專題
有很多公司是為了給員工找住處，就向個人租房子作為員工宿舍，那么公司租個人的房子要繳哪些稅，這部分的內容你知道嗎？如果不清楚，那就和會計網一起來學習吧。
公司租個人的房租需要繳納哪些稅？
我們首先要了解這一點，公司向個人租的房子，應該繳納房產稅、營業稅、城市維護建設稅及教育費附加、個人所得稅等。
具體的會計處理是怎么樣的？
1、房產稅
根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定，以租金收入12%計算繳納；
2、營業稅
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表，以租金收入的5%計算繳納
3、城市維護建設稅及教育費附加
按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納，以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率
4、個人所得稅
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第3/6條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第8/21條規定，按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
對于公司向個人租房的費用，不用單獨記到房產稅明細科目里，從稅法的角度來說，自己并不是這個稅額的納稅義務人，個人所得稅也是一樣的，會計分錄如下
借：管理費用--房租
貸：庫存現金
按照稅法的規定，肯定是出租人產生納稅義務，繳納房產稅，不管是個人還是企業，只要是在實際中出租的乙方，一般都會要求承租方來承擔這份稅額。
以上就是有關公司租個人的房子要繳什么稅的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
二手房繳納的個人所得稅稅率是多少是會計實務操作中的常見問題，購買二手房時，需要繳納土地增值稅、印花稅及個人所得稅等。本文就針對二手房繳納的個人所得稅稅率做一個相關介紹，來一起了解下吧!
二手房繳納的個人所得稅稅率
答：稅率交易總額1%或兩次交易差的20% ，由賣方繳納。
征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉讓所得稅。
2、征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉讓所得稅。需要符合兩個條件：
(1)家庭唯一住宅
(2)購買時間超過5年
3、同時滿足兩個條件的情況下可以免交個人所得稅;任何一個條件不滿足的情況下，都必須繳納個人所得稅。
4、如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內能夠重新購買房產并取得產權則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產交易價格較低的2%退還。
5、如果所售房產是非住宅類房產，那么不論什么情況都需要繳納個人所得稅。個人所得稅必須征收差額的20%。
賣二手房需要繳納什么稅?
答：二手房買賣涉及到多個稅種，房屋本身的權屬情況不同，在交易時涉及的稅種以及稅率也不同。下面予以簡單的舉例說明：
1、契稅：房屋面積大于90平的一般為1.5%，小于90平米的為1%
2、營業稅：為房屋總價的5.6%，取得房產證不滿兩年即過戶需要繳納相應稅款，超過兩年則不用繳納。
3、個人所得稅：其稅率為房屋增值部分的20%，如果業主已取得房產證滿5年且為賣方唯一住房，那么不用繳納。
4、印花稅：稅費為5元。
以上就是關于二手房繳納的個人所得稅稅率是多少的全部介紹，希望對大家有所幫助。
勞務報酬所得是指個人從事勞務取得的所得，根據個人所得稅法的規定是要繳納個稅的。會計網今天就為大家整理了有關勞務報酬個人所得稅計算方法的內容，讓我們一起來了解吧。
勞務報酬怎么計算？
新稅改之后，勞務報酬的個稅以所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額來乘以稅率來計算個稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
(三)經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
勞務報酬個人所得稅稅率
勞務報酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次入在4000元以上的，定率減除20%的費用。
舉個例子，如果您取得了20000元的勞務費用，減除費用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務費用的應納稅所得額為16000元，按照對應的20%個人所得稅預扣率，您本次勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅為16000×20%=3200元。
企業經常會遇到的稅務方面的問題，而增值稅是最主要的稅種之一，那么增值稅的征稅范圍包括哪些？以下是會計網為大家整理的內容，希望能幫到你。
增值稅的征稅范圍包括哪些？
增值稅是一種流轉稅，以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據所征收的一種稅。
增值稅征收的對象：
1.銷售或者進口貨物：包括電力、熱力、氣體在內有形動產;
2.提供應稅勞務：(1)加工勞務：嚴格限制在委托方提供原料及主要材料(注意與自產自銷的區別);(2)修理修配勞務：注意修理修配的對象;
3.發生應稅行為：銷售應稅服務、銷售無形資產和銷售不動產。
圖片來源小穎言稅，作者：嚴穎
什么是增值稅？為什么要收取增值稅？
增值稅已經成為中國最主要的稅收方式之一，增值稅收入占中國總稅收的60%以上，是最大的稅收方式。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節增值稅由海關負責征收，稅收收入均為中央財政收入。
1 . 實現國家控制商品流通，如對一般商品為17%的稅率，對農產品、書籍等有良好社會利益的商品為13%的稅率，部分商品免稅。
2 . 增值稅有自身利益，他只對增值部分征稅，不扭曲商品流通，實現了稅收中性原則。
3 . 實施增值稅的好處：
