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CFO即為首席財務官，光從字面上的意思都已經感覺到它是一個十分高大上的職位，但對于它的認知，知道的人卻是少之又少。到底CFO這職位平時的工作是要負責做什么？任職需要具備哪些要求？下面小編為大家介紹。

何為CFO？

首席財務官——CFO是企業治理結構發展到一個新階段的必然產物。沒有首席財務官的治理結構不是現代意義上完善的治理結構。從這一層面上看，中國構造治理結構也應設立CFO之類的職位。

簡單的來說，CFO大家可以把它理解為財務副總裁、財務總監，是公司財務部的最高管理人，在公司的財務領域發揮著重要的管理作用。

成為CFO的資格要求

（1）已取得大專學歷者，從事財務管理相關工作5年以上；

（2）已取得大學本科學歷者，從事財務管理相關工作3年以上；

（3）已取得研究生學歷者，從事財務管理相關工作2年以上；

（4）取得國家財經類初中級職稱。

CFO職能上的要求

具有較全面的財會專業理論知識、現代企業管理知識，熟悉財經法律法規和制度；

熟悉財務相關法律法規、投資、進出口貿易、企業財務制度和流程；

參與過較大投資項目的分析、論證和決策；

熟悉稅法政策、營運分析、成本控制及成本核算；

具有豐富的財務管理、資金籌劃、融資及資本運作經驗；

良好的口頭及書面表達能力。

CFO日常工作職責

中國許多人及包括一些企業對CFO的理解其實并不準確，至少是不全面。美國只有上市公司才設CFO，很多CFO并不專門管財務，財務部只是他們負責的一個部門而已，是最基本的功課;其價值體現的關鍵是要在戰略里起主導作用。

CFO的主要工作有三：

一、是通過財務的手段進行戰略層面的操作，如果工作出色，這帶來的公司價值增值將比業務運營創造的價值更多；

二、就是像銷售一樣去‘賣’公司，把公司推銷給投資者，真正決定上市公司命運的人是基金經理、大的機構投資者，因此投資者關系是CFO非常重要的問題；

三、通過兼并收購將公司的戰略用最低成本實施出來；

由此可判斷出一個優秀CFO的標準是：獨立的判斷，超強的商業意識，對業務的透徹了解，在資本市場游刃有余的運作以及戰略性的眼光。

另外，CFO的崗位職責還有：

1.在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。
2.負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
3.制定和管理稅收政策方案及程序。
4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
5.組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
6.監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

在中國，一般CFO的職位級別在財務領域中是最高的（比總會計師還要高），最為財會人的你，如果未來目標就是想成為一名優秀的CFO，建議現在就要有所準備，報名考取相對應的職稱資格證書，為未來的路做鋪墊。

　　CFO作為高層崗位職業，可是有很多人去選擇、去晉升，都想一朝一日能夠成為一名CFO。究竟CFO是什么職位，為什么受這么多人的喜愛，在日常工作中需注意哪些方面?

　　CFO是什么職位?

　　CFO，即首席財務官，負責公司理財與金融市場交互、項目估價、風險管理、產品研發、戰略規劃等，一般CFO職位高于總會計師，總會計師職位高于財務總監。

　　CFO工作是干什么的?

　　1、 通過財務手段來進行戰略層面的操作，從而為企業在業務和運營方面創造價值，進一步增加企業所賺的利潤。

　　2、 利用財務、銷售等手段，將公司“推銷”出去，目的讓更多的投資者投資自己的公司，擴展企業的業務范圍，這也是CFO該做的事情。

　　3、 將公司的戰略如何用最低的成本實施出來，關于這點，可能有點難度，考驗的可是一個人的商業頭腦以及準確的判斷能力。

　　日常工作要注意哪些方面?

　　懂得利用時間

　　作為一名CFO，因為每天都要面對各種的繁瑣事，在時間上會顯得不夠用，因此必須要懂得合理利用及安排好時間，盡管每天都在超負荷工作，但只要有規律性安排好時間，有節奏的去工作，相信您的工作量會大大壓縮很多，工作也會變得有條理，工作效率也會有所提升。

　　學會與老板打交道

　　關于這點，幾乎是每個高層人士必須要掌握的技能，在晉升到了CFO這個階段，你可能每天都要和老板或其它高層領導溝通，那么懂得讓老板開心這個技巧非常重要，了解好老板的為人，并懂得投其所好，也是進一步穩固自己崗位的重要手段。

　　懂得拒絕

　　上升到CFO這個職位，每天都要參加各種各樣的企業會議，而在參與到項目討論的時候，難免都會牽涉到決策這塊內容。并不說每個項目你都必須要同意，假如你覺得這個項目沒有效果，或者當中潛在一定經濟風險，你可以大膽的把問題說出來，或者直接進行否定拒絕，這樣才能真正有效避免企業所受到的損失。

　　對于剛上任或者面試成為CFO職位的財務新人，剛開始肯定會對公司、崗位職責等方面存在不了解、不熟悉的情況。對于新人來說，到底要怎么做才能快速勝任CFO職位工作?

　　一、了解企業的發展思路

　　對于初入企業的新人，由于自己所負責的內容都與財務相關，因此大家在進入到企業后，首先要了解的就是企業財務它的發展戰略和思路。簡單來說也就是一家企業它的財務活動的發展方向、發展規劃需要了解透徹，要知道，企業的財務戰略集團籌資、投資、分配等各方面的決策有著直接的聯系，只要這方面熟悉了，才能進行下一步的工作和計劃。

　　二、了解企業財務管理體制

　　對于企業來說，財務管理體制是明確企業各級財務管理機構的財務權限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務管理權限，那么，作為擔任CFO職位的你，了解熟悉好企業的財務管理體制非常重要，要知道，財務管理體制的設置會直接影響到財務管理人員的職責和權限的劃分，如果不了解好，就會影響到自身的相關工作事宜，所以財務管理體制同樣不能忽視。

　　三、了解企業財務運行機制

　　企業財務管理的運行機制是指企業財務管理體制的基本執行規則和程序。企業的財務管理制度只有在良好的財務管理運行機制保障下才能充分發揮其作用。關于這點，也是CFO擔任者比較棘手的問題，想要處理好，前提還是先得了解好企業財務的運行機制。

　　四、了解財務風險預警體系是否健全

　　財務預警體系是指對企業的財務危機狀況進行監測，并發出警情信號，及早采取相應措施加以防范的體系。一個企業的財務風險預警體系是否完善，直接會影響到企業的發展，CFO們只有了解熟悉好預警體系的情況下，才能開展下一步的決策和規劃。

　　CFO，即首席財務官，在財會職場領域中，可是最高層的管理職位，但凡涉及到企業的重大業務項目、資金管理，風險控制等事務，都需要由CFO來負責、決策。CFO可是財會人最終的目標，那么要想成為一名合格的CFO ，需要具備哪些能力?

　　一、懂得經營

　　作為一名財務人員，對數字敏感、并擁有高超的財務技巧可是最基本的職場能力，而要想成為一名合格的CFO，單單擁有這些能力還是不夠的，這些技巧只是基礎，而你需更傾向于戰略、懂得企業經營等方面的能力。

　　作為一名CFO，除了對企業的財務資金鏈了解透徹外，還需要深入了解企業的工廠和設備，走進基層崗位上了解員工的工作情況，并且與外界的客戶進行溝通，作為一名CFO，你會發現不單單局限于擔任CFO職位，為了企業的發展，你會化身職場上不同的角色，比如市場顧問、數據分析師等，做到全面發展，你才能在職場上站穩陣腳。

　　二、善于維護關系

　　身為一名CFO，不單單是懂得處理工作事務上的問題，日常當中你還會與比較多的客戶、領導人打交道，因此在職場社交方面，一定要具備溝通、處理、維護各方關系的能力。尤其走到CFO這個高層管理位置，工作專業能力已經無關重要的，你的側重點更需要擴展更多的人脈，在職場當中結交更多的同行朋友，把他們的工作模式進行參考和借鑒，從而為企業提供更加有利的發展戰略。

　　三、不滿足于現狀

　　要想成為一名合格的CFO，必須要不滿足于現狀，時刻有一顆不斷進步、往更高方向發展的追求上進心，這樣才能帶動整個財務團隊部門，甚至整家企業迅速的發展，領導才會更加認可你的工作能力，才會得到領導們的重用。

　　今天我們來聊一聊施富強，一位60歲高齡的上市公司CFO。他大手筆減持“套現”2655萬，羨煞還在為生計奔波的千萬財務人。

　　臺上十分鐘，臺下十年功，牛逼的人自有牛逼之處，下面我們一起來認識一下這位財務老前輩。  

　　公開資料顯示，施富強先生個人簡歷如下：

　　施富強先生：1959年5月出生，中國國籍，無境外永久居留權，大專學歷。2001年5月至2007年2月在三美有限任財務科科長；2007年2月至今在三美股份任財務總監。

　　根據該公司2020年年度報告披露，施富強獲得66.63萬元的薪酬。

　　同為財務人，看過這些薪酬多到讓人懷疑人生的數據，是不是內心受到了一萬點暴擊？沒辦法，誰讓人家能力強、機會好運氣更好呢？

　　接下來，我還是要本著嚴肅認真、愛崗敬業的精神，為大家扒一扒天價CFO的能力標簽。也許下一個天價CFO的也許就是你！

　　一萬小時定律

　　Gladwell在《異數》一書中提出了一萬小時定律：只要經過1萬小時的錘煉，任何人都能從平凡變成超凡。一萬小時理論的核心是專注，專注一個領域，專注一個方向，專注一個行業。

