CFOs開始思考如何借助數字工具和智能技術來推動變革和財務轉型，并構建“數據智能+網絡協同+開放平臺”的敏捷財務平臺，以及面向未來財務的人機協同的工作方式。
核心能力九：人才構建的能力
在應用新技術與新工具之前，CFOs要做好內部業務流程的優化以及適應新技術的組織結構調整和人才儲備。數字化進程逐步深入，對財務人員的素質提出了更高要求。在處理大數據、IT、電子商務、內部審計以及財務計劃和分析等方面，均缺乏足夠人才。未來的財務組織將更加關注員工自身所擁有的技能，使員工各居其位，發揮所長。同時，隨著業務和財務不斷融合，財務與IT相互跨界，財務組織對復合型人才的需求日益擴大。不斷學習和進步，才是財務人員的進階之路。
核心能力十：科技賦能的能力
新的商業模式正深刻地顛覆著各個行業，能否實現數字化重塑成為了企業未來生存發展的關鍵。財務組織在管理變革方面具有很多經驗，但是數字化變革帶來了前所未有的機遇和挑戰。數字化變革能夠挖掘大量的信息，及時地進行處理，并根據需求將各種信息傳遞出去。CFOs要讓財務部門不落后于數字時代的變化，財務部門必須確保自己善于使用創新技術來推動自動化、合作和決策。
核心能力十一：生態協同的能力
財務管理的內容主要是如何籌集、使用和分配資金，使有限的資金發揮最大的效用。未來的財務管理不再局限于企業內部的管控，而是將財務思維需要引入到供應鏈管理當中。一方面為企業資源的配置、籌資、成本配置、投資方式以及預期收益等提供預算資料，從財務角度對資源配置方案的優劣情況進行初步判斷;另一方面協同供應鏈管理，加強供應鏈上各個節點的協作性，降低整個供應鏈上的庫存成本和提高供應鏈上的資金周轉速度。
CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。
1、掌握財務管理的核心基礎
如資本化活動，成本控制，現金流管理，財務報表，財務分析計劃與預測等，此類技能來自多年實務經驗及崗位輪換，
有志成為CFO就必須確保自己的職業經歷富含全面平衡的多項財務技能。
2、戰略及商務經驗成為新的合格分數線
CEO心目中的CFO是一個理想的商業伙伴，他需要和他共同面對多變的商業與消費模式，并參與到決策的構想打造及實施全過程。盡管這類經歷只有在高級的崗位上才能獲得，但一個成長中的財務負責人從他的職業早期就應該一方面致力專業經驗的積累，令一方面有計劃地加強對業務的了解與領悟，并逐漸將兩者有機結合起來，從財務角度洞悉企業價值產生的驅動力，唯有這樣他才會成長為一個合格的CFO，并能夠將財務工作植入到業務的各個領域之中，且不斷帶來業務的增值。
3、洞察性分析
目前的財務分析，很多是在一種答疑的層面，注重于發生了什么，這樣的分析是被動的逐數游戲，
而分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，比如為什么發生，對未來的影響是什么，等等，有效地前瞻性的數據分析能夠很好地幫助企業把握商機，也會大力地提高財務部門在公司內的影響力。越來越多的證據表明，一個業績優良的公司往往都擁有具備良好的分析力及敏銳洞察力的財務團隊，而趨勢性，關聯性，預測性，及推斷性的分析報告也能夠令企業更清晰地了解到某項業務活動的真實獲利能力，市場回報，及付出成本等等，這些數字背后的故事。
4、掌握與控制風險
決策風險，財務風險，政治風險，環境風險，運營風險，政策風險，
金融風險等等，風險無處不在，對CFO來說回避風險是不切實際的，企業需要的不是一個只會說‘不’的人，而是一個既有充分的能力識別與評估風險，又有足夠的能力承擔與控制風險的管理者，在這一方面，唯有一個具備商業頭腦并較多涉及運營活動的CFO才會表現得更為出色。
5、成為商業交易者
