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預(yù)算存在的價值到底在哪里？全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價值，可以助力業(yè)績增長？到底，怎么才能做好年度財務(wù)預(yù)算呢？財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些呢？

財務(wù)預(yù)算可以用來協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，又可以作為控制成本參數(shù)來測度企業(yè)的效率。所以，成功做好財務(wù)預(yù)算，是成為領(lǐng)導(dǎo)好參謀的重要法寶，更是影響財務(wù)人升職加薪的關(guān)鍵因素。

財務(wù)預(yù)算內(nèi)容

1、首先，編制三大會計報表：損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。

2、其次，編制預(yù)算項目，包含銷售、成本、費用、固定資產(chǎn)和資金等，并做好財務(wù)假設(shè)。

3、然后，根據(jù)銷售額倒推出生產(chǎn)成本及相關(guān)費用(銷售費用、管理費用)。

最后，根據(jù)利潤表的歷史數(shù)據(jù)和新一年公司的經(jīng)營方向，推算出負(fù)債表的相應(yīng)科目，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率等。

財務(wù)預(yù)算表怎么做?

1、預(yù)算損益表的公式

毛利=銷售收入預(yù)算-經(jīng)營成本預(yù)算

利潤=毛利-銷售費用預(yù)算-管理費用預(yù)算-財務(wù)費用+投資收益

注意：財務(wù)費用是預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金”。

所得稅=利潤×相對應(yīng)稅率

凈利潤=利潤-所得稅

預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對與銷售收入配比的成本費用進(jìn)行規(guī)劃和測算。

2、預(yù)算現(xiàn)金流量表的公式

現(xiàn)金支出=期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算

期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出

其中，期初現(xiàn)金結(jié)存額來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。

注意：現(xiàn)金收入由投資活動、經(jīng)營活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個方面組成。

編制此表是以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。

3、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的公式

資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)-預(yù)算期分紅數(shù)

我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)的財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大限度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

如何進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理？

1、探索形成有效的機(jī)制，保證基礎(chǔ)上報的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)真實、合理。

編制預(yù)算支出均應(yīng)以零為基底，從實際需要出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性，合理性及開支數(shù)額的大小，從而有效的進(jìn)行資源分配，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，保證財務(wù)預(yù)算的剛性。

各企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)預(yù)算管理委員會，強(qiáng)化其職能，并對預(yù)算的編制及執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。

3、建立一套科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)及定額標(biāo)準(zhǔn)，在制定財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時，要考慮歷史水平、企業(yè)內(nèi)部平均水平和先近水平，使其制定的預(yù)算指標(biāo)及定額標(biāo)準(zhǔn)成為激勵和鞭策各單位以至全體職工的目標(biāo)，并使企業(yè)成本得以有效的控制，正常的運行。

4、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行必須真正做到事前控制，并有相應(yīng)的激勵制度。

預(yù)算目標(biāo)的分解明確了各責(zé)任單位的目標(biāo)和責(zé)任，并使他們擁有了相應(yīng)的權(quán)利，與激勵制度相結(jié)合，把責(zé)任和利益緊密結(jié)合起來。這樣會更有利于責(zé)任單位在執(zhí)行過程中對偏離預(yù)算的不利活動進(jìn)行自我糾正，調(diào)動責(zé)任單位實行自我控制的積極性。財務(wù)預(yù)算的完成情況不但對執(zhí)行者進(jìn)行考核，而且還要對財務(wù)預(yù)算編制的的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算批復(fù)的合理性進(jìn)行考核，這樣才能使預(yù)算管理高效，高質(zhì)量進(jìn)行。

5、建立財務(wù)預(yù)算的分析機(jī)制。

預(yù)算的分析貫穿于預(yù)算執(zhí)行的全過程，是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評定及整個預(yù)算體系運行效果評價的主要依據(jù)，所以要切實地選擇分析方法，找出造成差異的因素，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)利用市場背景優(yōu)化資源配置的重要手段，在企業(yè)的整個管理過程中發(fā)揮著規(guī)劃、協(xié)調(diào)、控制與業(yè)績評價職能，是降低企業(yè)風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益與管理水平的重要方法，因此深化財務(wù)預(yù)算管理勢在必行。

財務(wù)的規(guī)劃預(yù)算只是萬里長征的第一步，后期還應(yīng)配合控制、績效管理，要打出一套漂亮財務(wù)管理，的組合拳，才算把預(yù)算做的好。

你了解企業(yè)如何編制年度財務(wù)預(yù)算嗎?

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

一、財務(wù)人員在預(yù)算工作中的角色定位

現(xiàn)在又到年末了，很多公司可能正在做年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算到底該由誰來做呢?大公司一般都出臺了專門的預(yù)算管理文件，公司也有專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)——預(yù)算委員會，這個委員會的成員包括主任、副主任以及一堆委員。不管公司預(yù)算制度如何規(guī)定預(yù)算委員會的權(quán)限，有個事實是預(yù)算委員會是“虛擬”機(jī)構(gòu)，實際上所有公司的操作都一樣，預(yù)算工作由財務(wù)部門主導(dǎo)和主持。

預(yù)算成了財務(wù)部的事，成了財務(wù)人員與財務(wù)負(fù)責(zé)人的事，這沒有什么好疑惑的。但有一點要說明，財務(wù)負(fù)責(zé)人主持預(yù)算工作，并非就是預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)負(fù)責(zé)人可以是預(yù)算工作的組織者、協(xié)調(diào)者、匯總者，但不是決策者，也不能包辦預(yù)算工作的所有方面。

財務(wù)人員在編制年度預(yù)算的工作中都做什么呢?需要對接各預(yù)算責(zé)任單位，和相關(guān)人員一起協(xié)商、溝通，確定預(yù)算規(guī)則，指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任單位按照既定規(guī)則填報各自的預(yù)算，最后把分部預(yù)算收上來匯總形成公司整體預(yù)算。當(dāng)然，這個流程不會一蹴而就，它伴隨著反復(fù)的溝通與博弈。

各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)出來后，一定要得到兩方的認(rèn)可，一是得到他們自己的認(rèn)可，二是得到財務(wù)的認(rèn)可。分布預(yù)算兩方認(rèn)可這一默契達(dá)成后，財務(wù)人員就可匯總生成公司層面的預(yù)算了。