　　不論是被譽為“華爾街最具權勢的女人”，薪酬高居女性CFO榜首的谷歌CFO露絲·波拉特，還是被公眾熟知的推特CFO諾托，亦或是蘋果CFO彼得·奧本海默、順豐的伍瑋婷，無一不在財務這一垂直領域深耕20余年，積累了極為豐富的行業經驗。

　　簡言之，你必須對該領域有深入透徹的了解，并持續學習專業知識和技能，成為該領域中的專家。專業性越強，不可替代性也就越高，也就越值錢。

　　透過現象看本質的能力

　　面對瞬息萬變的商業環境，要求財務管理者能夠快速做出判斷，要有透過表面數據看到事物本質的能力。

　　被評選為“支付工匠”，12年零差錯的華為資金審核權簽負責人馬姐在心聲社區分享自己成功規避300萬美元付款損失的經歷感嘆：“發現問題的過程其實很簡單，但是如果沒有十多年的歷練，敏銳的直覺，看似簡單的過程也許難以實現。”

　　深以為然。善于并快速發現事物的運行規律并能夠對事情的發展結果進行準確預測，是CFO必備的能力之一。

　　聚焦價值創造

　　你的價值決定了你的位置。這個想必大家都想得通，也必須想得通。

　　財務既面臨內部環境也面臨外部環境，要根據內外部環境變化調整自己的策略，不斷發現機會，創造機會，只有這樣，才能夠不斷地去發現價值、創造價值。

　　美國最大的電力企業——杜克能源公司前CFO琳恩·古德（2013年年收入約合人民幣5385萬元）在告別公司CFO一職，談起這個職位，她說：“這是一個獨特的職位，要有能力應對公司的日常運營以及長期戰略規劃。”說到底，還是價值創造。

　　當然，在知識迅速增加、不斷更新的信息時代，財務人員需要持續學習的重要性，今天就不過多強調了，畢竟未來是自己的。

　　好了，當你既有過硬的專業知識與豐富的從業經驗、并且能為企業創造獨有價值的時候，還怕沒有機會一名叱咤風云的頂尖CFO嗎？

　　來源：本文由會計網整理發布，如需轉載，請聯系授權。

課程背景

　　中國正處在產業升級和經濟轉型的高速發展時期，中美貿易將中國的高科技產業推向了國際舞臺的鎂光燈下，加之在人工智能、大數據等領域中，中國已經實現多個領域超過美國的成績，這種軟性實力同樣讓美國擔心受怕。

　　中國企業要想在激烈的國際競爭中占據有利地位，變動時代的中國為財務領袖們提供了一次絕佳的歷史性機遇。首席財務官們能否充分發揮自己的綜合優勢，以積極建設者的姿態參與到這次世界經濟大調整當中，快速成長為CEO的重要戰略合作伙伴就成為企業突圍的成敗關鍵。

　　在新的科學技術、新的業務場景、新的商業模式下，傳統商學院的管理理論和方法面臨著巨大挑戰。面對如此不確定的國際經濟新格局，我們需要：培養精通財經戰略布局與創新型投資管理領袖！

課程收益

　　【遠慮】打造具有財經戰略能力、深諳公司金融、資本運作與財富管理的中國精英財務官。

　　【高級】具有國際視野與國內行業實戰經驗的頂尖師資團隊，整合式課程體系，創新型教學模式。

　　【實戰】國內首創以商業平臺助力財經與投資整體學習方案，將理論付諸于實踐，學為己用，企業戰略布局運籌帷幄。

　　【價值】高性價比課程，深度整合高端政商人脈，實現資源精準對接。頒發上海財經大學結業證書，并提供終身學習平臺、國際游學等，可與碩士學位項目對接。

課程對象

　　本課程專為CEO的合作伙伴：CFO、財務總監或為企業最高決策者承擔類似職責的高層財務經理而設置。課程要求學員在該領域擁有至少8年的中高層管理經驗。同時此課程也有助于企業各部門高管、董事會成員加強財務知識，提升戰略決策能力。

課程大綱

想了解詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

總會計師(Chief Accountant)

源自前蘇聯的計劃經濟體制，是既對國家負責、又對廠長(經理)負責的職位。

我國的總會計師制度產生于20世紀60年代的計劃經濟時期，是在“一長三師”(廠長、總工程師、總經濟師、總會計師)的企業干部管理體制下形成的。進入市場經濟之后，中國企業一般在“對總經理負責”含義上定位總會計師的職責。

國務院1990年發布《總會計師條例》，定位“總會計師是單位行政領導成員，協助單位主要行政領導人工作，主要對單位主要行政領導負責。凡設置總會計師的單位，在單位行政領導成員中，不設與總會計師職權重疊的副職”。

財務總監(Financial Controller)

源于西方國家，二戰前后，西方國家國有企業發展，管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理，由總經理代為管理，授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經理層，負責管理生產經營。

西方國家通過建立財務總監制，監督總經理及經理層，以有效避免“內部人控制”保護所有者的利益，滿足所有者對企業經營監控的要求。

財務總監職能：對國有大中型企業總會計師制度和企業內部審計制度關于財務工作組織運行和財務監督上的更高層次的發展與完善，它吸收和集中了總會計師和內部審計中的部分財務管理與監督職能，也彌補了總會計師在企業組織中地位和職責權限上的不足。

CFO(Chief Financial Officer)

由于美國公司財務管理達到相當水平后，降低成本的空間小。CFO的主要壓力集中在為公司尋求進一步發展良機而必須解決的一些財務問題上。

相對而言，歐洲企業的CFO們仍然將成本控制列為首要任務。

在中國，較早采用“CFO”這一稱謂主要是一些網絡公司和高新技術企業，逐漸越來越多的國內公司采用“CFO”這一稱謂。

CFO是地位顯赫的公司高級管理者，在公司治理中扮演著重要角色，他們同時進入董事決策層和經理執行層，以股東價值創造為基礎，參與公司戰略。

CFO一般同時管轄CIO(Chief Information Officer，首席信息官)、主計長(Controller)和司庫(Treasurer)等，但分別向CEO和審計委員會匯報工作。

CFO的重要職責就是代表出資方實施企業外部資本控制，通過資源配置實現企業的戰略目標和長期發展，并向股東和董事會負責。

財務負責人(無恰當英文翻譯名稱)

“財務負責人”是法律術語，是公司法使用的稱謂，需要在工商局登記在簿。公司的財務直接涉及稅務，稅局登記的公司信息中除了要填寫法人外，就是要填寫財務負責人。

財務負責人必須擁有會計證，一般要求有一定的管理能力，參與公司重大事項及生產經營決策。

由于財務管理在經濟發展中的地位越來越高，國有企業財務負責人均為領導班子成員。

通常情況下，財務工作者在分析企業的財務指標時，都會從這些指標來分析：流動比率、資產負債率、凈資產收益率等。

但是你知道嗎?單純的去計算這些指標So easy，但僅僅得出這些數據，根本就不能稱之為財務分析。

以下這三方面，你一定要去考慮，才能稱之為真正有意義的財務分析。

1、一定要重視對比

數據的對比是財務分析的根本，無論是與自身企業之前的數據對比、還是跟行業平均值比、再或者跟行業內其他公司比。

總之，通過對比才能看出指標的好壞，僅僅算出指標，看看大小，是沒有任何意義的。

2、弄清楚你要得到的結論

財務分析的前提，不能僅僅是分析指標、得到數據。首先你要知道自己想要分析哪個方面的問題，進而選擇相應的指標，根據指標總結結論。

很多人問，財務分析要看哪些指標?問這個問題，說明你本身對財務分析看得比較機械化，認為財務分析就是沖著那幾個固定的指標去的，把那幾個指標算出來，財務分析就完成了。

其次，不能過分依賴指標，有的問題可能沒有現成的指標供你用，怎么辦?那就自己去創造一個指標。

也就是說，財務指標沒有定式，他是在發展變化的，不斷地豐富和完善，你要根據實際情況靈活的使用這些指標，可能這個指標拿點東西過來，那個指標拿點過來，組成一個全新的指標，這是很有可能的。不要迷信指標。

3、關注指標的質量

這是財務分析的精髓。舉個例子：

流動比率，流動比率=流動資產/流動負債，流動資產一般主要包括現金、應收賬款、存貨等。如果你把資產負債表中的這些項目加起來，做流動資產，要小心了。因為，這些只是形式。

你要進一步分析這些資產的質量，比如應收賬款，你去分析發現，這個應收賬款，很有可能收不回來，盡管提了壞賬，但是剩下的也很懸，這種情況下，你在分析流動比率的時候，還能將應收賬款算在里面嗎?