大型的公司通過不斷的合并與收購來擴張自己，這也使得CFO活躍于資本市場，掌握盡職調查及資本運作是必備的財務技能，同時對變革管理，項目管理乃至財務轉型都有更好的磨練，合并與收購業務對CFO而言絕不僅僅是財務活動，以融資為例，一方面是需要熟練獲取資金的各類技術手段，另一方面也是如何建立及維護投資者關系，如何成功地推銷一個傳說的技巧。
6、與利益相關者建立緊密的聯系
首先，與CEO相處，CFO要在全力支持其戰略目標的實現與確保公司業務不存在影響長期穩定的風險因素之間謹慎把握，與董事局或其他高層之間的關系也是如
其次，由于諸多商業行為都會涉及財務，理論上財務部門是公司里獨一無二的可以縱觀大局的職能崗位，因此與各業務部門保持恰當的緊密聯系可以有效地讓CFO對公司的情況信息暢通，并確保財務監控不在各類重大事項上缺席。
再次，外部的利益相關者對企業的影響力也越來越強，他們對財務的需求不再僅限于投資回報，成本控制等等，因此CFO必須關注外面的世界，并保持協調一致。
然后，顧客關系也十分關鍵，作為企業收益的提供者，他們是對決策起著真正影響力的群體，同時也是了解市場及競爭者的重要渠道，以客戶為中心的理念應貫穿企業上下包括財務部門。
7、注重管理技能
領導力，CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。
溝通，面對內部及外部不同的接口，如何保持財務信息的高度統一至關重要，同時恰當的溝通及影響方式也是一項必備的技能。
變革能力，公司業務需要不斷變革以適應市場的變化，而財務則要不斷變革以滿足業務發展的需求，CFO要有面對變化并推動變革的勇氣，而從服務性財務向增值性財務的轉型也使財務與業務保持前所未有的高度一致。
8、保持銜接
比較而言財務工作在很大程度上已經實現了自動化，比如開票，付款或其他工作流等等，但是系統支持的滿意度還是強差人意，簿記性財務工作依舊是人力密集型領域，重要數據分析的偏差時有發生，不同系統間整合導致的數據互用性不高，引導技術進步是CFO不可推卸的重任，自動化操作能夠大量地降低對簿記式財務工作量的需求，而把時間給到能帶來更多價值的業績分析及管理建議，云服務的運用也最大化推進了數據的共享性并使得分析與推斷更為可靠并簡單，一個明智的CFO是應該充分地發揮技術的力量來為業務發展提供高水準的財務平臺。
9、應對更多的制度及報告要求
CFO有很大的責任確保企業規章制度的健全，即使是業務拓展到一個新生的市場，也需要做到財務規章制度的無縫銜接，因此保證財務架構與系統能應對業務的不斷發展變化是CFO的一項很重要的技能。
另一方面，企業對財務報告的要求也不再僅限于財務狀況說明，深度與廣度不斷加強，報表使用者對公司治理的績效，董事薪酬，商業行為的持續性，財務及非財務數據的結合等等方面信息都有所期待，這些變化都會迫使CFO重新審核財務系統及報告體系，當然這些變革也有利于擴大財務部門在業務上的影響力。
10、拓寬業務足跡
基于生存及發展方面的考慮，許多機構都立足成熟市場且不斷尋求在新生市場上的商機，這一特性在財務領域也有充分體現，共享服務及外包服務已經給傳統的財務模式帶來了意想不到的巨大沖擊，而它們在成本控制方面的優勢也致使越來越注重企業價值增值的CFO對這種變革趨之若鶩，當然機會總伴隨著風險，對技術更高的要求，國際化工作經驗，不同文化的融合，以及如何發揮多樣性的優勢，都是CFO需要面對的挑戰。
隨著科技的不斷發展，財務數字化轉型已成為中小企業提高效率、降低成本、優化資源配置的重要手段。下面將從以下幾個方面探討中小企業如何進行財務數字化轉型：
一、明確轉型目標
中小企業在進行財務數字化轉型前，需要明確轉型的目標。目標應聚焦于如何通過數字化手段提高財務運營效率、降低成本、預防風險以及提升決策支持的時效性和準確性。同時，企業需要從戰略層面認識到財務數字化轉型的重要性，將其納入企業整體發展規劃，為后續的轉型提供有力的保障。