公司層面的預(yù)算做出來后，需要提交給總經(jīng)理(預(yù)算工作負(fù)責(zé)人)審核，總經(jīng)理審核同意后，再報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。在這一系列的匯報過程中，如果上級領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算數(shù)據(jù)有質(zhì)疑或否定，都需要財務(wù)人員與各預(yù)算責(zé)任單位重新溝通，重新修訂預(yù)算數(shù)據(jù)，直至得到領(lǐng)導(dǎo)們的認(rèn)可。

二、年度預(yù)算編制的流程

說清了財務(wù)人員在年度預(yù)算編制過程中的角色定位，再來說預(yù)算編制的流程。

大中型企業(yè)一般是在每年的10月中下旬啟動下一年度的預(yù)算編制工作。要啟動這項工作，這少不得要開會。開會的目的有二：一是把預(yù)算工作布置下去，二是統(tǒng)一預(yù)算思想，宣貫預(yù)算編制方法。

首先要開的是什么會呢?應(yīng)該開下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會，先定好下年度的經(jīng)營計劃，說清楚該做什么。

計劃與預(yù)算，是有先后順序的。經(jīng)營計劃在先，財務(wù)預(yù)算在后。公司應(yīng)該先把下一年度要做的事(經(jīng)營計劃)確定下來，然后才是針對要做的事去編制預(yù)算。把“事”先說清楚了，再定每一事項允許花多少錢，可以動用公司多少人，可以占用公司多少資源。

下一年度的經(jīng)營規(guī)劃會一般是由公司總經(jīng)理主持。這個會開完后，接下來要開預(yù)算啟動會，預(yù)算啟動會由財務(wù)負(fù)責(zé)人主持。預(yù)算啟動需要明確幾件事：第一，把預(yù)算編制的規(guī)則給大家講清楚，把預(yù)算模板發(fā)下去;第二，把預(yù)算模板填報說明給大家講清楚;第三，把預(yù)算表格填報的截止時間以及完成整個預(yù)算工作的時間節(jié)點給大家講清楚。

預(yù)算編制工作是有時效性要求的，工作布置下去了，一定要有時間節(jié)點要求。各預(yù)算責(zé)任單位如到期不反饋，財務(wù)人員不能不聞不問，放縱隨意性很可能會把預(yù)算編制工作搞拖沓了。

三、預(yù)算博弈與資源配置

做預(yù)算的過程，既是資源分配的過程，也是搶奪資源的過程。各預(yù)算責(zé)任單位難免會有私心，編制預(yù)算時想著，給我多配置點資源，少分擔(dān)點責(zé)任。這么想也屬正常，誰不希望下一年度的考核壓力輕一點呢?

公司做預(yù)算需要實現(xiàn)的目的是，把有限的資源配置到最能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的地方去，預(yù)算追求責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。個人的利益訴求與公司追求經(jīng)濟(jì)效益的訴求不統(tǒng)一，怎么辦?每個人(預(yù)算責(zé)任單位)都希望自己過得舒服些，但公司一定要追求最好的經(jīng)濟(jì)效益，如果個人(預(yù)算責(zé)任單位)追求舒服影響到了公司目標(biāo)達(dá)成，公司就不能讓他如愿。

在一定程度上，預(yù)算也是對各預(yù)算責(zé)任單位利益訴求的牽引。牽引的過程中，少不了討價還價。討價還價包括兩個方面：第一，對產(chǎn)出目標(biāo)討價還價，各預(yù)算責(zé)任單位要實現(xiàn)多少收入，要搶占多少市場份額，要完成多少利潤，要實現(xiàn)多少回款啊，總想壓得低一點;第二，對支出目標(biāo)討價還價，明年要花多少錢，要用多少人，要占用多少資源，各預(yù)算責(zé)任單位都想多索取一點。

編制預(yù)算時，公司與各預(yù)算責(zé)任單位既涉及到產(chǎn)出類指標(biāo)的博弈，也涉及到支出類指標(biāo)的博弈。既然是博弈，就要有退讓，通過退讓達(dá)成均衡，達(dá)成共識，最終達(dá)成公司上下都能接受的預(yù)算目標(biāo)。

四、如何確定預(yù)算編制的原則

博弈時不好達(dá)成均衡，或者說財務(wù)人員不知道均衡在哪里，怎么辦?有沒有參考依據(jù)呢?建議編制預(yù)算時，財務(wù)人員要先建立參照系，確定編制原則。

先來說如何給產(chǎn)出類指標(biāo)做預(yù)算。譬如說，給一個利潤中心定產(chǎn)出類指標(biāo)的預(yù)算，完成多少收入、多少利潤、多少回款，要有一個參照，如歷史數(shù)據(jù)，還要有浮動的原則。

以華為公司為例，華為制定主要產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)算，遵循的“兩個不低于”的原則就很好。來年的增長率不低于公司過去三年的平均增長率，不低于過去一年主要友商(競爭對手)的增長率。兩個不低于，一是和過去的自己比，二是和競爭對手比。把“兩個不低于”作為預(yù)算目標(biāo)，既貼近實際，又具有挑戰(zhàn)性。

每個公司都有自身的不同情況，財務(wù)人員可以根據(jù)公司實際，設(shè)定預(yù)算原則。預(yù)算原則的核心思想就一個，目標(biāo)不能輕易實現(xiàn)，也不能永遠(yuǎn)完不成，要想完成，一定要付出努力。

編制成本費用預(yù)算，原則有二：其一，和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤;其二，和歷史水平看齊。和業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤，說白了就是要做彈性預(yù)算，這是針對與業(yè)務(wù)相關(guān)的成本費用而言的。與歷史水平看齊，針對平臺性費用而言，它們的發(fā)生與業(yè)務(wù)拓展基本無關(guān)。

五、自上而下與自下而上相結(jié)合

預(yù)算編制出來后，一般還會有幾下幾上的反復(fù)。

編制預(yù)算，需要自上而下與自下而上相結(jié)合。開經(jīng)營規(guī)劃會與預(yù)算啟動會，把預(yù)算工作布置下去，這是自上而下的過程。各責(zé)任單位把預(yù)算報上來，這是自下而上的過程。財務(wù)人員匯總預(yù)算后，報送給總經(jīng)理審核，總經(jīng)理提出修訂要求，這又是自上而下的過程。自上而下與自下而上相結(jié)合，目的是保證預(yù)算編制過程中實現(xiàn)有效溝通。