1 )、有助于貫徹公平稅負原則;
2 )、有利于生產經營結構的合理化;
3 )、有利于擴大國際貿易交易
4 )、有利于國家普遍、及時、穩定地獲得財政收入。
征收增值稅的目的：增加政府收入，實現社會經濟的公平、協調發展。
2020年度個人所得稅生產經營所得匯繳已經開始了，不過最近會計網也收到了小伙伴的提問，稱自己分不清個人所得稅A表、B表、C表，不知道要填哪張表?對此，會計網就跟大家詳細講解。
什么是經營所得?
1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;
2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;
3、個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;
4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
經營所得申報適用對象
一、個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)
1 適用對象
適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，辦理個人所得稅預繳納稅申報時，向稅務機關報送。
合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。
2 報送期限
納稅人取得經營所得，應當在月度或者季度終了后15日內，向稅務機關辦理預繳納稅申報。
3 表單樣式
個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告 》(國家稅務總局公告2019年第46號)
二、個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)
1 適用對象
適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，在辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送。
合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報本表。
2 報送期限
納稅人在取得經營所得的次年3月31日前，向稅務機關辦理匯算清繳。
3 表單樣式
個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第7號)
三、個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)
1 適用對象
適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處以上取得經營所得，辦理合并計算個人所得稅的年度匯總納稅申報時，向稅務機關報送。
2 報送期限
納稅人從兩處以上取得經營所得，應當于取得所得的次年3月31日前辦理年度匯總納稅申報。
3 表單樣式
個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第7號)
在個人所得稅改革后，在計算方式、概念等方面都發生了一定變化，今天會計網整理了相關個稅稅率表，希望有所幫助。
一、綜合所得
個人所得稅預扣率表一
(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二(見下表)，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
個人所得稅預扣率表二
(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)
扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三(見下表)計算應納稅額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人所得稅稅率表三
(非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得，特許權使用費所得適用)
二、經營所得
稅率
經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后為余額，為應納稅所得額。
個人所得稅稅率表四
(經營所得適用)
個稅年度匯算清繳工作已經開始了，最近很多小伙伴在申報過程中不太清楚個人所得稅具體是如何計算的，也不了解現金的個稅稅率是多少，下面會計網就跟大家進行詳解。
個人所得稅的稅率是多少?
1、全月應納稅所得額不超過3000元，按3%稅率征收個人所得稅，速算扣除數0。
2、全月應納稅所得額超過3000元，不到12000元，按10%稅率，速算扣除數210。
3、全月應納稅所得額超12000元，不到25000元，按20%稅率，速算扣除數1410。
4、全月應納稅所得額超25000元，不到35000元，按25%稅率，速算扣除數2660。
5、全月應納稅所得額超35000元，不到55000元，按30%稅率，速算扣除數4410。
6、全月應納稅所得額超55000元，不到80000元，按35%稅率，速算扣除數7160。
7、全月應納稅所得額超80000元，按45%稅率，速算扣除數15160。
個人所得稅計算公式
個人所得稅是我國公民要根據自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果你的個人應納稅所得額超過5千元，超出的部分就要繳納相應的個人所得稅。
個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個人所得稅適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
綜合所得(工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
個人所得稅征收管理
中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
隨著2020年度個稅匯算清繳的開展，最近會計網在后臺收到了很多小伙伴提問有關個稅的問題，其中很多人并不清楚個人所得稅是怎么扣除的，下面會計網就跟大家詳細解答。
個人所得稅如何扣除?