二、構建財務數字化體系
1. 建立財務數據倉庫：通過數據倉庫的建立，將企業內部各個業務系統的數據進行整合，實現數據的統一管理和利用。同時，數據倉庫能夠支持對歷史數據的存儲和分析，為企業提供更全面的數據支持。
2. 引入智能分析工具：利用大數據、人工智能等技術，引入智能分析工具，對企業的財務數據進行實時分析。這可以幫助企業更好地理解自身的財務狀況，預測未來的發展趨勢，為決策提供有力支持。
3. 實現流程自動化：通過自動化流程的引入，優化財務工作流程，提高工作效率。例如，利用機器人流程自動化(RPA)技術，實現憑證錄入、財務報表生成等重復性工作的自動化處理。
4. 搭建移動辦公平臺：隨著移動互聯網的發展，搭建移動辦公平臺已成為企業財務數字化轉型的必然趨勢。通過移動辦公平臺，企業可以實現隨時隨地進行財務管理工作，提高工作效率和靈活性。
三、提升財務人員素質
財務數字化轉型不僅需要引入先進的技術和工具，更需要具備相關技能和素質的人才。因此，企業需要加強對財務人員的培訓和提升，使其能夠適應數字化轉型的需求。具體措施包括：
1. 開展數字化技能培訓：針對現有財務人員開展數字化技能培訓，提高其對數字化工具和技術的應用能力。
2. 引進高素質人才：積極引進具有數字化背景的財務人才，為企業的財務數字化轉型提供更強大的智力支持。
3. 建立激勵機制：通過建立激勵機制，鼓勵財務人員主動學習和掌握數字化技能，提高自身素質。例如，設立獎勵制度，對在數字化轉型中表現優秀的員工給予表彰和獎勵。
四、加強風險控制
財務數字化轉型在帶來諸多優勢的同時，也伴隨著一定的風險。因此，企業需要采取措施加強風險控制。具體包括：
1. 建立安全防護體系：通過引入網絡安全技術、建立安全防護體系，確保企業財務數據的安全性。
2. 制定嚴格的內控制度：制定嚴格的內控制度，規范財務數字化工作的流程和操作規范，防止因操作不當或惡意攻擊導致的風險。
3. 定期進行風險評估：定期進行風險評估，及時發現和解決潛在的風險隱患。同時，通過對抗性測試等手段，提高企業抵御風險的能力。
4. 建立應急預案：為應對可能出現的突發事件，企業需要建立應急預案。一旦發生問題，能夠迅速采取措施進行補救和恢復，最大限度地減少損失。
五、持續優化轉型成果
財務數字化轉型不是一蹴而就的過程，而是需要持續優化和改進的長期過程。企業需要在以下幾個方面持續關注和改進：
1. 跟蹤評估效果：在完成財務數字化轉型后，企業需要持續跟蹤評估轉型成果。通過對各項指標的定期檢查和分析，了解數字化轉型對企業運營的積極影響程度以及是否達到預期目標。
2. 及時調整策略：根據評估結果和實際運營情況及時調整策略。例如，針對存在的問題進行修正和完善;對于不符合實際需求的工具和方法進行替換或優化;對于新出現的技術和趨勢保持關注并適時引入。
3. 加強溝通與協作：在數字化轉型過程中以及完成后加強各部門之間的溝通與協作。確保不同部門之間的數據格式、標準和流程保持一致性以提高協同效率;同時定期組織內部溝通會議以便及時發現問題并解決它們從而提高整體工作效率和質量。
4. 與外部合作伙伴協同發展：關注與外部合作伙伴之間的協同發展。例如與技術供應商、數據分析公司以及其他企業建立緊密合作關系以共同研發更先進、更適合自身發展需求的數字化解決方案;同時了解并學習其他企業的成功經驗與失敗教訓從而避免自己重蹈覆轍并不斷向更高水平邁進。
5. 持續關注行業動態：密切關注行業動態以及政策變化對企業發展的影響并作出相應調整。例如關注財稅政策、經濟形勢等行業相關資訊以更好地把握市場趨勢;同時了解競爭對手的動態并針對性地采取相應措施以提高自身的競爭力。
總之中小企業進行財務數字化轉型時需要從目標設定、體系建設、人才培養、風險控制以及持續優化等多個方面進行全面考慮和規劃以確保取得良好的效果并在日益激烈的市場競爭中保持領先地位!