編制年度預(yù)算，應(yīng)以自上而下為主呢，還是以自下而上為主呢?教科書里的答案是以自下而上為主。為什么呢，因為預(yù)算最終需要由下級來執(zhí)行，下級最了解自己的實際情況，所以上級應(yīng)該多傾聽他們的意見。上級在聽取他們意見的基礎(chǔ)上，再做一些平衡，做一些調(diào)整。

但我們也要明白，自下而上為主編制預(yù)算，有著先天不足——各預(yù)算責(zé)任單位會基于自身利益考量，在編制預(yù)算時趨于保守。財務(wù)人員在平衡預(yù)算時一定要考慮到這點。作為上級領(lǐng)導(dǎo)，也應(yīng)該考慮到這點。上級領(lǐng)導(dǎo)必須了解各預(yù)算責(zé)任單位的實際業(yè)務(wù)，否則他沒法去做這個平衡。

六、預(yù)算分解與目標(biāo)下達(dá)

當(dāng)預(yù)算達(dá)成共識后，財務(wù)人員需要把預(yù)算分解開，下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位去執(zhí)行。預(yù)算分解下發(fā)的過程大多有一定的儀式感，往往有簽署目標(biāo)責(zé)任狀之類的舉措。

目標(biāo)責(zé)任狀一簽定，各預(yù)算責(zé)任單位就要據(jù)此執(zhí)行。到時能否完成目標(biāo)，公司都應(yīng)兌現(xiàn)獎懲。這樣做是為了維護(hù)預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。

至此，年度預(yù)算編制工作就結(jié)束了。但預(yù)算工作并未因此結(jié)束，因為編制預(yù)算只是預(yù)算工作的一環(huán)，后面還會有預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、預(yù)算考核等內(nèi)容。今天的文章只是給大家講預(yù)算編制，就不繼續(xù)往下拓展了。

資本預(yù)算又稱建設(shè)性預(yù)算或投資預(yù)算，是指企業(yè)為了今后更好的發(fā)展,獲取更大的報酬而作出的資本支出計劃。財務(wù)預(yù)算是集中反映未來一定期間 (預(yù)算年度) 現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。下面我們來看看資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算怎么編制?

資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。

(1) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算;

(2) 權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

(3) 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。

(1) 預(yù)計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù);

(2) 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制;

(3) 預(yù)計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算區(qū)別是：1、業(yè)務(wù)預(yù)算即經(jīng)營預(yù)算，主要是各部門按照各職能編制的業(yè)務(wù)預(yù)算；財務(wù)預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)在財務(wù)三大報表上的指標(biāo)反映。2、在預(yù)算編制時編制主體不同，業(yè)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)或職能部門編制的，財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門匯總的。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容可分兩部分：一部分是直接反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品單位成本預(yù)算、銷售及行政管理費預(yù)算等。另一部分是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)狀況和財務(wù)成果的預(yù)算，包括預(yù)計損益表、預(yù)計資金平衡表、現(xiàn)金預(yù)算等。

　　2、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，一般包括“現(xiàn)金預(yù)算”、“預(yù)計損益表”和“預(yù)計資金平衡表（預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表）”。

　　財務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算有什么聯(lián)系

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是指為供、產(chǎn)、銷與管理活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以與現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。

　　企業(yè)預(yù)算的分類

　　1、根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

　　2、從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預(yù)算分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。

　　各種預(yù)算是一個有機(jī)聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，又可稱為全面預(yù)算體系。

　　財務(wù)指標(biāo)分析，是指對總結(jié)和評價企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo)進(jìn)行分析，主要有三種，包括償債能力指標(biāo)分析、運營能力指標(biāo)分析、盈利能力指標(biāo)分析和發(fā)展能力指標(biāo)分析。財務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)主要用于財務(wù)狀況分析，財務(wù)狀況分析是反映財務(wù)狀況的會計重要要素，也是財務(wù)報表分析的要點。其主要指對公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個方面進(jìn)行評價。

企業(yè)規(guī)定的財務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)具體介紹

　　1、償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率和速動比率；

　　2、營運能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率；

　　3、盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤率、銷售利潤率和成本費用利潤率。

財務(wù)指標(biāo)的選擇注意事項

　　1、根據(jù)中國企業(yè)選指標(biāo)。分析跨國公司、大型單位、母公司等需要一個綜合性研究分析能力指標(biāo)，而分公司、中小民營企業(yè)、子公司則適用于具體指標(biāo)數(shù)據(jù)分析；

　　2、嚴(yán)把指標(biāo)運算關(guān)。了解指標(biāo)生成的計算過程，用于比較的不同時期的指標(biāo)必須在計算口徑上保持一致，排除偶發(fā)項目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能夠反映正常的經(jīng)營狀況，并適當(dāng)使用簡化表格；

　　3.公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。采用公認(rèn)的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，如預(yù)定指標(biāo)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)外公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、多種方法來分析。應(yīng)注意絕對值與相對值的比較，正指數(shù)與負(fù)指數(shù)的比較。

財務(wù)系統(tǒng)指標(biāo)的具體介紹

　　財務(wù)指標(biāo)是指企業(yè)匯總、評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相關(guān)指標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制財務(wù)管理工作人員、企業(yè)股東、債權(quán)人以及外部投資者可以通過對不同財務(wù)指標(biāo)的運用能力以及數(shù)據(jù)分析，以便更好的了解中國企業(yè)的運營發(fā)展情況以及各項財務(wù)狀況。

　　盈利能力指標(biāo)有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

　　盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。盈利能力分析是財務(wù)分析的重要組成部分，也是財務(wù)必須學(xué)習(xí)的能力，因為盈利是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)。

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有哪些？

　　分析企業(yè)盈利能力的意義有：

　　1、有利于保障投資人的所有者權(quán)益；

　　2、有利于債權(quán)人衡量投資人資金的安全性；

　　3、有利于政府部門行使社會管理職能；

　　4、有利于保障企業(yè)職工的勞動者權(quán)益；

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面？

　　進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)在2個方面，分別是：

　　1、利用盈利能力的有關(guān)指標(biāo)反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

　　企業(yè)經(jīng)理人員的根本任務(wù)，就是通過自己的努力使企業(yè)賺取更多的利潤。各項收益數(shù)據(jù)反映著企業(yè)的盈利能力，也表現(xiàn)了經(jīng)理人員工作業(yè)績的大小，用已達(dá)到的盈利能力指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、基期、同行業(yè)平均水平、其他企業(yè)相比較，則可以衡量經(jīng)理人員工作業(yè)績的優(yōu)劣。

