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　　與其它公司不一樣，對于新注冊成立的公司，由于涉及到比較多新制度、新流程等諸多賬務問題，所需注意的事情也比較多，那么作為會計人員該懂得哪些重要財務知識?下面小編就跟大家一起探討。

　　新成立的公司，會計人第一件事要做些什么?

　　對于新注冊成立的公司，除了業務以外，像各類賬簿、稅種的財務事宜都處于初始化狀態，因此，最為會計人的你首先要做的，就是幫助企業完善好各項的財務規章制度，并且確定好企業相關的會計準則等條文，做好相對應的財務工作準備。

　　建立好相對應的賬簿

　　根據《中華人民共和國會計法》中的規定，對于新成立注冊的公司，必須要依法設置建立好相對應的會計賬簿。一般來說，公司的賬簿有總賬、明細賬、日記賬、備查賬等。

　　其中，備查賬簿是帶有輔助性質的賬簿，規定上不需要企業必須要建立，因此，公司可根據自身的實際情況，選擇性進行設置，這個不做強制性的要求。

　　每個月會計的核算流程是怎么樣的?

　　無論是舊公司還是新成立的公司也好，作為企業的會計人員每個月都需要進行會計核算，簡單來說就是從初始憑證到最后的報表全過程。要注意的是，當完成了整個會計核算的流程以后，會計人還需要到當地的稅務機關自行報稅、納稅。

　　除了按規定設立會計賬簿外，還可以額外設立其它賬簿嗎?

　　關于這個問題，其實是不行的。在未經法律允許的情況下，企業、會計人員私自設立其它賬簿是屬于違法行為。作為會計人員，必須要知道這一點的后果，時時刻刻都要做一個合格的會計人，遵守好職業道德規范，誠實守信，不私自設立賬外賬。

每個月，或者是每個季度、每年，在一定的時期內，企業都會有實現目標利潤的計劃，可能很多公司稱之為績效，那么在一定時期內，努力達成的目標，在企業經營中叫什么呢？今天和小編一起來看看吧。

（一）目標利潤分析

目標利潤是指在一定的時期內，經過努力要達到的利潤，其中包括計劃利潤、最優利潤、同行業先進利潤水平、本企業歷史先進水平，所以確認和達成目標利潤是在一定時期一定階段內的事情。

（二）案例分析

甲產品的銷售單價為10元/件，單位邊際貢獻為5元/件，固定成本為20000元，稅后目標利潤為52200元（假設不考慮利息），所得稅的稅率為25%，實現利潤目標的銷售額為多少？

A：44800元

B：84800元

C：45400元

D：54500元

解析：

1、這到底是考查的是目標利潤分析

2、目標利潤=52200/（1-25%）=69600元

3、實現目標利潤的銷售額=（20000+69600）/（5/10）=44800元

（三）目標利潤的計算公式

1、目標利潤=目標銷售額-目標銷量×單位變動成本-固定成本總額;

2、目標利潤銷售量 =(固定成本 +目標利潤) /單位邊際貢獻

3、目標利潤銷售額 =(固定成本 +目標利潤) /邊際貢獻率或目標利潤銷售額 =目標利潤銷售量×單價

以上就是有關目標利潤分析的知識點，想了解更多有關中級會計師《財務管理》科目的知識點，請多多關注會計網哦！

可能不太了解的考生不懂這是什么意思，通俗點來說就是最佳現金持有量的意思，現金到底持有多少合適，隨機模式就給出了一個范圍，在H—L之間，L值是提前確定的，是指公司擁有的并且愿意承受的現金最少持有量。

（一）目標現金金額的確定

與目標現金金額確定相關的指標，機會成本、短缺成本、管理成本、最佳現金持有量；

1、機會成本=C/2K

2、交易成本=T/CF

T指一定期間內的現金需要量；C指現金持有量；F每次交易成本；K持有現金的機會成本等；

當機會成本等于交易成本時：C/2K= T/CF

（二）案例分析

甲公司的有價證券年利率為10%，每次固定轉換成本為65元，甲公司認為任何時候銀行活期存款及現金余額不能低于2000元，根據以往的經驗測算出余額波動的標準差為1000元，要求計算出以日為基礎的現金機會成本、最低控制線、回歸線、最高控制線，以及在甲公司現金余額為30000元的前提下，甲公司應該出售還是購買有價證券，金額為多少？

解析：

1、以日為基礎計算的現金機會成本（有價證券日利率）=10%/360=0.028%

2、最低控制線L=2000元

3、最高控制線H=3R—2L=3*4579—2*2000=9737元

4、由于30000元大于最高控制線9737元，這時候應該購買有價證券=30000—4579=25421元

以上就是關于目標現金金額的確定的知識點，想了解更多的中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

　　財務會計報告主要反映了企業某一會計期間的經營成果，其目標主要是什么？

　　財務會計報告的目標主要有哪些？

　　財務報告的目標是向財務報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者作出經濟決策。

　　財務會計報告由什么組成？

　　財務會計報告的構成包括財務報表和其他應在財務報告中披露的相關信息和資料。

　　1.財務報表

　　財務報表是財務報告的核心，是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。就內容而言，財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益(股東權益)變動表等主表，以及利潤分配表、資產減值準備明細表等附表。就結構而言，財務報表由表內、附注兩部分組成，表內部分是主體，附注部分起支持和補充的作用。

　　2.其他需要披露的相關信息和資料

　　其他需要披露的相關信息和資料主要包括董事會報告、財務狀況說明書、監事會報告等。這部分內容無需經注冊會計師審計，比報表附注更具靈活性，可以提供財務報表無法提供的預測信息。

