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　　作為財務人員，對于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務知識，財務人員必須掌握!接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　金稅三期不開票收入如何報稅?

　　答：在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發票一欄里填寫未開票收入。

　　1、發生未開票納稅義務期間，申報增值稅的時候，仍要把正數銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關證據。

　　2、對于未開票收入，假設在日后開具發票，那么開具發票期間申報增值稅的時候，不能把負數填列在未開票收入這一欄里。應當用開票銷售額減去已經申報的未開票收入計算差值，其相應數額在開票收入這一欄次填列。

　　3、如果對比異常是因為第2項操作所產生的，不能在網上申報的時候，應當按照主管稅務機關的要求接受相應審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關證據。完成正常申報的申請、稅控設備的解鎖。

　　知識拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?

　　1、企業稅負水平要比同行業的低，且幅度較大。

　　經過近些年來申報數據及實地檢查發現，企業稅負水平如果低于同行業的，且幅度較大，成本費用率也比收入增長率高得多。發生這一異常現象的，企業產品銷售對象多數為小規模納稅人，且他們采購相應茶品后，都不要發票。但在企業納稅申報的時候，并未體現不開票收入。

　　2、未開票收入在收入總額中的比重太低

　　由于行業性質不同，其經營特點也有所不同。所以不是所有行業未開票收入比重低的都會被認為是稽查重點。

　　有會計說，雖然一年到頭都在忙，但真的要寫年終總結的時候，卻又發現沒什么好寫的。會計網最近也看到不少會計朋友留言問，怎么寫年終工作總結?今天我們就來說說這個話題。

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　　首先，在開始寫年終總結前，我們要明確我們寫年終總結的目的是什么。很多會計朋友說，因為老板要求寫的啊。如果你真的這么想，那你就失去了一個很好的展示機會。

　　年終總結，絕對不是簡單地羅列日常工作內容，如果只是流水賬，老板也完全沒必要看你的流水賬。

　　對于財務個人而言，認真寫一份工作總結，可以讓你回顧一整年的工作，梳理工作中出現的亮點與難點，并作為來年工作的一個規劃指導。

　　對于老板而言，老板可能更想從你的年終總結中，了解你在工作中發現的問題以及解決思路，了解你對下一年工作的目標和工作規劃，并為你提供幫助。

　　所以千萬要認真對待年終總結這件事，更何況，有些單位，年終總結是跟年終獎掛鉤的，這下更要好好寫啦。

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　　一份財務年終工作總結至少需要工作成績總結、問題分析、明年工作計劃這幾個主要部分。話不多說，接下來我們就開始說說各個部分應該如何寫。

　　第一部分：工作成績總結

　　(1)先將今年的主要工作全都列出來，再根據工作內容，將它們分門別類。

　　例如：

　　①日常資金收支管理工作

　　②成本、費用支出控制等內部控制工作

　　③庫存管理、固定資產管理等資產管理工作

　　④憑證管理、報稅、編制財務報表等會計日常工作

　　⑤財務分析和報告等工作

　　⑥組織公司各部門進行報銷培訓等團隊建設工作

　　(2)將每一個類別取得的成績(結果)，用一句話來概括，并作為小標題，展開你的敘述。

　　例如：【成本控制成效顯著】

　　可以講講你這一整年是如何進行財務預算，做好了企業各類成本費用的支出控制，減少了不必要的開支，使企業的資金得到了更有效的管理和運用。

　　【稅務籌劃合理，減輕稅收負擔】

　　今年出了很多稅收優惠政策，總有那么一些是你們企業適用的吧，這時候，你就可以說說，你如何及時利用最新的稅收優惠政策，通過合理的稅務籌劃，降低了企業的稅務風險，并享受了多少稅收優惠。

　　Tips：

　　①在羅列工作內容時，應當遵循從重要到次要的原則，將最突出的兩點與成績放在最前面。

　　②領導最想聽的，一定是你為公司省了或掙了多少錢。所以在闡述工作時，可以重點說說自己如何利用各類稅收優惠政策，為公司節省了多少稅費。

　　第二部分：對財務工作進行分析，總結工作中出現的不足以及改進方法。

　　在對財務工作進行分析時，同樣可以分成不同的部分，有針對性地總結你看到的問題，并提出可行性的建議。

　　針對公司：例如資金管理方面，存在著資金管控風險。公司運營方面，是否對收入、成本、利潤等經營指標進行深入分析。

　　針對個人：可以總結自己目前欠缺哪些能力，來年應該如何改進。

　　Tips:

　　在提建議時，一定要條理清晰，有理有據，根據公司確實存在的問題，提出對于公司發展有利的建議，切忌沒頭沒腦地對公司挑刺。

　　第三部分：闡述來年的工作計劃

　　工作計劃這一部分的內容，可以參照上一年度的工作內容，提出來年應當達到的目標，并提出你大致的舉措，同時也可以在此提出你想要獲得的支持。

　　例如加強財務預算管理，做好財務分析，為公司決策和管理提供有力的財務信息與支持。

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　　最后，再給大家說幾點注意事項：

　　①在分析時，一定要善用數據，以數據為基礎來做論證，而不是自說自話。

　　②數據要直觀，如果能用圖表來展示，盡量使用圖表。

　　③對工作進行定量總結。例如目標完成98%，讓領導一眼能夠看到你的工作完成度。

　　④最后別忘了，一定要感謝領導和同事對你工作上的支持，畢竟你身在團隊之中，不是一個人在戰斗，對同事之間的配合還是要感謝一下的。

　　以上就是會計網對于財務年終總結的建議了，大家可以酌情參考。還沒完成的朋友，抓緊時間準備哦~

　　本文為財會人俱樂部公眾號原創首發，作者：阿圓圓。如需轉載或引用，請聯系授權，并務必在文首注明以上信息。@財會人俱樂部 保留所有權利

　　財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，財務報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表和所有者權益變動表、附注。

