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　　目前，第三方支付平臺廣泛應(yīng)用于實(shí)際生活中各種場景，比如購物付款、買賣交易轉(zhuǎn)賬等。今天會計網(wǎng)整理了關(guān)于第三方支付平臺賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　第三方支付平臺怎么做賬？

　　通過第三方平臺付錢：

　　借：應(yīng)付賬款等

　       　貸：其他貨幣資金——第三方平臺名稱

　　第三方平臺收到款項(xiàng)時：

　　借：其他貨幣資金——第三方平臺名稱

　       　貸：應(yīng)收賬款等

　　例如：微信和支付寶轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理

　　微信、支付寶轉(zhuǎn)賬可計入其他貨幣資金科目核算，下設(shè)微信和支付寶二級明細(xì)。 具體賬務(wù)處理如下：

　　1、微信或支付寶轉(zhuǎn)賬購買辦公用品時：

　　借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

       　　貸：其他貨幣資金——微信

　　              其他貨幣資金——支付寶

　　2、微信或支付寶收到銷售款的：

　　借：其他貨幣資金——微信

　       　其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

　　3、提現(xiàn)的：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——微信

　　              其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金：指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　當(dāng)企業(yè)增加其他貨幣資金，一般借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　當(dāng)月開錯的發(fā)票，可以即時作廢。收回作廢發(fā)票后，具體應(yīng)如何保管？

　　答：必須收齊所有聯(lián)次的紙質(zhì)發(fā)票，在紙質(zhì)發(fā)票中加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。這樣，報稅系統(tǒng)以及紙質(zhì)發(fā)票都完成了作廢。對于要作廢的的發(fā)票，已經(jīng)加蓋作廢字樣的紙質(zhì)發(fā)票，不能私自銷毀或丟失，必須妥善保管，企業(yè)可以單獨(dú)存放，以備核查。根據(jù)相關(guān)的法規(guī)要求，發(fā)票管理要建章立制，設(shè)置臺賬并定期保存，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及相關(guān)賬冊等應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　跨月的增值稅專用發(fā)票如何作廢？

　　跨月發(fā)票不能作廢，只能開一張紅字發(fā)票沖掉它.銷貨方申請需符合條件：

　　1、 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

　　2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

　　普通發(fā)票作廢的賬務(wù)處理

　　紅字發(fā)票會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　             應(yīng)交稅費(fèi)

　　開具正確的發(fā)票會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

　　近日，財政部、國家檔案局、國家稅務(wù)總局有關(guān)司局就增值稅電子專用發(fā)票全流程電子化管理操作等有關(guān)問題進(jìn)行解答。包括電子專票在內(nèi)的各類電子發(fā)票，要如何進(jìn)行歸檔保存？

　　已建立電子檔案管理系統(tǒng)的單位

　　實(shí)施了會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等已全部實(shí)現(xiàn)電子化（不包括紙質(zhì)憑證掃描），可將電子發(fā)票與相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等電子會計憑證通過歸檔接口或手工導(dǎo)入電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行整理、歸檔并長期保存，歸檔方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔和電子檔案管理指南》(檔辦發(fā)〔2015〕4號)；如與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等未實(shí)現(xiàn)電子化，可單獨(dú)將電子發(fā)票通過歸檔接口或手工導(dǎo)入電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行整理、歸檔并長期保存；整理、歸檔、長期保存方法可參照《企業(yè)電子文件歸檔電子檔案管理指南》(檔辦發(fā)〔2015〕4號)。

　　無電子檔案管理系統(tǒng)的單位

　　如實(shí)施了會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等已全部實(shí)現(xiàn)電子化，可將電子發(fā)票與相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證等移交會計檔案管理人員保存，編制檔號，存儲結(jié)構(gòu)建議采取下圖所示方式：

　　同時，建立電子會計檔案臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結(jié)構(gòu)建議如下表：