應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
適用稅率介紹
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。”
延伸拓展
根據第十三屆全國人大常委會第五次會議審議通過關于修改個人所得稅法的決定，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照新的個人所得稅稅率表按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用;個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，先行依照新的個人所得稅稅率表計算繳納稅款。
兩部門《通知》對先行實施5000元“起征點”進行了具體規定。對納稅人在2018年10月1日(含)后實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，并按照新的個人所得稅稅率表計算應納稅額。對納稅人在2018年9月30日(含)前實際取得的工資、薪金所得，減除費用按照稅法修改前規定執行。
最近，會計網在后臺收到了粉絲的提問，稱不清楚股利分紅個人所得稅的稅率是多少，對此，會計網今天統一為大家進行解答。
股利分紅個人所得稅稅率是多少?
自2013年1月1日起，我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。
(1)個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
根據我國現行稅法規定，不同的納稅主體適用的稅率也不盡相同：
一、股東為自然人
根據《個人所得稅法》的相關規定，自然人從公司獲取的股息、紅利應當按照實際所得的20%繳納個人所得稅。但是，外籍個人在境內投資企業取得的股息、紅利所得暫時免征個人所得稅。自然人投資上市公司或者新三板掛牌企業的，其所獲得的股息、紅利應繳納的個人所得稅則以持股時間為依據實施差別化的稅收政策。
二、股東為公司
根據《企業所得稅法》的規定，居民企業的企業所得稅稅率為25%，非居民企業的企業所得稅稅率則為20%。但是，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，非居民企業在境內投資所得的股息、紅利可以減按10%的稅率征收企業所得稅。
三、股東為合伙企業或者個人獨資企業
合伙企業和個人獨資企業對外投資分得的股息、紅利，不需要以合伙企業或者個人獨資企業為主體繳納企業所得稅，而是作為投資者個人取得的利息、股利、紅利所得繳納個人所得稅。也就是說，以合伙企業和個人獨資企業作為股東對外投資分得的股息、紅利，應當按照個人所得稅的納稅標準由投資人納稅。
在日常工作中，財會人平時都會涉及到勞務費計算這方面的內容，很多小伙伴并不清楚勞務費個人所得稅是怎么計算的，下面會計網就跟大家詳細講解。
勞務費稅率介紹
1、每次勞務報酬收入不足4000元的，抵扣800元費用，再乘20%稅率;
2、每次勞務報酬收入超過4000元的，抵扣收入額的20%，再乘20%稅率;
3、對勞務報酬所得一次收入畸高(應納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法不含稅勞務報酬收入額稅率
速算扣除數
21000元以下的部分20%為0;
超過21000元至49500元的部分30%為2000;
超過49500元的部分40%為7000。
勞務費個人所得稅怎么計算?
問:對于勞務費要交的個人所得稅稅率為百分之二十，減除費用為多少?
答：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
因此，計算勞務報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。
勞務費稅法規定包括以下三點：
1、個人取得的勞務報酬收入，應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況，相關的費用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務報酬收入是60元，因此，均無需交納個人所得稅。
2、勞務報酬項目應交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規定，向其主管稅務機關交納。因此，應當向當地稅務機關申報交納。
3、帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規的規定，企業支付的勞務費支出，不構成工資總額，應當計入“管理費用——勞務費”科目，并不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業所得稅時，勞務費應當在當地稅務機關規定的勞務費扣除標準(注意，不是工資標準，如計稅工資標準等)內，據實扣除。
2020年度個人所得稅的退稅工作已經開展了有一段時間了，然而大家在申報過程中，很多人并不清楚個人所得稅稅率具體是多少，下面會計網就跟大家進行講解。
個人所得稅的稅率
個人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
勞務所得
采用七級超額累進稅、實行按月綜合征收。“降低稅率,減并級次”是個人所得稅改革的共識,為兼顧現行工薪所得、勞務報酬所得和稿酬所得納稅人的納稅負擔,可將稅率簡化為五級超額累進稅率。
以納稅人當月的三項收入綜合之和,超額累進稅率,仍實行按月征收的辦法。這樣既可以減輕低收入者的負擔,又可以培養壯大中產階級,還可以適當增加高收入者的納稅負擔。
經營所得