　　三大財務報表是什么？

　　會計的三大報表是指《資產負債表》，《利潤表》，《現金流量表》。

　　1、資產負債表，是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

　　2、利潤表，是指反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。

　　3、現金流量表，是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　資產負債表的編制方法

　　首先準備好表格，在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好，根據準備好的項目匯總表，包括資產項目、負債項目和所有者權益項目，按照表格順序填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格。

　　利潤表的編制方法

　　利潤表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產負債表的方法大概一致，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，若在資產負債表上沒有列出，則需要另外計算。主要反映企業經營活動所取得的收入與成本，得出營業利潤，最后得出凈利潤。

　　現金流量表的編制方法

　　填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。

　　面試是一個學問，為了得到HR的肯定，各位職場人要認真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財務面試中，考官通常會問哪些基本的財務問題？

　　財務面試的基本問題

　　1、最新小規模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規模納稅人與普通納稅人的區別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財務報表分為哪幾個？

　　（1）資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注；

　　（2）附表通常包括：利潤分配表、資產減值明細表、所有者權益、應交增值稅明細表、分部報表。

　　3、企業邀請安監專家給企業職工講安全知識，安監人員的路費住宿費怎么處理？

　　非公司人員發生的與生產經營有關的差旅費和業務費用，屬于企業為組織和管理企業生產經營而發生的費用，可記入“管理費用（業務招待費）”科目。根據《企業所得稅法》的規定，企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應納稅所得額時予以扣除。

　　相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或相關資產成本的必要的、正常的支出。

　　4、對于成本控制你怎么看待？

　　對于從事內部控制管理（內部審計）的專業人員來說，如果他們掌握了各級成本控制方法，就可以更透徹地了解企業經營管理中潛在的風險，這對提高內部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

　　財務效應和財務績效的區別有：

　　財務效應又稱財務杠桿效應，財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動的現象。也就是指在企業運用負債籌資方式（如銀行借款、發行債券）時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現象。

　　財務績效是指企業戰略及其實施和執行為最終的經營業績作出的貢獻，主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現。財務績效能全面展示企業成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。

　　財務效應、財務績效的作用

　　財務效應作用：財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業資金結構是否合理。

　　財務績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務升降、培訓發展、勞動薪酬相結合，使得企業激勵機制得到充分運用，有利于企業的健康發展；同時對員工本人，也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發員工工作的積極性，使其工作起來更主動，這樣企業發展才會更順利，才會有更多的機會。

　　財務杠桿的計算公式

　　經營杠桿系數=息稅前利潤變動率÷產銷業務量變動率；財務杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復合杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷產銷業務量變動率；或復合杠桿系數=經營杠桿系數×財務杠桿系數。

　　財務績效的意義

　　財務績效能夠很全面地表達企業在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。

　　財務人員和財務總監的區別有：

　　1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念，比如企業的財務總監，會計出納，統計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監是CFO（Chief Financial Officer），是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監的工作職責有：負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規章制度，進行稅務籌劃，合法降低企業稅收成本等工作。

　　財務人員、財務總監的工作內容

　　財務人員的工作內容如下：

　　1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關報表；

　　3、協助經理編制并執行全院預算；

　　4、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產賬目，做到賬物相符等。

　　財務總監的工作內容如下：

　　1、負責總經理安排的其他工作；

　　2、負責公司財務計劃、成本計劃等；

　　3、負責與政府財稅部門的溝通、協調；

　　4、核算公司運營成本，節省公司耗材等；

　　5、管理所有財務人員，并要求安排所有財務部門人員工作等。

　　財務人員和財務總監的聯系

　　財務人員的范圍包括財務總監。

　　財務總監的發展歷程

　　財務總監制度起源于西方國家，二戰前后，西方國家的國有企業有了一定的發展，對國有企業的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理，由總經理代為管理，并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經理層，負責管理生產經營。

　　財務三大報表的關聯：現金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁，起著紐帶作用。利潤表和現金流量表都屬于期間的報表。企業利潤表的收入和費用，日常會通過企業的現金流或其他資金流進行核算和分配。資產負債表的貨幣資金可以通過企業現金流量表反映企業現金流的流入和流出明細。

　　什么是現金流量表？

　　現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含現金等價物）的增減變動情形。

　　現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及現金流量表的內容、結構融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。現金流量表是一份顯示于指定時期（一般為一個月，一季。主要是一年的年報）的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。

　　什么是資產負債表？

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期（一般是在月末、季末、年末）的全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業經營活動的靜態體現，根據平衡公式：資產=負債所有者權益，依照一定的分類標準和一定的次序，將某一特定日期的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。資產負債表分三大塊：資產、負債和所有者權益，三者之間關系構成了最基本的會計等式，即“資產=負債+所有者權益”，這一等式也是整個資產負債表核心的理論依據。

　　什么是利潤表？

　　利潤表是反映企業一定會計期間，生產經營成果的會計報表。企業在一定會計期間的經營成果既可能表現為盈利貨虧損，所以，利潤表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業在某一特定時期實現的各種收入、發生的各種費用、成本或支出，以及企業實現的利潤或發生的虧損情況。

　　財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經營。財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業資本結構是企業長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下，企業的資本有長期債務資本和權益資本構成，不同的資本結構對企業運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系。現實中，我們知道，財務風險是由于企業運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險，而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業在經營中經常會發生借入資本去進行負債經營，但不論經營利潤多少，其需要承擔的債務利息是不變的。當企業在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時，固定的現金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業會因為負擔較多的債務成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業發生喪失償債能力的概率也會增加，導致財務風險增加;反之，當債務資本比率較低時，財務風險就小。

　　財務杠桿系數。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數，也就是，財務風險的大小一般用財務杠桿系數表示，財務杠桿系數是企業計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數越大，表明企業財務杠桿作用越明顯，但財務風險也就越大;反之，如果財務杠桿系數越小，表明財務杠桿作用越小，財務風險也就越小。應該說，在影響財務風險的因素中，債務利息或優先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內，債務融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔的規定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現象，被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小，即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務杠桿利益，抵消風險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數，其財務杠桿系數越大，財務杠桿作用越明顯，但企業的財務風險越大。