會計是門語言，我們要把它準確、有效的表達出來，不僅僅是通過財務指標的計算，來得出淺顯的結論。

而是通過對財務指標的分析，及結合實際的論證，真正起到為企業經營、決策做輔助。

以下這個財務分析的五力模型囊括各類財務指標計算方式，有了這些計算方式，再結合以上幾點，你的財務分析指標會真正活起來。

盈利能力

銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;該比率越大，企業的經營效益越高

盈利質量

全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%;與行業平均水平相比進行分析

盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%;該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1

銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%;數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高

償債能力

凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;對比企業連續多期的值，進行比較分析

流動比率=流動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

速動比率=速動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全

產權比率與權益乘數：產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益;產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全

利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用;利息保障倍數越大，利息支付越有保障

現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障

經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;比率越高，償還債務總額的能力越強

營運能力

應收賬款周轉率：應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款;應收賬款周轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款);應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。

存貨周轉率：存貨周轉次數=銷售收入÷存貨;存貨周轉天數=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

流動資產周轉率：流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產;流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產);流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

凈營運資本周轉率：凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本;凈營運資本周轉天數=365÷(銷售收入÷凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

非流動資產周轉率：非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產;非流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產);非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

總資產周轉率：總資產周轉次數=銷售收入÷總資產;總資產周轉天數=365÷(銷售收入÷總資產);總資產與收入比=總資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

發展能力

股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初余額)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

CFO，英語Chief Financial Officer的首字母縮寫，通常被翻譯成首席財務官。是在一個企業集團或財閥中負責財務的最高執行人員。

這個角色在國內，通常跟公司的上市聯系在一起：

通常情況下，很多創業公司在有計劃進行上市時，都會引入CFO這個崗位和角色。

01 CFO的主要職責

正如前面所說，在國內，除了一些大型企業和上市公司以外，很多公司都是在公司已經融資了好幾輪，開始在各方面發力為上市做準備的時候，開始引入CFO這個崗位。

因此，CFO這個崗位職責的核心，也是緊緊圍繞著企業的投融資、各種戰略性決策在資本市場上的具體影響等方面來進行的。具體來說，有這樣一些主要職責。

在公司準備上市之前：

評估公司的內部財務狀況，看與之后的上市目標之間還存在著哪些風險和差距，并提出改進方案;

負責引入外部的專業機構對公司上市工作相關事宜做專門的咨詢方案并執行;

負責評估合作的券商、律所等機構，并在上市前配合路演;

統籌上市所需要的財報等各項資料和數據的整理提供等。

而在公司上市之后，則需要負責：

公司定期財報的制作披露;

公司各項重大戰略決策的參與及對資本市場對應市值影響的專業分析和判斷;

管理公司市值;

內部各項財務報告、分析和預測等。

02 CFO的崗位要求

從以上對CFO主要工作職責的描述我們可以看到，企業對CFO的要求和期待也是非常高的，那么，一名合格的CFO至少應該具備3大方面的重要能力：

首先是傳統的財務、稅務相關專業知識。雖然在CFO這個層級，尤其是作為幫助公司上市這個重要角色和使命才被公司聘任的CFO，直接參與公司內部財務相關事項的機會不多，但這并不代表可以不懂。

正相反，是要求比普通的財務管理人員更精通更能知道其中的邏輯和特別容易出問題的地方，才能非常高效快速地掌握公司內部的基本財務狀況，并能夠找到短板和問題，并想辦法解決。

其次是要對資本市場非常熟悉，知道各不同交易所的情況、上市流程、各自監管的特點等等，也比較了解各券商的情況。這樣才能夠結合公司的具體情況制定出具體的上市規劃和策略。

在上市之后，也才能更好地做好市值管理，并根據市場情況在必要的時候采取一些金融手段來配合公司的相關經營目標。

最后，一般來說，CFO雖然看起來更像一個偏專業性質的崗位，但事實上要能夠在企業里順利開展工作，還是需要一定的“權”，而要管理整個財務部門，對于CFO在管理能力方面的要求也不低

03 CFO與傳統財務總監的關系從以上的描述，大概大家也能夠看得出來，簡單地說，傳統的財務總監的主要職能是“主內”的。

事實上，對于沒有太多對外的投融資管理等方面的需求企業來說，這就足夠了。主要負責公司的各項財務分析、預算、風險管控，包括對整個財務團隊的管理工作。

而對于CFO的崗位來說，他更偏重于“主外”，相當于企業董事會和CEO的一個專業財務顧問，他需要足夠了解資本市場和金融市場的各類規則，擁有自己的圈子和人脈，然后再根據公司的訴求和現狀，提出達成公司財務目標的方案和解決辦法。

做好CFO工作，首先應當界定好財務總監的責、權、利和工作內容。

一個好的CFO，應當不僅是一個好的財會專家，而且應當成為一個優秀的管理者。財務總監應當明確自身的責任和使命，懂得自己在企業的位置和自身價值。如下所列應是財務總監熟記于心并善于熟練運作的：

一、CFO的日常工作內容：

1、主持編寫企業的財務工作計劃，財務預、決算，并組織實施。

2、監督、指導、調控企業的財務工作。

3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。

4、定期將財務系統出現的重大事項或異常財會信息及時匯報公司最高管理層，必要時上報董事會。

5、參與企業重大生產經營決策，及時掌握財務信息，為生產經營決策提供可靠的依據。

6、設計完善公司的財務傳遞程序，財務處理程序，財務管理模式。

7、制訂各種財務考核指標，定期將考核結果報公司最高管理層。

8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進行資金預測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。

9、掌握最新的財政、稅務、金融政策，使企業財務工作向正規化方向發展。

10、強化會計基礎工作，規范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務活動分析等內容。

11、組織企業定期和不定期的財務大檢查，根據工作需要，不斷更新內容，制定檢查標準，揭露問題，堵塞漏洞，使財務工作逐步走向規范。

12、對成本控制，費用降低及降能節耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應的目標，加以實施。

13、掌握整個企業的財務狀況，對諸如資產負債率，存貨應收帳款，流動資金，成本，費用等項目制訂相應的安全警戒線，實現異常及時報警。

14、定期了解直接下屬的工作動態，交流思想感受，關心他們的生活要求。

15、經常向直接上級溝通思想，匯報自己的個人情況，融洽上下級之間的關系。

16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進行一次綜合評價。

17、掌握下屬財務人員的情況，積極發現挖掘人才，作好財務人員儲備。

18、加快企業的會計電算化進程，最終實現甩掉手工帳，實現無紙化辦公。

19、招聘高層次專業人才，充實壯大企業財務力量，提高業務技能，

20、完成管理層及董事會交代的其他工作。

二、CFO應當和可以擁有的管理權限：

1、對所屬財務人員的組織調度權。

2、對企業各項財務工作的管理權、指導權、監控權。

3、對企業內各財務工作崗位的調整權，建議任免權，獎懲兌現權。

4、對企業各財務部門進行稽查權。

5、對在職、離職人員的審計權。

6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權。

7、對整個企業財務的設置、管理的模式，核算程序的設計，傳遞手續的變更有建議調整權。

8、對企業內重大生產、經營投資決策的參與權。

9、對企業各財務崗位的設置權、調整權。

10、對涉及的財務事務的查詢權、督促權。

11、對財務各項經濟指標的考核權。

12、對所屬人員的專業水平、業務技能、工作業績考核權。

13、對下屬財務部門報送的文件的審批權。

14、對企業總經理及董事會就財務事務的建議權。

15、對下屬單位稅務事務的知情權。

三、CFO的工作職責：

1、負責整個企業的財務調控、監督工作。

2、參與企業融、投資決策并負責實施。

3、負責對整個企業的資本運營。

4、負責對整個企業的節稅優化設計。

5、負責建立、健全科學、規范、合理的財務體系。

6、對制定的財務計劃，財務預、決算的貫徹、實施負責。

7、對下達的各項財務考核指標及考核數據的準確性負責。

8、對企業內整個財務帳務設置手續傳遞，財務管理、會計核算的合理性、規范性、準確性負責。

9、對簽批的各種文件負責。

10、對貫徹執行國家的有關財政、法規，企業的有關財務制度負責。

11、對在整個企業財務工作中出現的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負責。

12、對掌握、控制財務機密，不擴散負責。

13、負責及時上傳下達有關報告、指示。

14、對企業財務人員工作態度、責任心、勞動紀律精神面貌負責。

15、對提供真實、準確的財務數字，以便于正確進行生產、經營決策負責。

16、對下屬企業財務稽查的合理性、準確性負責。

17、對在稅務稽查中出現的違規事項負責。

財務總監崗位職責

要想勝任財務總監這一職位，應該具備相當的會計專業知識，還要兼備金融、投資、資金與項目管理的素質。并且要善于內外溝通和一定的人事管理。具體的崗位職責參見：

崗位名稱：財務總監

直接上級：董事長、總經理

直接下級：財務會計部經理、管理會計部經理、審計監察部經理、庫管部經理、財務總監助理

本職工作：領導公司財和物的規劃與控制工作。

直接責任：(1)組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計監察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益。

(2)組織執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，保障公司合法經營，維護股東權益。

(3)參與公司投資行為、重要經營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經濟合同或協議的研究、審查，參與重要經濟問題的分析和決策。

(4)參與制訂公司年度總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。

(5)負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等。

(6)負責重要內審活動的組織與實施。

(7)按規定審批從銀行提現金的作業。

(8)負責主管業務的檢查改進與研究發展，并及時向總經理報告工作。

(9)掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，及時向總經理和董事長匯報工作情況。

(10)定期向董事長、總經理述職。

(11)制訂財務系統年度、月度工作目標和工作計劃，經批準后執行。

(12)主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計監察、庫管工作的規章制度和工作程序，經批準后組織實施并監督檢查落實情況。

