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企業(yè)集團的資金集中管理這個知識點可能大家都不太熟悉，如果不太了解這部分知識點，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們先對企業(yè)的資金管理來做個介紹，企業(yè)的資金集中管理是指將整個集團的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用，通過對資金的幾種管理，企業(yè)集團可以實現(xiàn)整個集團內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配, 提高資金使用效率, 降低金融風(fēng)險。

企業(yè)資金集中管理的前提

近年來，隨著企業(yè)集團的發(fā)展和經(jīng)營規(guī)模的擴大， 所屬子公司、 分公司、項目管理部等經(jīng)營實體不斷增多，客觀上帶來資金使用上的分散，資金問題愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資 金管理的分散，各子公司各自為政，自我籌資、 配置和分配資金，缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排，造成企業(yè)集團資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，統(tǒng)一籌措、 協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團整體資金優(yōu)勢，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業(yè)集團日常經(jīng)營和快速發(fā)展的資金需要。

資金管理的重要性

資金是企業(yè)經(jīng)濟命脈，資金安全是企業(yè)的命門。企業(yè)如何管理資金才能安全高效？許多企業(yè)認為資金集中管理模式是首要選擇，理論界對這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣，實踐中做法迥異。資金集中管理，既要減少決策失誤，又要提高效率，更重要的還要節(jié)約成本，統(tǒng)籌配置資源，綜合使用資金，提高資金的安全性。

資金管理的分類

企業(yè)資金集中管理，既有籌資集中管理，也有投資集中管理，還包括日常營運資金的集中管理。其所帶來的效益非常顯著，已經(jīng)被中石油、中遠集團、海爾等大型企業(yè)集團的實踐所證明。企業(yè)如何進行資金集中管理，采取何種方式進行管理，這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”，還是搞內(nèi)部銀行、財務(wù)公司需要根據(jù)企業(yè)具體情況來確定。但要以集約化管理思想為基礎(chǔ)，總體規(guī)劃，分步實施，逐步建立與企業(yè)管理體制相適應(yīng)的資金集中管理體系。企業(yè)資金集中管理體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)集權(quán)思想，肯定會有一些不良影響，但可以通過其他一些制度盡量消除。實踐證明，資金集中管理有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。在實施資金集中管理過程中，既要保證企業(yè)各部門的合理資金需求，又要提高企業(yè)整體資金使用效率，為企業(yè)在管理中創(chuàng)造新的價值。

資金管理的方法

企業(yè)資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)，比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設(shè)想，企業(yè)往來銀行被賦予某些權(quán)力，在營業(yè)終了或指定時間將指定賬戶的金額劃轉(zhuǎn)到集中賬戶，從而使該種類賬戶余額為零，此賬戶一般為資金收入賬戶，當(dāng)收入賬戶余額較小時，為減少工作環(huán)節(jié)，也可以和往來銀行約定，當(dāng)賬戶金額達到一定數(shù)額時再進行劃轉(zhuǎn)。設(shè)立零余額賬戶對企業(yè)提高現(xiàn)金控制水平十分有效。

資金管理所需要的條件

企業(yè)資金集中管理需要構(gòu)建技術(shù)平臺，需要與金融系統(tǒng)進行溝通和融合。構(gòu)建技術(shù)平臺的總體思路是：融合、完善、集成、安全，即融合現(xiàn)有的資金管理平臺；完善收付結(jié)算、動態(tài)監(jiān)控、決策支持、表外資金、債務(wù)管理、授信擔(dān)保等系統(tǒng)；集成內(nèi)外部信息系統(tǒng)；安全高效運轉(zhuǎn)企業(yè)資金。對于這樣一個技術(shù)平臺，必須以IT技術(shù)和信息化網(wǎng)絡(luò)平臺為基礎(chǔ)，在加強網(wǎng)絡(luò)和硬件建設(shè)的同時，提高企業(yè)人員素質(zhì)和加強企業(yè)文化環(huán)境建設(shè)也是必不可少的。

以上就是有關(guān)企業(yè)集團的資金集中管理內(nèi)容的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

承包企業(yè)管理服務(wù)要交哪些稅？

　　我司于2020年10月份從集團總部取得一筆補貼20萬，這筆補貼收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(九)其他收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　因此，你公司從集團總部取得的補貼收入屬于上述規(guī)定中的其他收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

　　補貼收入屬于哪個會計科目？

　　補貼收入是指企業(yè)按實際收到包括退還的補貼收入，以及按銷量或工作量等和國家的補助定額計算并按期給予的定額補貼。

　　如果是執(zhí)行老會計制度，就直接做補貼收入。如果是執(zhí)行新準則，計入營業(yè)外收入-政府補助收入。補貼收入屬損益類科目，期末其余額應(yīng)全部轉(zhuǎn)入本年利潤。

　　子公司在法律上獨立于母公司，并擁有獨立而完整的公司管理組織體系，因而在經(jīng)營方面具有較大的獨立性和一定的靈活性。同時，子公司的經(jīng)營活動也要受到母公司的控制，要服從母公司的總體戰(zhàn)略和總體利益的需要。那么集團公司控股子公司的賬務(wù)處理怎么做？

　　集團公司控股子公司的會計分錄

　　1、公司劃款給子公司時：

　?。?）母公司分錄：

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：銀行存款等

　　（2）子公司分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：實收資本

　　2、母公司代為支付的一些費用,因為子公司還沒有執(zhí)照所以發(fā)票來的是子公司名字,這如何將這做入子公司賬務(wù)

　?。?）母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬：

　　借：其他應(yīng)收款-子公司

　　　　貸：庫存現(xiàn)金等

　?。?）子公司根據(jù)發(fā)票入賬：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應(yīng)付款-母公司

　　什么是長期股權(quán)投資？

　　長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險。

　　什么是實收資本？

　　實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn)，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　股份支付是“以股份為基礎(chǔ)的支付”的簡稱，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。當(dāng)企業(yè)集團內(nèi)發(fā)生的股份支付交易時，應(yīng)如何進行相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　集團內(nèi)部股份交易的會計分錄

　　1、結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算的義務(wù)

　?。?）結(jié)算企業(yè)

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：資本公積

　?。?）接受服務(wù)企業(yè)

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　（3）合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵消分錄

　　借：資本公積

　　　　貸：長期股權(quán)投資

　　2、結(jié)算企業(yè)不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算的義務(wù)

　?。?）結(jié)算企業(yè)

　　借：長期股權(quán)投資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　?。?）接受服務(wù)企業(yè)

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　（3）合并財務(wù)報表中應(yīng)編制如下抵消分錄

　　借：資本公積

　　　　管理費用等

　　　　貸：長期股權(quán)投資

　　3、結(jié)算企業(yè)和接受服務(wù)企業(yè)均為母公司，且授予本公司職工的是其本身權(quán)益工具

　　借：管理費用等

　　　　貸：資本公積

　　4、結(jié)算企業(yè)和接受服務(wù)企業(yè)均為母公司，且不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算

　　借：管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　什么是長期股權(quán)投資？

　　長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資，通常視為長期持有，以及通過股權(quán)投資達到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險。

　　資本公積是什么？

　　資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)管理的本質(zhì)是實現(xiàn)集團價值最大化，推動資金的持續(xù)高效率運轉(zhuǎn)，是集團財務(wù)管理工作的核心。對于財務(wù)人員而言，掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內(nèi)容？