課程背景

　　在非財務經理的財務課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務培訓機構，我們將繼續舉辦為期4天的高級研修班針對企業高層非財務管理人員的財務技巧進行深入淺出的專業培訓，而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

　　非財務高管如何運用財務工具，進行商業決策，預測未來經營策略，分析歷史經營表現繼而為企業創造價值、提升管理績效成為現今非財務企業高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發，將企業整體戰略與財務管理相結合，讓身為企業中的管理者，從財務的角度把握企業運作的核心，有效提升企業的管理水平。

　　您不得不參加的區別于傳統非財的課程：

　　通過最專業的財經培訓平臺，讓您與企業高管和資深教授面對面共同探討財務在高層決策和企業管理中發揮的作用。

　　課程采用現場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式，學員可以體驗真實的實戰情景，現場找到處理問題的解決方案，有效激發學習愿望，真正學習到有用的實戰經驗和技巧。

　　作為非財務經理的財務課程高級版，如果您已經初步了解財務，那此次課程將讓您對財務知識的一知半解變成對相關財務知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統印象中枯燥的財務課程，以案例分析、理論與實務結合等方式穿插引導學員并創造輕松的學習氛圍。

　　課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析，案例中既有成功的經驗，也有失敗的教訓，可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

課程收益

　　1、更有效地與財務專業人員進行交流

　　2、更專業地理解財務報表從而輔助經營決策

　　3、更直接地從財務角度分析管理問題

　　4、更全面地學習財務指標與分析來控制戰略成本

　　5、更詳實地了解財務管理并提升企業價值

　　6、更深刻地培養風險控制意識幫助企業管理

課程對象

　　1：企業高層管理人員，如：董事，董事長，總裁，總經理、副總經理，監事，總監等

　　2：金融機構高層管理人員，如：行長，副行長，總裁，總經理，副總經理等

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

課程背景

　　進入今年，經濟轉型、結構調整、降速換擋，將成為中國經濟新常態，告別粗放式增長，企業新的出路在哪里？

　　在新常態下，原材料、勞動力價格不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效，提高企業競爭力？

　　過去只重規模增長，到頭來發現占了規模沒有效益，怎么從企業內部挖掘經營潛力？

　　互聯網經濟的崛起，沖擊了大量傳統企業生態環境，是危還是機？如何從中把握企業轉型的絕佳機會，占到風口的最佳位置？

　　在轉型時期，企業只有依靠精細化管理提升資源使用效率，通過產品服務創新和業務模式的創新，提升企業價值、擴大利潤空間。

課程收益

　　【企業層面】

　　?統一不同職能的人員對公司經營目標的認識，實現企業目標協同

　　?讓管理者體會和反思自己不同的經營決策行為將如何影響財務結果，以促進科學決策，提升管理水平

　　【學員層面】

　　?對管理中常見的問題，獲得一個新的思考角度

　　?能夠通過應用財務的思維和工具方法，幫助自己分析經營管理問題，提升管理績效

課程對象

　　1、企業中、高層非財務管理人員

　　2、公司業務骨干、重點培養對象

　　3、個人企業主或創業者

課程大綱

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課程背景

　　我們聯合多位資深講師與行業一線高級財務管理人，首創針對非財務經理的財務訓練營，有別于普通的非財課程。課程通過全面系統的財務課程體系從報表、財務數據分析、內控、預算及績效管理等各方面層層深入，使非財務經理人完全融入到財務系統中，學習必要的財務知識。融會貫通，舉一反三，從“拍腦袋”決策到“有理有據”科學決策，讓您真正體驗中國唯一非財經理的系統財務訓練營課程。

　　財務對一個公司的重要性不言而喻，即使您不是財務科班出身，作為公司經理人或是即將晉升為高管的人員來說財務知識必不可少。很多企業非財務經理人員不懂基本財務知識，憑經驗管理、靠感覺管理，對公司的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，給企業發展帶來很大的潛在風險。通過財務訓練營，讓您從戰略性全方位角度認知財務，全面透視和把握財務管理的本質，明確各部門的經營活動對公司財務狀況的影響，改變對財務的傳統看法，運用財務思維解讀企業運作，建立起清晰的成本及風險控制意識，強化現金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經營績效的方法。

課程收益

　　了解基礎財務知識，掌握公司經營現狀

　　學會閱讀與分析三大報表及其背后的信息

　　理解并掌握內部控制與內部審計的工作要點

　　了解預算編制的流程和邏輯，加強預算管理的實施與跟蹤

　　明確企業面臨的成本挑戰，學習先進的成本控制與管理辦法

　　學會如何進行有效的稅務籌劃以及和相關機構的相處之道

　　掌握銷售增長和市場營銷中的財務分析

　　學習如何把財務分析方法、財務工具等運用于項目管理和投資分析中

　　了解信用控制與績效管理的優秀工具和方法技巧

課程對象

　　公司董事、監事

　　企業總經理、副總經理

　　中、高層非財務管理人員和骨干

　　銀行業務人員、研究發展部人員

　　創業者和對財務有興趣的人士

課程大綱

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課程背景

　　您經歷過哪個時代？

　　《非財》艱澀時代——忽視非財務人員的工作需求，報表越看越復雜，讓非財務人員更加排斥財務類的培訓，呼吁財務培訓能簡單點嗎？

　　《非財》簡單時代——用簡單易懂的方式講解財務原理，非財務人員聽懂了，會制作個人理財報表了，但與自己的實際工作脫節，培訓效果在哪里？

　　他們對財務的需求其實很明確

　　非財務部門的管理者，他們并不需要知道報表如何編制的，借貸如何平衡的，他們最為關心的是：如何與財務有效溝通，如何提高部門績效，如何有效降低成本。

　　他們的需求不是那么專業的財務，更不是那么簡單的個人報表，他們只想知道怎么用！

課程收益

　　【系統認識財務】理解財務在企業中的運作，明確業務與財務的合作伙伴關系

　　【建立溝通平臺】掌握財務的核心職能，能夠與財務部門建立起有效溝通，支持業務部門工作

　　【透視經營狀況】掌握財務報表的閱讀技巧，能夠從財務視角把握企業經營活動的本質

　　【提升經營管理】運用財務思維和財務分析解讀企業經營管理，提升經營績效,加強管理控制

課程對象

　　企業中、高層非財務管理人員和骨干

　　企業部門（生產、銷售、市場、人事）經理

　　銀行業務人員、研究發展部人員、創業者

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

公司財務最重要的三張表：

1、資產負債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現金流量表：錢夠不夠花?