(13)領導財務系統的培訓和考核工作，提高財務系統人員的政治業務素質。

(14)按程序做好與相關系統的橫向聯系，接受上級和有關部門的監督檢查，及時對系統間爭議提出界定要求。

(15)做好財務系統各項行政事務處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。

(16)及時、準確傳達上級指示并貫徹執行。

(17)定期主持財務系統例會，召集公司財務方面的會議，參加總經理辦公例會以及其它重要會議。

(18)審閱財務系統

財務總監、CFO的財會精英們可以對照參考，檢查自己的工作。

在數字化、智能化時代下，CFO的角色預期日益多元化。CFO的能力是否與企業預期相匹配決定著其能否完成企業賦予的職責。科學合理的CFO能力框架設計對財務系統職能優化和人才培養意義重大。

本文總結了6大硬核能力，來幫助CFO明確勝任要素，重新構建智慧財務能力框架，從而成為企業的價值創造者。

一、職業價值觀與素養

職業價值觀與素養作為CFO應該具備的基本素質，在能力框架中處于核心位置，CFO不僅要對董事會負責，更要直面利益相關者的審查和監督，甚至要將其關注點延伸到社會公眾，其職業價值觀與素養的匱乏將引發嚴重后果。

在財務體系與流程不斷重塑變革的智能財務時代，財務舞弊手段更加隱蔽、多樣且難以察覺，這一方面要求CFO始終堅守職業道德，做到遵紀守法、廣泛關注社會公眾利益并積極承擔社會責任;另一方面要求CFO具備較高的專業水準，樹立終身學習理念，提升職業素養，從而能夠從容應對各種挑戰。

二、領導能力

領導能力是組織并激發團隊創造性、主動性，從而帶領員工完成企業目標的能力，是CFO作為組織領導者不可或缺的能力，更是推動企業創造可持續價值的關鍵能力，在CFO的能力框架中起到重要支撐作用。

領導能力的具體表現：溝通協調能力、激發與激勵他人、協作與團隊管理、變革管理、人才管理、學習能力、談判與沖突管理等。隨著財務人員進入最高管理層，與人相處的需求也相應提升，CFO需要在內部工作關系處理與外部關系網協調中擁有良好的人際關系處理能力，只有不斷提升對“人的需求”的了解與關注，才能有效協調各方利益，進而發揮團隊的最佳實力。

三、專業能力

專業能力是指CFO本身應具備的專業背景和素質，可通過知識學習、專業實踐和管理活動獲得的能力。專業能力要求CFO本身是財會專業的綜合型實踐專家，還要求具備相應的管理協調能力和專業決策能力。

專業能力是基礎能力。CFO應具備預算管理、成本管理、績效管理、投融資管理、風險管理、數據治理、信息披露、納稅籌劃、規劃與報告、制訂決策等專業能力。專業能力要求CFO精通本專業的核心工作任務，有戰略性眼光，關注重大、核心的經營管理問題，提出建設性的方案，為企業發展提供專業性意見。

四、商業能力

商業能力是指CFO作為企業主要負責人，應當具備的更豐富的商業合作伙伴能力，包括對宏觀環境、行業趨勢、自身業務洞察，商業模式構建，全局觀和戰略思維，以及與單位主要負責人及領導團隊、業務團隊的跨組織價值創造。

CFO需要深入參與業務決策，首先洞察企業的內外部環境，全面掌握業務情況，相應地制訂工作策略，通過商業模式構建和跨組織價值創造，尋找新的形成核心能力的模式和機會。全局觀和戰略思維能力已成為當下衡量領導力的核心要素，CFO應當在對企業內外部環境進行全方位綜合評價的基礎上，站在戰略高度思考技術發展和全球化趨勢，以便為企業提供決策支撐信息。在此過程中，對信息系統的構建，整合數據信息資源，提升財務效率是重要的基礎保障，最終CFO通過洞察業務、提升財務效率成為單位的價值整合者。因此，商業能力是對CFO提出的更高要求，是轉型方向。

五、技術能力

技術能力是指CFO需要有效地驅動和運營數字技術，提升財務部門乃至整個企業的信息系統能力。

在商業智能被引入財務工作后，數字化和智能化管理已經成為CFO不可或缺的技能，CFO應從繁瑣傳統的日常事務中釋放出來，將工作重心放在更具價值的前瞻性數據信息上。而報表設計和財務報告產出的速度加快，對整合性思維和分析能力提出了更高的要求，需要CFO準確領會數據背后的是非曲直，利用對大數據的深度分析進行業務創新、提升決策效率。

六、持續創新與學習能力

創新是企業動力與生命力之源。CFO作為會計組織領導者，其本身必須保持持續的創新與學習能力，這樣才能夠引領會計組織不斷創新工作方法，提高自身的綜合素質，增強會計組織的核心競爭力，以適應新技術環境和新角色。

當前，CFO需要做到：首先，站在頂層設計的高度考慮本組織的創新規劃與路徑，不斷追求卓越，真正成為定位要求的角色，履行好相關職責;其次，正確把握會計組織面臨的會計工作與職能變化新形勢，加強對于新時期會計工作與職能變化的學習，從管理的視角掌握變化的需求，變化的動因;最后，強化對于數字科技手段尤其是人工智能、大數據技術的學習，從創新的視角解讀其對財務轉型的變革影響。

在現代商業世界中，CFO這個職位逐漸顯露出其重要性，但對于一些人來說，CFO究竟指的是什么職位可能不太清楚。本文將深入解析CFO職位的含義、職責以及在組織中的作用。

1. CFO的定義

CFO，即Chief Financial Officer，是指企業或組織中的財務總監。作為高級管理層成員，CFO在財務決策和戰略規劃方面扮演著關鍵角色，是財務部門的領導者和策略制定者。

2. CFO的職責

2.1 財務管理與規劃

CFO負責監督和管理組織的財務活動，包括預算編制、資金管理、投資決策等。他們需要制定財務戰略，確保公司的財務狀況穩健，支持組織的可持續發展。

2.2 財務報告與分析

CFO負責編制財務報表，為高層管理層和投資者提供準確的財務信息。他們還需要對財務數據進行分析和解讀，為決策提供有力支持。

2.3 風險管理

CFO需要識別和評估風險，并制定相應的風險管理策略。他們需要確保公司在面對市場波動、法規變化等不確定因素時能夠靈活應對。

2.4 資本市場交流

CFO在公司與投資者、金融機構之間充當溝通橋梁的角色。他們需要參與股東會議、投資者關系活動，傳達公司的財務狀況和業績。

3. CFO的重要性

3.1 戰略決策支持

CFO通過對財務數據的深入分析，為組織的戰略決策提供有價值的洞察。他們的財務專業知識有助于預測市場趨勢，制定合理的業務發展計劃。

3.2 資本配置優化

CFO負責監管公司的資金流動和資本投資，幫助優化資源配置，提高投資回報率，從而實現長期增長和盈利。

3.3 風險管理與合規性

CFO的風險管理職能有助于降低組織在不確定環境下的風險，確保合規性，保護公司的聲譽和財務健康。

3.4 經濟環境應對

CFO需要對全球經濟和市場變化保持敏感，根據經濟環境的變化及時調整財務策略，確保公司持續穩健運營。

4. 成為一名優秀的CFO

4.1 專業知識與技能

優秀的CFO需要具備深厚的財務和會計知識，熟悉財務法規和會計準則，同時還需要具備數據分析、戰略規劃等技能。

4.2 領導力與溝通能力

CFO不僅需要管理財務團隊，還需要與其他部門緊密合作。領導力和良好的溝通能力是成為一名成功CFO的關鍵因素。

4.3 持續學習與發展

財務領域的知識和技術不斷更新，優秀的CFO需要保持持續學習的態度，不斷更新自己的知識體系。

結論

CFO作為企業財務管理的核心職位，扮演著至關重要的角色。他們不僅需要精通財務知識，還需要具備戰略規劃、風險管理、領導力等多方面的技能。優秀的CFO能夠在不確定的商業環境中引領公司取得成功。

對于選證書，我就三個不同的階段分別給出三個定制化建議：一證傍身、金衣披身、華麗轉身。

首先，得有一證傍身。

一證傍身指的是你要在最短的時間內拿到一個財務證書，我建議的這個最短時間指的是不超過3年。

為什么非得有一證傍身?

作為財務工作者，如果連個基本的證書都沒有，相當于手頭沒塊敲門磚，很難進入招聘者的法眼，起碼財總招人是要求必須要有證書的(應屆畢業生除外)。

如果連個證書都沒有，要么說明懶惰、要么是學習能力差、要么是進取心不強，總會給人留下不好的印象。

至于這個“一證”是啥證需要各位小財迷自己看菜吃飯。

如果你覺得自己的底子薄一些，可以考慮先拿個初級會計師;如果你覺得自己的底子還不錯，可以考慮直接來個中級會計師、稅務師。當然，中級會計師有年限要求，這個得看看符不符合標準。

其次，考慮金衣披身。

金衣披身指的是你想進階就得打怪獸。

財務證書里邊的怪獸是什么呢?

