專題
一家企業最重要的資料除了原始憑證，就是會計賬簿了。會計賬簿類包括明細賬、總賬、現金日記賬、輔助賬簿、銀行存款日記、賬固定資產卡片。其中的銀行存款日記賬是什么？
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，按照經濟業務事項發生的時間先后順序，逐日逐筆地進行登記的賬簿。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
銀行存款日記賬登記要求
出納員登記銀行存款日記賬通常根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。
登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負責登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，憑證齊全，按期結算，登記賬目及時，不漏記，數字真實、準確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規定方法更正錯賬。
具體要求是：
?。?）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
?。?）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
?。?）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
?。?）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。
?。?）文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。
（6）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。
（7）每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
（8）每月月末必須按規定結賬。
會計賬簿的介紹
會計賬簿包括封面、扉頁、賬頁。
封面：主要標明賬簿的名稱，如現金日記賬、總分類賬簿、銀行存款日記賬
扉頁：標明會計賬簿的使用信息，如賬簿啟用和經管人員一覽表、科目索引等。
賬頁：賬簿用來記錄經濟業務事項的載體，其格式反映經濟業務內容的不同而有所不同。
會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。
會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數量金額式賬簿。
會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。
銀行存款日記賬是每家公司都會設置的賬簿，也是出納的日常工作之一，那么零余額賬戶的存款日記賬怎么登記呢？和會計網一起來學習一下吧！
每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對，零余額賬戶分基本支出和項目支出，支出底下又有多個功能分類，但是銀行日記賬零余額賬戶用款額度只記一本，不需要按不同的功能分類，記賬時，按照時間和憑證號數兩個順序排列憑證，先按時間，然后同一天內的按憑證號數，排列好后，按順序登記收入支出明細即可，如果按分類記賬，反而無法與賬上對，因為機子里零余額賬戶用款額度是科目賬，所以收支都在一起的，如果為了與國庫網機子里的支出明細對賬也沒有必要，直接用國庫網上零余額賬戶用款額度剩余額度與單位日記賬余額對就可以了
銀行存款日記賬轉下頁怎么操作？
每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明‘承前頁’字樣?！币簿褪钦f，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內結出發生額合計數及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及余額，不在上頁最后一行結出發生額合計數及余額后過次頁
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銀行存款日記賬是指銀行存款收付日記賬，用于記錄銀行存款收支業務，每日業務終了時，由出納人員根據記賬憑證，采用訂本式賬簿進行登記。
銀行存款日記賬由誰進行填制？
銀行存款日記賬是由出納人員以“與銀行存款收付業務有關的記賬憑證”為依據，根據時間先后順序，在每日業務終了時逐筆進行登記。登記時，按銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款余額。
出納人員登記銀行存款日記賬時，可以采用三欄式和多欄式的格式，三欄式賬簿，是設有借方、貸方和余額三個基本欄目的賬簿；而多欄式賬簿，是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設若干專欄的賬簿。
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，出納人員登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符。
出納人員登記銀行存款日記賬后，需核對該日記賬是否做到賬證相符、賬賬相符。銀行存款日記賬核對，即將企業把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單進行核對。
銀行存款日記賬如何登記？
1、登記賬簿時，以復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證為登記依據。
2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨意變動。
3、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
4、出納應根據經濟業務發生的順序，逐筆登記賬簿。
5、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
6、文字和數字必須清晰無誤。
7、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。
8、到了月末，必須根據規定結賬。
其中銀行存款中的日期欄指記賬憑證的日期；憑證，指登記入賬的收付款憑證的種類和編號；對方科目，指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目；摘要欄，說明登記入賬的經濟業務的內容；收入、支出欄指銀行存款實際收付的金額。
銀行存款日記賬登記錯了怎么辦？
出納人員登記銀行存款日記賬時，出錯時，記得不可將賬頁撕掉或涂改，應當用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章；或者重新制作憑證進行更正沖轉。假設是賬上的數字寫錯了，則可以用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章。假設銀行存款日記賬一整行數字都錯了，則可以在錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的數字；如果是金額出錯，則用紅筆劃銷，再用黑筆在上面寫上正確的金額即可。
劃線更正法的具體介紹：財會人員在結賬前發現賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，則采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員及會計機構負責人(會計主管人員)在更正處蓋章，以明確責任。
登記銀行存款日記賬是出納每天都要接觸的工作，那么主要登記哪些內容呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
銀行存款日記賬與現金日記賬類似，銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式"，不同的是，在兩者的基礎上，銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式"，銀行存款日記賬與現金日記賬類似，銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式"，不同的是，在兩者的基礎上，銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式"，在收付欄中，將實際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結，月末終了需要月結)，在摘要欄中，因為欄內空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容，需要注意的是，這里還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號，便于以后的查賬與核對。
銀行日記賬應該怎么登記？
1、及時登賬，做到日清月結，經常核對，賬實相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金
3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調節表，與銀行存款對賬
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽，避免錯賬和假票
5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。
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銀行存款總賬和銀行存款日記賬區別在哪里?很多新手會計對于這一實務內容都容易混淆，掌握銀行總賬及銀行日記賬的內容非常重要，會計工作中一定會用得上!接下來就跟著會計網小編一起來了解看看吧!