　　財務會計報告的定義：

　　會計報告即財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。以賬簿記錄為依據，采用表格和文字形式，把會計所形成的財務信息傳遞給信息使用者的手段。

　　公司購買的財務軟件，可通過管理費用或無形資產科目核算，相關的賬務處理該怎么做？

　　購買財務軟件如何做賬？

　　購買財務軟件的費用，金額小的計入管理費用，金額大的計入無形資產。

　　購進時：

　　借：無形資產-軟件

　　        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　        貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　攤銷時：

　　借：管理費用-無形資產攤銷

　　        貸：累計攤銷

　　財務軟件攤銷年限如何規定？

　　根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》文件規定，企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

　　無形資產如何攤銷？

　　公司購入無形資產攤銷：

　　使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零。對于使用壽命有限的無形資產應當自可供使用(即其達到預定用途)當月起開始攤銷，處置當月不再攤銷。

　　無形資產攤銷方法包括年限平均法(即直線法)、生產總量法等。

　　企業應當按月對無形資產進行攤銷。無形資產的攤銷額一般應當計入當期損益。企業自用的無形資產，其攤銷金額計入管理費用;出租的無形資產，其攤銷金額計入其他業務成本;某項無形資產包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產成本。

　　外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。

　　對于初級會計考生而言，會計目標是一個比較重要的基礎知識點。那么會計目標內容都有哪些？

　　會計工作目標

　　會計目標亦稱會計目的，是要求會計工作完成的任務或達到的標準。企業財務會計的目標包括以下三方面：

　　1、提供符合國家宏觀經濟管理要求的會計信息。

　　2、滿足企業內部經營管理的需要。

　　3、滿足有關各方了解企業財務狀況及經營成果的需要。

　　會計是以貨幣為主要計量單位，采用專門方法和程序，對企業和行政、事業單位的經濟活動進行完整的、連續的、系統的核算和監督，以提供經濟信息和反映受托責任履行情況為主要目的的經濟管理活動。

　　會計主要工作內容有哪些？

　　會計工作內容：

　　根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　隨著電算化的日益普及，不少企業為了提高工作效率，都會購買財務軟件進行做賬，相對手工賬而言，更加方便快捷，也減少了人工的出錯率。那么購買財務軟件的會計分錄怎么寫？

　　購買財務軟件的會計分錄

　　分情況處理:

　　第一，財務軟件和電腦一起購入的，合并計入"固定資產":

　　借：固定資產-電腦及軟件

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　第二，單獨購入，金額比較小的：

　　借：管理費用-XX軟件

　　       貸：庫存現金

　　第三，單獨購入，金額較大的：

　　借：無形資產

　　       貸：銀行存款

　　攤銷時：

　　借：管理費用-無形資產攤銷

　　       貸：累計攤銷

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　無形資產是什么？

　　無形資產核算內容是商業銀行對無形資產的取得、轉讓、投資和攤銷等的核算。無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、租賃權、土地使用權、商譽、自行設計并經鑒定的科研成果及軟件系統等項目。

　　無形資產的確認條件：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，與它有關的經濟利益很可能流入企業并且其成本能夠可靠地計量。

　　無形資產入賬成本：包括開發過程中的研發支出、開發過程中領用的材料、開發過程中發生的人工費。無形資產的成本應以購買價款的現值為基礎確定。

　　在公司經營過程中，發生的財務費用應當放在“財務費用”的科目中核算。財務費用主要是公司為籌集經營所需資金發生的費用，相應的會計分錄該怎么做？

　　財務費用分錄處理

　　發生財務費用時

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　應付利息(計提短期或長期借款利息)

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　財務費用，是指企業為生產經營籌集資金而發生的融資費用，包括利息支出(利息收入較少)、匯兌損益及相關費用、企業發生或收取的現金貼現等。

　　財務費用和銷售費用區別

　　1、核算范圍不同

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，而銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

　　2、費用歸集有區別

　　財務費用包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　具體內容包括：

　　(1)利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　(4)其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　銷售費用包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、運輸費、裝卸費、商品維修費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等) 的職工薪酬、折舊費等經營費用。

　　很多人一聽到大小公司，第一反應都是是公司規模、公司人數等等。實際上除此之外，大公司與小公司之間的區別還有很多。會計網都給大家總結下來了，一起來看看吧!

　　01、說說大公司的財務

　　有一說一大公司注重合規，重視審計。例如：專項審計、離任審計、年報審計，大公司內部所有財務相關工作都是有準可依，以相關會計規定為原則去制定核算規則，在依照法規的前提條件下去最大發揮個人職業價值，每一步都會有人盯著你走正道。

　　大公司注重制度。一般大公司都是有完善的規章制度，會計工作人員是會被要求嚴格按公司的準則去執行工作。有明確的定位，包含(財務工作職責是什么，應該做什么，不應該做什么，哪些費用可以發生，哪些費用不能發生等等)，都會明文規定!對于自身最大影響專業度得到很好的提升。

　　大公司財務分工明確。其實弊端也是很明顯的，分工過細，也局限了個人的職業發展，除非是有輪崗的機會， 不然的話非常難讓財務的綜合能力得到提升，心交心的說輪崗也是不容易，綜合來說不太利于個人成長。