　　2、通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。

　　盈利能力是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營活動的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞、都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。通過對盈利能力的深入分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的重大問題，進(jìn)而采取措施解決問題，提高企業(yè)收益水平。

　　簡單來說，量化指標(biāo)是用來衡量股票、期貨、外匯等金融市場變化的數(shù)學(xué)方法。通過對價格、成交量、波動率等因素的統(tǒng)計分析，揭示了市場的走勢和趨勢，為投資者制定投資策略提供參考依據(jù)。

　　常見的量化指標(biāo)有哪些？

　　以下是一些常見的量化指標(biāo)：

　　移動平均線（MA）：是用來反映股票或其他市場價格變化的趨勢。

　　相對強(qiáng)弱指數(shù)（RSI）：是評估股票或其他市場價格過度買賣的指標(biāo)。

　　隨機(jī)指標(biāo)（KD）：主要用來判斷股票或其他市場短期的價格趨勢。

　　均幅指標(biāo)（ATR）：主要是衡量股票或其他市場波動率的指標(biāo)，有助于判斷市場的變化和價格的上升和下降。

　　威廉指標(biāo)（WR）：是一個以時間作為坐標(biāo)軸，用來評估股票或其他市場過度買賣和價格變化趨勢的指標(biāo)。

　　布林線（BOLL）：通過計算移動平均線、標(biāo)準(zhǔn)差和彈性波動的三個指標(biāo)，來判斷股票或其他市場的價格區(qū)間。

　　MACD指標(biāo)：是一個綜合的技術(shù)指標(biāo)，可以利用價格圖表和成交量圖表向投資者提供強(qiáng)大的買賣信號。

　　量化指標(biāo)有哪些應(yīng)用場景？

　　量化指標(biāo)廣泛應(yīng)用于各類金融市場，如股票、期貨、外匯等市場。通過利用數(shù)學(xué)模型預(yù)測股票或其他市場的價格趨勢，量化指標(biāo)可有效避免人為因素影響決策，幫助投資者制定更為科學(xué)的投資策略。

　　此外，量化指標(biāo)在投資者的風(fēng)險管理中也起到了重要的作用。通過對價格、成交量、波動率等因素的分析，揭示市場的走勢和趨勢，幫助投資者判斷買賣時機(jī)，控制投資風(fēng)險，獲取更高的回報。

　　總之，量化指標(biāo)是投資者在股票市場中不可或缺的分析工具之一，量化指標(biāo)的應(yīng)用場景非常廣泛，并且隨著科技和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的不斷提升，其在投資領(lǐng)域中的地位和重要性也將不斷加深。

　　財務(wù)績效指標(biāo)有：盈利能力、營運能力、償債能力、抗風(fēng)險能力。

　　財務(wù)績效是企業(yè)戰(zhàn)略及其實施和執(zhí)行是否正在為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻(xiàn)。財務(wù)績效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報酬率的組成。

　　財務(wù)人事績效指標(biāo)內(nèi)容有哪些？

　　考核內(nèi)容以考核表的形式計分，具體內(nèi)容包括以下幾項：

　　1、崗位職責(zé)考核（考核的重點）：

　　指對每個管理人員要擔(dān)當(dāng)?shù)谋韭毠ぷ鳌⑼瓿缮霞壗桓度蝿?wù)的完成情況進(jìn)行評價。基本考核要素由ISO規(guī)定的部門]質(zhì)量目標(biāo)、工作質(zhì)量、工作交期和工作跟進(jìn)等構(gòu)成，此項考核占總考核的70%。

　　2、能力考核：

　　指對具體職務(wù)所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進(jìn)行測評。基本要素包括擔(dān)當(dāng)職務(wù)所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導(dǎo)和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。

　　3、品德考核：

　　指對達(dá)成工作目標(biāo)過程中所表現(xiàn)出的工作責(zé)任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及個人修養(yǎng)等構(gòu)成。

　　4、組織紀(jì)律考核：

　　指對達(dá)成工作目標(biāo)過程中所表現(xiàn)出的紀(jì)律性以及其他工作要求等進(jìn)行測評。基本要素包括遵守紀(jì)律、儀表儀容、環(huán)境衛(wèi)生以及接聽電話語言規(guī)范等。

　　說明：2一4項考核占總考核分?jǐn)?shù)的30%

　　財務(wù)績效指標(biāo)的類型

　　1、財務(wù)績效定量評價指標(biāo)：財務(wù)績效定量評價指標(biāo)是可以直接體現(xiàn)該企業(yè)經(jīng)營能力如何、資產(chǎn)質(zhì)量的狀況、債務(wù)情況和經(jīng)營情況這四個基礎(chǔ)參數(shù)和修正參數(shù)組成的；

　　2、管理績效定性評價指標(biāo)：企業(yè)管理績效定性評價指標(biāo)涵蓋了策略管理、創(chuàng)新驅(qū)動、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制等八個板塊的指標(biāo)參數(shù)，其主要反映的是企業(yè)在一定經(jīng)營時間內(nèi)所采取的各項管理措施和其管理成效。

　　償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)有流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率三項。企業(yè)長期償債能力的衡量指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率五項。

　　償債能力指標(biāo)是一個企業(yè)財務(wù)管理的重要管理指標(biāo)，是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。

　　短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期取回本金；對投資者來說，如果企業(yè)的短期償債能力發(fā)生問題，就會牽制企業(yè)經(jīng)營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應(yīng)付還債，還會增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。

　　什么是流動比率？

　　流動比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力亦越強(qiáng)；反之則弱。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2：1以上，流動比率2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負(fù)債得到償還。

　　什么是速動比率？

　　速動比率又稱“酸性測驗比率”，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。而流動資產(chǎn)中存貨及1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)不應(yīng)計入。

　　什么是現(xiàn)金流動負(fù)債比率？

　　現(xiàn)金流動負(fù)債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率,可以從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。現(xiàn)金流動負(fù)債比率的計算公式為現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債×100%。