　　資金管控包括什么內(nèi)容？

　　集團企業(yè)對運營資金的管控可以分為三個層次。

　　層次一：資金集中監(jiān)控的層次，該層次以掌握整個集團實時資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動為主要工作目標(biāo)。

　　在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ)，在集團公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個集團的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前，發(fā)展為集團企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。

　　層次二：資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次，該層次以實現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理，減少實際資金流動以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo)。在這一階段中，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金的集中上收，根據(jù)預(yù)算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉(zhuǎn)賬。

　　層次三：統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理的層次，該層次以實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風(fēng)險管理為主要工作目標(biāo)。

　　理財工具和風(fēng)險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團企業(yè)能使用的常用理財手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險管理等是常見的風(fēng)險管理方法。

　　加強資金管控的措施

　　1、推行全面預(yù)算管理

　　預(yù)算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實行分級預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理;子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強成本費用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計劃。

　　2、推行內(nèi)部審計制度

　　現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財務(wù)部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關(guān)。 主要包括：

　　1、組織保證。應(yīng)圍繞財務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構(gòu)，將這些機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完成責(zé)任。

　　2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產(chǎn)，檢查企業(yè)會計信息的準確性，提高經(jīng)營效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。

　　3、信息反饋保證。財務(wù)控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務(wù)預(yù)算的實施，必須對各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

　　什么是資金管控？

　　資金管控是用友NC6面向多級多元化集團企業(yè)、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點關(guān)注集團整體資金流的均衡穩(wěn)定，保持先進資產(chǎn)和負債的合理結(jié)構(gòu)，利用先進的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段，建構(gòu)從多級集團資金計劃到實際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺。

　　面試是一個學(xué)問，為了得到HR的肯定，各位職場人要認真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財務(wù)面試中，考官通常會問哪些基本的財務(wù)問題？

　　財務(wù)面試的基本問題

　　1、最新小規(guī)模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規(guī)模納稅人與普通納稅人的區(qū)別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財務(wù)報表分為哪幾個？

　?。?）資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注；

　?。?）附表通常包括：利潤分配表、資產(chǎn)減值明細表、所有者權(quán)益、應(yīng)交增值稅明細表、分部報表。

　　3、企業(yè)邀請安監(jiān)專家給企業(yè)職工講安全知識，安監(jiān)人員的路費住宿費怎么處理？

　　非公司人員發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的差旅費和業(yè)務(wù)費用，屬于企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，可記入“管理費用（業(yè)務(wù)招待費）”科目。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。

　　相關(guān)支出是指與收入直接相關(guān)的支出。合理支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

　　4、對于成本控制你怎么看待？

　　對于從事內(nèi)部控制管理（內(nèi)部審計）的專業(yè)人員來說，如果他們掌握了各級成本控制方法，就可以更透徹地了解企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險，這對提高內(nèi)部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

　　企業(yè)集團最終控股企業(yè)，意思是享有最終控制權(quán)的企業(yè)，在集團中所指的為母公司。根據(jù)公司在控制與被控制關(guān)系中所處地位的不同，可以劃分為母公司和子公司。

　　最終控制權(quán)也稱終極控制權(quán)，是指股權(quán)控制鏈條的最終控制者通過直接和間接持有公司股份而對公司擁有的實際控制權(quán)。實際控制其他公司的公司是母公司，受其他公司實際控制的是子公司，母子公司都具有法人資格。

　　母公司應(yīng)具備的條件是什么？

　　母公司是指有一個或一個以上子公司的企業(yè)，母公司要求同時具備兩個條件：

　　1、必須有一個或一個以上的子公司，即必須滿足合并報表準則所規(guī)定的控制的要求，能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。母公司可以只控制一個子公司，也可以同時控制多個子公司。

　　2、母公司可以是企業(yè)，如《公司法》所規(guī)范的股份有限公司、有限責(zé)任公司，也可以是主體，如非企業(yè)形式的、但形成會計主體的其他組織，如基金等。

　　母公司的債務(wù)子公司需要承擔(dān)嗎？

　　母公司的債務(wù)子公司不需要承擔(dān)。因為子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。且子公司與母公司各自擁有獨立的財產(chǎn)，能夠自負盈虧，獨立核算，以自身名義進行各類民事經(jīng)濟活動，債務(wù)各自負責(zé)，互不連帶。

　　母公司和子公司有什么聯(lián)系？

　　1、子公司受母公司實際控制。母公司對子公司的重大事項擁有實際決定權(quán)，能夠決定子公司董事會的組成，以及可以直接行使權(quán)力任命董事會董事。

　　2、母公司和子公司都屬于獨立的法人。

　　3、母公司與子公司之間的關(guān)系基于股份的占有或控制協(xié)議而產(chǎn)生。

　　財務(wù)效應(yīng)和財務(wù)績效的區(qū)別有：

　　財務(wù)效應(yīng)又稱財務(wù)杠桿效應(yīng)，財務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財務(wù)變量以較小幅度變動時，另一相關(guān)變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運用負債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時所產(chǎn)生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。

　　財務(wù)績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻，主要通過盈利、營運、償債和抗風(fēng)險能力體現(xiàn)。財務(wù)績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

　　財務(wù)效應(yīng)、財務(wù)績效的作用

　　財務(wù)效應(yīng)作用：財務(wù)杠桿可以用來衡量財務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。

　　財務(wù)績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵機制得到充分運用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業(yè)發(fā)展才會更順利，才會有更多的機會。

　　財務(wù)杠桿的計算公式

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率；財務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務(wù)杠桿系數(shù)。

　　財務(wù)績效的意義

　　財務(wù)績效能夠很全面地表達企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

　　財務(wù)人員和財務(wù)總監(jiān)的區(qū)別有：

　　1、概念不同。財務(wù)人員是個很寬泛的概念，比如企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，會計出納，統(tǒng)計人員等。財務(wù)人員也是指從事財務(wù)工作的人員。而財務(wù)總監(jiān)是CFO（Chief Financial Officer），是現(xiàn)代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責(zé)不同。財務(wù)人員的工作職責(zé)是負責(zé)公司的財務(wù)會計工作、制定并完成公司的財務(wù)會計制度等。而財務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)有：負責(zé)公司的納稅申報、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規(guī)章制度，進行稅務(wù)籌劃，合法降低企業(yè)稅收成本等工作。

　　財務(wù)人員、財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容

　　財務(wù)人員的工作內(nèi)容如下：

　　1、記錄行政方面的財務(wù)總賬及各種明細賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表；

　　3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算；

　　4、認真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產(chǎn)賬目，做到賬物相符等。

　　財務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容如下：

　　1、負責(zé)總經(jīng)理安排的其他工作；

　　2、負責(zé)公司財務(wù)計劃、成本計劃等；

　　3、負責(zé)與政府財稅部門的溝通、協(xié)調(diào)；

　　4、核算公司運營成本，節(jié)省公司耗材等；

　　5、管理所有財務(wù)人員，并要求安排所有財務(wù)部門人員工作等。

　　財務(wù)人員和財務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系

　　財務(wù)人員的范圍包括財務(wù)總監(jiān)。

　　財務(wù)總監(jiān)的發(fā)展歷程

　　財務(wù)總監(jiān)制度起源于西方國家，二戰(zhàn)前后，西方國家的國有企業(yè)有了一定的發(fā)展，對國有企業(yè)的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經(jīng)理，由總經(jīng)理代為管理，并授權(quán)總經(jīng)理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經(jīng)理層，負責(zé)管理生產(chǎn)經(jīng)營。