　　也給大家簡單分享，一個大公司完善財務部門都有哪些人(并不是統一標準)：

       1、財務部門負責人，部門老大，主持工作，組織協調內部資源，指導和督促日常管理工作。

       2、財務部副經理(核算主管)，主要負責核算管理工作，向上匯報，向總部提供財務分析數據。

       3、現金出納崗位

       4、銀行出納崗位

       5、往來賬結算崗位

       6、成本費用核算崗位

       7、增值稅票管理崗位

       8、納稅申報崗位

       9、稽核崗位……

　　02、再說說小公司的財務

　　說到小公司，大家秒懂，財務工作都是為公司省錢為目的，核心工作就是稅!直白點講其他工作在稅務處理面前都是次要的。

　　小公司注重應變。本身組織架構就非常的簡單，管理一般都是老板集權，所謂的制度其實就是老板說怎么做就怎么做。當然，其實也是可以看出小公司辦事效率高，應變應對能力都比較強，也是我們俗稱的野路子打法。這些對于小公司來看就是優勢，對于大公司反而是劣勢。對于自身最大的影響就是膽子變大了……

　　小公司財務萬精油?；旧峡梢哉f沒有分工，哪里需要哪里搬，有時候老板都會參與其中，乍一聽很鍛煉人，但是前期還是缺乏專業指導，對于新人來說分分鐘帶跑偏，最可怕的隱患是存在稅務風險，都忙著避稅了，一旦把握不好，就是歷劫!

　　03、大公司學做人，小公司學做事，真是這樣嗎?

　　最后想跟大家聊聊職業規劃，綜合分析下來我終于明白為什么觀點不統一，求職者處在每個階段的訴求是不同的，就財務發展線來說，大公司的就業前景肯定要好于小公司。

　　但是，我想送給財務職場人的建議，如果你是剛剛畢業，盡量去更加專業大公司歷練2-3年，多沉淀多考幾個證書，如果后期在大公司有晉升的機會，那就留下來繼續發展，畢竟大公司競爭壓力大，后續發展遇到瓶頸，咱們也可以適時跳去小公司，職業定位可以再升一升，工資再漲一漲。

　　小公司也要把眼睛擦亮了，找有發展前景的新秀企業，如果只是做個賬，多少錢咱都不浪費那個時間了~

　　本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：何淘。

　　相信很多人找工作時都會有這樣一個困惑，是該去大公司打拼還是去小公司鍛煉；畢竟對于很多畢業生來說第一份工作是求職天花板，還是要慎重考慮。那么如果是你，你會如何選擇呢？

　　在大公司和小公司工作的區別

　?。?）工作內容

　　大公司注重審計工作，因為大公司常常會面臨各種檢查。例如年報審計、專項審計、離任審計，每一次審計都會在無形中加大工作量，但每經歷一次審核，你也會從中有所收貨。在大公司，總有它自成一套的體系，包括流程、進度、反饋以及監督。

　　小公司注重稅務工作。很大程度上是以節稅為最終目的。很多其他的工作在稅收面前都是次要的。并且有經驗的財務，細心觀察小公司的賬務都是說不通的，但是如果結合稅收的話就能看明白了。沒有太多規范化的東西，費用預算可能都是假的，你想去提高你的財務分析能力就會很困難。

　?。?）能力培養

　　大公司由于人數的原因，在分工上會更加細致。所以，你如果想專攻某一個方向，這樣大公司無疑是你最好的選擇，但是有利也有弊。由于人才眾多，你想要發光發熱的機會就會越少，不利于綜合能力的提升。

　　小公司沒有那么多人，分工上也不會特別明確，崗位設置的也比較混亂，這就意味著你可能要身兼數職，從報稅到記賬，工作量大，看上去很容易鍛煉人，但是要是沒有人帶領，很容易走偏。

　　（3）薪酬福利

　　大公司有自己系統化的定薪體系和標準，能很專業的依據能力來提供你的薪資范圍。大公司往往有完善的員工福利，更好的做到員工關懷。

　　這一點來說，小公司可能也不會那么完備，畢竟人員有限，能夠將方方面面都照顧周全還是有難度的。

　　如果你能力足夠，大小公司給你提供的薪酬待遇都會大相徑庭，但是在規范上，例如發放工資等方面，還是在大公司會靠譜一些。

　　到底應該如何選擇

　?。?）平臺的重要性

　　有在大公司工作的經驗能很好的作為換工作談薪的跳板，大廠出身，即使你在里面做的工作瑣碎而雜亂，對外包裝帶著大廠的名號都是非常亮眼的。

　　很多HR在招聘的時候可能不會太了解你所在的小公司的經歷，但是如果是有他耳熟能詳的大公司名字，相信你的簡歷的通過率也會非常高。

　　俗話說，在大公司學做人，小公司學做事，大公司的人際關系的復雜能夠鍛煉你的交際能力和為人處世；小公司萬金油的經歷也會培養你的各種綜合能力，能夠涉獵不同的工作內容。

　?。?）選擇順序

　　具象而言，對于會計工作的選擇，在這里還是給大家提以下4個建議。

　　第一，能進入大廠就別選擇小公司。

　　跟從小想擠進尖子班一樣，都想取得一個好成績；工作，也有很多人想爭先恐后的擠進大廠，畢竟實力強，工作也會更安穩。

　　第二，能進國企界別去民企。

　　很多人認為國企就是為了方便養老，毫無激情。這是他的缺點也是他的優點，鐵飯碗式工作，不用擔心被炒魷魚，福利制度更周全?，F在很多私企招聘時大多都是以年輕人為主，甚至在招聘時對年齡也會有限制，年紀越大失業風險也會越大，還不如國企來的安逸。