　　如未實(shí)施會計信息系統(tǒng)，與電子發(fā)票相關(guān)的記賬憑證、報銷憑證未實(shí)現(xiàn)電子化，電子發(fā)票以電子形式移交會計檔案管理人員保存，存儲結(jié)構(gòu)建議采取下圖所示方式：

　　同時，建立電子發(fā)票臺賬或者目錄，臺賬或者目錄的結(jié)構(gòu)建議如下表：

　　要注意的是，保存電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)采用多重備份、定期檢測等方法，保證電子發(fā)票檔案在規(guī)定的保管期限內(nèi)不會丟失并能被讀取。

　　如今，電子發(fā)票在全國范圍正大力推進(jìn)，接下來會計網(wǎng)就跟大家詳解有關(guān)電子發(fā)票相關(guān)一系列的問題，希望有所幫助。

　　一、專票電子化擴(kuò)大至全國

　　2020年12月20日，國家稅務(wù)總局在《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》中宣布，將陸續(xù)在全國36個地區(qū)推行增值稅專用發(fā)票電子化!

　　二、什么是電子發(fā)票

　　目前的電子發(fā)票是指通過購買商品、接受服務(wù)或者提供服務(wù)的過程中，通過線上規(guī)范的操作，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的開票軟件所開具的電子收付款憑證。

　　注：電子專票樣式

　　目前符合標(biāo)準(zhǔn)，并且在使用的電子發(fā)票有PDF、OFD兩種格式。

　　三、防范電子發(fā)票重復(fù)報銷，手把手教你!

　　電子發(fā)票推行以來，有人認(rèn)為優(yōu)點(diǎn)很多，例如節(jié)約了成本、簡化申領(lǐng)手續(xù)、便捷且能重復(fù)打印。也有人認(rèn)為缺點(diǎn)也不少，其中和會計們關(guān)系最密切的，一個是難確保發(fā)票的真實(shí)性，另一個是難確保發(fā)票的唯一性。

　　其實(shí)這兩大難點(diǎn)，如果在單位內(nèi)控體系建設(shè)得好，可以通過內(nèi)控信息系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)嵌報銷模塊處理。如果單位實(shí)現(xiàn)了財務(wù)自動化，那就更便捷了。但是對于系統(tǒng)沒有這么健全的單位，在現(xiàn)有的條件下，可以采取四步來規(guī)避風(fēng)險：

　　1、取得票后，查驗(yàn)真?zhèn)巍箐N人自行對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行審驗(yàn)。通過“全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺”(網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)進(jìn)行查驗(yàn)操作。

　　【特別提示】：

　　開票人開具發(fā)票，當(dāng)日可以查驗(yàn)。

　　每天只能查驗(yàn)5次。

　　只可查驗(yàn)最近5年內(nèi)新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票。

　　2、一般業(yè)務(wù)，及時報銷。

　　3、明確日期，簽名承諾。報銷人在電子發(fā)票正面右下角簽名，并寫明報銷日期。

　　4、報銷操作，登記臺賬。報銷時，需現(xiàn)場登記電子發(fā)票臺帳。

　　那么，接下來作為會計要如何防范重復(fù)報銷風(fēng)險呢?

　　對于大公司，可以采用各種先進(jìn)的設(shè)備，可以通過在財務(wù)軟件中輸入發(fā)票號碼進(jìn)行查重，但對于小公司，最簡單省事的方法就是建立EXCEL臺賬，通過EXCEL“顯示重復(fù)值”的功能進(jìn)行防范。

　　具體的步驟如下：

　　1、根據(jù)實(shí)際需求首先建立臺賬，然后登記相關(guān)信息。

　　2、選中“發(fā)票號碼”這一列，“開始、條件格式、突出顯示單元格規(guī)則、重復(fù)值”進(jìn)行操作。

　　3、選中重復(fù)值的顯示格式。

　　4、之后表格中將顯示重復(fù)的發(fā)票。

　　四、以下情形的發(fā)票，不能報銷了，一律退回!

　　PART01、發(fā)票信息出現(xiàn)錯誤，不能報銷!