中小企業普遍存在生存能力弱、競爭力不強的狀況，主要問題是企業內部管理出現問題，特別是不重視發揮財務管理的重要作用。
然而，財務管理是企業管理的核心，對企業的資金進行合理的計劃、調度、運用及分配，幫助企業控制風險、提高收益，所以有必要對中小企業財務管理的外部環境和內部問題進行深入的分析，并對如何進一步加強中小企業財務管理提出改進建議。中小企業如何加強財務管理？
小企業財務管理中存在的問題
資金嚴重不足
目前我國中小企業融資困難、資金嚴重不足，其主要原因有:一是中小企業信用等級低，資信相對較差。二是中小企業經營風險高，中小企業經營規模不大，自有資金較少，技術水平落后，經營業績不穩定，抵御風險能力差，加上財務管理水平低下，信息缺乏客觀和透明，給銀行和投資方帶來了投資風險。
財務意識薄弱，財務結構失衡
一方面，有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業發展如此迅速，與高速成長戰略有著直接關系。高速成長戰略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業過度負債。在過度負債的情況下，企業的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路。
經營模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中，只要產品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業領導者就不太重視財務管理的建設，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位，而只是簡單地追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業生產經營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業出現資金周轉困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業無法正常運營等重大問題的時候，就會因為平時財務管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施，從而使企業出現破產的危機，危及到企業的生存。
加強中小企業財務管理的對策
選擇合適的財務管理目標
中小企業在進行具體的財務管理操作之前，其經營者與財務負責人應該首先為企業制定合理的財務管理目標，因為財務管理目標具有導向約束和評價的功能，有了明確的目標以后，企業可以有明確的前進方向，能夠制定具體的實施計劃，來促進整個企業的快速、健康和長遠的發展。
從根本上說，財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。一般情況下，企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標，但是，中小企業有著不同于其他大型企業的特點，因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定，這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能，才可以指導企業向著科學的方向前進。
強化資金管理，加強財務控制
現金流量管理是企業財務管理的中心，必須加強日常資金管理，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面，企業經營者要轉變觀念，認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。
優化財務結構
平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。
資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益;流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。
經濟越發展，財務管理就越重要。隨著經濟環境的變化，中小企業的發展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，積極進行企業管理的改革和創新，才能在激烈的競爭中走得長遠。財務管理是企業管理的核心，只有重視財務管理，搞好財務管理，企業的生產經營才能順利進行。
日常財務管理對中小企業來說十分重要，許多家族式企業老板在安排財務崗位時，喜歡用自己熟悉的親戚來從事。正是因為自己認為放心，反而無形中增加風險。特別隨著企業的發展，財務數據會越來越龐大，如若做不好財務管理，就可能有潛在風險。那么作為中小企業，應該如何做好財務管理工作呢?下面我將從最基本的幾個財務管理原則，來進行簡單的表述，以供中小企業家參考。