一、資產負債表：錢從哪里來?

主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產=負債+所有者權益”平衡式。

1. 資產負債表作用

可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間;

可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。

2. 資產負債表構成

3. 資產負債表解讀

資產負債表是一個時間點的公司經營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個數字就會得出公司更多的信息;

資產是公司的資金運用的結果，是預期可以給公司帶來利潤的;

負債是公司的對外借的資金，所有者權益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項：負債、實有資本金和未分配利潤;公司資產就是這些資金的運用結果，所以： 資產=負債+所有者權益;

報表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產;每增加一筆資產，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。

1. 利潤表的作用

反映一定會計期間收入的實現情況;

反映一定會計期間的費用耗費情況;

反映企業經濟活動成果的實現情況，據以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個時間段的公司經營結果的反映;

利潤表是一個公司與對外利益相關方(供應商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個公司對內利益相關方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產負債表的關系：資產負債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現金流量表：錢夠不夠用?

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

1. 現金流量表的作用

現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。

現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力。

現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力。

現金流量表可以用來分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。

現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

2. 現金流量表的構成

如下圖所示：

3. 現金流量表的解讀

現金就是企業的血液，所有企業的破產最終都表現在現金流的不夠，不是因為資產、不是因為盈利、不是因為核心競爭力;

現金流管理是企業生命線的管理，所以，一個完整的銷售包括了銷售的現金回款。

最好的企業是經營中產生現金流，包括現金利潤和營運現金盈余，并且是現金越多越好;

其次的企業是有能力將股權變現；

如果有通過投資企業股權轉讓或分紅帶來現金流也還不錯，最后的企業是憑借著公司的資產和掙錢能力能借到現金;

最后的企業借錢其實是雙面刃，因為借了錢不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點也做不到，企業只會在時間中等待死亡了！

當今商業競爭激烈，作為企業老板，需要具備一定的財務知識，以便更好地管理和運營公司。以下是一些具體的建議和細節：

1、財務報表分析：老板需要了解公司的財務狀況和經營狀況，以便制定合理的經營策略和決策。理解和分析財務報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表，可以幫助老板了解公司的財務狀況，預測公司的未來發展趨勢，并制定相應的戰略規劃。

2、預算和預測：預算和預測是企業管理中的重要環節，老板需要了解如何制定和執行預算和預測，以便更好地規劃公司的財務和業務活動，并制定相應的措施。老板可以利用歷史數據和市場趨勢等信息，制定合理的預算和預測，以便更好地管理公司的現金流和資金狀況。

3、稅收規劃：了解稅收規劃的方法和策略，可以幫助老板降低公司的稅負，提高盈利水平。老板需要了解有關稅法和稅收政策的知識，并根據公司的經營狀況和發展需要，制定合理的稅收策略和規劃。

4、風險管理：風險管理是企業管理中不可或缺的一部分，老板需要識別和評估風險，并制定相應的風險管理策略，降低經營風險。老板需要了解不同類型的風險，如市場風險、信用風險和操作風險等，并制定相應的風險管理措施，以保障公司的資金和資產安全。

5、融資和投資：了解如何進行融資和投資，可以幫助老板籌集資金，擴大公司規模，提高公司的競爭力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式，如債務融資、股權融資、并購投資和風險投資等，并根據公司的發展需要制定相應的融資和投資計劃。

總之，作為企業老板，需要具備一定的財務知識，以便更好地管理和運營公司。理解和分析財務報表、制定預算和預測、實施稅收規劃、識別和評估風險。

現實中，很多企業財務數字化轉型并不成功。大量研究也證實了這一問題，發現企業財務數字化轉型的失敗率很高，某些行業失敗率甚至高達50%。那么，作為企業數字化轉型的重心，財務數字化轉型為什么會失敗呢?

其中的原因有很多，在此主要談3個方面。

1、數字化轉型目的不清晰

一些企業在戰略上對財務數字化轉型重視不夠。在轉型之前，企業一定要明白財務數字化的目的是什么，比如是業財融合、業財一體化，提高管理效率和經營效率，還是商業模式創新，等等。不同的目的對財務數字化廣度和深度的要求是不一樣的。財務數字化轉型需要數量可觀的人才、資金和時間等資源。從人才上看，需要一大批懂業務、懂IT(互聯網技術)的人才。從資金上看，數據采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環節都需要投入“真金白銀”，部署相關軟件或硬件。數字化轉型動作較大的企業，動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金，投入超10億元的大型集團企業也并不罕見。從時間上看，財務數字化轉型從開始準備到上線運行至少需要1～2年，如果涉及企業經營層面、管理層面的整體轉型，可能需要3～5年。

因此，財務數字化轉型必須是“一把手工程”，同時也必須要全員參與。第一，高層管理人員要以身作則，積極支持和推動此項工作;第二，中層人員在宣導和分解具體工作方面要做到位;第三，基層員工要具體執行;第四，要打破部門墻，摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業財務數字化轉型是否能夠真正成功。有些企業的數字化轉型僅僅是又上了一套新系統，既花費巨大，又把員工折騰得很累，最后卻沒有達到預期效果。

2、實施主體選擇存在偏差

現實中，不少企業的財務數字化轉型重心往往落在財務部門或IT部門，用單一部門代替了其他的業務部門，從規劃發起到落地評價均由單一部門來主導。這并不符合財務數字化的根本要求，也很難達到預期目標，會阻礙企業財務數字化的順利推進。我認為，IT 部門作為技術支持和協助者是沒有問題的，但是流程主導特別是財務數字化，還是要由財務部門來負責規劃和實施，加之IT部門和業務部門密切配合，也就是“雙輪驅動”，保證企業財務數字化轉型的效果。