　　財務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經(jīng)營。財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿的關(guān)系?，F(xiàn)實中，我們知道，財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)運用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險，而這種風(fēng)險最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進行負債經(jīng)營，但不論經(jīng)營利潤多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時，固定的現(xiàn)金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業(yè)會因為負擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時，財務(wù)風(fēng)險就小。

　　財務(wù)杠桿系數(shù)。對財務(wù)杠桿計量的主要指標(biāo)是財務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財務(wù)風(fēng)險的大小一般用財務(wù)杠桿系數(shù)表示，財務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財務(wù)杠桿作用越明顯，但財務(wù)風(fēng)險也就越大;反之，如果財務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財務(wù)杠桿作用越小，財務(wù)風(fēng)險也就越小。應(yīng)該說，在影響財務(wù)風(fēng)險的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔(dān)的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當(dāng)息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔(dān)的規(guī)定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象，被稱為財務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務(wù)杠桿的大小，即財務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負債，使財務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務(wù)杠桿系數(shù)，其財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越大。

課程背景

　　本課程通過基礎(chǔ)的風(fēng)險管理理論引出集團風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的建設(shè)，通過對風(fēng)險管理、風(fēng)險評估、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對等方面的講解，由淺至深，由點到面，幫助學(xué)員了解內(nèi)控體系并深入理解集團風(fēng)險管理的特殊性以及針對集團風(fēng)險的全面內(nèi)控體系的建設(shè)，樹立集團風(fēng)險管控意識，提高集團風(fēng)險管理與內(nèi)控的水平，明確基于內(nèi)控體系的集團化運作，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，讓企業(yè)充滿自信的站在同行的前列。

　　達沃斯世界經(jīng)濟論壇公布的今年《世界金融開發(fā)報告》中，加拿大位列最具競爭力經(jīng)濟體第九，中國位居第29位。追根溯源，加拿大相對穩(wěn)健的金融體系、審慎的監(jiān)管制度和完善的風(fēng)險內(nèi)控體系是成功避險的主因，其穩(wěn)健與審慎的風(fēng)險管控體系對于加強我國企業(yè)集團風(fēng)險控制具有重要的借鑒意義。如何系統(tǒng)化地建立一套涵蓋內(nèi)部控制的全面風(fēng)險管理體系，從而，并對那些會影響企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險進行監(jiān)控及管理，已被越來越多的企業(yè)提上議事日程。

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風(fēng)險及風(fēng)險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區(qū)別和聯(lián)系

　　掌握如何建立有效的全面風(fēng)險管理體系

　　掌握集團風(fēng)險的應(yīng)對策略

　　了解集團風(fēng)險的監(jiān)督和優(yōu)化措施

課程收益

　　了解集團型公司所面臨的各類風(fēng)險及風(fēng)險識別

　　明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區(qū)別和聯(lián)系

　　掌握如何建立有效的全面風(fēng)險管理體系

　　掌握集團風(fēng)險的應(yīng)對策略

　　了解集團風(fēng)險的監(jiān)督和優(yōu)化措施

課程對象

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　資金管理是集團企業(yè)的命脈，選擇資金管理的模式至關(guān)重要，其匹配程度也決定了企業(yè)資金管理的成敗。我們以最新的政策為導(dǎo)向，全面為你呈現(xiàn)集團現(xiàn)金的管理基本模式，從到達到集團資金集中化管理，為您企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

　　隨著跨國企業(yè)在華投資的企業(yè)不斷增加，通過其在華總部對各個子公司實行資金的集中管理也尤為重要，外加現(xiàn)代企業(yè)集團由于其規(guī)模較大、多層次管理、產(chǎn)品與業(yè)務(wù)多元化、跨區(qū)域乃至跨國經(jīng)營等特點，其資金管理面臨嚴峻考驗，如何最大限度地提高集團企業(yè)資金的整體使用效益，使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值，從而實現(xiàn)整合優(yōu)勢都是現(xiàn)今中外資企業(yè)高管和財資管理從業(yè)人員熱切關(guān)注的問題。

課程收益

　　1、了解集團資金管理的重要性

　　2、學(xué)習(xí)企業(yè)集團資金集中管理模式

　　3、明確集團資金管理的主要實現(xiàn)形式和區(qū)別

　　4、把握資金運營管理中的風(fēng)險與信用控制

　　5、學(xué)習(xí)資金整體運營規(guī)劃和投資實務(wù)，提高集團資金使用效率

課程對象

　　董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員

　　財務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)

　　財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理

　　財務(wù)人員及其他職能部門負責(zé)人

課程大綱

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課程背景

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的不斷深化，集團自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭對集團的資金管理提出了挑戰(zhàn)。集團企業(yè)在追求規(guī)模持續(xù)擴張和利潤增長的同時，往往忽視了其背后資金管控難題。

　　◆下屬企業(yè)多頭開戶，資金體外循環(huán)、周轉(zhuǎn)慢，使用效率低怎么辦？

　　◆投資隨意性大等問題頻發(fā)，如何解決？

　　◆已經(jīng)實施集團資金集中管理的企業(yè)，但對政策監(jiān)管不了解，稅務(wù)障礙不明確。

　　◆資金預(yù)測不準，資金集中無法配合集團戰(zhàn)略，不能及時解決日常集團資金問題？

　　我們在系統(tǒng)財務(wù)的理念中，一直強調(diào)資金管理的核心地位，集合國內(nèi)外最強資金管理力量獨家發(fā)布《集團資金管理與現(xiàn)金池》課程，意在解決企業(yè)資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下問題，推動企業(yè)做大做強，穩(wěn)健成長。

課程收益

　　【模式借鑒】借鑒國內(nèi)外實戰(zhàn)經(jīng)驗，掌握先進的集團資金集中管理模式

　　【先進理念】理解不同集團資金管理模式優(yōu)劣，學(xué)習(xí)現(xiàn)金池管理的方式

　　【提高效率】學(xué)習(xí)營運資金管理最佳實踐案例，提高集團資金使用效率

課程對象

　　◆總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)

　　◆財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理

　　◆資金部相關(guān)人員

課程大綱

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課程背景

　　在非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務(wù)培訓(xùn)機構(gòu)，我們將繼續(xù)舉辦為期4天的高級研修班針對企業(yè)高層非財務(wù)管理人員的財務(wù)技巧進行深入淺出的專業(yè)培訓(xùn)，而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財務(wù)高管如何運用財務(wù)工具，進行商業(yè)決策，預(yù)測未來經(jīng)營策略，分析歷史經(jīng)營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價值、提升管理績效成為現(xiàn)今非財務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務(wù)的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財務(wù)管理相結(jié)合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財務(wù)的角度把握企業(yè)運作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。

　　您不得不參加的區(qū)別于傳統(tǒng)非財?shù)恼n程：

　　通過最專業(yè)的財經(jīng)培訓(xùn)平臺，讓您與企業(yè)高管和資深教授面對面共同探討財務(wù)在高層決策和企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。