　　計算償債能力指標(biāo)什么意義？

　　1、有利于正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況。

　　2、有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策。

　　3、有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策。

　　4、有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策。

　　財務(wù)預(yù)算編制一般以明確的經(jīng)營目標(biāo)作為為前提，要求做到全面性和完整性。對于很多會計新人來說，不是很清楚財務(wù)預(yù)算的編制流程。本文將主要介紹財務(wù)預(yù)算的編制流程和方法，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　財務(wù)預(yù)算編制流程

　　1、提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)目標(biāo)

　　首先按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，確定財務(wù)預(yù)算編制的政策后，將由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。

　　財務(wù)預(yù)算目標(biāo)：銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)

　　2、提出預(yù)算方案并上報

　　各部門以預(yù)算管理層下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策為根據(jù)，并結(jié)合自身特點、預(yù)測的執(zhí)行條件，提出相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算方案并向企業(yè)財務(wù)管理部門上報。

　　3、企業(yè)財務(wù)管理部門審查

　　企業(yè)財務(wù)管理部門審查各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案，匯總后提出綜合平衡的建議。審查、平衡過程中，預(yù)算管理層對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時提出并做出初步調(diào)整。

　　4、編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，待審議批準(zhǔn)

　　企業(yè)財務(wù)管理部門以各部門修正調(diào)整的方案為基礎(chǔ)，編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，上報預(yù)算管理層并進(jìn)行討論并調(diào)整不足之處。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，向董事會或總經(jīng)辦提交，等待審議批準(zhǔn)。

　　5、財務(wù)預(yù)算管理層下達(dá)執(zhí)行

　　對于董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，由企業(yè)財務(wù)管理部門分解成一系列的指標(biāo)體系，最后由財務(wù)預(yù)算管理層下達(dá)執(zhí)行。

　　財務(wù)預(yù)算編制方法

　　1、固定預(yù)算和彈性預(yù)算

　　固定預(yù)算也被稱為靜態(tài)預(yù)算，是針對某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對稱，主要是針對一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的。

　　2、增量預(yù)算和零基預(yù)算

　　增量預(yù)算指的是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，對原有關(guān)成本費用項目進(jìn)行調(diào)整來編制預(yù)算的一種方法。

　　零預(yù)算，也稱為零底預(yù)算，所有的預(yù)算支出都以零為基礎(chǔ)。優(yōu)勢在于能對環(huán)境變化做出較快反應(yīng)，可以緊密地復(fù)核成本狀況。

　　3、定期預(yù)算

　　定期預(yù)算，指的是以會計年度為單位編制的各類預(yù)算。

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算主要包括哪些內(nèi)容是會計工作中的常見問題，做好財務(wù)預(yù)算，可以協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動。今天會計網(wǎng)為大家整理了財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　企業(yè)財務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容

　　財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。具體如下：

　　1、現(xiàn)金預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算包括了現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金的籌集與運用，也被稱為現(xiàn)金收支預(yù)算，是財務(wù)預(yù)算的核心。可以反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況。

　　2、預(yù)計利潤表

　　預(yù)計利潤表是以匯總銷售預(yù)算、各項成本費用預(yù)算、資本支出預(yù)算等資料為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的，可以反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平。

　　3、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表以報告期的資產(chǎn)負(fù)債表作為基礎(chǔ)，可以反映預(yù)算期末企業(yè)財務(wù)狀況。

　　4、預(yù)計現(xiàn)金流量表

　　預(yù)計現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預(yù)算情況。

　　財務(wù)預(yù)算表怎么編制?

　　1、編制之前搜集資料

　　編制財務(wù)預(yù)算表之前，應(yīng)先搜集和整理企業(yè)內(nèi)外部有關(guān)的歷史資料，有利于對企業(yè)目前的經(jīng)營、財務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行全面掌握。

　　2、分析研究資料

　　采用時間數(shù)列分析及比率分析的方法，對所搜集整理好的資料進(jìn)行研究，通過判斷經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、數(shù)據(jù)的增減變動趨勢和關(guān)系來推測預(yù)算值。

　　3、編制表格

　　根據(jù)個人所學(xué)財務(wù)知識，企業(yè)一定時期內(nèi)的規(guī)劃等，先編制銷售預(yù)算，再編制生產(chǎn)預(yù)算、銷售與管理費用預(yù)算。

　　4、掌握財務(wù)預(yù)算表的根據(jù)

　　一般編制損益表以銷售預(yù)算、生產(chǎn)費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制作為主要依據(jù)，預(yù)計財務(wù)狀況表以預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表編制作為主要依據(jù)。

網(wǎng)上有一個詞我很喜歡，叫作“硬核青年”，我特意查了一下意思，說的是一些年輕人有過硬的本領(lǐng)和內(nèi)心，標(biāo)榜為硬核青年。所以企業(yè)也要做“硬核企業(yè)”，有自己的核心競爭力和護(hù)城河，才能應(yīng)對激烈的市場競爭。

晨星公司證券分析部主管帕特·多爾西在他的著作《巴菲特的護(hù)城河》中總結(jié)了“護(hù)城河”的具體內(nèi)容。護(hù)城河主要有四條。

第一條護(hù)城河：無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是不具備實物形態(tài)但可為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)，具體的數(shù)字可以在上市公司年報中查到，一般是指專利、商標(biāo)、土地使用權(quán)等，可以彰顯一家公司的品牌價值。

但要注意的是，只有當(dāng)品牌能讓消費者長期付出品牌溢價時，這個品牌才有可能形成護(hù)城河。像小米公司，很受年輕人歡迎，但是卻難以因為小米這個品牌收入額外的品牌溢價，因為小米之前主打的是性價比。這就導(dǎo)致了消費者的刻板效應(yīng)：我為什么要花更多的價格購買小米手機(jī)?

