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　　企業生產經營過程中，比較常見的業務就是銷售業務。如果作為購貨方，退貨收到紅字發票時，該怎么進行賬務處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　退貨收到紅字發票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　答：如果作為購貨方，因為退貨而收到紅字發票，那么進行賬務處理的時候，可以以紅字發票為依據，把原先的購貨憑證做沖銷即可。

　　其購貨分錄及沖賬分錄如下所示：

　　購貨時會計分錄：

　　借：原材料

　　應交稅費—增值稅進項

　　貸：應付賬款

　　紅字發票沖賬會計分錄：

　　借：應付賬款

　　貸：原材料

　　應交稅費—進項稅轉出

　　關于紅字發票的介紹

　　購買方：

　　1、增值稅發票已經被購貨方認證了，因退貨或者發票開具錯誤而需要開具負數發票的，那么負數發票的開具應當由購貨方進行申請。

　　2、由于專用發票抵扣聯及發票聯都無法進行認證，那么購買方應當把具體原因及對應的藍字專用發票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上。《開具紅字增值稅專用發票通知單》將在主管稅務機關審核過后出具。購買方進項稅額不作轉出處理。

　　3、如果購買方購入的貨物不在增值稅扣稅項目范圍之內，其取得的專用發票又沒有經過認證的。那么購買方應當在申請單上，完成具體原因、相應藍字專用發票信息的填寫。通知單將在主管稅務機關審核過后出具。對于進項稅額轉出，購買方不作處理。

　　銷貨方：

　　1、購買方因開票有誤對專用發票拒收的，那么銷售方應當在專用發票認證期限內，向主管稅務機關填報申報單。且將具體原因及相應藍字發票信息填寫在申請單上。

　　2、專用發票因開票有誤等還未交付給購買方的，在開具有誤專用發票的次月內，銷售方必須向主管稅務機關填報申請單。且將相應原因、藍字專用發票信息填寫在申請單上。另外，銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯誤具體項目及正確內容)

　　注：發生銷貨退回或者銷售折讓的，銷貨方除了根據《通知》的有關規定進行處理之外，在開具紅字專用發票后，還應當在主管稅務機關對相應的記賬憑證復印件進行報送、備案。

每家公司都會有或多或少的備用金在財務的手上，都是為了臨時有資金需求時準備的，比如需要買些辦公用品的時候，員工出差的時候預支差旅費，都是會涉及備用金的發生和處理的，這些你都知道嗎？和會計網一起來了解一下吧。

1、員工出差支出備用金時

借：其他應收款——備用金

 貸：庫存現金

2、收回備用金時

借：庫存現金

    管理費用——差旅費

 貸：其他應收款——備用金

3、沖減備用金時

借：管理費用

 貸：其他應收款——備用金

4、領取了備用金時

借：其他應收款——備用金

 貸：庫存現金

備用金收據怎么登記記賬憑證呢？

借款人借出備用金時要打借條，在借條上說明借出備用金的用途，在出納審核合格后，就可以根據借條支付現金了，備用金支出后就要做賬務處理了，備用金借出去，還是要收回來的，根據收據，登記入賬，記賬憑證寫好后要登記入現金日記賬，如果備用金換回來了，就要做沖賬的處理，根據記賬憑證，再接著登記入現金日記賬。

以上就是有關備用金的一些處理方法，那么，對公賬戶的備用金是怎么使用的？

在實際工作中，沒收到發票，但是已經收到了貨物商品，這時候就會需要把貨物的價格估算一下，先記賬，這就是我們所說的暫估入庫，那么在這個時候需要一起暫估增值稅嗎？和會計網一起來了解一下吧。