有些企業的業務比較多，生產流程比較龐雜，相關人才缺乏，也可以考慮借助外力，比如專業咨詢企業、軟件企業等。但是不管借不借用外力，財務數字化轉型一定要堅持以企業自身為主導。如果相關數字化系統未能反映企業的業務特點和管理層訴求，那么最后也很難達到較好的轉型效果。無論是財務數字化還是以財務數字化為重心的企業整體數字化，財務部門都要處于非常重要的地位。

3、財務數據和業務數據標準不統一

財務數據和業務數據標準不統一是一個具體的技術問題，但是如果這個問題得不到解決，企業的財務數字化轉型是不可能成功的。

數字化轉型是一項需要全員參與的工作，在實操中由不同的部門來開展，一般來說會以財務數字化轉型為先，但是在此過程中，其他部門往往容易作壁上觀，參與度和支持度都不足。由于財務數字化需要財務部門監督業務部門，而業務部門并不想被監督，這就會涉及不同部門間的利益調整和組織調整。部門利益沖突可能會給企業財務數字化進程帶來很大的挑戰。在這種情況下，如果沒有統一的數據標準及采集流程，單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數字化轉型，就會形成所謂區塊形式的數字化，或者說強迫分割的數字化，最后變成了每個部門自己的數字化。

企業的各項數據往往散落在不同的系統和部門，數據采集和統計口徑不一致，就會導致財務數據和業務數據被割裂，財務部門和業務部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下，財務部門和業務部門2個系統所反映出來的經營績效有可能是矛盾的。財務數字化要想發揮更高級的功能，比如預測、決策支持等，也就無從談起了。

財務雖然不能創造價值，但是可全面的衡量價值，財務是企業中，唯一一個具有串聯人，財，物等一切價值鏈條的管理部門。財務的工作重要性表現在企業具備的系統的，全面的管理視角。那么財務的職能有哪些呢?

財務職能是什么?

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

小企業財務部的財務職能

1、記賬：把企業的各項收入和支出記錄清楚，給老板一個清晰的賬務記錄。

2、出具財務報表：至少按月度出具損益表，資產負債表和現金流量表這三大報表，讓老板對企業的營收情況，資金情況和資產狀況有個清晰的了解。

3、申報納稅：企業再小，也需要定期到稅務局進行納稅申報，在稅務系統中形成一個良好的記錄。

4、開具發票：根據企業的業務性質，開具增值稅普通發票，服務發票，增值稅的專用發票等，這需要和當地稅務局協調并安裝相應的軟件。

5、資金管理：包括收款并與客戶核對往來賬目，給供應商付款，給員工報銷費用和發工資等。升級一些的，需要進行一些資金預測，避免入不敷出的局面。

大企業財務部的財務職能

隨著企業的發展壯大，可以考慮發展財務部的升級職能，進一步為老板出謀劃策。當然，這要考慮你的人手是否充足，能否應對這些工作。包括并不限于以下職能：

1、預算管理：企業進行預算管理的目的是為了保證企業的經濟運行能夠按照預期的目標進行，進行成本控制，保證凈利潤的實現。但小企業在實際運行中會出現各種情況而偏離預期，這需要財務和企業老板的及時溝通。

2、產品和客戶的盈利分析：不同的產品有不同的毛利，不同客戶對公司的毛利貢獻也不相同，財務要能夠進行產品和客戶盈利能力的詳細分析，為老板的決策提供依據。

3、企業資金的籌集：小企業在發展壯大的過程中，缺乏運營資金是老板們經常頭疼的問題。資金是企業運營的血脈，如何為企業籌資也是財務的又一重要貢獻。

4、稅務籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業節省資金，同時又不違反國家的稅務政策。

5、法務咨詢： 企業在經營中需要簽訂各種不同的商務合同，財務在日常工作中多多少少會接觸到這些合同，財務能夠從合同條款中看到風險和機會，并能夠及時提醒老板。

如果想要更深入地了解一家企業的經營情況，就要學會閱讀公司的財報。通常一份財報有一百來頁，內容很多也很專業，那么我們著重要看哪些方面呢？財務報表應該如何快速的閱讀呢？

一、要明確本次報表分析目的

報表的使用者不同，他們的評價角度也不同。

如果你是債權人，你關心的是企業的償債能力；如果你是投資者，你關心的是企業未來的發展能力；如果你是經營者，你關心企業各方面的狀況。所以，我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。

二、確定報表分析的重點項目

在明確報表分析的目的之后，我們就可以確定本次分析的重點項目。

例如，如果想了解企業存貨銷售情況，我們就應該去聯想哪些項目與企業的存貨相關，采用發散性思維，我們就可以確定了。例如：存貨——貨幣資金，存貨——應收賬款，以上是與資產負債表相關;存貨——營業收入，存貨——營業成本，以上是與利潤表相關;存貨——銷售商品收到的現金流量，采購商品支付的現金流量，這與現金流量表相關。

三、關注重點分析項目之間的聯系

看一張報表得出的結論可能是片面的，看三張報表得出的綜合結論肯定比看一張報表得出的結論可靠。

所以，確定報表分析的重點項目之后，還不能忘記將各項目的數據進行聯系分析。

四、資產負債表的閱讀

資產負債表給予我們的主要信息有哪些呢？

資產負債表的右邊：資本結構——財務風險；

資產負債表的左邊：資產結構——經營風險。

資產負債表右邊，是企業資金來源。通過負債與所有者權益項目金額的對比，期末與期初的對比，基本可能判斷企業的財務風險高低及其變化趨勢；

資產負債表左邊，是企業資產的分布。通過流動資產與長期資產項目金額的對比，期末與期初對比，基本可以判斷企業的經營風險高低及其變化趨勢。

所以，拿到資產負債表后，一看資金來源，二看資產分布，三進行前后期對比分析。即可判斷企業財務風險與經營風險高低、資產資本結構是否合理的結論。

五、利潤表的閱讀

利潤表給我們的主要信息有哪些呢？

同期的內部結構分析，可以判斷企業利潤的來源與構成；前后期同項目對比分析，可以判斷企業盈利的變化原因及其發展趨勢。

所以，對于利潤表一要進行結構分析，從而判斷公司盈利質量高低；二要進行前后各期比較分析，可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業的發展能力。