那肯定是注冊類證書，如注冊會計師CPA、國際注冊會計師ACCA和高級會計師。

若是你想進階做到財務經理、財務總監，我建議你必須考個注冊類證書。只有考過這類證書，你在實務中碰到啥樣的問題都能游刃有余，特別是非標、非常規問題。

比方說：

公司要投資一個新項目，怎么評估這個項目優劣，怎么做項目投資測算，注會里邊有答案。

公司要評估所處行業的競爭情況以及企業應該采取何種應對措施，要不要開展波特五力分析，注會里邊有答案。

公司想要收并購一家公司，應該采取資產收購還是股權并購，兩者的法律風險差異是什么，兩者的稅收成本差異是多少，注會里邊有答案。

你想要做到高級的財務官，就得有高級的證書，此謂金衣披身。

最后，實現華麗轉身。

華麗轉身指的是財務人要打造自己一專多強的能力結構，才能從財務專業人士轉身為財務綜合型人才。

“一專”指的是財務、稅務能力必須非常專業，就是財總上述已經推薦過的注冊會計師、稅務師等。

“多強”指的是跟財稅不分家的那部分能力，要去添磚加瓦，財總推薦司法證書、資產評估師證書、基金從業資格證、證券從業資格證。

這類證書看起來不是財稅證書，但是你在實際工作中碰到的問題，可以通過這些證書的知識去解決，讓自己真正成為頂尖的專家。這些都是非常適合有想法去大集團任職財務總監的財務人搭配的能力證書。

隨著財務組織所掌握數據量的急劇增長和業務融合的不斷加深，CFOs擁有獨到優勢來為企業經營和發展提供專業洞見。用財務人的理性、細致和專業去還原和勾勒現實商業的本質和未來模糊與不確定性的邊界。

隨著對利用分析技術來獲取深入洞察的期望不斷升高，CFOs所能做到的已不僅僅是削減成本和管理風險，更重要的是幫助企業制定未來戰略、商業模型、業績增長和推動創新，并還需要更有效地管理風險和支持決策。

財務核心能力的構建，顛覆性技術正扮演著越來越關鍵的角色。

核心能力一：形勢洞察的能力

經濟波動與市場風險是影響未來財務工作的核心因素。環境的變化對CFOs的職能角色、投資的有效性以及財務部門為企業決策所提供支持的質量都會產生極大的影響。當前，CFOs的角色不斷由基礎職能向提供相關性的決策信息、辨別日新月異的經濟環境的實質和識別信息爆炸中的核心信息等“價值型”方向發展。

核心能力二：業財融合的能力

業財融合是一種有效的延伸方式，業務利用財務資源，財務推動業務改善，業財融合才能成為企業的核心競爭力。CFOs需要以財務和金融的視角，分析影響公司業務發展的核心因素，針對客群結構、產品類型、區域經營等業務提出針對性建議;并能從業務層面追溯財務表現，指出業務某一環節對財務指標和資金需求的影響方式和影響程度，實現企業財資與業務間的良性互動。財務部門針對不同的用戶提供產品服務，同時還會推出財務數據、政策文檔、觀點洞見、項目管理、流程優化，盡可能地提高財務流程效率，提升用戶體驗，降低轉化成本。

核心能力三：戰略思維的能力

企業的發展過程中，戰略的調整變化也是必然。未來的CFOs還必須審時度勢，為企業戰略的實施制定正確的財務流程、系統支持和合理的評價體系，為企業提供更加豐富透明的信息，從而控制成本、提高財務運營的有效性。

核心能力四：風控合規的能力

經濟波動性和風險控制是影響未來財務領導職能角色的最主要因素。許多行業都面臨著巨大的市場壓力，傳統的商業運營模式在高度創新的商業模式的沖擊下，面臨較大的經營風險。財務風險控制能保證企業經營目標、財務計劃得以實現，最終達到優化企業資源、提升配置效益、提高收益的目的。企業財務風險控制水平的高低是衡量一個CFO能力的重要因素，是企業經營管理活動的重要環節，是企業內部控制的核心。

核心能力五：財資整合的能力

CFOs需要站在企業及集團對財資資源集中管控的需求視角，從戰略的高度，將資金視為企業資源進行合理配置和高效整合，以應對變化的金融環境下企業對金融資產風險的有效管控挑戰;同時，財資管理也開始走出財務部門、走進業務部門，基于自身掌握的財資數據優勢與專業分析能力，為管理層與業務部門提供分析和決策支持。

核心能力六：金融善用的能力

金融和財務資源是企業財資管理的重要運作對象。CFOs是一個穿插在金融市場操作和公司內部財務管理之間舉足輕重的角色。CFOs應該了解金融機構的特點，同時讓金融機構了解企業情況，及時獲取、合理配置和有機整合自身和經營生態圈中的金融資源。CFOs需要拓寬融資渠道，根據企業的長期發展要求，與各類金融機構、金融資產交易平臺形成良性關系。與此同時，CFOs需實時洞察金融監管態度，把握如互聯網金融平臺、線上金融資產交易平臺、區域股權交易中心等新興融資渠道的機會，并警惕其中的風險。

核心能力七：數據運營的能力

財務部門可謂是企業的數據中心，下到基層員工的原始數據，上到幫助管理層決策的各類報表，都會在財務部門留底。在這個過程中，財務人員能否從大數據中挖掘出問題的本質、找到績效管理的關鍵點、將財務數據業務化，起到了關鍵性的作用。財務人員要通過掌握數據、分析數據，挖掘、整合等方法找到價值點，有意識地去利用好這些信息，這就是數據智慧，也是財務之本。

核心能力八：協調組織的能力

在物聯網和量子時代，連接、開放、共享和生態成為了財務轉型、共享平臺和構建智能財務體系的關鍵詞。依據企業發展調整和搭建財務組織是CFOs必須具備的能力。數字化時代，傳統、單一的共享服務中心的設置形態和模式正在被逐步淘汰。CFOs開始思考如何借助數字工具和智能技術來推動變革和財務轉型，并構建“數據智能+網絡協同+開放平臺”的敏捷財務平臺，以及面向未來財務的人機協同的工作方式。

核心能力九：人才構建的能力

在應用新技術與新工具之前，CFOs要做好內部業務流程的優化以及適應新技術的組織結構調整和人才儲備。數字化進程逐步深入，對財務人員的素質提出了更高要求。在處理大數據、IT、電子商務、內部審計以及財務計劃和分析等方面，均缺乏足夠人才。未來的財務組織將更加關注員工自身所擁有的技能，使員工各居其位，發揮所長。同時，隨著業務和財務不斷融合，財務與IT相互跨界，財務組織對復合型人才的需求日益擴大。不斷學習和進步，才是財務人員的進階之路。

核心能力十：科技賦能的能力

新的商業模式正深刻地顛覆著各個行業，能否實現數字化重塑成為了企業未來生存發展的關鍵。財務組織在管理變革方面具有很多經驗，但是數字化變革帶來了前所未有的機遇和挑戰。數字化變革能夠挖掘大量的信息，及時地進行處理，并根據需求將各種信息傳遞出去。CFOs要讓財務部門不落后于數字時代的變化，財務部門必須確保自己善于使用創新技術來推動自動化、合作和決策。

核心能力十一：生態協同的能力

財務管理的內容主要是如何籌集、使用和分配資金，使有限的資金發揮最大的效用。未來的財務管理不再局限于企業內部的管控，而是將財務思維需要引入到供應鏈管理當中。一方面為企業資源的配置、籌資、成本配置、投資方式以及預期收益等提供預算資料，從財務角度對資源配置方案的優劣情況進行初步判斷;另一方面協同供應鏈管理，加強供應鏈上各個節點的協作性，降低整個供應鏈上的庫存成本和提高供應鏈上的資金周轉速度。

CFO即企業的首席財務官，是企業中負責對財務、會計活動進行全面監督與管理的高級管理人員。目前，隨著我國社會進步于發展，企業財務管理也逐漸從“核算型“、”預算型”到戰略管理型轉變，CFO在企業的運營中發揮著越來越大的作用，需要不斷進行自我提升、具備各種各樣的條件，從而把各項工作做好。本文將具體說一下。

一、全套報表的運用

現代財務管理中深入分析和提出策略性建議變得越來越重要，標準的資產負債表、損益表等已不能反映企業真正的經營狀況，一套反映企業經營全貌的報表，至少應當包含以下這幾部分，

1、基本會計報表(資產負債表及逐月比較、利潤表及損益分析、重要生產經營指標完成情況表、現金流量表、產品毛利分析表)。

2、四項費用分析報表(分月分費用中心列示，并與預算、考核、上年同期進行對比分析)。

3、存貨&成本報表(總成本表、單位成本表、邊際貢獻分析，存貨周轉分析表)。

4、賬齡分析報表(應收、應付，分月份分地區列示)。

5、財務狀況報表(銀行信貸明細表、資金來源與運用情況、財務比率分析表)。

6、重要往來賬情況表。

二、對數字有高度敏感性

唯有對數字敏感，才能從枯燥的數字中敏銳的捕捉和嗅出經營中的不和諧音符。

1、要很容易辨別這個數字的真偽和高低，這需要財務人員接觸和了解的數字數據是比較多的，如預算的、考核的、往年的、上期的、行業水平的、兄弟公司的。

2、要用常規的邏輯進行數字驗證判斷，正因為財務會計的所有數字和結果都是按一定規范和程序逐級逐步核算匯總出來的，所以財務人員很容易相信自己計算出來的數據結果，殊不知，因為最基礎數據來源是錯誤或不完整的，不管你的核算方法多好或檢查過核算方法，結果卻往往是不合適的，這時如果用一種一般人的常規邏輯和常理推斷往往能夠感覺到數據的可信度!