　　第三，能進老公司就別去新公司。

　　很多企業的平均壽命可能就3-5年，如果是新公司，還要在摸索中不斷健全體制，這也少不了會栽跟頭。但是如果是相對成熟的老公司，已經摸索出了自己的一套體系，減少很多風險。

　　第四，能進生產制造型企業就別去服務型企業。

　　在會計職場上，從生產制造企業出來的會計人員更受歡迎。

　　和商業型企業比，除了買進、賣出，生產制造企業還有一道流程：生產加工。因為多了這道流程，就多了成本會計，成本核算應該是會計核算中最復雜的一塊，無疑這讓在工業企業的會計人多了競爭力。

　　不論去哪，關鍵在這里

　　不論最后到哪家工作工作，以踏實學習與鍛煉能力為目標。盡管大公司的財務再就業很容易，但是當你有大公司的工作經歷在應聘回小公司，你的職位可能會比你同樣跳到大公司更高。

　　當然，進入大公司不一定就一輩子是螺絲釘，小公司不一定就是萬金油，只不過人總是要在該打拼的時候為自己打拼，經過大公司的歷練，你才能羽翼豐滿。

　　無論是去到哪里，有一顆不甘于平庸的心才是最重要的。

　　來源：本文為財務王經理公眾號原創首發，作者：小熊。

　　公司財務bp是指公司的業務伙伴。財務bp不僅需要懂財務，又要懂業務，同時還要了解財務工作的各個模塊，用財務專業幫助業務部門解決問題。

　　什么是公司財務bp？

　　財務bp是業務伙伴的意思。財務bp是連接財務部門與業務部門的關鍵紐帶，這個崗位的人即要懂財務，又要懂業務，同時還要了解財務工作的各個模塊，做好橋梁，用財務專業幫助業務部門解決問題。

　　財務bp的工作內容

　　1、參與公司財務業務相關會議，協助相關工作人員完成業務流程搭建，提高工作效率；

　　2、協助業務部門建立KPI并對效果進行跟蹤，結合實際情況對KPI進行優化，結合業務需求建立財務模型；

　　3、深入了解公司主流業務，為相關部門做出預算與決算；

　　4、審批財務相關合同并提出經營風險，向相關負責人提出合理化建議，及時有效地做出經營狀況與財務狀況分析；

　　5、對企業層面的成本費用進行分析與監控并優化成本管理體系。

　　財務bp需要具備哪些品質？

　　1、由于財務bp需要跨部門溝通，所以往往需要求職者具有很強的溝通能力。作為業務伙伴，要把業務語言轉換成財務語言，與財務核算對接，這就要求求職者需要具有系統搭建的能力，建立業務模型、分析預測的能力。

　　2、日常工作中，通過不斷優化業務流程，提供業務部門工作效率。負責業務的績效考核管理的能力，對考核指標進行設計等。

　　3、總體來說，財務bp要善于“業財融合”，參與業務和管理，用財務思維幫助企業提高盈利，降低風險。

　　財務bp和會計的區別

　　財務bp是一個新興的崗位，隨著人工智能的到來，財務bp會越來越受歡。薪資待遇也會比較好。而會計是比較傳統的職位，穩定性好，但是薪資比財務bp低。

　　目標利潤的計算公式為，目標利潤=目標銷售額-目標銷量×單位變動成本-固定成本總額。目標利潤是指企業在未來的一段時間里，通過不斷努力應該達到的最優化控制目標，目標利潤率是企業未來經營必須考慮的重要戰略目標之一。

　　目標利潤分析是保本分析的延伸和拓展。如果企業在經營活動開始之前，根據有關收支狀況確定了目標利潤，那么，就可以計算為實現目標利潤而必須達到的銷售數量和銷售金額，計算公式如下：

　　目標利潤銷售量=（固定成本+目標利潤）/單位邊際貢獻

　　目標利潤銷售額=（固定成本+目標利潤）/邊際貢獻率或目標利潤銷售額=目標利潤銷售量×單價

　　目標利潤的考慮因素

　　1、目標利潤是企業持續經營的需要；

　　2、目標利潤是資本保值的需要；

　　3、目標利潤是內外環境適應的要求。

　　目標利潤的預測步驟

　　1、展開調查研究，確定利潤率標準。

　　2、計算目標利潤的基數。將選定的利潤率標準與企業預期應該達到的有關業務量及資金指標相乘，便可測算出目標利潤基數。其計算公式為：目標利潤基數=有關利潤標準×相關指標。

　　3、確定目標利潤的修正值。

　　4、最終下達目標利潤并分解落實納入預算體系。最終下達的目標利潤應該為目標利潤基數與修正值的代數和，即：最終下達的目標利潤=目標利潤基數+目標利潤修正值。

　　上市公司的財務舞弊手段各式各樣，有的巧鉆會計政策漏洞，人為調節資產或收益；有的虛構收入，以虛構本期利潤掩蓋虧損；有的掩飾重大交易或事實；有的利用關聯交易人為調節利潤，總之，上市公司為欺騙報告使用者而對財務報告中列示的數字或財務報表附注進行有意識的錯報或忽略，這些舞弊行為必須嚴格禁止，大力懲戒。

　　上市公司的財務舞弊手段

　　1、使用不當的收入確認方法，提前確認收入，是一些公司常用的會計報表粉飾方法。其主要手段一是在簽訂銷售合同物權尚未轉移時確認收入，二是將庫存商品確認為主營業務收入，同時增加應收賬款，使主營業務收入虛增，形成白條利潤，同時又通過應收賬款虛增資產。