　　1、在增值稅普通發(fā)票上，沒有納稅人識別號。

　　2、發(fā)票適用稅率開錯。

　　3、沒有編碼簡稱或簡稱錯誤。

　　PART02、與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合發(fā)票，不能報銷!

　　1、開具商品時，沒有具體明細(xì)，例如辦公用品，不能籠統(tǒng)地開成“辦公用品”，而是要開具具體的貨物清單。

　　2、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合，涉嫌虛開發(fā)票。

　　3、未發(fā)生實(shí)際發(fā)生的交易，直接判定為虛開發(fā)票。

　　PART03、紙質(zhì)發(fā)票中蓋章不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷!

　　1、蓋章錯誤、模糊、未加蓋發(fā)票專用章。

　　2、印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票。

　　3、發(fā)票沒有發(fā)票章。

　　PART04、獲取的第三方發(fā)票，不能報銷!

　　1、接受第三方發(fā)票，不能保證資金流、票流和物流(勞務(wù)流)相互統(tǒng)一，則可能涉嫌虛開發(fā)票。

　　PART05、成品油發(fā)票不規(guī)范，不能報銷!

　　1、沒有”成品油“這三個字 。

　　2、成品油，發(fā)票中“單位欄”、“數(shù)量”欄 出現(xiàn)錯誤。

　　3、不符合增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票規(guī)范的發(fā)票。

　　本文為財務(wù)王經(jīng)理公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：何淘。部分內(nèi)容整理于國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

　　@財務(wù)王經(jīng)理保留所有權(quán)利。

　　現(xiàn)如今，越來越多的人選擇通過貸款的方式購買一輛屬于自己的車，而汽車銷售公司也相應(yīng)地給客戶提供貸款業(yè)務(wù)，對于貸款業(yè)務(wù)，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　汽車銷售公司貸款業(yè)務(wù)的會計分錄

　　1、銷售時，

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款（首付款部分）

　　　　應(yīng)收賬款（貸款部分）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、收到銀行發(fā)放的貸款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款——xx銀行（可以根據(jù)需要按照客戶名字再下設(shè)多一個明細(xì)科目，或者另外做一個明細(xì)臺賬）

　　3、每月客戶還款時（包括每月的本金及利息），

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　其他應(yīng)付款——應(yīng)付貸款利息

　　4、客戶還款還入銀行

　　借：短期借款——xx銀行

　　　　其他應(yīng)付款——應(yīng)付貸款利息

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　與之相對的是長期借款。對于會計實(shí)務(wù)而言，短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、結(jié)算借款、賣方信貸、票據(jù)貼現(xiàn)借款、臨時借款、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲備借款等。

　　財務(wù)人員即會計人員,是指從事會計工作的人員必須取得會計專業(yè)技術(shù)資格考試，擔(dān)任會計職務(wù)應(yīng)當(dāng)通過相應(yīng)級別的會計專業(yè)技術(shù)資格考試或號評。那么財務(wù)工作人員的日常工作有哪些？

　　財務(wù)方面的日常工作包括什么？

　　1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計法規(guī)，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)會計的有關(guān)工作規(guī)則和具體規(guī)定，經(jīng)管理者批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　2、編制財務(wù)計劃，監(jiān)督和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　3、在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好會計結(jié)算工作，做好會計核算工作，填制、審核會計憑證，詳細(xì)記錄賬目、臺賬，對資金、證券的收付、收發(fā)、財產(chǎn)的增減、使用進(jìn)行會計核算，以及來自基金的收入和支出。

　　4、正確計算收入、成本和費(fèi)用，正確計算和處理財務(wù)結(jié)果，具體負(fù)責(zé)編制公司的月度和年度賬目、年度決算、附注和損益分?jǐn)傎~目。

　　5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，每月正確計算和提取固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期組織資產(chǎn)和資本管控。

　　6、負(fù)責(zé)公司稅款的計算、申報和繳納，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計和年檢。