1、暫估入庫時，要不要暫估增值稅？

在企業會計制度中，沒有提到要暫估增值稅，在取得增值稅發票的時候，企業才享有抵扣銷進項稅額的權利，在這之前，是沒有這項權利的。但是在實際的工作中，有部分公司是會把增值稅暫估的，目的是為了反映與客戶之間的真實往來，一般是先把暫估的增值稅計入應交稅費——進項稅額中，發票到了之后用紅字沖銷，或者是設置專門待抵扣的增值稅賬戶，又或者是在其他應收款中的暫估進項稅額這個二級科目中進行核算。

2、暫估入庫時

借：庫存商品/原材料

 貸：應付賬款——暫估應付款

3、拿到發票后，沖賬

借：庫存商品/原材料（紅字）

 貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

然后按照發票金額做賬

借：庫存商品/原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：應付賬款

以上就是有關商品入庫后要不要暫估增值稅的一些說法，主要還是要看公司的實際業務是怎么樣的，還有公司的處理方式。

那么，企業購入原材料、領用原材料、銷售產成品的會計處理應該怎么做？

會計行業還分為很多類，已經參加工作的會計人應該都清楚，那么我們今天就來說說費用會計、應收會計和應付會計都分別負責什么工作，和會計網一起來了解一下吧！

一、費用會計

1、審核費用單據：審核點審批人、經手人簽字，業務發生時間正確

2、收到單據時要盡快填制記帳憑證，金額和摘要清楚。每月工資的審核以及入賬

3、對預算的執行進行總體跟蹤和控制，保證在預算控制范圍內開支

二、應收會計

1、應收賬款的經收及沖賬

2、核對客戶對帳單

3、提供每月應收賬款明細并按時關賬

4、對款項的催收，要明確每筆款項的去處，做到月結

5、協助客戶及業務部門處理所有折讓事務及相關憑證

三、應付會計

1、管理和控制客戶主數據庫包括創建和修改

2、審核發票和報銷單據并入賬

3、根據付款條件和財務共享中心操作流程安排付款

4、監控未解決發票狀態，及時和客戶溝通解決應付賬款問題

5、 裝訂和存檔會計憑征和相關報告

6、提供應付賬款報告: 與總賬完成月度結賬

以上就是有關費用會計、應付會計和應收會計的一些工作內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司團建費用會計如何做會計分錄？你都做對了嗎？

　　沖賬這個詞，會計人應該不陌生，那么沖賬時的憑證應該怎么做呢?沖賬的方法又有哪些呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　沖賬時會計憑證應該怎么做?

　　如果是會計科目記錯，應該用紅字編寫與原來錯誤的憑證一樣的憑證，然后根據編寫的憑證登記賬簿。如果是會計科目正確，但是計的金額大于應計金額，也采用紅字更正法。用紅字將差額編寫與原來幾張方向相同的憑證，登記入賬簿。紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。

　　沖賬的方法有哪些呢?

　　紅字沖賬法，又稱紅字更正法:紅字沖賬法按照其沖銷錯賬的程序不同，可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種;全額沖賬法:記賬以后發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目有錯誤時，應采用全額沖賬法更正;差額沖賬法:賬以后發現記賬憑證中的應借、應貸的會計科目并無錯誤，僅僅是所記金額大于應記金額，應采用差額沖賬法;而使用紅字墨水，只有在錯賬更正，沖賬，或者登記減少項目時候可以使用。

　　以上就是有關沖賬的相關內容以及方法，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計人員處理員工電話費時，一般按照使用部門不同，計入不同的會計科目核算。管理部門使用的，則計入管理費用核算；銷售部門使用的，則計入銷售費用核算；生產部門使用的，則計入制造費用核算。以下是會計網整理的關于員工電話費賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　員工電話費如何做賬？

　　電話費取得單位抬頭增值稅專用發票，根據使用部門不同，計入不同的會計科目，賬務處理如下：

　　借：管理費用——通訊費

　          銷售費用——通訊費

　          制造費用——通訊費等

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　       貸：銀行存款

　　如果是個人名義的電話費發票，則計入福利科目。

　　員工電話費報銷的會計分錄

　　1、如果報銷支付現金：

　　借：管理費用或銷售費用

　       　貸：現金

　　2、如果報銷沖賬：

　　借：管理費用或銷售費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　收到預存話費的發票怎么做會計分錄？