　　課程采用現(xiàn)場演練、案例分析、小組討論和學(xué)員實際操作指導(dǎo)的授課形式，學(xué)員可以體驗真實的實戰(zhàn)情景，現(xiàn)場找到處理問題的解決方案，有效激發(fā)學(xué)習(xí)愿望，真正學(xué)習(xí)到有用的實戰(zhàn)經(jīng)驗和技巧。

　　作為非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程高級版，如果您已經(jīng)初步了解財務(wù)，那此次課程將讓您對財務(wù)知識的一知半解變成對相關(guān)財務(wù)知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統(tǒng)印象中枯燥的財務(wù)課程，以案例分析、理論與實務(wù)結(jié)合等方式穿插引導(dǎo)學(xué)員并創(chuàng)造輕松的學(xué)習(xí)氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析，案例中既有成功的經(jīng)驗，也有失敗的教訓(xùn)，可幫助您全面理解和掌握財務(wù)管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財務(wù)專業(yè)人員進行交流

　　2、更專業(yè)地理解財務(wù)報表從而輔助經(jīng)營決策

　　3、更直接地從財務(wù)角度分析管理問題

　　4、更全面地學(xué)習(xí)財務(wù)指標(biāo)與分析來控制戰(zhàn)略成本

　　5、更詳實地了解財務(wù)管理并提升企業(yè)價值

　　6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險控制意識幫助企業(yè)管理

課程對象

　　1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長，總裁，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，監(jiān)事，總監(jiān)等

　　2：金融機構(gòu)高層管理人員，如：行長，副行長，總裁，總經(jīng)理，副總經(jīng)理等

課程大綱

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　　隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，企業(yè)面臨著日益嚴峻的市場環(huán)境和競爭壓力。在這種背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理顯得尤為重要。本文將以華為為例，探討內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的實踐，以期為其他企業(yè)提供借鑒。

　　一、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系 >>>

　　內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、流程和方法，對企業(yè)內(nèi)部的各項活動進行有效監(jiān)督和管理的過程。而企業(yè)風(fēng)險管理則是指企業(yè)在面臨各種不確定性因素時，通過識別、評估、控制和應(yīng)對風(fēng)險，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的過程。

　　內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間存在著密切的聯(lián)系。一方面，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，有效的內(nèi)部控制能夠為企業(yè)風(fēng)險管理提供有力的支持。另一方面，企業(yè)風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的延伸和發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險管理需要借助內(nèi)部控制的手段來實現(xiàn)風(fēng)險的有效控制。

　　二、華為集團內(nèi)控與風(fēng)險管理實踐 >>>

　　1.建立健全內(nèi)部控制體系

　　華為集團高度重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)，通過制定《華為基本法》、《華為公司治理綱要》等一系列規(guī)章制度，明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要求。同時，華為還設(shè)立了專門的內(nèi)控部門，負責(zé)內(nèi)部控制的規(guī)劃、實施和監(jiān)督。

　　2.強化風(fēng)險識別與評估

　　華為集團注重風(fēng)險識別與評估工作，通過建立風(fēng)險識別與評估機制，定期對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的識別和評估。此外，華為還建立了風(fēng)險信息庫，將風(fēng)險識別與評估的結(jié)果進行歸檔和整理，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。

　　3.制定風(fēng)險應(yīng)對策略

　　針對識別和評估出的風(fēng)險，華為集團制定了相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。這些策略包括風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受等。通過實施這些策略，華為能夠有效地降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。

　　4.加強內(nèi)部審計與監(jiān)督

　　華為集團重視內(nèi)部審計與監(jiān)督工作，通過設(shè)立獨立的審計部門，對企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進行定期和不定期的審計。同時，華為還建立了內(nèi)部舉報制度，鼓勵員工積極舉報違規(guī)行為，以及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

　　5.提升員工風(fēng)險意識

　　華為集團認為，員工是企業(yè)風(fēng)險管理的第一道防線。因此，華為注重提升員工的風(fēng)險意識，通過開展風(fēng)險管理培訓(xùn)、舉辦風(fēng)險管理知識競賽等活動，提高員工對風(fēng)險的認識和應(yīng)對能力。

　　三、新形勢下融資租賃項目評審、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計與風(fēng)控實務(wù) >>>

　　在新形勢下，融資租賃項目面臨著諸多挑戰(zhàn)，如市場競爭激烈、監(jiān)管政策變化等。為了確保融資租賃項目的順利實施，企業(yè)需要加強項目評審、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計和風(fēng)控實務(wù)。具體措施包括：

　　1.完善項目評審體系：企業(yè)應(yīng)建立完善的項目評審體系，對融資租賃項目進行全面、系統(tǒng)的評價，確保項目的可行性和合規(guī)性。

　　2.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)設(shè)計：企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目的特點和市場需求，設(shè)計合理的交易結(jié)構(gòu)，以提高融資租賃項目的市場競爭力。

　　3.加強風(fēng)控實務(wù)：企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)控制度，加強對融資租賃項目的監(jiān)控和管理，確保項目的風(fēng)險得到有效控制。

　　四、企業(yè)上市融資、資本路徑規(guī)劃及實務(wù)創(chuàng)新 >>>

　　隨著資本市場的發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇通過上市融資來籌集資金。為了確保上市融資的順利進行，企業(yè)需要進行資本路徑規(guī)劃和實務(wù)創(chuàng)新。具體措施包括：

　　1.制定資本路徑規(guī)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和市場環(huán)境，制定合理的資本路徑規(guī)劃，以確保上市融資的成功實施。

　　2.加強信息披露：企業(yè)應(yīng)加強信息披露工作，確保投資者能夠充分了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，提高投資者的信心。

　　3.創(chuàng)新實務(wù)操作：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化和監(jiān)管政策的變化，不斷創(chuàng)新實務(wù)操作，提高上市融資的效率和成功率。

　　五、投資并購中的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計 >>>

　　在投資并購過程中，交易結(jié)構(gòu)設(shè)計是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一個合理的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計能夠降低并購成本、提高并購效率，并有助于實現(xiàn)并購目標(biāo)。具體措施包括：

　　1.明確并購目標(biāo)：企業(yè)在進行投資并購時，應(yīng)明確并購目標(biāo)，確保并購活動與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

　　2.選擇合適的并購方式：企業(yè)應(yīng)根據(jù)并購目標(biāo)和企業(yè)自身的實際情況，選擇合適的并購方式，如股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等。

　　3.設(shè)計合理的交易結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)并購目標(biāo)和并購方式，設(shè)計合理的交易結(jié)構(gòu)，以降低并購成本、提高并購效率。

　　六、上市公司信息披露與投資者關(guān)系管理 >>>

　　上市公司信息披露是投資者做出投資決策的重要依據(jù)。為了維護投資者的利益，上市公司應(yīng)加強信息披露和投資者關(guān)系管理。具體措施包括：

　　1.完善信息披露制度：上市公司應(yīng)建立健全信息披露制度，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。

　　2.加強投資者關(guān)系管理：上市公司應(yīng)加強投資者關(guān)系管理，通過舉辦投資者說明會、發(fā)布投資者關(guān)系報告等方式，與投資者保持良好的溝通和互動。

　　3.提高信息披露質(zhì)量：上市公司應(yīng)提高信息披露的質(zhì)量，通過運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，提高信息披露的透明度和可理解性。

　　總之，內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)在新形勢下應(yīng)對市場挑戰(zhàn)、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。華為集團在這方面的實踐為我們提供了寶貴的借鑒。其他企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高風(fēng)險管理能力，以應(yīng)對日益嚴峻的市場環(huán)境和競爭壓力。

財務(wù)雖然不能創(chuàng)造價值，但是可全面的衡量價值，財務(wù)是企業(yè)中，唯一一個具有串聯(lián)人，財，物等一切價值鏈條的管理部門。財務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財務(wù)的職能有哪些呢?