采用三級超額累進稅的、實行按年綜合征收。為兼顧現行個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,特許權使用費所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,個人獨資企業所得和合伙制企業所得納稅人的納稅負擔,銜接個人所得稅和企業所得稅的征收,可將稅率簡化為三級超額累進稅率。
以每一納稅年度的各項收入總額,減除成本、費用和損失后的余額為應稅所得額,按年綜合征收,分月(或季)預繳、年終匯算清繳。
其他所得
采用20%的比例稅率、實行按月(次)分類征收。對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例稅率,分項按月(或按次)征收,不作任何扣除,并對一次性收入畸高的實行加成征收。
對一次性收入超過100萬不超過500萬的,加五成征收;對一次性收入超過500萬的,加十成征收。這樣既可以適當擴大個人所得稅的稅基,又能夠強化個人所得稅的調節功能,有利于和諧社會的發展。
近年來，國家在個稅政策中不斷進行調整和優化，在個稅起征點方面也存在一定的改變，很多人不清楚個人所得稅起征點是什么，下面會計網就跟大家詳細解答。
個人所得稅起征點介紹
個人所得稅起征點(正確叫法是個人所得稅費用扣除標準或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。
個人所得稅起征點征收范圍
包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅其他所得。
個人所得稅適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。”
隨著2020年度個稅匯算清繳工作的開展，還是有一部分人士不太了解個人所得稅這個概念的，尤其對于剛工作的應屆生，下面會計網就跟大家詳解。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是我國公民要根據自己的收入所得繳納的一種稅。而個稅起征點是5千元。如果你的個人應納稅所得額超過5千元，超出的部分就要繳納相應的個人所得稅。
個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
至于稅率，根據超出部分的金額不同，稅率也不同。超出金額不高于3千的，稅率是3%;不高于1萬2的，稅率是10%;不高于2萬5的，稅率是20%;不高于3萬5的，稅率是25%;不高于5萬5的，稅率是30%;不高于8萬的，稅率是35%;高于8萬的，稅率是45%。
個人所得稅適用稅率是多少?
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
綜合所得(工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
關于個人所得稅征收管理
中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
當納稅人的收入達到一定標準時，就需要按照規定繳納個人所得稅，不同情況個稅的稅率也都不一樣，對于這點很多人并不太清楚，下面會計網就跟大家詳細講解。
個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
勞務所得
采用七級超額累進稅、實行按月綜合征收。“降低稅率,減并級次”是個人所得稅改革的共識,為兼顧現行工薪所得、勞務報酬所得和稿酬所得納稅人的納稅負擔,可將稅率簡化為五級超額累進稅率。
以納稅人當月的三項收入綜合之和,超額累進稅率,仍實行按月征收的辦法。這樣既可以減輕低收入者的負擔,又可以培養壯大中產階級,還可以適當增加高收入者的納稅負擔。
經營所得
采用三級超額累進稅的、實行按年綜合征收。為兼顧現行個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,特許權使用費所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,個人獨資企業所得和合伙制企業所得納稅人的納稅負擔,銜接個人所得稅和企業所得稅的征收,可將稅率簡化為三級超額累進稅率。
以每一納稅年度的各項收入總額,減除成本、費用和損失后的余額為應稅所得額,按年綜合征收,分月(或季)預繳、年終匯算清繳。
其他所得
采用20%的比例稅率、實行按月(次)分類征收。對利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例稅率,分項按月(或按次)征收,不作任何扣除,并對一次性收入畸高的實行加成征收。
對一次性收入超過100萬不超過500萬的,加五成征收;對一次性收入超過500萬的,加十成征收。這樣既可以適當擴大個人所得稅的稅基,又能夠強化個人所得稅的調節功能,有利于和諧社會的發展。
個稅匯算清繳將于6月30日結束，還沒辦理的小伙伴要抓緊時間了。如今還是有一些小伙伴不太清楚怎么申報的，下面會計網就跟大家詳解其申報流程。
個人所得稅申報流程
個人所得稅報稅流程：獲取申報密碼，簽署雙方協議;點擊中間“辦稅通道”下的“納稅申報”;選擇“稅目稅種”→“個人所得稅”;填寫繳款書。
具體步驟：
納稅申報——交稅【每月7號前】
【獲取申報密碼】：簽署雙方協議(首次使用本申報)。用戶名：計算機代碼(8位)
【登陸】： →點擊中間“辦稅通道”下的“納稅申報”(或者直接登陸：
【申報】：點擊“網上納稅服務”→“網上納稅申報”→“企業綜合申報”→“有稅申報”→右側選擇“稅目稅種”→“個人所得稅”→點擊“工資-獎金-分紅”→選擇相應稅率……
【填寫繳款書】：左側出現打“√”的項目→點擊“繼續”→填寫內容→點擊“保存并生成繳款書”→將內容抄寫在從專管員處領取的“電子繳庫專用繳款書”上(不分稅種，每月一張持抄寫完整的電子繳庫專用繳款書到銀行繳款，領取回單(做賬)
如未按期繳款，必須作廢已申報的繳款書，并到稅務機關申請補稅，否則為欠稅!