　　預存電話費時，收到預存話費的發票：

　　借：預付帳款——預存話費

　　       貸：現金或銀行存款

　　每月實際消費話費，做以下分錄：

　　借：管理費用——通訊費

　　       貸：預付帳款——預存話費

　　預付款一般是買方預先支付給賣方的部分貨款，賣方發貨后，買方收到貨物及發票，用發票沖預付款時，應如何做賬務處理？

　　一、用發票來沖預付款的會計分錄

　　貨物驗收入庫后,根據發票、入庫單、實際入庫材料金額和預付賬款金額大小情況,編制會計憑證：

　　1、如果實際入庫原材料金額>預付賬款，詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　       　貸：預付賬款

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款(補付少支付的賬款)

　　2、如果實際入庫原材料金額<預付賬款, 詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：預付賬款

　　借：銀行存款(收回多付出的預付賬款)

　       　貸：預付賬款

　　二、報銷單沖賬的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應收款

　　三、預付款是什么?

　　預付款是指買方簽訂交易合同后，立即支付給賣方一定數額的預付款。對于買方而言，此方式一般在交易貨物供不應求時采用，需負擔商業風險、積壓資金，實際上是向賣方提供信貸;對于賣方而言，在發貨前收到貨款的同時，利于資金周轉，無商業風險。

　　另外預付款的數額無限制，無雙向或單向擔保的效力，當事人不履行合同而致合同解除時，預付款應當返還。各方的違約責任通過合同約定的其他條款來定，如果沒有約定違約責任的，一般不承擔違約責任。

　　開具紅字發票，俗稱“紅沖”。即用紅字發票進行沖賬。這里的紅字可以理解為負數或沖銷。企業發生紅字發票業務，應該如何進行賬務處理？

　　紅字發票怎么做賬？

　　上月分錄 ：

　　借：銀行存款

　　        貸：主營業務收入

　　                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　沖紅的賬務處理：

　　借：銀行存款 紅字

　　        貸：主營業務收入 紅字

　　                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 紅字

　　重新開具的分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　什么情況下可以開具紅字發票？

　　在納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發票：

　　1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務中止;4.發票抵扣聯和發票聯均無法認證。

　　除此之外，因銷貨部分退回以及發生銷售折讓等原因需要開具紅字發票的，同樣也是可以開具紅字發票。

　　如何開具紅字增值稅專用發票？

　　開具紅字增值稅專用發票一共可分為三個步驟。

　　步驟一：開具紅字增值稅專用發票信息表。

　　開具紅字增值稅專用發票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發票信息表。

　　步驟二：稅務機關接收校驗信息表;

　　在申請開具紅字增值稅專用發票信息表后，主管稅務機關將會通過網絡接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發票信息表。等系統會自動校驗通過后，生成的的紅字增值稅專用發票信息表會有“紅字發票信息表編號”，并將信息同步至納稅人端系統中。

　　步驟三：銷售方開具負數發票。

　　銷售方將會依據稅務機關系統校驗通過的紅字增值稅專用發票信息表，開具紅字專用發票。在系統中將會以銷項負數的形式開具。

　　當發票開錯了或是別人退貨等情況下，已經開了發票，則可以開紅字發票來沖抵開錯的發票，那么當退貨收到紅字發票時，該如何做賬務處理？

　　退貨收到紅字發票怎么入賬?