而像奔馳這種名牌汽車，盡管我們知道高質(zhì)量的車自然要貴一點，但明知成本并沒有那么高的情況下，我們還是愿意為奔馳那個經(jīng)典logo(標(biāo)志)付出溢價，這就是品牌的護(hù)城河。

第二條護(hù)城河：轉(zhuǎn)換成本

轉(zhuǎn)換成本無處不在，看一看錢包中的銀行卡，當(dāng)你懶得把存款從中國銀行轉(zhuǎn)到工商銀行時，中國銀行就享受了轉(zhuǎn)換成本的護(hù)城河效應(yīng)。

現(xiàn)實情況中，有一些轉(zhuǎn)換成本效應(yīng)發(fā)生在特定的軟件中。如果一家企業(yè)用習(xí)慣了某家公司的財務(wù)軟件，就不愿意冒著財務(wù)數(shù)據(jù)遺失的風(fēng)險更換財務(wù)軟件，盡管另一家會便宜一些。這就是這家軟件公司的護(hù)城河。這也導(dǎo)致一些轉(zhuǎn)換成本低的企業(yè)面臨激烈的競爭。

共享單車市場就是這樣，我們從小黃車轉(zhuǎn)到摩拜，或者從摩拜轉(zhuǎn)到小藍(lán)車并不麻煩，只是看哪種單車附近有而已，所以當(dāng)前的共享單車企業(yè)也遇到了一些問題。

第三條護(hù)城河：網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)

網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)和用戶有關(guān)，用戶人數(shù)越多，護(hù)城河越寬。網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)通常在信息類行業(yè)中發(fā)揮作用，因為這類企業(yè)用戶數(shù)量擴(kuò)張得很快。

羅永浩曾經(jīng)做出來一種社交產(chǎn)品——子彈短信，一開始很火，后來就不行了，因為很難持續(xù)獲得用戶，大家用微信已經(jīng)習(xí)慣了，當(dāng)然這里面也有轉(zhuǎn)換成本的原因。

網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)另一個奇特的點在于價值增幅大于節(jié)點增幅，也就是說當(dāng)增加一個節(jié)點或一個用戶時，整體價值增長更快，是一個指數(shù)型圖像。

比如某家快遞公司新開一家店，由于這個店可以連接全球各地，所以每多開一家分店，總體收入就多一份增長，直到收入無法增長。這些四通八達(dá)的店和越來越多的業(yè)務(wù)就是快遞公司的護(hù)城河。

第四條護(hù)城河：成本優(yōu)勢

前面三類護(hù)城河主要是針對企業(yè)定價權(quán)的，對企業(yè)自身來講，低成本是一條寬厚的護(hù)城河。

成本優(yōu)勢有三種：

第一類是流程優(yōu)勢，當(dāng)企業(yè)利用流程創(chuàng)新樹立成本優(yōu)勢，而新進(jìn)入的企業(yè)無法迅速復(fù)制這一流程時，企業(yè)會獲得短暫的優(yōu)勢。當(dāng)初戴爾通過直銷和訂單式生產(chǎn)實現(xiàn)了存貨最小化，贏得了一定的成本優(yōu)勢，但隨著惠普和聯(lián)想加入這個市場，這個優(yōu)勢沒有當(dāng)初那么大了。

第二類是優(yōu)越的地理位置，這個優(yōu)勢比較持久，其他企業(yè)難以復(fù)制。

第三類是獨特的資源優(yōu)勢，比如石油和天然氣，在資源枯竭前具有極強(qiáng)的優(yōu)勢。

這幾條護(hù)城河共同帶來了核心競爭力——定價權(quán)，當(dāng)企業(yè)擁有定價權(quán)或者是議價權(quán)時，就足以應(yīng)對市場的各種變化，成本上升時可利用品牌溢價抬升價格，競爭者也會因轉(zhuǎn)移成本過高而不敢進(jìn)入這個市場。

體現(xiàn)公司護(hù)城河的具體指標(biāo)

首先是盈利指標(biāo)。護(hù)城河的價值在于提升公司的核心競爭力，進(jìn)而增加企業(yè)價值。所以我們需要查看在相同的投入下，哪家企業(yè)創(chuàng)造的價值更多。

毛利率肯定是最先看的指標(biāo)，除此以外，還有兩個指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益率和投入資本回報率(ROIC)。凈資產(chǎn)收益率衡量了股權(quán)資本的回報率，投入資本回報率衡量了企業(yè)投入資本的回報率。

除了股權(quán)還有債權(quán)。因為我們知道有些行業(yè)普遍存在高杠桿，比如房地產(chǎn)行業(yè)，所以凈資產(chǎn)收益率在衡量這些行業(yè)內(nèi)的公司時，會出現(xiàn)回報率的高估，而投入資本回報率則能很好地解決這個問題。

其次是議價能力。擁有強(qiáng)有力的定價權(quán)或議價能力是公司的核心競爭力之一，議價能力強(qiáng)的企業(yè)一般能擠占更多的上下游資金，這一點在企業(yè)的預(yù)收賬款等指標(biāo)上能夠看出來，對于一些有著特許經(jīng)營權(quán)的企業(yè)來說更是如此。因此，在行業(yè)內(nèi)判斷公司的議價能力時，可以選擇該行業(yè)內(nèi)相對規(guī)模較大、市場占有率較高的企業(yè)做參考。

最后是現(xiàn)金流指標(biāo)。現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的保障，也是企業(yè)盈利質(zhì)量的體現(xiàn)。對那些有寬深護(hù)城河的企業(yè)來說，它們營收變現(xiàn)的能力很強(qiáng)，也就是說能依靠內(nèi)生增長來維持運營所需的大部分現(xiàn)金，而不是依靠外來注資來支撐。

　　短期償債能力反映出企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力，對債權(quán)人來說，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全，那短期償債能力比率指標(biāo)有哪些？

　　短期償債能力比率指標(biāo)

　　1、流動比率

　　流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。

　　流動比率的計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債；

　　流動比率體現(xiàn)出企業(yè)的償還短期負(fù)債的能力，短期負(fù)債越少，流動資產(chǎn)越多，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

　　2、速動比率

　　速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。

　　速動比率的計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負(fù)債；

　　速動比率又稱為酸性測試比率，它比流動比率更加能夠體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動性較差，則企業(yè)的短期償債能力仍然不強(qiáng)。通常認(rèn)為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認(rèn)為是短期償債能力偏低。

　　3、現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。

　　現(xiàn)金比率的計算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負(fù)債=（貨幣資金+有價證券或短期投資）÷流動負(fù)債=（速動資產(chǎn)—應(yīng)收賬款）÷流動負(fù)債；