財務(wù)職能是什么?

財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在運行中所固有的功能。財務(wù)的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等。

小企業(yè)財務(wù)部的財務(wù)職能

1、記賬：把企業(yè)的各項收入和支出記錄清楚，給老板一個清晰的賬務(wù)記錄。

2、出具財務(wù)報表：至少按月度出具損益表，資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表這三大報表，讓老板對企業(yè)的營收情況，資金情況和資產(chǎn)狀況有個清晰的了解。

3、申報納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務(wù)局進行納稅申報，在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個良好的記錄。

4、開具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，開具增值稅普通發(fā)票，服務(wù)發(fā)票，增值稅的專用發(fā)票等，這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對往來賬目，給供應(yīng)商付款，給員工報銷費用和發(fā)工資等。升級一些的，需要進行一些資金預(yù)測，避免入不敷出的局面。

大企業(yè)財務(wù)部的財務(wù)職能

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財務(wù)部的升級職能，進一步為老板出謀劃策。當(dāng)然，這要考慮你的人手是否充足，能否應(yīng)對這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預(yù)算管理：企業(yè)進行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟運行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進行，進行成本控制，保證凈利潤的實現(xiàn)。但小企業(yè)在實際運行中會出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期，這需要財務(wù)和企業(yè)老板的及時溝通。

2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析：不同的產(chǎn)品有不同的毛利，不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同，財務(wù)要能夠進行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細分析，為老板的決策提供依據(jù)。

3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，缺乏運營資金是老板們經(jīng)常頭疼的問題。資金是企業(yè)運營的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財務(wù)的又一重要貢獻。

4、稅務(wù)籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時又不違反國家的稅務(wù)政策。

5、法務(wù)咨詢： 企業(yè)在經(jīng)營中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同，財務(wù)在日常工作中多多少少會接觸到這些合同，財務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險和機會，并能夠及時提醒老板。

春節(jié)期間，最有年味的地方就屬廟會了，今年北京的廟會尤其多。基本每個廟會上都會設(shè)置各種攤位，出售特色小吃、工藝品或者進行游藝活動，加上春節(jié)期間巨大的客流量，攤主應(yīng)該能賺不少錢，但事實真的如此嗎?

如果我們站在財務(wù)的角度對一場廟會建立盈利分析模型，可以從廟會的主辦方、攤主以及廟會周邊受其影響的其他經(jīng)濟利益實體三方面來進行思考，可能會得出不同的結(jié)論。

主辦方：數(shù)量控制是關(guān)鍵

一場廟會，主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會的門票收入，包括入場門票收入以及單獨進行收費的表演門票收入。其次是攤位租賃收入，主辦方會將場地劃分為大小不一的攤位進行對外租賃，從中獲取租金。以上兩項是廟會主辦方的主要收入來源，除此之外還可能會有一些其他收入，例如品牌、企業(yè)等第三方贊助或捐款、政府補貼等，但這部分的收入發(fā)生具有一定的偶然性，并不能將其作為主要的收入來源。

與收入相對的就是成本，主辦方的成本支出占比最高的就是場地租賃費，如果廟會是在公園舉辦，主辦方并不一定是公園本身，而是第三方機構(gòu)，主辦方需要向公園進行場地租賃，這樣就需要支出租賃費。租賃場地后需要進行基礎(chǔ)的場地布置，例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺設(shè)置等，需要支付材料、設(shè)計、制作等費用。廟會想要吸引更多的游客，需要進行宣傳推廣，根據(jù)推廣渠道的選擇不同，相應(yīng)的費用也會有差異。為了維護廟會的正常運營，需要聘用一定數(shù)量的工作人員，也就產(chǎn)生了人工成本。除上述的成本費用外，還會有邀請第三方團隊進行表演所支付的服務(wù)費、購買安全器材所支付的費用、現(xiàn)場發(fā)放的小禮品等成本。

主辦方想要盈利，就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費用。當(dāng)廟會的場地確定后，場地租賃費就是最大的固定成本，場地布置的費用也能隨之確定大體的預(yù)算范圍。根據(jù)場地的大小進行人員的設(shè)置及安排，合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠?qū)⑷斯こ杀窘档汀０踩鞑牡馁徺I、支付給第三方的服務(wù)費，一經(jīng)確定就都會成為固定成本，只有宣傳推廣費需要視情況進行拆分，以便進行成本的劃分。如果是發(fā)放優(yōu)惠券、消費券等，顧客購買門票或是在廟會中進行消費才會產(chǎn)生成本，這類屬于變動成本，在線上或線下進行的宣傳，可以將其劃分為固定成本。

按照這樣的邏輯，廟會舉辦中的大部分成本都屬于固定成本，變動成本只有極少一部分，這就為廟會的盈利增加了負擔(dān)，主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

進行廟會收入的預(yù)測分析，我們只考慮主要收入來源，也就是門票收入和攤位租賃收入。假設(shè)廟會對游客只收取門票，內(nèi)部各種游藝項目、表演等不再另行收費，那么影響門票收入的因素就是游客數(shù)量以及門票價格。廟會門票價格一般會高于平時公園的票價，但如果票價設(shè)定過高則會影響游客的數(shù)量，可以參照往年票價以及類似廟會的票價進行設(shè)定。票價確定后無法進行更改，那么影響門票收入的變量就是游客數(shù)量。

游客是否越多越好?廟會選擇的場地存在容納游客數(shù)量的上限，當(dāng)超過上限時，就會影響到游客的安全以及體驗感。會有部分游客在網(wǎng)絡(luò)平臺進行吐槽，這樣的信息過多可能會令原本有前往廟會意圖的顧客取消行程，進而影響后續(xù)幾天的客流量。所以當(dāng)游客超出場地的承載量時，就需要考慮進行限流，限流會對門票收入產(chǎn)生直接影響。反之，當(dāng)客流量遠遠不及預(yù)期時，宣傳推廣的營銷費用變成了無效支出，門票收入下降會對主辦方的利潤造成影響，同時攤主們沒有獲取相應(yīng)的顧客，也會影響主辦方的口碑。

影響主辦方收入的變量，除游客數(shù)量之外，還有已經(jīng)出租的攤位數(shù)量。將攤位租賃收入進行分解，能拆分為出租攤位數(shù)量和平均攤位租賃價格，但實際上可能并不是所有攤位都可以成功出租，這樣就會出現(xiàn)空置率，也就是閑置攤位占總攤位數(shù)量的比例?？罩寐适紫仁窃降驮胶茫?dāng)攤位100%全部出租的時候，空置率為0，這是一種理想狀態(tài)?？罩寐试礁撸馕吨鬓k方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置，根據(jù)不同位置客流量的差異，即使攤位面積相同，租賃費也有所不同。所以閑置一個位置偏僻的攤位和閑置一個熱門路段的攤位，空置率相同但主辦方獲取的租賃收入?yún)s天差地別。