六、現金流量表的閱讀

現金流量表的給我們的主要信息有哪些呢？

經營活動產生的現金凈流量；投資活動產生的現金凈流量；籌資活動產生的現金凈流量；現金及現金等價物的凈增加額。

其中經營活動產生的現金流是最基礎，是根本;另外,我們要掌握經營活動、投資活動、籌資活動的現金流之間的相互關系。如果經營活動有錢流進了，投資才會有錢流出，若流進的錢夠多，就可以分紅，就可以還債，籌資活動就會有錢流出;反之，如果經營活動不景氣，經營活動的現金流萎縮，甚至會負數，資金不夠怎么辦，就要籌資。

所以，籌資活動就會有錢流進，如果還不行，那么就處理閑置資產。事實上，我們可以用更簡單的方法來閱讀現金流量表，先不要關注金額的大小，就關注經營、投資、籌資現金凈流量是流進還是流出，是正數還是負數？再結合發展階段、外部環境分析，就可以得出企業現金流轉的基本狀況。

七、綜合分析

當然，前面僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷，可能是片面的，甚至是錯誤的判斷。

因此，在快速閱讀完了所有報表之后，你還得進行綜合分析判斷三張報表之間的關系，印證之前的判斷。

僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷，可能是片面的，甚至是錯誤的判斷。因此，在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷，關證三張報表之間印證關系了。

股神巴菲特的建議：如果在股市上挑選公司進行投資，最好要看一下這家公司至少五年的財務報表。提到財務報表，你是不是立刻有種高大上的感覺？晦澀的數字、復雜的圖表、繁雜的數據......撲面而來。

春節期間，最有年味的地方就屬廟會了，今年北京的廟會尤其多。基本每個廟會上都會設置各種攤位，出售特色小吃、工藝品或者進行游藝活動，加上春節期間巨大的客流量，攤主應該能賺不少錢，但事實真的如此嗎?

如果我們站在財務的角度對一場廟會建立盈利分析模型，可以從廟會的主辦方、攤主以及廟會周邊受其影響的其他經濟利益實體三方面來進行思考，可能會得出不同的結論。

主辦方：數量控制是關鍵

一場廟會，主辦方能夠從中獲取哪些收入?首先是廟會的門票收入，包括入場門票收入以及單獨進行收費的表演門票收入。其次是攤位租賃收入，主辦方會將場地劃分為大小不一的攤位進行對外租賃，從中獲取租金。以上兩項是廟會主辦方的主要收入來源，除此之外還可能會有一些其他收入，例如品牌、企業等第三方贊助或捐款、政府補貼等，但這部分的收入發生具有一定的偶然性，并不能將其作為主要的收入來源。

與收入相對的就是成本，主辦方的成本支出占比最高的就是場地租賃費，如果廟會是在公園舉辦，主辦方并不一定是公園本身，而是第三方機構，主辦方需要向公園進行場地租賃，這樣就需要支出租賃費。租賃場地后需要進行基礎的場地布置，例如添加龍年裝飾元素、展位示意圖、咨詢臺設置等，需要支付材料、設計、制作等費用。廟會想要吸引更多的游客，需要進行宣傳推廣，根據推廣渠道的選擇不同，相應的費用也會有差異。為了維護廟會的正常運營，需要聘用一定數量的工作人員，也就產生了人工成本。除上述的成本費用外，還會有邀請第三方團隊進行表演所支付的服務費、購買安全器材所支付的費用、現場發放的小禮品等成本。

主辦方想要盈利，就需要確保收入能夠覆蓋所有的成本費用。當廟會的場地確定后，場地租賃費就是最大的固定成本，場地布置的費用也能隨之確定大體的預算范圍。根據場地的大小進行人員的設置及安排，合理利用兼職招聘以及志愿者招募能夠將人工成本降低。安全器材的購買、支付給第三方的服務費，一經確定就都會成為固定成本，只有宣傳推廣費需要視情況進行拆分，以便進行成本的劃分。如果是發放優惠券、消費券等，顧客購買門票或是在廟會中進行消費才會產生成本，這類屬于變動成本，在線上或線下進行的宣傳，可以將其劃分為固定成本。

按照這樣的邏輯，廟會舉辦中的大部分成本都屬于固定成本，變動成本只有極少一部分，這就為廟會的盈利增加了負擔，主辦方必須想辦法讓收入可以覆蓋所有成本。

進行廟會收入的預測分析，我們只考慮主要收入來源，也就是門票收入和攤位租賃收入。假設廟會對游客只收取門票，內部各種游藝項目、表演等不再另行收費，那么影響門票收入的因素就是游客數量以及門票價格。廟會門票價格一般會高于平時公園的票價，但如果票價設定過高則會影響游客的數量，可以參照往年票價以及類似廟會的票價進行設定。票價確定后無法進行更改，那么影響門票收入的變量就是游客數量。

游客是否越多越好?廟會選擇的場地存在容納游客數量的上限，當超過上限時，就會影響到游客的安全以及體驗感。會有部分游客在網絡平臺進行吐槽，這樣的信息過多可能會令原本有前往廟會意圖的顧客取消行程，進而影響后續幾天的客流量。所以當游客超出場地的承載量時，就需要考慮進行限流，限流會對門票收入產生直接影響。反之，當客流量遠遠不及預期時，宣傳推廣的營銷費用變成了無效支出，門票收入下降會對主辦方的利潤造成影響，同時攤主們沒有獲取相應的顧客，也會影響主辦方的口碑。