　　現(xiàn)金類資產(chǎn)包括企業(yè)所擁有的貨幣資金和持有的有價證券（即資產(chǎn)負(fù)債表中的短期投資）。它是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，對于企業(yè)經(jīng)營者而言，分析營運能力時，通常用到的指標(biāo)有哪些？

　　營運能力分析指標(biāo)

　　營運能力分析的指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。這些比率揭示了企業(yè)資金運營周轉(zhuǎn)的情況，反映了企業(yè)對經(jīng)濟(jì)資源管理、運用的效率高低。企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動性越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)獲取利潤的速度就越快。

　　營運能力分析是指通過計算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)分析其資產(chǎn)利用的效率，是對企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運用能力的分析。

　　存貨周轉(zhuǎn)率是什么？

　　存貨周轉(zhuǎn)率又名庫存周轉(zhuǎn)率，是企業(yè)一定時期營業(yè)成本(銷貨成本)與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)率是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補充說明，是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平、銷售收回能力的綜合性指標(biāo)。

　　存貨周轉(zhuǎn)率計算方式：

　　存貨周轉(zhuǎn)率(即存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù))有兩種不同計價基礎(chǔ)的計算方式。

　　一是以成本為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)銷貨成本與存貨平均余額間的比率，它反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性，主要用于流動性分析。

　　公式一：成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)成本/存貨平均余額=銷貨成本

　　二是以收入為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率，即一定時期內(nèi)企業(yè)營業(yè)收入與存貨平均余額間的比率，主要用于獲利能力分析。其計算公式為：

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/存貨平均余額

　　其中：存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2

　　期末存貨=流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)=流動負(fù)債×(流動比率-速動比率)

　　收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) - 成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 毛利 / 存貨平均余額

　　也可以通過存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算，存貨周轉(zhuǎn)率=計算期天數(shù)(365)/存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是什么？

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)除存貨外的另一重要項目。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算和滾動預(yù)算等方法進(jìn)行編制。

一、固定預(yù)算　　

固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計水平上，以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算方法。也就是說，預(yù)算期內(nèi)編制財務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費用和利潤信息都只是在一個預(yù)定的業(yè)務(wù)量水平的基礎(chǔ)上確定的。顯然，以未來固定不變的業(yè)務(wù)水平所編制的預(yù)算賴以生存的前提條件，必須是預(yù)計業(yè)務(wù)量與實際業(yè)務(wù)量相一致(或相差很小)，才比較適合。

固定預(yù)算的缺點：一是過于呆板，能以事先確定的某一個業(yè)務(wù)量水平為編制預(yù)算的基礎(chǔ);二是可比性差，當(dāng)實際的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異時，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)就會因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比性。

二、彈性預(yù)算　　

彈性預(yù)算是按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算，以便分別反映在各種業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支的費用水平。在編制預(yù)算時，變動成本隨業(yè)務(wù)量的變動而予以增減，固定成本則在相關(guān)的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)穩(wěn)定不變。分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)任何生產(chǎn)經(jīng)營水平的預(yù)算。由于這種預(yù)算是隨著業(yè)務(wù)量的變動作機(jī)動調(diào)整，適用面廣，具有彈性，故稱為彈性預(yù)算或變動預(yù)算。

彈性預(yù)算的優(yōu)點：一是預(yù)算范圍寬;二是可比性強(qiáng)。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。

三、增量預(yù)算　　

增量預(yù)算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有費用項目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算方法比較簡單，但它是以過去的水平為基礎(chǔ)，實際上就是承認(rèn)過去是合理的，無需改進(jìn)。因為不加分析地保留或接受原有的成本項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支，而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費。

四、零基預(yù)算　　

零基預(yù)算，或稱零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算支出均以零點為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，研究分析各項預(yù)算費用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費用。

零基預(yù)算的優(yōu)點是不受現(xiàn)有條條框框限制，對一切費用都以零為出發(fā)點，這樣不僅能壓縮資金開支，而且能切實做到把有限的資金，用在最需要的地方，從而調(diào)動各部門人員的積極性和創(chuàng)造性，量力而行，合理使用資金，提高效益。

零基預(yù)算的工作量較大，編制預(yù)算需要較長的時間。為了克服這一不足，不需要每年都按零基預(yù)算的方法編制預(yù)算，只需每隔幾年按此方法編制一次預(yù)算。

五、定期預(yù)算　　

定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。這種方法的優(yōu)點是便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。

其缺點在于：第一，盲目性。因為定期預(yù)算多在其執(zhí)行年度開始前兩三個月進(jìn)行，難以預(yù)測預(yù)算期后期情況，特別是在多變的市場下，許多數(shù)據(jù)資料只能估計，具有盲目性。第二，不變性。預(yù)算執(zhí)行中，許多不測因素會妨礙預(yù)算的指導(dǎo)功能，甚至使之失去作用，而預(yù)算在實施過程中又往往不能進(jìn)行調(diào)整。第三，間斷性。預(yù)算的連續(xù)性差，定期預(yù)算只考慮一個會計年度的經(jīng)營活動，即使年中修訂的預(yù)算也只是針對剩余的預(yù)算期，對下一個會計年度很少考慮形成人為的預(yù)算間斷。

六、滾動預(yù)算　　

滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為12個月的一種預(yù)算方法。其特點在于將預(yù)算期與會計年度掛鉤，始終保持12個月，每過去1個月，就根據(jù)新的情況調(diào)整和修訂后幾個月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補下1個月預(yù)算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。

滾動預(yù)算能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的盲目性、不變性和間斷性，從這個意義上說，編制預(yù)算已不再僅僅是每年末才開展的工作了，而是與日常管理密切結(jié)合的一項措施。

　　財務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的重要組成部分，反映預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的預(yù)算。編制財務(wù)預(yù)算時，方法是什么？

　　財務(wù)預(yù)算編制方法

　　財務(wù)預(yù)算的方法通常包括固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法、增量預(yù)算法與零基預(yù)算法、定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法。一、固定預(yù)算與彈性預(yù)算。固定預(yù)算是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計水平上，以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算方法。彈性預(yù)算是固定預(yù)算的對稱，它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分。

　　固定預(yù)算與彈性預(yù)算的主要區(qū)別：固定預(yù)算是針對某一特定業(yè)務(wù)量編制的，彈性預(yù)算是針對一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的。