　　2、掩飾重大交易或事實有兩種做法，一是利用報表項目進行掩飾，在會計報表項目中，以“其他應收款”和“其他應付款”作為調節器。二是在表外披露中掩飾，通常是對重大事項如訴訟、擔保事項等隱瞞或不及時披露。

　　3、當上市公司為維護形象或達到增資配股目的需要增加利潤時，往往利用關聯交易來虛增利潤。

　　上市公司財務舞弊的壞處

　　財務報表舞弊行為嚴重威脅市場參與者對財務信息的信心，這一行為被認為是不可接受的、非法的企業行為。進行財務報表舞弊行為的機會增加，使公司的控制結構削弱，公司的治理變得不那么有效，也惡化了其審計職能的質量。

　　如何避免上市公司財務舞弊

　　1、建立健全的企業內部控制制度，通過內部控制，財務權力受到必要的制約及監督，從而有效避免財務舞弊。

　　2、企業管理層應當加大對企業財務舞弊的處罰力度。

　　3、提高會計人員素質，企業應加強對財會人員職業道德的教育，使其能自覺抵制會計舞弊的行為。

　　存貨審計的目標在于五個方面，具體如下：

存貨審計的目標

　　1、審查存貨采購業務的真實性、合法性和正確性；

　　2、審查存貨采購成本的構成和成本計算是否真實、合規、正確；

　　3、審查存貨采購業務賬務處理的真實性、合理性和正確性；

　　4、審查存貨非貨幣性交易的正確性；

　　5、審查存貨驗收入庫的真實性和正確性。

存貨審計解釋

　　存貨審計是指對存貨增減變動及結存情況的真實性、合法性和正確性進行的審計。存貨審計直接影響著財務狀況的客觀反映，對于揭示存貨業務中的差錯弊端，保護存貨的安全完整，降低產品成本和費用，提高企業經濟效益等，都具有十分重要的意義。

存貨審計的內容

　　存貨審計的內容具體如下：

　　1、整體方面

　　存貨審計的內容為：

　　（1）評審企業存貨內部控制制度的健全性和有效性；

　?。?）審查存貨增減業務的真實性和合法性；

　?。?）驗證存貨賬面余額的真實性和正確性；

　?。?）審查存貨保管的安全性和完整性；

　?。?）審查存貨跌價準備計提和會計處理的正確性。

　　2、存貨內部控制制度評審方面

　　主要審查內容為：

　?。?）企業有無明確的存貨職責分工制度；

　?。?）企業是否建立了存貨業務程序與手續制度；

　?。?）企業是否建立嚴密的存貨保管制度；

　　（4）企業是否建立存貨的定期盤點和對賬制度。

　　3、存貨采購業務方面

　　主要審查：

　　（1）企業存貨采購業務的真實性、合法性和正確性；

　?。?）企業存貨采購成本的構成和成本計算是否真實、合規、正確；

　?。?）企業存貨采購業務賬務處理的真實性、合理性和正確性；

　?。?）企業存貨非貨幣性交易的正確性；

　?。?）企業存貨驗收入庫的真實性和正確性。

　　財務費用審計的目標主要有4點內容，具體如下：

財務費用審計目標

　　（1）確定記錄的財務費用是否已發生且與被審計單位有關；

　?。?）確定財務費用記錄是否完整，確定與財務費用有關的金額及其他數據是否已恰當記錄；

　　（3）確定財務費用是否已記錄于正確的會計期間，確定財務費用的內容是否正確；

　?。?）確定財務費用的披露是否恰當。

財務費用審計解釋

　　財務費用審計是指對企業在生產經營過程中發生的，包括利息支出(減利息收入、匯兌損失(減匯兌收益)以及金融機構手續費等一般財務費用所進行的審計。

　　對財務費用的審查，應通過審閱財務費用總賬和明細賬的賬面記錄以及有關的原始憑證和記賬憑證，查明財務費用發生的合理合法性和真實性以及賬務處理的正確性。

財務費用實質性程序

　　財務費用的實質性程序通常包括：

　　1.獲取或編制財務費用明細表，復核加計是否正確，與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符。

　　2.將本期、上期財務費用各明細項目作比較分析，必要時比較本期各月的財務費用，如有重大波動和異常情況，應查明原因，擴大審計范圍或增加測試量。

　　3.檢查利息支出明細賬，確認利息支出的真實性及正確性，檢查各項借款期末應計利息有無預計入賬，注意檢查現金折扣的會計處理是否正確。

　　4.檢查匯兌損失明細賬，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確，前后期是否一致。

　　5.檢查“財務費用——其他”明細賬，注意檢查大額金融機構手續費的真實性與正確性。

　　6.審閱下期期初的財務費用明細賬，檢查財務費用各項目有無跨期入賬的現象，對于重大跨期項目，應作必要調整。

　　7.檢查從其他企業或非銀行金融機構取得的利息收入是否按規定計繳增值稅。

　　8.檢查財務費用的列報是否恰當。

公司的財務是最重要的職位之一，如今各大企業內部財務問題越來越明顯。那么在公司財務中會常見的六大財務體系問題，您看看您的企業存在嗎？

第一、財務人員整體水平不高

財務人員整體水平不足，難以支撐企業的規劃發展，或者財務人員偏少，崗位分工不明確，不利于公司整體工作質量和效率的提升。

根據企業管理工作的需要，財務崗位正常設置有財務總監、助理會計、會計、出納等工作崗位，每個人分工明確，分別負責管理公司財務預決算、會計監督和財務管理等各個方面的工作。