　　1、購貨分錄：

　　借：原材料

　　       應交稅費-增值稅進項

　       　貸：應付賬款

　　2、紅字發票沖賬分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：原材料

　　              應交稅費-進項稅轉出

　　退貨會計分錄是什么？

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　一般納稅人賬務處理

　　借：主營業務收入

　　        應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　        貸：應收賬款等

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　開具紅字發票的情況有哪些？

　　(1)購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

　　(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

　　貨到票未到的情況在日常業務中時常出現，如果因此不入賬，則會導致存貨賬實不符，還會影響成本結轉，對于貨到單未到的業務，如何做會計分錄？

　　貨到單未到的賬務處理

　　當貨到發票未到且未付款，按雙方協商價或合同價：

　　借：庫存商品（不含稅價）

　　       貸：應付賬款－－－ｘｘ單位估價應付款

　　發票到達后整筆沖回做相反的會計分錄。

　　當貨到發票未到且已付部分貨款，付款后：

　　借：預付賬款－－ＸＸ單位

　　       貸：銀行存款（現金）

　　貨到時：

　　借：庫存商品－ＸＸ商品

　       　應付賬款－－ＸＸ單位估價應付款

　　直到貨收完，發票來后，做沖賬分錄并將預付賬款和庫存商品對轉。

　　發票已到，貨物未到的情況，作“在途物資”核算，根據發票金額：

　　借：在途物資

　　       應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　物資到時：

　　借：原材料（或庫存商品）

　　       貸：在途物資

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已經完成全部生產過程，驗收入庫并且合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產進倉的待售產品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　壞賬準備是指針對企業的應收賬款進行計提，屬于備抵賬戶。企業每到期末都需要預估壞賬損失，并且設置“壞賬準備”賬戶進行會計核算。若是會計人員在計提壞賬準備時多計提了，該如何做賬務處理？

　　沖回多計提的壞賬準備會計分錄

　　對壞賬進行沖賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失

　　計提壞賬準備時：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備的計提方法

　　1、余額百分比法，指的是根據期末應收賬款的余額百分比計提壞賬準備，該百分比由企業根據以往的經驗自行確定。

　　2、賬齡分析法，指的是依照企業應收賬款的長短來估計壞賬損失。因此，如果企業的應收賬款賬齡越長，其發生壞賬的可能性就越大，款項越有可能收不回來。因此，使用賬齡分析法來計提壞賬損失更符合每個企業的客觀情況。

　　3、銷貨百分比法，指的是根據企業的銷售總額的百分比來預估壞賬損失。采用這種方法時，其百分比需要根據企業以往實際發生的壞賬和銷售總額兩者的關系進行確定，還需要考慮企業的生產經營和銷售政策的變動，這樣計提的壞賬損失更加符合實際，更具有參考價值。

　　紅字沖銷法是指用紅字沖銷或沖減原有的錯誤記錄，一般可以設置應收賬款科目，主營業務收入科目核算，那么發票紅字沖賬時具體的會計分錄怎么做？

　　發票紅字沖賬的會計分錄

　　1、開出發票的會計分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、發票沖紅的會計分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　出納人員在處理日常工作時對某些工作的操作方法有相應的規定和流程，比如收付現金，銀行結算都是按照一定的規章制度來進行的。那么出納過賬的具體要求與方法包括什么？

　　出納過賬的要求

　　登記時做到摘要清楚內容完整，不漏記、不重記、不錯記、不拖延積壓、按期結算，在發現記錄錯誤按規定的方法更正明確經濟責任。

　　出納過賬的方法

　　出納過賬，就是將出納登記日記賬，方法如下：

　　(一)首先要登記賬簿，依據是審核無誤的會計憑證，才能登記賬簿。在辦理收付款時，應當對付款憑證和收款憑證進行仔細復核，并將審核無誤的記賬憑證和其所附的原始憑證作為出納登記日記賬的依據，將憑證的日期編號、種類、金額、業務內容摘要、和其他有關資料逐項記入賬內，做到摘要清楚登記、及時、數字準確、字跡完整。登在記完畢后，要在記賬憑證上將經辦人員簽名或蓋章，還要注明賬簿的頁數，及時打“√”，表明已經記賬。

　　(二)書寫要規范，登記時要按順序逐頁地進行連續登記。登記賬簿要用藍碳素、黑墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的書寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