【作廢繳款書】：步驟：1+2(2)→點擊“查看本期繳款書” →點擊“作廢”
【紙質申報】：次年1月31日前交稅務所
個人所得稅適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
綜合所得(工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
稅收立法再進一程！2021年6月10日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議表決通過了《中華人民共和國印花稅法》。印花稅法總體上維持現行稅制框架不變，適當簡并稅目稅率、減輕稅負。隨著印花稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有12個稅種制定了法律。以下是印花稅法全文。
中華人民共和國印花稅法
第一條 在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第二條 本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。
第三條 本法所稱證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。
證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。
第四條 印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。
第五條 印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。
第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。
計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。
第七條 證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。
第八條 印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。
第九條 同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。
第十條 同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。
第十一條 已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。
第十二條 下列憑證免征印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免征印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。
第十三條 納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。
不動產產權發生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。
第十四條 納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規定。
證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
第十五條 印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。
證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。
第十六條 印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。
證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
第十七條 印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務機關依法開具其他完稅憑證的方式繳納。
印花稅票粘貼在應稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。
印花稅票由國務院稅務主管部門監制。
第十八條 印花稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定征收管理。
第十九條 納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律、行政法規的規定追究法律責任。
第二十條 本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日國務院發布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》同時廢止。
前幾天會計網收到了粉絲的咨詢，其公司的銷售費用由銷售人員自理，然后根據任務完成情況進行銷售提成，對于這種情況不清楚如何計算個人所得稅，接下來由會計網為大家講解。
問：公司銷售人員為正式職工，銷售費用自理，根據任務完成情況進行銷售提成，對于此收入應如何扣繳個人所得稅?
答：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率規定，工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后)。
第六條應納稅所得額的計算規定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用二千元后的余額，為應納稅所得額。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
(四)勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
《國家稅務總局關于印發的通知》第十九條關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題規定，工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。
根據上述文件規定及貴公司的實際情況，對于營銷員的個人所得稅征收，目前僅有保險企業的營銷員取得的收入可以扣除40%的展業成本和營業稅及附加后再計算個人所得稅。由于貴公司非保險公司，而且銷售人員為正式員工，雖然是以銷售提成的形式體現，銷售費用自理，但仍然屬于個人所得稅中的“工資、薪金”，應該按每月取得的銷售提成，減除2000的減除費用后按應納稅所得額，按照9檔超額累計稅率計算繳納個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》經過2018年的修訂，于2019年1月1日起施行，沿用至今，與個人所得稅法實施條例、稅收征管法以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定一起構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。以下為法律全文。
中華人民共和國個人所得稅法
（1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正根據2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第六次修正根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正）
第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
第五條 有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：