第二、采購環節不嚴謹

采購環節存在漏洞，小微企業在采購環節沒有詢價、比價招標流程，采購部門有可能未經財務部等相關部門會審，自行與供貨商簽訂采購合同等漏洞。

公司內應該嚴禁采購與付款業務流程：

1、第一步應該做到審批，同時要學會控制采購成本。

2、采購人員需要在授權范圍內簽訂采購合同。

3、對于公司的供應商，應該建立完善的檔案，及時、準確地掌握各供應商的各種情況。

4、采購物資到貨后，要做好物資查驗環節，登記好賬目表格。

5、付款結算，將準備好的資金支付給采購商品的供應商。

第三、原材料庫存賬實不符

在經營中可能會出現大量的原材料庫存，結轉銷售成本后出現大額賬面利潤虧損，最后，賬面數據沒有任何參考價值。所以要做好營銷規劃，盡量清除庫存問題。

第四、成品賬實不符

在年末結賬時，內外賬成品賬面庫存嚴重不符，實際業務不僅不符合業務邏輯，還會對企業造成極大的風險。

所以有問題就要列出清單，然后找出具體的原因，最后具體情況具體解決。

第五、債權債務核算問題

企業存在貨物流票據流，業務流不統一的問題，業務與財務不及時溝通，會造成一個業務在多個往來單位上體現。

工作中最重要的就是溝通問題，所以要做到及時溝通，高效率解決問題。

第六、發票問題嚴重

材料配件設備采購無票，支出和報銷較多，業務基礎報銷較多，造成公司大量的成本費，不能從稅前正常列支。

所以公司購買的東西一定要在正規渠道購買，也自然會拿到發票。

以上公司中常見的六大財務問題，您看看您的公司中招了嗎?

上市公司必須遵守財務公開的原則，定期公開公布自己的財務狀況，提供有關財務資料，便于投資者查詢。公司公布的財務資料中，主要是一些財務報表。在這些財務報表中，最為重要的有資產負債表、利潤表和現金流量表。它們提供了關于公司財務狀況、經營績效和現金流動性的關鍵信息。以下是對這三個報表的具體說明：

1. 資產負債表(Balance Sheet)：

資產負債表是一份靜態報表，反映了公司在特定日期上的財務狀況。它包括了公司的資產、負債和股東權益。資產部分列出了公司擁有的各種資源，如現金、應收賬款、存貨和固定資產等。負債部分列出了公司的債務，如應付賬款、短期借款和長期借款等。股東權益表示資產減去負債后剩余的權益。資產負債表可以幫助評估公司的償債能力、流動性和財務穩定性。

2. 利潤表(Income Statement)：

利潤表是一份動態報表，反映了公司在特定會計期間內的經營績效。它包括了公司的收入、成本和利潤等主要項目。收入包括銷售收入和其他業務收入，成本包括直接成本、銷售費用和管理費用等。通過計算凈利潤(或凈虧損)，可以評估公司的盈利能力和經營效率。利潤表還可以幫助分析公司的收入來源、成本結構和盈利能力的變化趨勢。

3. 現金流量表(Statement of Cash Flows)：

現金流量表是一份動態報表，反映了公司在特定會計期間內的現金流動情況。它分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。經營活動現金流量包括與日常經營活動相關的現金流入和流出，如銷售收入和支付給供應商的款項。投資活動現金流量包括與資本支出和資產收益相關的現金流入和流出，如購買固定資產和出售投資?；I資活動現金流量包括與債務和股權融資相關的現金流入和流出，如發行債券和支付股息?，F金流量表可以幫助評估公司的現金流動性、償債能力和投資活動的效果。

這三個報表相互關聯，提供了對公司財務狀況和經營績效的全面了解。資產負債表提供了公司的資產和負債的快照，利潤表展示了公司在特定期間內的盈利情況，而現金流量表揭示了公司的現金流動情況。通過綜合分析這些報表，可以得出對公司整體財務狀況和經營績效的評價，幫助投資者、債權人和其他利益相關者做出決策。

上市公司財務分析是以上市公司財務報告等資料作為基礎，采用各種分析方法和指標，對公司財務狀況和經營成果進行分析和評價，從而為社會公眾投資者和經營管理者的投資決策和經濟預測提供依據的一項財務管理活動。

上市公司財務分析主要有比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法等。

比較分析法主要包括：(1)將分析期的財務實際數據與計劃數據進行對比，以分析實際與計劃的差異，比較計劃的實際完成情況;(2)將分析期的實際數據與過去某期的實際數據進行對比，以比較分析期實際數據與過去某期實際數據的差異，揭示所比較的指標的增減變動情況，從而預測公司未來的發展趨勢;(3)把公司的實際數據與同行業的平均或先進水平的數據進行比較，從而確定公司財務狀況與本行業平均或先進水平的財務狀況的差異。

比率分析法是指在同一期財務報表的若干不同項目或類別之間，用相對數揭示它們之間的相互關系，以分析評價公司財務狀況和經營成果的方法。

因素分析法又稱連環替代法，是指在財務指標對比分析確定差異基礎上，利用各種因素順序替代，從數值上測定各個相關因素對有關財務指標差異的影響程度的一種方法。這種分析方法首先確定某個指標的影響因素及各因素的相互關系，然后依次把其中一個當作可變因素進行替換，最后再分別找出每個因素對差異的影響程度。一般來說，因素排列順序為：先數量指標，后價值指標;先外延，后內涵。