三、具有謙遜品質

財務管理充當老板的“管家”，在某些方面具有特權，或者比其他部門其他人員獲得更多的資源或照顧，這一點很容易讓人飄飄然，但卻不能因此而驕橫，恣意卡、壓、截，需要多傾聽別人和別的部門的看法。

四、靈活而要有原則

CFO一方面可能面對同仁和外界的誘惑，另一方面要堅持和遵循國家的法規制度;一方面有老板的直接壓力和無形暗示，另一方面是手下的財務人員盯著你如何處理。

太過堅持原則，會成為大家眼中的死板、較勁之人，太靈活，則置某些法理不顧，股東利益受損，因此需要靈活而要有原則。

對真正創造價值的經營管理活動，如銷售業務和研發技術，要在形式和方法上彰現靈活技巧，但有底線不能觸及，如應收賬款。

而在對內部管理和費用控制上，必須堅持原則，強調規范，必要時甚至犧牲效率為代價，如電話，應酬，辦公等日常費用控制，如物料和固定資產的申購及核銷流程。

五、注重溝通

大多數財務人員是不善于溝通的，作為CFO，必須做到有效溝通，主要包括，

1、溝通的廣泛性，僅僅是企業內部的CEO、各個部門主管、甚至基層員工，這是遠遠不夠的，CFO還有另外二個外界群體是必須廣泛聯系和溝通的，一是董事會或者投資者，現代提倡的CFO雙線負責制就是把CFO對董事會的匯報、負責作為一項重要的職能職責。二是銀行、稅務、財政、會計、評估、咨詢、保險甚至律師行、工商局、房產局、新聞界等行業相關單位，這種溝通應該是長期持續的，而非有事情才進行，因為你不能預估什么時候發生那方面的需求。

2、溝通中最重要的原則是要用非專業的、平淡的語言或形象的數字、巧妙的比喻將財務會計中專業的、深奧的理論和術語表達出來!只有聽得懂才能聽下去，只有聽下去你才又機會獲得支持，即便沒有支持理解也是非常難得的。

3、溝通方式不是情感宣泄式的要求和抱怨，而必須是理性的，用數字和事實說話是非常重要的，有時你只需列出幾組數字，結論都不用下，因為對方可以自己很清晰的得出。

六、走出辦公室

大多數財會人員會長時間的呆在辦公室等著別人來辦理業務，這樣是不行的。財會人員需要走出辦公室，走出去能了解更多事情，能改善呆滯業務的流程，萌發更多的創意。當然，走出去不僅僅只是走進企業的車間、工廠、基層，還需要走訪供應商，走訪銷售客戶，走訪競爭對手和兄弟公司。只有走出辦公室了解更多，財會人員才能在內部的目標管理和過程控制上具有發言權。

七、學會對CEO說不

有時CEO的某些決定是不對的，財會人員要學會適當的向CEO說不。當CEO實施改革而不斷增加人員編制時(增人是最大的成本增加項);當CEO樂觀推進業務而費用直線增加時!(失控才是費用增加的根本原因);當CEO搶占市場份額快速提升銷量而放棄單位盈利能力時(負盈利能力導致銷售數量越多虧損越大);當CEO前后言行不一致導致本來規范的管理制度和秩序混亂時(非業務方面而在管理機制上過多的朝令夕改);當CEO個人欲望膨脹并開始實施時!(過分的公私不分，公款私用，徇私舞弊)，都要學會對CEO說不。

八、同時擔任公司CIO的角色

許多公司不會同時設置CIO和CFO，尤其是CIO，許多公司的信息化工作就是從財會這里開始的，首席信息官的含義不止于架構信息傳遞的渠道，更重要的是要傳遞有效的信息，要提供比較全面而有細致的數字，要能夠更多可資比較的數據信息，要能夠及時快捷的提出建議供老板決策，信息化是基礎中的基礎。

九、管理規范要有所創新

普通的會計人員應該是一個不折不扣的會計制度和單位制度的執行者，但CFO不然，他決不能僅僅局限在會計法的范疇和單位制度的框架下展開工作。換句話說，會計制度的改革和會計理論的更新必須依賴于會計實務工作者的實踐和創新，CFO是擔當這一角色的最佳人選，他們比會計師事務所的同行們更有條件進行創新。

十、不要替代CEO的角色

CFO應該是一個很棒的執行者、監督者、控制者，但絕對不能承擔CEO決策者、協調者、凝聚者的角色。管理境界有三重，第一重是任何事務和決定均要以其唯馬首是瞻的核心人，第二重是若即若離、既授權而又不失控的邊緣人，第三重是基本置身事外，冷眼旁觀，更關注發展和未來的局外人。CFO的角色定位是第二重，如果為第一重，則不稱職，如果為第三重，則又過分虛化。CFO這個位置要求的穩定忠誠品格使得這個人應該成為CEO的追隨者。

從浙江電信的會計起步，再到浙江移動子公司任綜合管理總監，直到在思美傳媒才成為真正的CFO，參與投資并購和市值管理的張國昀，是如何一步步走向市值管理型CFO的?

今天我們來看看從會計到CFO，他做對了什么。

財務與資本的化學反應

從基金經理、分析師到上市公司，投資并購領域的很多從業者是財務出身。

以前會計畢業都去事務所，都去企業，現在在資本市場里相遇了。

對財務人員來說，這是最好的紅利。

但是時間有限，可能五年后，將會有大批深諳資本市場規則的CFO，紅利也將隨之消失。

張國昀認為，財務記賬的價值已經不大，財務管理也只是間接創造價值，而且金額不大。

比如稅務籌劃，以公司現有的規模，財務能創造的價值極限是幾千萬。

但是和資本市場一結合，一年之間，公司市值增長兩倍多，這是六十個億。

這便是財務與資本所產生的化學反應，也是市值型CFO的價值所在。

市值的增長來自并購，源自資本市場內外的估值差。

核心的動作是外延式的擴展。

這既需要在戰略層面的深刻思考，也需要得到資本市場的認可。

并購的市盈率在上漲，資本市場的市盈率在下降，總有一天，兩者會相遇，比如國外的資本市場。

在這之后，要做到1+1大于2，這才是對CEO和CFO真正的挑戰。

新興商業環境下CFO面臨的挑戰

如今的互聯網已經顛覆了很多傳統企業的商業模式，大數據、社交媒體、新的商業模式甚至已經不再是輔助工具，而成為了企業的核心資產。

互聯網不僅僅是一種商業模式，而是一種基礎設施，把所有的業務都給顛覆了。它對財務的影響有兩個層面：

一個你可以把它理解成工具，包括報銷、審批等，都可以在手機端實現。

還有一個，對我們財務的最大影響是整個商業模式的改變，進而影響到財務管理、經營分析、戰略制定等方面。

以張國昀負責的戰略、財務、投資三塊工作為例，他們所處的廣告領域，傳播媒介已經改變，從原先的電視廣告轉到手機、電腦，而且互聯網上的戰略瞬息萬變，這叫「小步快跑，快速迭代」。

以前的發展戰略，比如從A到B，是非常清晰可見的。

但現在往往要先到B1,邁過去看看，如果不合適，還得轉換到B2，最終的路徑可能就是迂回曲折前行的。

這些工作對CFO是個巨大的挑戰，你不僅要懂財務，還要把握行業整體變化，從輔助性崗位轉變為牽頭人之一。

像張國昀一樣通財務，懂業務，玩轉資本最終成長為市值管理型CFO是俱樂部里每一位CFO人的目標。

而財務人的段位包括：會計核算型、財務管理型、戰略決策型、市值管理型。

CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

1、掌握財務管理的核心基礎

如資本化活動，成本控制，現金流管理，財務報表，財務分析計劃與預測等，此類技能來自多年實務經驗及崗位輪換，

有志成為CFO就必須確保自己的職業經歷富含全面平衡的多項財務技能。

2、戰略及商務經驗成為新的合格分數線

CEO心目中的CFO是一個理想的商業伙伴，他需要和他共同面對多變的商業與消費模式，并參與到決策的構想打造及實施全過程。盡管這類經歷只有在高級的崗位上才能獲得，但一個成長中的財務負責人從他的職業早期就應該一方面致力專業經驗的積累，令一方面有計劃地加強對業務的了解與領悟，并逐漸將兩者有機結合起來，從財務角度洞悉企業價值產生的驅動力，唯有這樣他才會成長為一個合格的CFO，并能夠將財務工作植入到業務的各個領域之中，且不斷帶來業務的增值。