在主辦方的盈利模型中，怎樣把控游客數(shù)量和攤位出租數(shù)量是關(guān)鍵，依據(jù)不同的位置合理設(shè)定攤位租賃價格同樣是關(guān)鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側(cè)、著名景點附近的攤位，能夠獲取更多的客流量，攤位租賃價格相對較高，以這些點為中心向外輻射，攤位租賃價格會逐漸下降。攤位租賃價格設(shè)置不合理，會影響攤主承租的意向，特別是對于偏僻位置的攤位，攤位租賃價格的高低會直接決定攤主是否盈利。

攤主：賣什么?怎樣賣?這是個問題

現(xiàn)在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來源比較單一，只有攤位的銷售收入，銷售收入對應(yīng)會產(chǎn)生銷售成本，同時租賃攤位需要支付給主辦方相應(yīng)的租金，根據(jù)攤位的經(jīng)營項目需要雇傭數(shù)量不等的工作人員，產(chǎn)生人力成本，這三類是攤主需要承擔(dān)的主要成本費用。除此之外，部分攤位還會出現(xiàn)損耗，導(dǎo)致額外成本負擔(dān)，也會在網(wǎng)絡(luò)平臺通過視頻、圖文等進行宣傳，需要支付一些營銷費用。

在搭建盈利模式時，依然需要先將成本費用進行分類。攤位租金是固定的，無論你銷售多少，哪怕一分錢收入都沒有，租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對也是固定的，雇傭三個人就需要支付三個人的工資，不排除有些攤位會依據(jù)銷售量支付銷售傭金，傭金屬于變動成本;剩余的宣傳費用由于金額較小，而且網(wǎng)絡(luò)推廣很難與收入直接掛鉤，所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據(jù)攤位的經(jīng)營項目進行劃分。

如果銷售的是現(xiàn)場制作的食品類，銷售成本就是制作材料成本，但部分材料可能無法保存，也就是當(dāng)天必須要用完，否則只能銷毀，這部分就會成為額外的損耗成本，按照這個思路，當(dāng)天必須用完的成本，可以作為固定成本，因為無論是否制作為成品出售，這部分成本都是當(dāng)天必須負擔(dān)的，只是制作出售的部分為銷售成本，剩余的是損耗成本。

如果銷售的是成品，例如帶有包裝的點心、糖果，具有一定保質(zhì)期的特產(chǎn)，工藝品以及玩具等，銷售成本可以歸類為變動成本，只有產(chǎn)生了銷售收入才會發(fā)生成本，剩余的部分可以留存繼續(xù)在其他地方銷售。如果提供的是游藝項目，例如打靶、套圈等，獎品通常是玩具，銷售成本也屬于變動成本，只是與收入的關(guān)聯(lián)性并非一一對應(yīng)，因為并不是每個人都能拿到獎品。

銷售收入的影響因素是銷售數(shù)量和銷售單價。經(jīng)營項目的品類以及所處的位置，會對銷售數(shù)量產(chǎn)生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等，這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數(shù)量，特別是由于損耗成本的存在，必須確保一定的銷售數(shù)量才能維持盈利。部分主辦方會將場地按照經(jīng)營項目劃分不同的區(qū)域，區(qū)域內(nèi)的經(jīng)營品類相對集中，這樣做的好處是能夠保證區(qū)域內(nèi)的客流量，但相似商品的聚集也讓競爭變得激烈。

一般廟會銷售的商品，無論是食品還是工藝品，價格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價，也依然會有游客接受，主要是由于“心理賬戶”的效應(yīng)在發(fā)揮作用。如果在平時購買食品，目的是為了滿足溫飽需求，支付所動用的“心理賬戶”是普通的日常消費或是餐飲消費;但在逛廟會期間，游客會把“心理賬戶”調(diào)整為娛樂或旅游，這時人們就更容易接受高價產(chǎn)品，即使它與我們平日消費購買的并無很大區(qū)別。

對于攤主來說的另一項挑戰(zhàn)就是怎樣在短時間內(nèi)獲取更多的收入。廟會的時間一般不會持續(xù)很長，大概是初一到初七，所以在7天時間里保證邊際貢獻大于固定成本，攤位才能盈利。固定成本高、經(jīng)營時間短，是所有攤主都需要面臨的難題。

廟會的巨大客流量也會影響周邊的其他經(jīng)濟實體，例如停車場、餐飲店、電影院、購物中心、公共交通設(shè)施等，都會因為客流量增加而獲取更多的收益。但同時也可能會因為店鋪無法承受突發(fā)流量而影響顧客體驗，例如餐飲店的上菜時間長導(dǎo)致翻臺率較低，顧客因為排隊時間長而流失;人流量大造成交通壓力，形成道路擁堵;購物中心的安全維護以及保潔費用增加等，也可能對周邊經(jīng)濟實體產(chǎn)生負面影響。

廟會的財務(wù)模型同樣可以應(yīng)用到各種展會中，大體的邏輯是相同的。只是對于一些行業(yè)展會，企業(yè)參展的目的并不在于獲取利潤，而是為了進行品牌宣傳提升行業(yè)知名度，同時也能夠與同行業(yè)公司進行友好的交流，在這種情況下，財務(wù)模型或許并不是最需要考慮的。

　　海爾集團近期社招崗位來啦，擁有CMA證書者優(yōu)先錄用哦！快來看看吧！

　　一.崗位名稱：投資分析師

　　工作職責(zé)：

　　1、集團投資預(yù)算管理的底線規(guī)則運營體系落地

　?、倥c各領(lǐng)域財務(wù)平臺交互，輸出集團財務(wù)管理的底線規(guī)則并植入平臺落地執(zhí)行，支持小微運營；

　?、诎l(fā)布投資預(yù)算政策，并持續(xù)迭代升級；

　　2、組織集團財務(wù)投資預(yù)算編制、落地執(zhí)行和執(zhí)行即時顯示；

　　①發(fā)布年度投資預(yù)算指引和投資預(yù)算提報模板，并牽頭每年投資預(yù)算的預(yù)算編制。

　?、诖罱I(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、鏈群、投資項目的運營考核評價體系，建立常態(tài)化即時顯差機制，并持續(xù)迭代升級；

　?、鄞蛲ü芾砑軜?gòu)與法人架構(gòu)的投資預(yù)算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續(xù)迭代升級；

　　3、負責(zé)海爾集團投資項目管理

　?、侔ㄍ顿Y5年規(guī)劃、投前財務(wù)盡調(diào)，風(fēng)險識別、投中風(fēng)險監(jiān)控、投后評價等全流程投資管理工作，扣住財務(wù)政策遵從，按期和按需輸出集團各領(lǐng)域、平臺、鏈群、小微的投資預(yù)算及投入產(chǎn)出運營分析報告：