趨勢分析法是將公司連續幾年的財務報表的有關數據進行比較，以分析公司財務狀況和經營成果的變化情況及發展趨勢的方法。如從比較的時期基準來分，有環比法和定比法。環比法是對逐年數字進行比較分析的方法;定比法是以某一年為固定基準對逐年數字進行對比分析的方法。

對于企業來說，科學的財務管理目標和財務戰略是促進企業資金均衡流動的保證，是實現企業總體戰略的基礎。因此，為了增強競爭優勢，企業必須分析環境要素對資金流動的影響，從而制定出長期性、全面性的財務戰略計劃，以保證戰略計劃在執行的過程中，其財務管理工作的效能可以得到有效的保證和延伸，進一步為企業長遠發展提供助力。

1、案例概述

A企業成立于1955年，地處北京，屬于通信工程公司。隨著經濟社會的不斷發展，A企業當前注冊資本已經達到5100萬元，成為了行業內的一級企業。作為綜合服務提供商，A企業資質健全。

2008年12月，A企業完成了輔業改制，完成改制后，企業內部的國有股權全部退出，由職工持有企業的全部股份。該企業內部組織層級、機構、職能部門較多。因為組織結構復雜，所以企業日常管理難度較大，同時給企業財務目標的制定以及財務戰略的制定提出了全新的、更高的要求。

2、企業財務管理目標及戰略分析

1、財務管理觀念落后企業在運營中，往往存在管理者素質不高、財務管理觀念落后等問題，這導致財務管理工作的效能無法被充分地發揮出來。管理者財務觀念落后的問題主要體現在：

(1) 財務管理沒有納入到企業管理的過程中來。

(2) 對于中小企業來說，財務管理目標的設定受內外部環境的影響過大，使得財務戰略目標的設定失去意義。另外，企業管理者在管理過程中，為了追求效益最大化，削弱了財務管理在企業管理中的核心地位，這造成財務風險問題頻繁發生。

(3) 企業在實際運行的時候，由于時間價值測算、風險評估機制不夠完善，因此在運行過程中通常都過于重視利潤和價值，影響了戰略目標的合理優化。2、財務機構不健全國內的企業內部普遍存在財務機構不健全的問題，財務機構不健全是影響企業實現財務戰略目標的主要因素，具體體現在以下幾個方面：

(1) 很多中小型企業尚未在內部建立財務管理部門;即使設立了財務管理部門，財務管理人員專業技能水平、實踐能力水平不足。

(2) 企業沒有嚴格按照相應的規定劃分部門、崗位責任，導致大部分工作人員在實際工作中，責任意識不強。

3、財務控制能力薄弱企業財務控制能力薄弱不利于企業完成財務戰略目標，具體體現在以下幾個方面：

(1) 現金管理不足，很多企業內部甚至存在資金閑置或不足的問題，另外，財務支出過程缺乏科學的規劃，很容易讓企業陷入財務困境。

(2) 應收賬款使用周期較長，使企業難以在短時間內回收資金。

(3) 大部分中小企業在開展各類生產活動前，沒有做好充分的調查，這造成企業的各類生產經營活動失去了既定的意義。

(4) 管理者過于關注現金流，忽視了成本和利潤問題的分析，極大程度地削弱了企業的財務控制能力。

3、財務管理目標對企業財務戰略的影響

1、影響資金籌集戰略的選擇就企業而言，在一定的環境下，其可以獲得的資金往往是有限的，這導致資金的供給和需求成為限制企業良性發展的主要因素。對此，企業想要保持可持續發展步伐，不僅要確保各項活動對于資金的需求，還要保證資金規劃和使用的合理性，從而在節約資金占用的同時，提高資金利用效率。而只有符合企業實際情況的財務管理目標，才能引導企業財務管理工作者選擇最合理的資金籌集戰略。

2、影響資金投資戰略的選擇建筑企業想要保持長久的獲得利潤的能力，必須保證其在賺取利潤的過程中，財務結構是合理的，且資金流轉過程是安全的。可以說，資金投資戰略是企業獲得未來盈利能力的基礎和保證。換言之，企業只有根據實際發展狀況來制定科學的財務管理目標，才能幫助自身選擇最合理的資金投資戰略，否則就會影響資金投資戰略選擇的合理性，給企業未來投資活動的開展帶來巨大的影響，甚至可能導致企業投資失敗，讓企業面臨破產或倒閉。

3、影響收益分配戰略的選擇收益分配戰略，具體來說就是，企業通過一定的經濟活動獲取了一定的利潤，然后企業對這些利潤進行分配，或用于企業經營，或用于企業再投資。從本質來說，收益分配戰略其實就是企業選擇對自己發展更加有力的財務戰略。針對此，企業在選擇收益分配戰略時，必須綜合考慮財務管理目標，否則收益分配戰略的制定可能會失去科學性。

4、企業財務戰略的制定和實施

1、企業融資戰略企業在發展經營中想要降低融資成本、減小融資風險、優化融資結構，就必須選擇最為合理的融入渠道和方式：

(1) 一般來說，融資渠道有很多種，建筑企業可以選擇內部積累的融資方式，幫助企業保留更多資金優勢。而如果企業選擇外部融資，那么可以應用租賃融資或者銀行貸款的方式，降低企業融資成本。