　　7、及時做好會計憑證、會計賬簿、報表等財務(wù)會計資料的收集、編制和歸檔工作。

　　8、積極分析和評估財務(wù)會計信息，向管理者提供及時可靠的財務(wù)信息和相關(guān)工作建議。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理財務(wù)和內(nèi)部事務(wù)，完成財務(wù)總監(jiān)臨時委托的其他任務(wù)。

　　財務(wù)有哪些就業(yè)條件？

　　1、遵守原則，具有良好的道德素質(zhì)；

　　2、遵守國家法律法規(guī)；

　　3、具有一定的會計專業(yè)知識和技能；

　　4、熱愛經(jīng)濟(jì)工作，秉公辦事；

　　5、至少18歲6歲。良好的溝通和協(xié)調(diào)能力。

　　財務(wù)是一個公司必不可少的，因?yàn)樾枰幚砉镜母鞣N賬務(wù)，但是很多人還是會覺得財務(wù)的工作很輕松，那么財務(wù)主要負(fù)責(zé)哪些工作內(nèi)容呢？

　　財務(wù)的主要內(nèi)容包括什么？

　　1、賬簿管理總賬，科目明細(xì)賬，數(shù)量金額賬，固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬，多欄賬，增值稅賬。

　　2、報表管理：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、庫存月報、自定義報表。

　　3、憑證管理：憑證錄入、憑證查詢、憑證審核。登記憑證、轉(zhuǎn)賬、期末結(jié)賬、月打印憑證，各科目打印。

　　4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理：賬戶設(shè)置、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置、憑證指南設(shè)置、憑證歷史設(shè)置、用戶權(quán)限設(shè)置、行業(yè)類別、稅率。

　　5、系統(tǒng)功能維護(hù)：操作員認(rèn)證、用戶密碼更改、備份數(shù)據(jù)、報表設(shè)計等。

　　6、會計管理：總賬，科目明細(xì)賬，數(shù)量金額賬，固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬，多欄賬，增值稅賬。

　　7、報表管理：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、庫存月報、客戶報表。

　　8、導(dǎo)入模塊設(shè)置、清除數(shù)據(jù)設(shè)置、設(shè)置打印規(guī)格、壓縮數(shù)據(jù)、清除數(shù)據(jù)和檢查數(shù)據(jù)。

　　財務(wù)不僅是資本的客觀運(yùn)動，是資本運(yùn)動過程中涉及國民經(jīng)濟(jì)各部門、各實(shí)體物質(zhì)資料再生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，也是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債。

　　財務(wù)管理的基本原則

　　1、財務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、流動性原則、收益風(fēng)險原則和利率協(xié)調(diào)原則。系統(tǒng)原則是指財務(wù)管理是集團(tuán)各成員公司管理體系的一個子系統(tǒng)，其本身由財務(wù)管理、投資管理、分銷管理等多個子系統(tǒng)組成。

　　2、收入風(fēng)險原則指的是，在經(jīng)濟(jì)治理的背景下，我們總是要付出成本并面臨風(fēng)險，因此成本、收益和風(fēng)險總是相互關(guān)聯(lián)、相互限制的。管理者應(yīng)定義成本、收益和風(fēng)險三位一體的概念，以指導(dǎo)不同的具體財務(wù)管理活動。

　　3、財務(wù)管理也是一個協(xié)調(diào)各種利益的過程。利益關(guān)系協(xié)調(diào)的成功與否直接關(guān)系到財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國家法律法規(guī)、公司合同（合同）、公司章程和內(nèi)部財務(wù)管理制度是公司處理財務(wù)關(guān)系的規(guī)范。

　　剛剛畢業(yè)的大學(xué)生往往只有理論知識，沒有實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)，然而，去面試的時候很多公司卻希望我們有工作經(jīng)驗(yàn)，那么有哪些崗位是會計應(yīng)屆生沒有經(jīng)驗(yàn)也可以做的？

　　沒有實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)的會計應(yīng)屆畢業(yè)生可以從事的工作