　?、谕ㄟ^數(shù)據(jù)顯差結(jié)果，對業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險穿刺評估，找出數(shù)據(jù)后面流程的差，人的差，機制的差，并協(xié)同平臺和領(lǐng)域關(guān)差，閉環(huán)優(yōu)化；

　　4、搭建統(tǒng)一投資項目全生命周期動態(tài)檢測模型，推進投資全流程信息化實現(xiàn)，與科技團隊對接，明確需求，跟進投資數(shù)據(jù)上平臺及投前/投中/投后信息化落地

　　任職要求：

　　1、CMA優(yōu)先；

　　2、本科及以上學(xué)歷，金融/經(jīng)濟/財務(wù)/法律相關(guān)專業(yè)；

　　3、具備5年以上大中型企業(yè)投資項目運營或戰(zhàn)略、風(fēng)控、投后管理、審計經(jīng)驗，一年以上投資管理經(jīng)驗；

　　4、具備嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、認真細致、責(zé)任心強，具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力、團隊合作精神及執(zhí)行力，有高度的保密意識和較強的抗壓能力。

　　需求人數(shù)：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區(qū)海爾路一號海爾科創(chuàng)生態(tài)園

　　聯(lián)系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　二.崗位名稱：庫存經(jīng)營分析

　　工作職責(zé)：

　　1、搭建庫存系統(tǒng)性分析體系，從財務(wù)指標(biāo)→業(yè)務(wù)指標(biāo)→業(yè)務(wù)動因→業(yè)務(wù)行為，驅(qū)動產(chǎn)業(yè)庫存管理質(zhì)量提升；

　　2、集團庫存管理的底線規(guī)則發(fā)布，規(guī)則植入系統(tǒng)，動態(tài)閉環(huán)；

　　3、組織集團財務(wù)DIO預(yù)算編制、落地執(zhí)行和執(zhí)行即時顯示；發(fā)布年度預(yù)算指引和預(yù)算提報模板，并牽頭每年預(yù)算編制；

　　4、搭建庫存考核評價體系，建立常態(tài)化即時顯差機制，并持續(xù)迭代升級；打通管理架構(gòu)與法人架構(gòu)的庫存預(yù)算體系，搭建可視化的即時顯示平臺，并持續(xù)迭代升級；

　　5、定期輸出高質(zhì)量庫存質(zhì)量分析報告：通過數(shù)據(jù)顯差結(jié)果，對業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險穿刺評估，找出數(shù)據(jù)后面流程的差，人的差，機制的差，并協(xié)同平臺和領(lǐng)域關(guān)差，閉環(huán)優(yōu)化；

　　6、其他事項：三表預(yù)算、顯差卡、月結(jié)等事項推進落地。

　　任職要求：

　　1、CMA優(yōu)先；

　　2、本科及以上學(xué)歷，5年及以上相關(guān)經(jīng)營分析工作經(jīng)驗；

　　3、專業(yè)能力：掌握財務(wù)管理和會計等方面的專業(yè)知識且可熟練應(yīng)用各種財務(wù)軟件，具有經(jīng)營分析和財務(wù)分析思維；

　　4、業(yè)務(wù)洞察力：業(yè)務(wù)模式洞悉，業(yè)務(wù)經(jīng)營分析，流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)與決策支持、業(yè)財融合思維能力強；

　　5、有效溝通能力：從企業(yè)價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業(yè)的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業(yè)務(wù)部門提供決策依據(jù)，最終達到協(xié)同一致、業(yè)務(wù)支持與賦能的目的。

　　需求人數(shù)：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區(qū)海爾路一號海爾科創(chuàng)生態(tài)園

　　聯(lián)系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　三.崗位名稱：經(jīng)營分析師

　　工作職責(zé)：

　　1、負責(zé)對應(yīng)產(chǎn)業(yè)板塊的經(jīng)營分析：搭建經(jīng)營分析體系，并定期輸出運營分析報告，推動分析體系業(yè)財一體數(shù)據(jù)貫通，驅(qū)動經(jīng)營質(zhì)量提升；

　　2、根據(jù)運營分析模型的相關(guān)風(fēng)險指標(biāo)，深入挖掘業(yè)務(wù)動因，穿透業(yè)務(wù)流程，形成分析案例，反映企業(yè)經(jīng)營行為，指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營決策；

　　3、三表科目聯(lián)動解析，重點關(guān)注經(jīng)營預(yù)實差、財務(wù)核心指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量、往來賬項及行業(yè)對標(biāo)等，全方位排查風(fēng)險，并聯(lián)各賦能用戶關(guān)差，驅(qū)動經(jīng)營質(zhì)量提升；

　　4、經(jīng)營管理報表年度預(yù)算-預(yù)算政策、原則及要求、預(yù)算模板制定,數(shù)據(jù)合理性校驗等；

　　5、其他事項：三表預(yù)算、顯差卡、月結(jié)等事項推進落地。

　　任職要求：

　　1、CMA優(yōu)先；

　　2、本科及以上學(xué)歷，5年及以上相關(guān)經(jīng)營分析工作經(jīng)驗；

　　3、專業(yè)能力：掌握財務(wù)管理和會計等方面的專業(yè)知識且可熟練應(yīng)用各種財務(wù)軟件，具有經(jīng)營分析和財務(wù)分析思維；

　　4、業(yè)務(wù)洞察力：業(yè)務(wù)模式洞悉，業(yè)務(wù)經(jīng)營分析，流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)與決策支持、業(yè)財融合思維能力強；

　　5、有效溝通能力：從企業(yè)價值利益的角度，本著尊重、真誠的原則，將專業(yè)的信息及時地通過簡潔、清晰的語言表達出來，為業(yè)務(wù)部門提供決策依據(jù)，最終達到協(xié)同一致、業(yè)務(wù)支持與賦能的目的。

　　需求人數(shù)：1人

　　工作地點：

　　山東省青島市嶗山區(qū)海爾路一號海爾科創(chuàng)生態(tài)園

　　聯(lián)系方式：

　　簡歷投遞郵箱：fangqi.gx haier.com

　　四.CMA為什么越來越受到企業(yè)的重視和青睞？

　　1.管理會計的國際化趨勢

　　隨著全球市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)間競爭的加劇，會計行業(yè)逐漸國際化，CMA作為管理會計領(lǐng)域的國際認證，其國際化的會計和管理理念被越來越多的企業(yè)所認可和采納。

　　企業(yè)為了適應(yīng)國際化的商業(yè)環(huán)境，需要具備國際化視野的管理會計人才，CMA認證正好滿足了這一需求，幫助企業(yè)更好地與國際接軌，提升國際競爭力。

　　2.為企業(yè)增值的能力

　　CMA管理會計能夠為企業(yè)創(chuàng)造實際價值，包括優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提高決策效率、控制投資風(fēng)險和提升運營模式等。

　　CMA課程內(nèi)容全面，涵蓋財務(wù)決策、預(yù)算及財務(wù)預(yù)測、財務(wù)業(yè)績考評等多個方面，為企業(yè)管理層提供了決策支持，幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。

　　3.提升企業(yè)內(nèi)部控制和管理水平

　　CMA認證的知識和技能有助于企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高管理水平，從而提升企業(yè)的整體績效。