1、預算管理：預算管理是財務管理的第一步，中小企業為了確保資金的高效利用，首先就要制定合理的財務目標和計劃，制定預算需要充分了解企業的財務狀況和經營環境，要考慮到可能出現的意外情況，并為其留出一定的余地。同時預算管理還要考慮資金利用效率，比如說根據資金的流水，學會用臨時資金進行理財。孫儷主演電視劇《理想之城》中的蘇筱，在劇中主張推行全面預算管理，她用公司賬上閑置資金在春節期間進行購買理財做對比，產生的利息收入可以解決公司十年常駐人員使用衛生紙的費用。我們的中小企業可以根據企業資金流動情況進行合格預算管理，比如可以用賬戶里臨時資金購買國債回購理財，有時收益是相當豐厚。所以說預算管理可以降低資金浪費，確保資金的合理使用。
2、控制成本：成本控制是財務管理的關鍵所在，它涉及到生產、銷售和營運的各個方面。要做好成本控制，需要對業務的各個環節進行細致的分析和管理，盡可能地減少浪費和損失。包括管理上的成本，許多中小企業關注生產和銷售成本，往往會忽視管理運營成本。比如說辦公用品、車輛使用、水電管理等，大都沒有制定明確的制度，造成一些不必要的浪費。所以中小企業在運營資金管理中，常常在收益難以量化情況下，就要追求成本最低化;在財務分配管理中，應在追求分配管理成本最小的前提下，妥善處理各種財務關系。
3、投融資管理：即“錢往哪里去”和“錢從哪里來?” 投資是中小企業實現利潤增長的主要途徑之一，但是投資也會有風險。這需要通過對市場和行業的分析和了解，選擇合適的投資方向和對象，并對投資風險進行評估和管理。在投資過程中，需要根據投資的風險和收益進行權衡，做出明智的決策。同時，融資是中小企業發展的必要手段，但也需要進行合理管理。企業需要根據自身的實際情況選擇合適的融資方式，避免出現過度借貸或無法償還的情況。同時，還需要根據融資的目的和用途制定明確的計劃，并嚴格按照計劃進行使用，以確保資金的有效利用。
4、風險管理：風險管理是中小企業管理的重要組成部分，它可以幫助企業識別和應對各種可能出現的風險。這需要對內部和外部環境進行全面分析和評估，建立完善的風險管理體系，制定有效的風險應對措施。同時，還需要加強對內部員工和業務合作伙伴的風險管理，防范可能的欺詐和操作損失。特別是相關財務人員，一定要嚴格執行財務“收支兩條線”管理，往來費用做到一人經辦、一人審核，不允許出納、會計一人經辦一人復核的情況。
5、現金流量管理：現金流量是企業經營的血液，是企業生存和發展的基礎所在。要保持良好的現金流量，需要精細管理和控制企業的財務流動。中小企業需要安排專人盯著應收賬款收回情況，控制存貨和預付款項的規模，合理使用和投資現金資產，并通過財務分析和預測，及時發現和解決現金流量短缺的問題。
中小企業的財務管理是公司成功的基石，要做好財務管理，需要始終堅持必要的基本原則，并根據實際情況和經營環境進行調整和優化。只有通過精細管理和良好實踐，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現可持續發展。
什么是負債融資?負債融資是指企業利用銀行借款、發行債券、融資租賃、商業信用等方式向銀行、其他金融機構、其他企業單位等融入資金。相對于銀行借款、發行債券、融資租賃、商業信用等傳統方式而言，新型負債融資方式日益受到關注。
一、負債融資的特點
1.籌集的資金在使用上具有時間限制,必須按期償還;
2.無論項目法人今后經營效果好壞,均需要固定支付債務利息,從而形成項目法人今后固定的財務負擔;
3.資金成本一般比權益融資低,且不會分散對項目未來權益的控制權.
二、集團授信貸款針對的對象是哪些?
1.在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;
2.共同被第三方企事業法人所控制的;
3.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的;
4.存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，銀行視同其為集團客戶并進行授信管理。
三、集團授信貸款的好處有什么?
集團授信貸款主要針對集團客戶。集團客戶是指具有以下特征的企事業法人授信對象：
1.通過集團統一授信，實現集團客戶對成員公司資金的集中調控和統一管理，增強集團財務控制力
2.便于集團客戶集中控制信用風險，防止因信用分散、分子公司失去集團控制而各自為政，從而有效控制集團整體財務風險
3.通過集團授信，依靠集團整體實力取得多家銀行的優惠授信條件，降低融資成本
4.有利于成員企業借助集團資信取得銀行授信支持，提高融資能力。集團授信已成為我國企業貸款融資的主要方式。
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