　　1、做會計助理

　　雖然做的不是正式的會計工作，但它可以幫助會計和會計部門做好其他工作。通過這種方式，可以更多地了解會計業(yè)務(wù)，積累一些經(jīng)驗(yàn)，然后換工作。

　　2、出納

　　出納崗位門檻較低，一般只要求有初級會計證書即可，對會計實(shí)操經(jīng)驗(yàn)一般要求較低。雖然出納看起來和真正的會計工作相差甚遠(yuǎn)。但在出納崗位上，可以熟悉財務(wù)制度和報銷流程，獲得前期的一些會計實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的積累。

　　3、去大公司做專崗

　　一般大公司、財務(wù)部門都是在較詳細(xì)的崗位上設(shè)置的，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付款會計、銷售會計等，但這些不需要太多的會計經(jīng)驗(yàn)，而大公司一般都有會計主管，所以當(dāng)你去一家大公司做會計時，也可以積累一些會計知識，然后換個職位。

　　4、去小公司做會計

　　一般來說，小公司的業(yè)務(wù)比較簡單，對會計師的經(jīng)驗(yàn)要求也不多。所以可以去一家小公司做會計，積累一些經(jīng)驗(yàn)，然后換個職位。

　　5、去會計事務(wù)所

　　許多會計師事務(wù)所將招收一些新生，一方面是因?yàn)樗麄冇袝嫽A(chǔ)，另一方面，他們的工資相對較低。所以更喜歡一些應(yīng)屆畢業(yè)生。當(dāng)然，對于應(yīng)屆畢業(yè)生來說，這也是一個不錯的選擇。他們可以在會計師事務(wù)所學(xué)到很多商業(yè)知識。

　　財務(wù)崗位主要的工作內(nèi)容

　　1、賬簿管理總賬，科目明細(xì)賬，數(shù)量金額賬，固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬，多欄賬，增值稅賬。

　　2、報表管理：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表（損益表），庫存月報表，自定義報表。

　　3、憑證管理：憑證錄入，憑證查找，憑證審核。憑證登賬，結(jié)轉(zhuǎn)，期末結(jié)賬，逐月打印憑證，各科目打印。

　　4、企業(yè)資料管理：科目設(shè)置，企業(yè)資料設(shè)置，憑證向?qū)гO(shè)置，憑證摘要設(shè)置，用戶權(quán)限設(shè)置，行業(yè)類別及稅率設(shè)置。

　　5、系統(tǒng)功能維護(hù)：操作員授權(quán)，用戶密碼修改，備份數(shù)據(jù)，報表設(shè)計等。

　　6、賬簿管理：總賬，科目明細(xì)賬，數(shù)量金額賬，固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)明細(xì)賬，多欄賬，增值稅賬。

　　7、報表管理：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表（損益表），庫存月報表，自定義報表。

　　8、導(dǎo)入模塊設(shè)置，清空資料設(shè)置，設(shè)置打印規(guī)格，壓縮數(shù)據(jù),清算數(shù)據(jù)，核對資料。

　　會計和法律專業(yè)是每年高考志愿報考的兩大熱門專業(yè)，有不少考生糾結(jié)應(yīng)該報考哪個專業(yè)好，無論是會計還是法律專業(yè)，每年都為國家社會輸送了大批專業(yè)人才，那么會計和法律專業(yè)應(yīng)該選哪一個專業(yè)比較好呢？

　　會計專業(yè)的工作職責(zé)

　　1、根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，擬訂本崗位的工作計劃和目標(biāo);

　　2、根據(jù)年度資金計劃和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控月度預(yù)算執(zhí)行情況;

　　3、進(jìn)行日常的財務(wù)核算和報表分析;

　　4、審批經(jīng)濟(jì)合同，及時登記收支款項(xiàng)的臺賬;

　　5、按時完成各項(xiàng)稅金計提、申報;