3、洞察性分析

目前的財務分析，很多是在一種答疑的層面，注重于發生了什么，這樣的分析是被動的逐數游戲，

而分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，比如為什么發生，對未來的影響是什么，等等，有效地前瞻性的數據分析能夠很好地幫助企業把握商機，也會大力地提高財務部門在公司內的影響力。越來越多的證據表明，一個業績優良的公司往往都擁有具備良好的分析力及敏銳洞察力的財務團隊，而趨勢性，關聯性，預測性，及推斷性的分析報告也能夠令企業更清晰地了解到某項業務活動的真實獲利能力，市場回報，及付出成本等等，這些數字背后的故事。

4、掌握與控制風險

決策風險，財務風險，政治風險，環境風險，運營風險，政策風險，

金融風險等等，風險無處不在，對CFO來說回避風險是不切實際的，企業需要的不是一個只會說‘不’的人，而是一個既有充分的能力識別與評估風險，又有足夠的能力承擔與控制風險的管理者，在這一方面，唯有一個具備商業頭腦并較多涉及運營活動的CFO才會表現得更為出色。

5、成為商業交易者

大型的公司通過不斷的合并與收購來擴張自己，這也使得CFO活躍于資本市場，掌握盡職調查及資本運作是必備的財務技能，同時對變革管理，項目管理乃至財務轉型都有更好的磨練，合并與收購業務對CFO而言絕不僅僅是財務活動，以融資為例，一方面是需要熟練獲取資金的各類技術手段，另一方面也是如何建立及維護投資者關系，如何成功地推銷一個傳說的技巧。

6、與利益相關者建立緊密的聯系

首先，與CEO相處，CFO要在全力支持其戰略目標的實現與確保公司業務不存在影響長期穩定的風險因素之間謹慎把握，與董事局或其他高層之間的關系也是如

其次，由于諸多商業行為都會涉及財務，理論上財務部門是公司里獨一無二的可以縱觀大局的職能崗位，因此與各業務部門保持恰當的緊密聯系可以有效地讓CFO對公司的情況信息暢通，并確保財務監控不在各類重大事項上缺席。

再次，外部的利益相關者對企業的影響力也越來越強，他們對財務的需求不再僅限于投資回報，成本控制等等，因此CFO必須關注外面的世界，并保持協調一致。

然后，顧客關系也十分關鍵，作為企業收益的提供者，他們是對決策起著真正影響力的群體，同時也是了解市場及競爭者的重要渠道，以客戶為中心的理念應貫穿企業上下包括財務部門。

7、注重管理技能

領導力，CFO需要有清晰的部門愿景，搭建多元化擴散型的部門構成，讓團隊成員富于激情，責任感，學習精神和忠誠度，他的成功必須來源于部門的成功。

溝通，面對內部及外部不同的接口，如何保持財務信息的高度統一至關重要，同時恰當的溝通及影響方式也是一項必備的技能。

變革能力，公司業務需要不斷變革以適應市場的變化，而財務則要不斷變革以滿足業務發展的需求，CFO要有面對變化并推動變革的勇氣，而從服務性財務向增值性財務的轉型也使財務與業務保持前所未有的高度一致。

8、保持銜接

比較而言財務工作在很大程度上已經實現了自動化，比如開票，付款或其他工作流等等，但是系統支持的滿意度還是強差人意，簿記性財務工作依舊是人力密集型領域，重要數據分析的偏差時有發生，不同系統間整合導致的數據互用性不高，引導技術進步是CFO不可推卸的重任，自動化操作能夠大量地降低對簿記式財務工作量的需求，而把時間給到能帶來更多價值的業績分析及管理建議，云服務的運用也最大化推進了數據的共享性并使得分析與推斷更為可靠并簡單，一個明智的CFO是應該充分地發揮技術的力量來為業務發展提供高水準的財務平臺。

9、應對更多的制度及報告要求

CFO有很大的責任確保企業規章制度的健全，即使是業務拓展到一個新生的市場，也需要做到財務規章制度的無縫銜接，因此保證財務架構與系統能應對業務的不斷發展變化是CFO的一項很重要的技能。

另一方面，企業對財務報告的要求也不再僅限于財務狀況說明，深度與廣度不斷加強，報表使用者對公司治理的績效，董事薪酬，商業行為的持續性，財務及非財務數據的結合等等方面信息都有所期待，這些變化都會迫使CFO重新審核財務系統及報告體系，當然這些變革也有利于擴大財務部門在業務上的影響力。

10、拓寬業務足跡

基于生存及發展方面的考慮，許多機構都立足成熟市場且不斷尋求在新生市場上的商機，這一特性在財務領域也有充分體現，共享服務及外包服務已經給傳統的財務模式帶來了意想不到的巨大沖擊，而它們在成本控制方面的優勢也致使越來越注重企業價值增值的CFO對這種變革趨之若鶩，當然機會總伴隨著風險，對技術更高的要求，國際化工作經驗，不同文化的融合，以及如何發揮多樣性的優勢，都是CFO需要面對的挑戰。

優秀的CFO能夠將財務工作與公司的戰略、組織、流程緊密銜接，與整個組織融為一體，在公司治理中扮演著重要角色。既然大家學了會計，如果以后的執業方向是在企業，就一定要努力向CFO方向發展。企業都非常重視嚴格挑選自己的財務總監，他們認為一個合格的財務總監必須同時擁有注冊會計師、高級會計師、管理會計師的綜合能力，最好還是一個溝通能力極強的口才大師。

財務總監九項修煉是每一個財務總監的必修課，簡單點說，可以用“三長兩短”四個字進行概括，即財務總監第一要擅長戰略規劃，第二要擅長資金運籌，第三要擅長擺平關系；第一短要避免目光短淺，第二短要克服財務短板。下面我們就來具體看看這八項必修課。

1、擁有合理規劃企業財務的戰略頭腦

作為一個出色的財務總監，戰略思想極其重要，戰略規劃是企業未來發展的道路，試問企業有哪一個戰略決策沒有牽涉到資金的投入產出?“兵馬未動，糧草先行”，財務總監的重要職責就是根據企業未來的戰略提前做好財務預測決策工作，做到未雨綢繆，從財務的角度預先做好投融資、成本控制的準備，減少企業成本的最大虧損，為企業高層決策提供后續資金保障，確保企業的戰略決策能夠順利實施。

2、建立完善的企業財務管理制度

財務管理制度是否健全是衡量一家企業是否規范、財務總監水平高低的重要標志，財務制度協調的是企業內外的各種經濟紐帶關系，它依據國家的有關法律法規和企業的實際情況進行制訂，是企業經濟活動和資金管理的“制勝法寶”。

每個企業都或多或少制訂了一些財務管理制度，盡管有些是擺設，但隨著企業業務的發展和外部環境的不斷變化，財務管理制度也需要不斷地進行完善。故財務總監應不斷地健全企業內部的財務管理制度，組織好對國家財政、財務、稅收等相關法規的學習與執行，對制度的執行嚴格檢查，以確保企業守法經營。

3、擁有預算檢查制度

隨著企業規模的擴大，財務預算管理在企業管理中的重要性越顯突出，財務預算包括收入和支出預算，財務總監必須把企業的戰略目標轉化成為財務目標，并細化成相應的財務指標，再把財務指標與各責任中心掛鉤，通過目標控制法，控制好成本、費用、資金、利潤等預算。當然預算編制只是財務管理的初始，關鍵還在于執行，如何使執行不偏離原定規劃，在執行過程中時刻進行預算的日常檢查必不可少。

4、詳細審核分析財務報告

財務總監通過審核財務報告來監管企業會計核算、各項制度、政策的執行情況，監控企業預算執行過程與結果，但由于企業財務報告專業性、綜合性復雜，很多財務數據不夠直觀，這時財務總監應利用自己的專業知識，把復雜問題簡單化，把簡單問題通俗化，寫出比較系統、讓其他管理者都讀得懂的分析報告，為企業最高決策者和其它部門提供決策所需要的重要財務信息。

5、有效控制成本籌劃稅收

能否有效控制成本和合理避稅是所有CEO最看重的指標，也是衡量一個財務總監有無真才實學的硬指標，因為其他能力固然重要，但都比較虛，只能間接產生收益，唯有這種能力能直接創造利潤。財務管理是一門藝術，更是一門魔術，玩法不同，結果自然不同。

玩得不好，資金鏈斷裂，企業破產!玩得爐火純青，資金滾滾而來，企業利潤倍增!成本控制不是一味地節省成本，而是要計算投入產出，砍掉不能帶來更多價值的成本，而對能產生更多價值的項目要加大投入。在每個會計年度開始之前，結合企業的未來戰略和經營策略，作出最有利于企業的稅收籌劃，在遵守國家法律法規的基礎上，合理降低企業稅負，提升企業利潤。

6、合理調配企業運營資金

資金是企業的血液，也是企業過冬的棉襖，缺少血液人就會死，缺少棉襖就會感冒，企業也一樣，缺少資金企業會破產，資金流動不暢也會出現經營困難。財務總監要特別關注經營活動現金流的異動，一旦出現負數要立刻查找原因，采取措施讓經營活動現金流恢復正向流動;在投資和籌資活動現金流的監控上尤其要避免“短貸長投”這一民營企業破產的最直接誘因。

為了提高企業的資金使用效率，必須在企業內強化“一支筆”審批制度，避免多頭審批，資金分流。財務總監必須負責資金流的總體調配，所有費用的支出除了日常性的一些費用可以授權審批外，其他一切費用統一由財務總監進行審批，以利于把有限的資金用在刀刃上。