（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
（二）因自然災害遭受重大損失的。
國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。
第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。
第七條 居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。
第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；
（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
第九條 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。
第十條 有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；
（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注銷中國戶籍；
（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；
（七）國務院規定的其他情形。
扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。
第十一條 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
第十二條 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。
第十三條 納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。
納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。
居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。
非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。
納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。
第十四條 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核后，按照國庫管理的有關規定辦理退稅。
第十五條 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。
個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，并實施聯合激勵或者懲戒。
第十六條 各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。
第十七條 對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。
第十八條 對儲蓄存款利息所得開征、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。
第十九條 納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。
第二十條 個人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。
第二十一條 國務院根據本法制定實施條例。
第二十二條 本法自公布之日起施行。
我國個人所得稅綜合所得的稅率適用于百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
超額累進稅率是指把同一計稅基數劃分為相應等級，分別適用各等級的稅率分別計算稅額，各等級稅額之和才是應納稅額。
個人所得稅是什么？
個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的匯率有哪些？
根據我國法律規定，個人所得稅的稅率分為：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
個人所得稅綜合所得具體包括哪些？
1、工資、薪金所得：個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得；
2、勞務報酬所得：個人從事醫療、法律、會計、講學、新聞、廣播、咨詢、翻譯、審稿、代辦服務以及其他勞務取得的所得；
3、特許權使用費所得：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；
4、稿酬所得：個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。
個稅綜合所得年度匯算清繳是什么意思？
綜合所得年度匯算指年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬等四項綜合所得的全年收入額，減去全年費用和扣除，得出應納稅所得額，并按照綜合所得年度稅率表，計算出全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。居民個人取得綜合所得需要年度匯算的，應于次年的3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。
稅務師考試一般會給一些稅率表作為已知條件，如消費稅稅率（建議記憶卷煙、白酒、化妝品、金、銀首飾消費稅稅率）、資源稅稅率、印花稅稅率、關稅稅率、船舶噸稅稅率、城鎮土地使用稅稅率、耕地占用稅稅率、契稅的稅率、車船稅的稅率、個人所得稅中工資薪金所得和個體工商戶生產經營所得的稅率等。
1、增值稅。需要記憶增值稅有關的各個檔次的稅率及其運用范圍。
2、消費稅。在歷年的考試中，有些計算題不會提供與卷煙、酒有關的稅率，所以建議大家著重記憶酒類的稅率，金銀首飾的稅率也是需要記憶的。
3、城市維護建設稅及其附加。大家需要記憶城市維護建設稅的稅率以及兩個附加稅的征收比率。
4、城鎮土地使用稅、資源稅、耕地占用稅。這些幾個稅率雖然在考試的時候會提供，但大家還是要掌握耕地占用稅的優惠稅率。
5、房產稅。房產稅的三檔稅率也是需要大家記憶的。
6、企業所得稅。企業所得稅的25%、20%、15%、10%的有關稅率以及運用范圍，一定要區別記憶。
7、車輛購置稅。車輛購置稅的稅率是需要大家掌握的，考試會提供車船稅的稅率。
8、個人所得稅。個人所得稅的有關稅率在考試中一般都會提供，但是小編建議大家熟悉一下七級超額累進稅率的前四級稅率。
《稅法一》、《稅法二》、《財務與會計》：這三個科目當中的主要題型包括單項選擇題、多項選擇題、計算題以及綜合題。其中財務與會計》這個科目當中涉及到的計算核算的內容可能比較多，考生在考試的過程當中，如果需要使用到計算器的問題，可以直接在計算機上面調用。
《涉稅服務實務》：這個科目的考核比較側重于實際的應用，考試的題型包括了單項選擇題、多項選擇題、簡答題以及綜合題。
《涉稅服務相關法律》：主要是涉及到了有關于稅務方面的相關法律法規考試的題型，包括了單項選擇題、多項選擇題以及綜合題型。
1、《稅法一》的難度相對較低，但需要記憶的知識點多、比較瑣碎，考試側重全面考核、重點突出，需要考生在理解法律條文的基礎上，進行計算。
2、《稅法二》考試注重基礎，考查知識點比較細致，是需要考生理解性學習的。
3、《涉稅服務實務》屬于綜合運用科目，考試的綜合性較強，在考試中往往會結合新政策及新文件來出題。
4、《涉稅服務相關法律》涉及了許多法律條文，需要考生理解記憶的內容較多。
5、《財務與會計》科目主要分為財務管理與財務會計兩部分，考試題量大、計算性強，有一定會計基礎或者計算能力較好的考生學習起來會更容易。
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