　　6、定期將財務(wù)資料、金蝶賬備份歸類并存檔。

　　法律專業(yè)的工作內(nèi)容（以法務(wù)為例）

　　1、合同文本的制定、修改，對客戶、員工、供應(yīng)商合同之?dāng)M定、修改、審核；

　　2、處理及收集整理資料配合律師處理公司有關(guān)法律事務(wù)；收集、分析與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)之法律信息并結(jié)合公司情況提出專業(yè)意見，針對工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出預(yù)防措施；

　　3、為公司提供咨詢和法務(wù)意見書，提供客戶及員工的法律問題咨詢,負(fù)責(zé)制訂公司的各類法律文件。

　　從以上會計和法律的工作內(nèi)容我們可以看出，會計和法律的工作內(nèi)容完全不同，就業(yè)方向也不一樣，主要還是需要看個人對哪方面比較感興趣，愿意學(xué)且愿意深耕。

　　費(fèi)用會計是核算公司各項(xiàng)費(fèi)用的會計人員，主要負(fù)責(zé)日常費(fèi)用審核和賬務(wù)處理；年度費(fèi)用預(yù)算控制及審核；固定資產(chǎn)臺賬的維護(hù)與實(shí)物盤點(diǎn)；其他應(yīng)收或應(yīng)付款、備用金等業(yè)務(wù)及時催收和清算等。

　　費(fèi)用會計具體需要做些什么？

　　1、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用審核和賬務(wù)處理；

　　2、負(fù)責(zé)年度費(fèi)用預(yù)算控制及審核；

　　3、負(fù)責(zé)編制公司各類費(fèi)用統(tǒng)計表及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算余額表；

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬的維護(hù)與實(shí)物盤點(diǎn)；

　　5、負(fù)責(zé)其他應(yīng)收或應(yīng)付款、備用金等業(yè)務(wù)及時催收和清算。

　　費(fèi)用會計崗位職責(zé)是什么？

　　1、按照財務(wù)部門對各項(xiàng)費(fèi)用開支的規(guī)定，在預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，對于不該支付的費(fèi)用不予以報銷；

　　2、認(rèn)真審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，復(fù)核人和報銷人簽字齊全，原始單據(jù)數(shù)據(jù)清楚，業(yè)務(wù)情況真實(shí)明確進(jìn)行反映；

　　3、收到費(fèi)用單據(jù)及時填制記賬憑證，金額和摘要填寫清楚，按要求分清各部門與各項(xiàng)費(fèi)用的核算項(xiàng)目，制單和復(fù)核手續(xù)齊全；

　　4、維護(hù)總賬與明細(xì)賬，做到賬實(shí)相符；

　　5、每月按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，有關(guān)費(fèi)用在當(dāng)月進(jìn)行立賬；

　　6、月末編制部門費(fèi)用匯總表，與預(yù)算進(jìn)行分析比較，對每月費(fèi)用進(jìn)行預(yù)警，對于超過當(dāng)月預(yù)算的費(fèi)用，需要讓各部門加以關(guān)注；

　　7、月末及時出具財務(wù)報表；

　　8、完成經(jīng)理或主管交辦的其它工作。

　　費(fèi)用報銷審核要點(diǎn)包括哪些？

　　費(fèi)用報銷是指業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門在業(yè)務(wù)發(fā)生及取得原始憑據(jù)后，按規(guī)定審批程序辦理的經(jīng)費(fèi)結(jié)算活動。

　　1、賬面審查，報銷單填寫是否符合要求，報銷單和所附發(fā)票金額是否一致；

　　2、發(fā)票內(nèi)容和報銷理由是否一致，發(fā)票是否規(guī)范有效；

　　3、看費(fèi)用所屬期限；

　　4、是否符合公司相關(guān)規(guī)定。

　　費(fèi)用審批權(quán)限和流程如下：

　　1、費(fèi)用發(fā)起部門是否為該費(fèi)用歸口管理部門，例如人力成本列支，應(yīng)由人力資源部發(fā)起辦理審批；

　　2、費(fèi)用審批人是否得到相應(yīng)授權(quán)；

　　3、費(fèi)用審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)，如事項(xiàng)和金額予以審批；