新手會計必看：銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區別
銀行存款總賬登記的內容是這個月匯總的金額，其借方填寫這個月總的借方發生額，貸方填寫這個月總的貸方發生額即可。但銀行存款日記賬的內容是對每一天發生的金額都進行登記。是比較明細的，即所填好的憑證每一筆已發生銀行存款的，都要登入現金存款日記賬。
銀行存款明細賬，是對每筆業務都進行相應記錄。月末的時候對借貸方月計數和累計數進行結出。但是銀行存款總賬，是以明細賬為依據的，只天當月的借貸方月計數，再進行累計。
登記銀行存款日記賬注意事項是什么?
1、登記銀行存款日記賬的時候，需要及時登賬，應當做到日清月結，注意核對，賬錢是否相符。
2、每月至少一次與會計對現金進行核對。也就是定期核對現金。
3、定期到銀行拿相應的對賬單，完成銀行存款調節表，與銀行存款完成對賬。這都是登記銀行存款日記賬需要注意的幾個事項。
4、對于每筆報銷款項，應當對發票金額及真偽度進行核對，注意避免錯賬及假票狀況的出現。
5、假設日記賬登記錯誤，則應當在手工帳錯誤的一行使用紅筆劃雙線。也就相當于這個記錄已取消，對應正確的應當用藍筆在后面進行登記。
庫存現金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區別？
庫存現金日記賬
庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。
每日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結余數，并將賬面結存數與庫存庫存現金相核對，做到“隨時發生隨時登記，日清月結”
銀行存款日記賬
銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。
每日終了應結出當日收入、支出合計數及結余數。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調節表檢查銀行存款記錄的正確性。
庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的區別
?。ㄒ唬┫嗤c：
1、現金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬
2、現金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產類科目
3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。
借方余額=上月余額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。
（二）不同點：
1、現金日記賬根據現金的流動進行記賬
2、銀行存款日記賬是根據銀行存款流動進行記賬
3、在記錄銀行存款日記賬時，需要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”。
現金日記賬和銀行存款日記賬是出納這個崗位的內容工作，那么這兩種賬的記賬方法有什么不同呢？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
現金日記賬和銀行存款日記賬記賬方法的區別
1、現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符
2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”
3、銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬
4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額
5、出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記
出納對現金日記賬和銀行存款日記賬的工作內容
出納登記銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記
銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬
以上就是有關現金日記賬和銀行存款日記賬的一些內容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關內容，請多多關注會計網吧！
銀行存款日記賬一般是指出納人員專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬，通常日記賬都會有一定的保管期限，那么銀行存款日記賬的保管期限是多久？
銀行存款日記賬的保管期限
根據《會計檔案管理辦法》規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，銀行存款日記賬保管期限是30年。
銀行存款日記賬的登記要求有什么？
銀行存款日記賬通常是出納人員來負責登記的，登記時必須做到賬目登記及時，反映經濟業務的內容完整，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，不重記，不錯記，不漏記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。
具體要求有：
1、根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
3、要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
4、必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
5、文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。
6、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
7、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。
8、每月月末必須按規定結賬。
需要永久保存的會計檔案包括什么？
1、政府綜合財務報告
2、部門財務報告
3、財政總決算
4、部門決算
5、稅收年報（決算）
6、會計檔案保管清冊
7、會計檔案銷毀清冊
8、會計檔案鑒定意見書
對于出納人員來說，記錄銀行存款日記賬時，正確記錄經濟業務是基本要求，但有時候也會出現不小心記錯了的情況。記錯時，該怎么辦？
銀行日記賬記錯的處理方法
按照規定，銀行日記賬記錯了萬萬不可撕掉或涂改，只能用紅筆劃橫杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉；
如果記錯的地方太多了或出現了涂改的痕跡，出納應用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上本人的印章。
1、銀行日記賬記錯了，如果是數字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章
2、其它情況如文字記錯了，可登記一筆紅字賬務，注明是沖銷某日錯賬，再用藍字登錄一筆就可以了。
劃線更正法：
適用范圍：編制的記賬憑證沒有錯誤，而是在登記賬簿時發生錯誤，導致賬簿記錄的錯誤。
修改方法：將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認;然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。
對于錯誤的數字不得只更正其中的錯誤數字，應當全部劃紅線更正。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。