(2) 規模較大的企業，可以發行有價證券的形式來進行融資。其中，就有價證券而言，企業可以考慮公司債券和復合型債券這兩種證券。

2、企業實施戰略為了獲取經濟利益或者競爭優勢，建筑企業會將籌集到的資金投入到具體的項目經營中，這個過程就是資金投入。企業內部所有資金投放戰略的實施，都必須在企業總戰略指導下進行，管理者根據企業當前的經營狀況、外部環境、內部條件等，對資金投放過程進行長期性的謀劃，而這個部分是企業財務戰略管理體系不可或缺的內容。

目前，越來越多的施工企業為了提高經營效益，分散風險，開始采用業主為主、多元化的資金投放戰略。如果企業具備了一定的核心競爭能力，就可以進入和企業相關的其他產業，避免多元化戰略的盲目采用導致企業投資失敗的發生。在企業實施多元化發展戰略時，財務戰略管理工作的開展更為重要，因此建筑施工可以利用自身的品牌效應以及各類資源，保證整體財務戰略目標可以實現。在擴展經營時，企業要做好內部財務資源的整合和優化，以確保財務戰略管理和企業總戰略目標相匹配。

除此之外，為了提高自身經營優勢，企業還要保證資金，并以此為基礎，來制定產品差異化的投資戰略。同時，針對專業性較強、利潤較高的項目，企業必須要保證財務戰略的前瞻性，來確保企業可以獲得更高的優勢和信譽，從而促進自身長期保持核心競爭優勢。

3、企業內部股利分配戰略在股利分配戰略的制定和實施方面，往往會涉及到總公司和分公司之間權利和責任關系的處理，只有處理得當，才能激發企業全體員工的積極性和創造性。在財務戰略管理工作中，股利分配戰略可以說是非常重要的內容，股利分配戰略核心問題就是確定最佳股利支付率。理論角度來說，企業股利分配政策主要有以下幾點：

(1) 剩余股利分配政策。具體來說，就是企業經營的過程中，遇到了較好的投資機會，就可以根據目標資本結構預算投資所需資本后，在盈余中預留出來。

(2) 固定或者持續增長的股利政策。作為一種相對穩定的財務管理戰略，固定或者持續增長的股利政策其實就是控制企業股利處于某一個穩定的水平，并且采取有效的措施幫助企業維持這種水平。

(3) 固定股利支付率的政策，這種股利政策和第二種是相對的，其具有一定的變動性，選擇這種股利政策的時候，企業首選要確定一個股利占盈余的比率，然后日后的股利支付按照這個比率進行。由于企業的財務分配戰略以及股利政策，都會受到投資機會以及企業經營環境的影響，為此，企業必須提前根據財務戰略，準確地預測現金流。

(4) 為了滿足資金集約化管理需求，企業還要對傳統財務管理模式中風險較高的資金結構進行調整，構建更具儲備能力的財務戰略，為實現分配戰略價值的最大化打好基礎。

5、本文結語

在激烈的市場競爭形勢下，傳統的財務管理模式已經滿足不了企業現代化發展需求。為了提高企業財務戰略和總戰略之間的協調性，促進企業健康、和諧、穩定發展，企業必須制定科學的財務戰略目標以及采取戰略規劃，為其所開展的財務活動提供科學、有效的指導。

數字化的應用一方面能夠適應物聯網時代財務資源生態圈建設的高標準和高要求，另一方面將財務的作用提升到決策支持的核心。在推進財務數字化進程中，需要明確數據價值，嘗試新的技術應用，并且加強自身的研發、整合，將財務數字化融合為財務組織變革、財務人員綜合化等更深層次領域，實現業財融合、財資一體的終極目標。

1、信息化、數字化、智能化的發展路徑

從信息化到數字化的變革需要將以往鼓勵的信息聯動起來，形成龐大、聯合的數據群體;而更高級的智能化則是通過處理后的數據主動對業務數據進行反哺分析，形成商業閉環。

2、數據資產化將產生新的商業模式

數字化的最終目的是產業新的商業機會和商業邏輯，從單一技術的應用發展到整個產業結構的重構。這個過程需要經歷流程自動化、應用場景化、業務數據化到數據資產化。核心是從傳統行業中找到新的商業模式——數據資產的市場，但數據的很多權限如數據使用權、管理權、所有權、監管權界定不清是當前面臨的又一個問題。

3、優化財務運作機制，提升數字化水平

財務管理的首要前提就是一套嚴格的規范的管理制度，這是做好企業財務管理工作的重點。財務信息和財務體系的建設需要一個比較健全的制度框架，對于規范企業財務部門和人員編制也有指導作用，而且企業應首先做好財務管理制度完善工作。

結合自身實際，不斷優化企業財務管理系統，做好財務部門和人員配備，采取嚴密的財務核算、預算和監督體系，并且將這種體系植入到數字化系統當中，完成機器學習和人工智能管理，保證企業日常財務運作正常進行。

并且根據企業自身發展現狀增加或者減少部門和人員安排，集中精力提高企業財務管理質量。通過數字化的改造形成財務組織的良好生態，滿足客戶多樣化需求，通過數據畫像和財務的共享，開發新的增長點。

4、加快布局數字化產業鏈，打通全市場要素

數字化是激活傳統企業創新的重要方式，隨著物聯網時代的到來，特別是5G商用化加快，擁有數字化能力的企業將在未來的競爭中占據有利地位。

企業財務的數字化將促進財務部門和人員的轉型，以數據驅動業務發展，將數據分析和應用作為開發市場的關鍵。對于現代企業來說，產業鏈的建立是發揮企業自身優勢的最佳路徑，以實時的數據明確企業的發展目標，解決當前復雜的競爭環境下的戰略方向問題。