　　4、授權(quán)是否被不正當(dāng)使用，例如費(fèi)用審批人出借賬號或讓他人代為簽字進(jìn)行審批；

　　5、審批程序和審批時間是否符合相關(guān)規(guī)定；

　　6、存在一筆費(fèi)用需由兩個或兩個以上部門共同承擔(dān)的，是否取得各個費(fèi)用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)審批。

　　應(yīng)收會計專門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)流程始終與銷售和收款業(yè)務(wù)息息相關(guān)。銷售環(huán)節(jié)主要涉及合同、訂單、出庫記錄、銷售發(fā)票等相關(guān)業(yè)務(wù)，收款環(huán)節(jié)則主要涉及對賬、催款、銀行票據(jù)等內(nèi)容。

　　應(yīng)收會計的具體工作內(nèi)容包括什么？

　　1、制作和維護(hù)客戶信息登記表格；

　　2、審核、登記和保管收入合同；

　　3、銷售訂單的審核和分析；

　　4、銷售臺賬的編制與分析；

　　5、維護(hù)銷售預(yù)算的生產(chǎn)和變更；

　　6、制作會計憑證與開票明細(xì)；

　　7、負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的處理以及制作臺賬；

　　8、核對往來余額、賬齡分析與催款；

　　9、制作銷售收入的長期現(xiàn)金流量表和短期現(xiàn)金計劃；

　　10、制作銷售實(shí)際與預(yù)算的對比分析表；

　　11、協(xié)助設(shè)計銷售及回款業(yè)務(wù)系統(tǒng)；

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。

　　應(yīng)收會計應(yīng)掌握的技能有哪些？

　　1、靈活辨別銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險，合理制定符合企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)模式。

　　2、及時發(fā)現(xiàn)銷售回款的風(fēng)險，確保公司應(yīng)收賬款處于安全可控的程度。

　　3、具備較好的數(shù)據(jù)分析能力，可以配合銷售部門制定合理適用的銷售手段。

　　企業(yè)應(yīng)收賬款應(yīng)如何管理？

　　第一，需要明確應(yīng)收賬款的管理部門。目前大多企業(yè)的應(yīng)收賬款由銷售部門或銷售人員進(jìn)行管理，但這樣存在著管理漏洞，缺少了必要的控制環(huán)節(jié)。事實(shí)上應(yīng)收賬款的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)內(nèi)部組織管理中應(yīng)有專門研究營銷策略、研究客戶資信的機(jī)構(gòu)來管理應(yīng)收賬款，并建立起適合自身特點(diǎn)的信用管理制度；

　　第二，對應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算，建立應(yīng)收賬款核銷制度。按照應(yīng)收賬款發(fā)生的先后順序，以及貨款回收的先后逐筆核銷，以確認(rèn)應(yīng)收賬款賬齡；對于因質(zhì)量、數(shù)量合同糾紛等未得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬加以管理；

　　第三，建立切實(shí)可行的對賬制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及時間相關(guān)因素對應(yīng)收賬款定期進(jìn)行核對，并由雙方當(dāng)事人簽章，作為有效的對賬依據(jù)，若發(fā)生差錯應(yīng)及時予以處理。

　　應(yīng)收賬款進(jìn)行對賬的注意事項(xiàng)

　　1、對于只提供余額但無具體明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應(yīng)商須提供最后一次對賬以來的全部資料；以前從未進(jìn)行對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。

　　2、對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而不是財務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予以對賬。

　　雙方核對的賬目主要是財務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會對未來雙方清算帶來不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財務(wù)賬目為準(zhǔn)。

　　3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商進(jìn)行對賬，即使經(jīng)過企業(yè)相關(guān)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章或財務(wù)專用章，抑或提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因?yàn)槎嗄隉o業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，對其近年來的經(jīng)營情況了解較少，可能原有企業(yè)已不存在或改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能為個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權(quán)利。

　　4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。

　　5、對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。

　　6、為便于對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次對賬單或復(fù)印件。