影響主辦方收入的變量，除游客數量之外，還有已經出租的攤位數量。將攤位租賃收入進行分解，能拆分為出租攤位數量和平均攤位租賃價格，但實際上可能并不是所有攤位都可以成功出租，這樣就會出現空置率，也就是閑置攤位占總攤位數量的比例。空置率首先是越低越好，當攤位100%全部出租的時候，空置率為0，這是一種理想狀態。空置率越高，意味著主辦方能夠獲取的租賃收入越少。其次需要查看空置攤位的具體位置，根據不同位置客流量的差異，即使攤位面積相同，租賃費也有所不同。所以閑置一個位置偏僻的攤位和閑置一個熱門路段的攤位，空置率相同但主辦方獲取的租賃收入卻天差地別。

在主辦方的盈利模型中，怎樣把控游客數量和攤位出租數量是關鍵，依據不同的位置合理設定攤位租賃價格同樣是關鍵。一般靠近出入口以及交叉路段附近、游覽主路兩側、著名景點附近的攤位，能夠獲取更多的客流量，攤位租賃價格相對較高，以這些點為中心向外輻射，攤位租賃價格會逐漸下降。攤位租賃價格設置不合理，會影響攤主承租的意向，特別是對于偏僻位置的攤位，攤位租賃價格的高低會直接決定攤主是否盈利。

攤主：賣什么?怎樣賣?這是個問題

現在我們切換到攤主的角度去思考盈利模型。攤主的收入來源比較單一，只有攤位的銷售收入，銷售收入對應會產生銷售成本，同時租賃攤位需要支付給主辦方相應的租金，根據攤位的經營項目需要雇傭數量不等的工作人員，產生人力成本，這三類是攤主需要承擔的主要成本費用。除此之外，部分攤位還會出現損耗，導致額外成本負擔，也會在網絡平臺通過視頻、圖文等進行宣傳，需要支付一些營銷費用。

在搭建盈利模式時，依然需要先將成本費用進行分類。攤位租金是固定的，無論你銷售多少，哪怕一分錢收入都沒有，租金也需要按照約定支付給主辦方;人力成本相對也是固定的，雇傭三個人就需要支付三個人的工資，不排除有些攤位會依據銷售量支付銷售傭金，傭金屬于變動成本;剩余的宣傳費用由于金額較小，而且網絡推廣很難與收入直接掛鉤，所以也可以算作固定成本;銷售成本的分類則需要依據攤位的經營項目進行劃分。

如果銷售的是現場制作的食品類，銷售成本就是制作材料成本，但部分材料可能無法保存，也就是當天必須要用完，否則只能銷毀，這部分就會成為額外的損耗成本，按照這個思路，當天必須用完的成本，可以作為固定成本，因為無論是否制作為成品出售，這部分成本都是當天必須負擔的，只是制作出售的部分為銷售成本，剩余的是損耗成本。

如果銷售的是成品，例如帶有包裝的點心、糖果，具有一定保質期的特產，工藝品以及玩具等，銷售成本可以歸類為變動成本，只有產生了銷售收入才會發生成本，剩余的部分可以留存繼續在其他地方銷售。如果提供的是游藝項目，例如打靶、套圈等，獎品通常是玩具，銷售成本也屬于變動成本，只是與收入的關聯性并非一一對應，因為并不是每個人都能拿到獎品。

銷售收入的影響因素是銷售數量和銷售單價。經營項目的品類以及所處的位置，會對銷售數量產生很大的影響。例如羊肉串、糖葫蘆、炸灌腸等，這類特色小吃需要開在人流量大的位置才能提高銷售數量，特別是由于損耗成本的存在，必須確保一定的銷售數量才能維持盈利。部分主辦方會將場地按照經營項目劃分不同的區域，區域內的經營品類相對集中，這樣做的好處是能夠保證區域內的客流量，但相似商品的聚集也讓競爭變得激烈。

一般廟會銷售的商品，無論是食品還是工藝品，價格都是其他渠道的2-3倍。但即使是這樣高的定價，也依然會有游客接受，主要是由于“心理賬戶”的效應在發揮作用。如果在平時購買食品，目的是為了滿足溫飽需求，支付所動用的“心理賬戶”是普通的日常消費或是餐飲消費;但在逛廟會期間，游客會把“心理賬戶”調整為娛樂或旅游，這時人們就更容易接受高價產品，即使它與我們平日消費購買的并無很大區別。

對于攤主來說的另一項挑戰就是怎樣在短時間內獲取更多的收入。廟會的時間一般不會持續很長，大概是初一到初七，所以在7天時間里保證邊際貢獻大于固定成本，攤位才能盈利。固定成本高、經營時間短，是所有攤主都需要面臨的難題。

廟會的巨大客流量也會影響周邊的其他經濟實體，例如停車場、餐飲店、電影院、購物中心、公共交通設施等，都會因為客流量增加而獲取更多的收益。但同時也可能會因為店鋪無法承受突發流量而影響顧客體驗，例如餐飲店的上菜時間長導致翻臺率較低，顧客因為排隊時間長而流失;人流量大造成交通壓力，形成道路擁堵;購物中心的安全維護以及保潔費用增加等，也可能對周邊經濟實體產生負面影響。

廟會的財務模型同樣可以應用到各種展會中，大體的邏輯是相同的。只是對于一些行業展會，企業參展的目的并不在于獲取利潤，而是為了進行品牌宣傳提升行業知名度，同時也能夠與同行業公司進行友好的交流，在這種情況下，財務模型或許并不是最需要考慮的。

財務報表可以稱之為公司的體檢報告，真實的財務報表能反映出企業相關經營數據，把企業存在的經營及財務問題展示出來，清晰地反映出企業的經營發展狀況。

我們平時最熟悉的三大報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表。其中資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表，利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的報表，現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

資產負債表

資產負債表是企業財務報告三大主要財務報表之一，資產負債表也可稱為會計恒等式表，資產=負債+所有者權益。通常企業在成立初期，資產來源于股東投入。隨著業務慢慢展開，企業就可以通過借債來擴充資產。

資產是權屬于公司的東西，錢，貨物，固定資產等等，通俗一點來講，就是公司的資金占用，也就是公司的錢都花在哪里了。

負債就是公司欠別人的錢，最終都是要還的。

所有者權益就是股東的，股東投的錢和股東賺的錢，可以不用還的錢。

總的來說，就是我們的錢都花在哪里(資產)、欠的錢(負債)和股東的錢(所有者權益)。資產負債表就是可以一目了然地看到，你的錢都花在哪里去了，你花的錢都是哪里來的，有多少是要還的，有多少是不用還的。