7、積極參與投資融資決策

財務總監作為企業財務管理方面的最高組織者，作為財務方面的專業人士，必須積極參與企業投資融資決策，為企業決策者當好參謀，組織對投資承受力分析、投資經濟效益分析，并想方設法籌措投資所需要的資金。投資決策關鍵是平衡好回報與風險的關系，在充分考慮貨幣的時間價值和風險價值的基礎上，采用凈現值法、內含報酬率法、投資回收期法等投資決策工具進行測算決策。融資決策關鍵是找到合適的融資渠道和融資方式，在融資成本和資金需求量、資金使用周期上尋找平衡點。融資工作不能靠臨時抱佛腳，必須在平時老老實實地與各種融資渠道和資金方進行多方位接觸，建立起信任關系和穩固的合作關系，并了解各種渠道的優缺點，才能在有資金需求時找到合適的途徑。

8、協調好內外財務的人際關系

出色的協調溝通說服能力將使一個財務總監從優秀走向卓越。財務工作有“三多”：一是涉及內容多，企業內幾乎沒有一項活動不需要錢;二是涉及部門多，除了要與高層保持有效溝通外，還要與企業內幾乎所有部門進行協調;三是涉及關系多，企業外部如客戶、工商、稅務、財政、海關、銀行、會計師事務所、政府等都需要打點。

傳統上財務人員給人家的感覺通常是不茍言笑、不擅辭令，這對于一般財務人員來說無傷大雅，但對于財務總監來說絕對是一處硬傷，可以這么說，沒有出色的協調溝通說服能力是很難勝任財務總監這一職位的，甚至要求財務總監必須要有較強的公眾演講能力，以便在對外融資、股票上市的過程中最大限度地幫助企業塑造價值和形象，提高成功率。

做好CFO工作，首先應當界定好財務總監的責、權、利和工作內容。

一個好的CFO，應當不僅是一個好的財會專家，而且應當成為一個優秀的管理者。財務總監應當明確自身的責任和使命，懂得自己在企業的位置和自身價值。如下所列應是財務總監熟記于心并善于熟練運作的：

CFO的日常工作內容：

1、主持編寫企業的財務工作計劃，財務預、決算，并組織實施。

2、監督、指導、調控企業的財務工作。

3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。

4、定期將財務系統出現的重大事項或異常財會信息及時匯報公司最高管理層，必要時上報董事會。

5、參與企業重大生產經營決策，及時掌握財務信息，為生產經營決策提供可靠的依據。

6、設計完善公司的財務傳遞程序，財務處理程序，財務管理模式。

7、制訂各種財務考核指標，定期將考核結果報公司最高管理層。

8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進行資金預測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。

9、掌握最新的財政、稅務、金融政策，使企業財務工作向正規化方向發展。

10、強化會計基礎工作，規范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務活動分析等內容。

11、組織企業定期和不定期的財務大檢查，根據工作需要，不斷更新內容，制定檢查標準，揭露問題，堵塞漏洞，使財務工作逐步走向規范。

12、對成本控制，費用降低及降能節耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應的目標，加以實施。

13、掌握整個企業的財務狀況，對諸如資產負債率，存貨應收帳款，流動資金，成本，費用等項目制訂相應的安全警戒線，實現異常及時報警。

14、定期了解直接下屬的工作動態，交流思想感受，關心他們的生活要求。

15、經常向直接上級溝通思想，匯報自己的個人情況，融洽上下級之間的關系。

16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進行一次綜合評價。

17、掌握下屬財務人員的情況，積極發現挖掘人才，作好財務人員儲備。

18、加快企業的會計電算化進程，最終實現甩掉手工帳，實現無紙化辦公。

19、招聘高層次專業人才，充實壯大企業財務力量，提高業務技能，

20、完成管理層及董事會交代的其他工作。

CFO應當和可以擁有的管理權限：

1、對所屬財務人員的組織調度權。

2、對企業各項財務工作的管理權、指導權、監控權。

3、對企業內各財務工作崗位的調整權，建議任免權，獎懲兌現權。

4、對企業各財務部門進行稽查權。

5、對在職、離職人員的審計權。

6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權。

7、對整個企業財務的設置、管理的模式，核算程序的設計，傳遞手續的變更有建議調整權。

8、對企業內重大生產、經營投資決策的參與權。

9、對企業各財務崗位的設置權、調整權。

10、對涉及的財務事務的查詢權、督促權。

11、對財務各項經濟指標的考核權。

12、對所屬人員的專業水平、業務技能、工作業績考核權。

13、對下屬財務部門報送的文件的審批權。

14、對企業總經理及董事會就財務事務的建議權。

15、對下屬單位稅務事務的知情權。

CFO的工作職責：

1、負責整個企業的財務調控、監督工作。

2、參與企業融、投資決策并負責實施。

3、負責對整個企業的資本運營。

4、負責對整個企業的節稅優化設計。

5、負責建立、健全科學、規范、合理的財務體系。

6、對制定的財務計劃，財務預、決算的貫徹、實施負責。

7、對下達的各項財務考核指標及考核數據的準確性負責。

8、對企業內整個財務帳務設置手續傳遞，財務管理、會計核算的合理性、規范性、準確性負責。

9、對簽批的各種文件負責。

10、對貫徹執行國家的有關財政、法規，企業的有關財務制度負責。

11、對在整個企業財務工作中出現的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負責。

12、對掌握、控制財務機密，不擴散負責。

13、負責及時上傳下達有關報告、指示。

14、對企業財務人員工作態度、責任心、勞動紀律精神面貌負責。

15、對提供真實、準確的財務數字，以便于正確進行生產、經營決策負責。

16、對下屬企業財務稽查的合理性、準確性負責。

17、對在稅務稽查中出現的違規事項負責。

你是如何分析企業財務指標的?

通常情況下，財務工作者在分析企業的財務指標時，都會從這些指標來分析：流動比率、資產負債率、凈資產收益率等。

但是你知道嗎？單純的去計算這些指標很容易，但僅僅得出這些數據，根本就不能稱之為財務分析。

以下這三方面，你一定要去考慮，才能稱之為真正有意義的財務分析。

1、一定要重視對比

數據的對比是財務分析的根本，無論是與自身企業之前的數據對比、還是跟行業平均值比、再或者跟行業內其他公司比。

總之，通過對比才能看出指標的好壞，僅僅算出指標，看看大小，是沒有任何意義的。

2、弄清楚你要得到的結論

財務分析的前提，不能僅僅是分析指標、得到數據。首先你要知道自己想要分析哪個方面的問題，進而選擇相應的指標，根據指標總結結論。

很多人問，財務分析要看哪些指標?問這個問題，說明你本身對財務分析看得比較機械化，認為財務分析就是沖著那幾個固定的指標去的，把那幾個指標算出來，財務分析就完成了。

其次，不能過分依賴指標，有的問題可能沒有現成的指標供你用，怎么辦?那就自己去創造一個指標。

也就是說，財務指標沒有定式，他是在發展變化的，不斷地豐富和完善，你要根據實際情況靈活的使用這些指標，可能這個指標拿點東西過來，那個指標拿點過來，組成一個全新的指標，這是很有可能的。不要迷信指標。

3、關注指標的質量

這是財務分析的精髓。舉個例子：

流動比率，流動比率=流動資產/流動負債，流動資產一般主要包括現金、應收賬款、存貨等。如果你把資產負債表中的這些項目加起來，做流動資產，要小心了。因為，這些只是形式。

你要進一步分析這些資產的質量，比如應收賬款，你去分析發現，這個應收賬款，很有可能收不回來，盡管提了壞賬，但是剩下的也很懸，這種情況下，你在分析流動比率的時候，還能將應收賬款算在里面嗎?

會計是門語言，我們要把它準確、有效的表達出來，不僅僅是通過財務指標的計算，來得出淺顯的結論。

而是通過對財務指標的分析，及結合實際的論證，真正起到為企業經營、決策做輔助。

以下這個財務分析的五力模型囊括各類財務指標計算方式，有了這些計算方式，再結合以上幾點，你的財務分析指標會真正活起來。

盈利能力

銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;該比率越大，企業的盈利能力越強

成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;該比率越大，企業的經營效益越高

盈利質量

全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%;與行業平均水平相比進行分析

盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%;該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1

銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%;數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高

償債能力

凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;對比企業連續多期的值，進行比較分析

流動比率=流動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

速動比率=速動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析

資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全

產權比率與權益乘數：產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益;產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全

利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用;利息保障倍數越大，利息支付越有保障

現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障

經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;比率越高，償還債務總額的能力越強

營運能力

應收賬款周轉率：應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款;應收賬款周轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款);應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。

存貨周轉率：存貨周轉次數=銷售收入÷存貨;存貨周轉天數=365÷(銷售收入÷存貨);存貨與收入比=存貨÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

流動資產周轉率：流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產;流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產);流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

凈營運資本周轉率：凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本;凈營運資本周轉天數=365÷(銷售收入÷凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

非流動資產周轉率：非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產;非流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產);非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

總資產周轉率：總資產周轉次數=銷售收入÷總資產;總資產周轉天數=365÷(銷售收入÷總資產);總資產與收入比=總資產÷銷售收入;與行業平均水平相比進行分析

發展能力

股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初余額)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢

營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