　　可以用紅墨水記賬的特殊情況：需要沖銷錯誤記錄的可以按照紅字沖賬；在未印明余額方向的三欄式賬頁，可以紅字注明。另外對賬簿中的空格在書寫文字和數字時，要留有適當的位置，不能滿格或越格、錯位，應緊靠左線書寫文字，緊靠底線書寫數據，占格一半，為了在出現差錯時能夠有地方改錯。

　　發票有誤是指開具或接收的發票出現錯誤，如果上月收到出現錯誤的發票，不能在本月作廢處理，應開紅字發票進行沖減處理。對于發票紅字沖賬，可以通過應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　發票紅字沖賬收入的會計分錄

　　（1）紅字沖銷重開的發票入賬：

　　上個月發票入賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　這個月紅字發票，

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　（2）這個月重新開具發票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　紅字發票是指以前開具的發票，由于某種原因出現錯誤需要重新開具，在重新開具前，需要用紅字發票進行沖賬。當企業收到紅字發票時，具體的賬務處理怎么做？

　　收到紅字發票的會計分錄

　　借：應收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　開具正確的發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　需要開具紅字發票的情況有哪些？

　　1、購買方認證發票結果為納稅人識別號認證、專用發票代碼、號碼認證都相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情況，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的；

　　2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的；

　　3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　公司收到管理費不開具發票時，可以分為以后開具發票和以后也不開具發票兩種情況討論，具體的賬務處理怎么做？

　　公司收到管理費不開發票如何做賬？

　　1、如果是以后還會開具的，那么應當先掛預付賬款，待后面收到發票后，再沖賬入費用科目中。

　　2、如果是以后也不開具發票的，那么應當直接入費用科目。

　　已支出的管理費用收回的會計分錄怎么做？

　　借：管理費用（紅字）

　　　　貸：銀行存款/庫存現金（紅字）

　　管理費用是什么？

　　管理費用，指的是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，包括：

　　1、企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的費用。

　　2、應當由企業統一負擔的公司經費、訴訟費、業務招待費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、郵電費、綠化費、咨詢費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單，按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向和金額的一種記錄，是登記明細分類賬和總分類賬的依據。那么記賬憑證需要填寫的內容具體有哪些呢？

　　記賬憑證填寫的內容

　　記賬憑證的數據來源于原始憑證，記賬憑證上的數據與賬本和報表相關，所以會計人員在做賬時需要十分重視記賬憑證的填制，而且計算憑證數據的真實性與計算憑證的完整性，也體現了記賬憑證的重要性。

　　記賬憑證填制主要考慮三方面因素，包括記賬憑證的要素、記賬憑證的基本要求以及記賬憑證的審核。

　　填寫記賬憑證的要素

　　一是記賬憑證的日期；二是記賬憑證的編號；三是記賬憑證的摘要；四是記賬憑證的金額記賬憑證的種類；六是記賬憑證所附原始憑證的張數；七是記賬憑證所需簽蓋的簽名以及印章。

　　對于記賬憑證摘要，必須給予足夠的重視。摘要在填寫時必須以最簡潔的語言，扣入主題，不能夠含糊其辭，因為后續摘要是我們后續再查看記賬憑證時得知該項該記賬憑證所記錄的是哪項經濟業務的最重要來源，因此摘要必須簡明扼要。還有就是應借應貸的賬戶必須保持明確清醒的對應關系，能夠通過記賬憑證，準確地知道實際經濟業務的來龍去脈。

　　記賬憑證摘要的填寫要求

　　第一、簡單明了，一看并能夠知道所發生的經濟業務內容。第二，字跡清楚，語法通順。第三，內容要與所附附件相符，但是不能照抄。第四，紅字沖賬上也要寫明摘要的內容，有的更正錯賬是紅字沖賬內容沒有原始憑證或附件，但也要在摘要中寫明沖賬原因或業務內容。總之，憑證摘要的書寫雖然不能夠像會計科目一樣規范，但是作為專業的會計人員，應該努力提高自己對會計業務事項的表達和概括能力，力求摘要標準化規范。