　　在快速變化的市場環(huán)境中，CMA所提供的管理會計知識和工具能夠幫助企業(yè)及時調(diào)整管理策略，保持競爭優(yōu)勢

　　4.人才選拔和培養(yǎng)的標(biāo)準

　　許多企業(yè)將CMA認證作為人才選拔和培養(yǎng)的重要標(biāo)準，特別是在招聘財務(wù)中高層管理人員時，CMA持證者通常會得到優(yōu)先考慮。

　　CMA認證體現(xiàn)了個人的專業(yè)能力和對管理會計深入理解，這對于企業(yè)來說是一種質(zhì)量保證，有助于吸引和留住高素質(zhì)的財務(wù)人才。

　　5.應(yīng)對管理會計人才缺口

　　在中國，管理會計人才的缺口較大，企業(yè)通過重視CMA認證，可以促進內(nèi)部財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，填補人才缺口。

　　CMA認證的實用性和實戰(zhàn)案例分析，使得財務(wù)人員能夠快速提升實戰(zhàn)能力，為企業(yè)節(jié)省人力成本，提升整體績效。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

24年高級會計師考試已經(jīng)結(jié)束，想要報考25年高級會計師的同學(xué)可以著手準備了，由于每年的重要知識點沒有太大變化，因此同學(xué)們可以跟小編提前預(yù)習(xí)一下高級會計實務(wù)的知識點-企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制。

一、企業(yè)集團債務(wù)融資及財務(wù)風(fēng)險

1.融資優(yōu)勢

相比于單一企業(yè)融資渠道與融資能力，企業(yè)集團具有明顯的融資優(yōu)勢：

(1)集團強勁的盈利能力和抗風(fēng)險能力，有利于增強集團外部資本市場的融資實力。

(2)集團內(nèi)部的財務(wù)資源一體化整合優(yōu)勢，尤其是資金集中管理和內(nèi)部資本市場功能，大大強化了集團財務(wù)的“金融”功能。

2.財務(wù)風(fēng)險

(1)企業(yè)集團往往存在財務(wù)上的高杠桿化傾向，且在集團框架中，這種財務(wù)高杠桿化的效應(yīng)比單一企業(yè)要大得多，這就是人們通常所說的“金字塔風(fēng)險”。

(2)母子公司之間、子公司之間的相互擔(dān)保也會給集團財務(wù)帶來隱患，擔(dān)保鏈中一個環(huán)節(jié)的斷裂，都可能產(chǎn)生嚴重的連鎖反應(yīng)。

提示：“金字塔風(fēng)險”是指當(dāng)下級公司的股東權(quán)益收益率發(fā)生變動時，上級公司的股東權(quán)益收益率將會發(fā)生更大幅度的變動。

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二、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制重點

企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制包括資產(chǎn)負債率控制、擔(dān)?？刂频戎饕矫?。

1.資產(chǎn)負債率控制

企業(yè)集團資本結(jié)構(gòu)政策最終體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率指標(biāo)上。企業(yè)集團資產(chǎn)負債率控制包括兩個層面：

(1)企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率控制。為控制集團整體財務(wù)風(fēng)險，集團總部需明確制定企業(yè)集團整體“資產(chǎn)負債率”最高控制線。一般而言，資產(chǎn)負債率水平的高低除考慮宏觀經(jīng)濟政策和金融環(huán)境因素外，更取決于集團所屬的行業(yè)特征、集團成長速度及經(jīng)營風(fēng)險、集團盈利水平、資產(chǎn)負債間的結(jié)構(gòu)匹配程度等各方面。企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率的計量以合并報表為基礎(chǔ)。

(2)母公司、子公司層面的資產(chǎn)負債率控制。盡管集團內(nèi)部資金協(xié)調(diào)和外部融資能力都比獨立企業(yè)大得多，從而具有更強的抗風(fēng)險能力。但是由于集團內(nèi)部可能存在著大量的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部資本市場交易，因此一個子公司的債務(wù)危機就可能波及其他公司，甚至對整個企業(yè)集團的償債能力產(chǎn)生威脅。為了確保子公司財務(wù)風(fēng)險不會導(dǎo)致集團整體財務(wù)危機，集團總部需要根據(jù)子公司的行業(yè)特點、資產(chǎn)特點、經(jīng)營風(fēng)險等制定子公司資產(chǎn)負債率的最高控制線。

2.擔(dān)保控制

企業(yè)集團(包括總部及下屬所有成員單位)為集團外其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，如果被擔(dān)保單位不能在債務(wù)到期時償還債務(wù)，則企業(yè)集團需要履行償還債務(wù)的連帶責(zé)任，因此，債務(wù)擔(dān)保有可能形成集團“或有負債”，從而存在很高的財務(wù)風(fēng)險。為此，集團財務(wù)管理要求嚴格控制擔(dān)保事項、控制擔(dān)保風(fēng)險。具體包括：

(1)建立以總部為權(quán)力主體的擔(dān)保審批制度。

(2)明確界定擔(dān)保對象。

(3)建立反擔(dān)保制度。企業(yè)集團必須要求被擔(dān)保企業(yè)為自己提供反擔(dān)保措施。

企業(yè)集團司庫是以企業(yè)集團金融資源管理組織為主體，以信息系統(tǒng)為管理平臺，對金融資源運動全過程進行反映、分析、評價與決策的管理活動。

一、企業(yè)集團司庫的視角有哪些?

根據(jù)司庫的歷史發(fā)展和實踐，司庫的本質(zhì)及其運行模式歸結(jié)起來有四種不同的視角：

1. 現(xiàn)金視角司庫

企業(yè)集團對自身及其成員企業(yè)的現(xiàn)金資源以現(xiàn)金池、外匯池等形式進行集中、調(diào)配和監(jiān)管，以防范現(xiàn)金使用風(fēng)險、提高現(xiàn)金使用效率的現(xiàn)金管理體系。

2.資金視角司庫

企業(yè)集團對自身及其成員企業(yè)的全部資金資源(包含現(xiàn)金資源)進行集中、配置、使用、監(jiān)管，以提高資金使用效率、降低資金便用資本、規(guī)避和防范資金使用風(fēng)險的管理體系。

3.財務(wù)視角司庫

是指企業(yè)集團對集團自身及其成員企業(yè)的財務(wù)資源(包含資金資源)進行集中、配置、使用和管控，以提高資金運營效率、規(guī)避和防范資金風(fēng)險，并且服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值的管理體系。

4.金融視角司庫

是指企業(yè)集團對自身及其成員企業(yè)的全部金融資源(包含財務(wù)資源)進行集中、配置、使用、監(jiān)管，以規(guī)避和防范金融風(fēng)險，提高金融運行效率，有效支撐企業(yè)集團發(fā)展的管理體系。

備考資料ue_arc_bkzl
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二、什么是企業(yè)司庫管理?

企業(yè)司庫管理是指將傳統(tǒng)的資金視為金融資源，從企業(yè)集團戰(zhàn)略與價值創(chuàng)造的視角出發(fā)，基于目前的資金集中管理系統(tǒng)，利用更為先進的管理制度、IT手段、完善的金融市場來持續(xù)提高企業(yè)整體資金收益的一系列活動。

三、什么是風(fēng)險管理?

是指管理那些由于市場波動、信用惡化、運營問題、市場流動性和意外事故等引起的財務(wù)風(fēng)險。