我們分析資產負債表的關鍵，是看錢花的是不是合理，也就是我們的資產結構和負債的結構是不是合理，資產的質量好不好。

利潤表

利潤表，又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income)，過去也叫“損益表(Income Statement)”，它能告訴你一個公司在一定的時期內收入有多少，開支能有多少，用收入減去開支，就是利潤。

計算公式是：利潤 = 收入 - 支出

如果收入大于支出，那么利潤為正，公司就是盈利的，反之，支出大于收入，利潤為負，公司就是虧損的。

在分析公司是否具有持續競爭優勢時，可以先從公司的利潤表著手，可以看出這個企業是否能夠創造利潤，讓投資者了解該企業在一段時期內的經營狀況。

企業能否盈利僅僅是一方面，還應該分析企業獲得利潤的方式，是否需要靠大量研發來保持競爭力，是否需要通過財務杠桿以獲取利潤。通過從利潤表中挖掘的這些信息，可以判斷企業的經濟增長原動力。

現金流量表

現金流量表中的現金指的是庫存現金、可以隨時用于支付的存款和現金等價物。資產負債表上“貨幣資金”項目一般就是指庫存現金。

對于一家公司來說，是否有足夠的現金流入非常重要，因為這不僅關系到公司支付股利、償還債務的能力，還關系到公司的發展和生存。所以，投資者在關心上市公司的每股凈資產、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標時，還要關注公司的支付、償債能力。

在其他財務報表中，投資者只能掌握企業現金的靜態情況，而現金流量表反映了企業現金流動的動態情況，它是從各種活動引起的現金流量的變化，及各種活動引起的現金流量占企業現金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現金流量表時，最好與其他財務報表結合起來分析，這樣就會更加全面地了解一家企業。

總的說來，對于投資者，讀懂財務報表是第一步，在看懂報表之后，通過各項數據進一步分析，分析企業的償債能力，企業的權益結構;評價企業資產的營運能力，企業資產的分布情況和周轉使用情況;評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況等等。只有這樣，能夠對對企業的投資價值，和對未來發展進行一定的預判。

三大財務報表是咱們財務人日常工作中不可缺少的一部分，編制報表大家經常做，但結合報表的分析對很多人來說還是有點難度的，尤其很多時候分析報告要的又急又需求不清，掌握了分析思路方便咱們以不變應萬變哈~

01

三大報表核心看什么?

眾所周知三大財務報表是利潤表、資產負債表和現金流量表，三張表三句話：

資產創造收益，看資產負債表關鍵是看資產質量;

收益形成盈利，看利潤表關鍵是看盈利質量;

盈利形成現金，看現金流量表關鍵是看現金流數量。

而盈利質量、資產質量和現金流量是相互關聯的，盈利質量的高低受資產質量和現金流量的直接影響。

對于剛接觸的同學，暫時不用看現金流量表，最重要的是資產負債表，要記住資產是損益的基礎。

對于有一定基礎的同學，分析現金流量表，雖然讀表和分析的難度比較大，但它是一個企業賴以生存的血液。損益表和資產負債表都很重要。

02

利潤表怎么看?

核心看盈利質量，拆分成三個方面：主營收入成長性、利潤成長性和毛利率高低。

主營收入成長性是根本保證，能夠源源不斷地給你企業輸送氧氣。在這里有一個隱形指標，對判斷一個企業是否具備核心競爭力，有立竿見影的效果，那就是市場占有率。怎么去計算它的市場占有率呢?很簡單，你用它的主營收入去除以整個行業的收入總數據，就能看到其市場份額。

利潤成長性檢驗創造利潤收入的潛力，分析時主要看利潤波動幅度，增幅波動性越大，風險越大。

毛利率事關企業研發和品牌的提升空間，舉個例子，微軟為什么屹立不倒?因為他每年能夠取出20%— 25%的銷售收入去做廣告，15%—20%去搞研究開發，而前提是他的毛利率達到了80%，毛利率越高才越能提升盈利質量。

03

資產負債表怎么看?

資產質量關注兩方面，分別是資產結構和現金含量。

資產結構是什么意思呢?就是固定資產和無形資產在總資產中所占的比重。如果這一比例過大，則會意味著這個企業或者行業的退出門檻很高，轉型很難，經營風險較大。

這是因為資產結構影響到成本結構。成本結構分為固定成本和變動成本兩類，無形資產攤銷下來也計入固定成本，所以此類企業的成本相當于是剛性成本。而成本結構就像一個復雜的喇叭通過線路層層傳導產生放大效應，如果收入值下降5%，很容易導致20%-30%的實際損益。

資本密集型的產業如國內一些通信運營商，80%的資產都屬于固定資產或者無形資產，非常容易遭受到技術壁壘風險，將來固定資產很容易面臨更新換代，淘汰壓力非常大，現有的固定資產都會滋生巨量計提。

至于現金含量，也就是說你企業掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產?如果全部是應收賬款，潛虧的風險很大，反過來說真金白銀質量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現金占總資產的70%~80%。

04

現金流量怎么看?

現金流量表也是關注兩方面，一是看經營活動現金流量，二是自由現金流。

我們常常比喻，現金流的三個分支：經營活動現金流是造血功能、投資活動現金流是換血，而融資活動現金流是輸血。如果一個公司經營活動現金流總和為正，則意味著可以不依靠股東注資，不靠變賣家產地皮，不用靠銀行信貸就能穩定地生存。

自由現金流是指企業在維持現有規模基礎上，管理層可以自由處置的現金流量，是衡量還本付息以及向股東派發現金股利能力的指標，常常被忽視。

實際上，自由現金流相當重要，它既能反應一家企業的素質真正高低，也是把握機遇、應對風險的根本保證。比如現在房地產拐點來臨，很多企業的現金流堆在應收賬款、投資等項目上，很容易斷裂，誰的自由現金流不暢，誰就被淘汰。