　　收回已核銷的壞賬就是對于以前認為已經無法收回的賬款，在處理時被認定為壞賬，但是后來又收回了這筆款項，所以就是收回已核銷的壞賬的意思。

　　收回已核銷的壞賬是什么意思？

　　如果以前發生的賬款，被認為已經無法收回，在做賬的時候被處理為核銷壞賬。但是如果這筆賬又收回來了，這就被稱為收回已核銷的壞賬。收回后，需要再次理行沖賬。

　　收回已核銷的壞賬的會計分錄

　　發生壞賬時，

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　借：管理費用

　　　　貸：壞賬準備

　　收回已核銷的壞賬，

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　借：壞賬準備

　　　　貸：管理費用

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　壞賬準備的含義是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　出納報賬審單據內容包括核對原始憑證、報銷文件必須手續齊全，審查報銷單據是否合規，要注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬，報銷單據付款后加蓋“款已付”的印章，及時登記現金日記賬等。

　　出納報賬審單據包括哪些內容

　　出納報賬審單據包括的內容有：

　　核對各部門工作人員移交的原始憑證，檢查其合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，負責人簽名是否齊全；報銷文件必須手續齊全，經經辦人、證明人或驗收人、審批人的簽字。

　　報銷人員手續辦完后給出納報銷，出納人員必須審查單據是否合規、手續是否齊全；要注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬，若是沖賬要看有沒有退回的余額，盡量不要直接將原來請款單退給對方，而是在收到余額后開收據；報銷單據付款后，最好加蓋“款已付”的印章，避免重復，而且要及時登記現金日記賬。

　　出納是什么工作？

　　出納工作包括各單位會計部門專設出納機構的各項貨幣資金、票據、有價證券收付業務處理、整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　出納的工作原則

　　出納工作要做到：

　　1、出納人員要規范操作，及時發現漏洞，杜絕漏洞；

　　2、健全工作制度，按規章辦事；

　　3、出納人員要加強監管，民主理財；

　　4、廉潔自律，防微杜漸；

　　5、具備愛崗敬業、忠于職守的道德品質。

　　會計工作的定義

　　會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎。包括建立會計人員崗位責任制、填制會計憑證、使用會計科目、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案等方面。

　　會計工作分類為財務會計和管理會計：

　　財務會計：編制財務報表，為企業內部和外部用戶提供信息；

　　管理會計：主要是對企業的管理層提供信息，作為企業內部各部門進行決策的依據。

　　出納報銷主要審核業務的真實性、合理性以及合法性，包括報銷文件應手續齊全，須有相關人員簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納審查單據是否合規、手續是否齊全；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，應加蓋“已付款”印章，避免重復。

　　出納會計報銷單需要審核哪些？

　　出納報銷主要審核業務真實性、合理性以及合法性，具體體現為：報銷文件必須手續齊全，須有經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字；報銷人員手續辦完后交由出納報銷，出納人員審查單據是否合規、手續是否齊全，規模大的單位在出納付款前會計會進行審核；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復，并及時登記現金日記賬。

　　報銷是什么意思？

　　報銷是個人因處理公司事務、受公司指派及出差執行公司公務所發生的費用，由經辦人或申請人按公司規定上交業務原始單據，向相關部門結算費用以領取現金或銀行存款的一項經濟活動。完成報銷工作后，報銷單據由出納按順序編制付款憑證，移送財務部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據由財務部加密并長期保存。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員應監督企業對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業不合法的收支及其他違規行為；參與對企業銀行存款結算及庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或建議。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是企業用于登記庫存現金每天的收入、支出與結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬格式包括“三欄式現金日記賬”與“多欄式現金日記賬”。

　　三欄式現金日記賬是按照企業現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。