　　二、增量預(yù)算和零基預(yù)算。增量預(yù)算是指在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整原有關(guān)成本費用項目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)，研究分析各項預(yù)算費用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡，從而確定預(yù)算費用。

　　增量預(yù)算與零基預(yù)算的區(qū)別：增量預(yù)算是以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，零基預(yù)算是一切從零開始。相比之下，增量預(yù)算較易編制，但容易造成預(yù)算冗余，從而不能很好地控制一些不必要發(fā)生的費用。零基預(yù)算能對環(huán)境變化做出較快反應(yīng)，能夠緊密地復(fù)核成本狀況，但耗時巨大，參加預(yù)算工作的人員先要進(jìn)行培訓(xùn)，并且需要全員參與。

　　三、定期預(yù)算和滾動預(yù)算。定期預(yù)算就是以會計年度為單位編制的各類預(yù)算。滾動預(yù)算其主要特點在于：不將預(yù)算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后幾個月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補下一個月預(yù)算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。

　　定期預(yù)算與滾動預(yù)算的區(qū)別：定期預(yù)算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預(yù)算不將預(yù)算期與會計年度掛鉤，而是連續(xù)不斷向后滾動，始終保持十二個月。

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

　　1、制作預(yù)計利潤表：預(yù)計利潤表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的一種財務(wù)預(yù)算。它是根據(jù)銷售、產(chǎn)品成本、費用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的。

　　2、制作預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表：預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財務(wù)狀況的一種財務(wù)預(yù)算。是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。

　　3、制作預(yù)計現(xiàn)金流量表：預(yù)計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務(wù)預(yù)算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　財務(wù)預(yù)算的特征是什么？

　　1、綜合性：無論是生產(chǎn)預(yù)算還是銷售預(yù)算，由于這些實物性指標(biāo)的一個重要特征就是不能加總，而必須按不同產(chǎn)品分別計量，因而決定了業(yè)務(wù)預(yù)算具有相對性的特征。

　　2、導(dǎo)向性：以財務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向，就是企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動均應(yīng)從企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)出發(fā)，體現(xiàn)實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的要求。作為以財務(wù)目標(biāo)為起點進(jìn)行層層分解所形成的控制指標(biāo)體系，企業(yè)財務(wù)預(yù)算是財務(wù)目標(biāo)的具體化。

　　財務(wù)管理項目評價指標(biāo)主要有償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)等。這些指標(biāo)是公司總結(jié)和評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對指標(biāo)，所以財務(wù)管理人員要運用各種財務(wù)數(shù)據(jù)，計算出相當(dāng)于的指標(biāo)數(shù)據(jù)，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。

財務(wù)管理指標(biāo)主要有什么？

　　1、償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率；

　　2、營運能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；

　　3、盈利能力指標(biāo)，包括資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率等。

　　財務(wù)管理指標(biāo)是公司總結(jié)和評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對指標(biāo)。其中償債能力指標(biāo)是分析企業(yè)償還到期債務(wù)的能力的指標(biāo)；營運能力是分析企業(yè)運用各項資產(chǎn)以賺取利潤的能力的指標(biāo)；盈利能力指標(biāo)是分析評價企業(yè)獲取利潤的能力的指標(biāo)。

衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)

　　衡量企業(yè)的盈利能力常用的指標(biāo)包括：營業(yè)凈利率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率。

　　1、營業(yè)凈利率即銷售凈利率，是企業(yè)凈利潤占營業(yè)銷售收入的比例，即營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；

　　2、資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額，表示企業(yè)每1元資產(chǎn)所能帶來的企業(yè)凈利潤。

　　3、權(quán)益凈利率=凈利潤÷股東權(quán)益=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)，所以權(quán)益凈利率也可以理解為是個綜合指標(biāo)。

投資項目財務(wù)評價指標(biāo)有什么？

　　投資項目財務(wù)評價指標(biāo)主要有：凈現(xiàn)值、年金凈流量、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率和回收期等，圍繞這些評價指標(biāo)進(jìn)行評價也產(chǎn)生了凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、回收期法等評價方法。投資項目財務(wù)評價是指在項目財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和現(xiàn)行價格，從企業(yè)的角度分析測算項目的效益和費用，考察項目的獲利能力、償債能力以及外匯效果等財務(wù)狀況，以判斷項目財務(wù)上是否可行的經(jīng)濟(jì)評價方法。

　　企業(yè)財務(wù)評價是項目經(jīng)濟(jì)評價的第一層次。其結(jié)果可為項目國民經(jīng)濟(jì)評價提供必要的數(shù)據(jù)資料，也可作為投資者進(jìn)行項目投資決策的依據(jù)之一。投資項目財務(wù)評價所使用的基本計算報表包括財務(wù)現(xiàn)金流量表、利潤表及財務(wù)平衡表。

課程背景

　　年度經(jīng)營計劃是企業(yè)為了實現(xiàn)年度戰(zhàn)略目標(biāo)而指定的尋找資源及配置資源的一系列活動。幾乎所有的企業(yè)都會編制年度經(jīng)營計劃，但如何制定出最有效的經(jīng)營計劃，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)所遇到的管理難題。

　　那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗計劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

　　■如何制定年度經(jīng)營計劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過程中有需要重點關(guān)注哪些事項？

　　■年度經(jīng)營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

　　■如何將年度經(jīng)營計劃分解成業(yè)務(wù)或部門的計劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動？

　　■年度經(jīng)營計劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？是修改之前的計劃，還是重新制定？

　　■預(yù)算的考評如何設(shè)置才能發(fā)揮其應(yīng)有的約束和激勵作用，并推動年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

課程收益

　　【入木三分】深度剖析年度經(jīng)營計劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，從根源處解決經(jīng)營計劃的落地難題

　　【授之以漁】學(xué)會年度經(jīng)營計劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評價反饋的全流程操作理念和方法工具

　　【量化管理】用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計劃、預(yù)算、考核，實現(xiàn)從年度經(jīng)營計劃到預(yù)算的全面量化管理

　　【身臨其境】不同企業(yè)各種類型的案例實操演練，老師現(xiàn)場指導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行分組操作、體驗和交流

課程對象

　　■董事長、總經(jīng)理

　　■財務(wù)總監(jiān)、運營總監(jiān)、市場總監(jiān)、銷售總監(jiān)、各部門主管

課程大綱

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