銀行存款日記賬的登記方法
其登記方法如下：
（1）日期欄。
日期欄系指記賬憑證的日期。
?。?）憑證欄。
憑證欄系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號。
?。?）對方科目。
對方科目系指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目，其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。
（4）摘要欄。
摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。要用簡練的文字概括說明問題。
（5）現金支票號數和轉賬支票號數欄。
如果所記錄的經濟業務是以支票付款結算的，應在這兩欄內填寫支票號數，以便與開戶銀行對賬。
?。?）收入、支出欄。
收入、支出欄系指銀行存款實際收付的金額。
銀行存款是什么？
銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，現金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產類科目，核算企業存在銀行結算戶的款項。期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。
特殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。
凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出，出納都要及時登記。出納登記銀行存款日記賬時，主要依據有哪些？
銀行日記賬的登記依據
銀行存款日記賬的記賬依據是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現金日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，還是出納員付出款的依據。
記賬憑證的制作依據是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現金繳款單、銀行進賬單等。
收款憑證：是專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。是根據庫存現金和銀行存款付出業務的原始憑證而編制的，由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業務。
在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是“庫存現金”或“銀行存款”科目。金額欄填列經濟業務實際發生的數額，在憑證的右側填寫所附原始憑證張數，并在出納及制單處簽名或蓋章。
銀行存款日記賬書寫要求
?。?）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
?。?）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
?。?）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。
?。?）文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。
（6）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。
?。?）每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
（8）每月月末必須按規定結賬。
銀行存款日記賬核對
銀行存款日記賬核對是企業把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬単進行核對。主要包括兩點內容，一是做到賬證相符，銀行存款日記賬與銀行存款收款核對。二是做到賬賬相符，銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對。
出納的工作包括登記現金日記賬和銀行存款日記賬，只要是與現金和銀行存款相關的收入或支出，出納都要按會計憑證進行記賬。其中編制銀行存款日記賬時，其格式是什么？
銀行存款日記賬格式
一、記賬憑證號數：賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。
二、日期：按照憑證上的日期填寫。
三、摘要：通過簡練的文字，清晰說明登記入賬的經濟業務內容。
四、借方金額、貸方金額：借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。
五、余額：銀行存款日記賬為企業資產類賬戶，余額一般在借方。即昨日余額+今日借方發生額-今日貸方發生額。企業的銀行存款日記賬應該做到日清月結，即每天清點庫存，月末結賬，做到賬錢相符。
六、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。
銀行存款日記賬的作用
銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄，以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。
在日記賬用作過賬媒介時，必須設置普通日記賬，用以記錄全部轉賬業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式并且更為簡便易行。
必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
銀行存款日記賬的余額計算
銀行存款日記賬里的余額應根據“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。
每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款支出合計數、銀行存款收入合計數，以及賬面結余額。這樣檢查監督各項收入和支出款項，有利于定期同銀行送來的對賬單核對，并可以有效避免坐支現金的情況出現。
出納人員的基本工作之一就是根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記銀行存款日記賬。對于銀行存款日記賬，有哪些登記方法？
銀行存款日記賬登記方法
?。?）必須根據審核無誤的記賬憑證計入賬內，并且在登記完畢后，應在記賬憑證上注明“√”符號，表示已經入賬。
?。?）更正時使用紅色鋼筆或水筆，登賬時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。
?。?）啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。
?。?）日記賬應該按日結出余額，日結可逐筆查詢余額，但也可以每隔五筆結一次余額，每日的最后一筆不必另起一行，應自然結出當日余額。
?。?）要正確登記日記賬應：根據審核無誤的有關現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記賬憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記賬中各欄。
（6）一般月結的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發生額合計及余額，然后在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。
（7）年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示年末封賬的意思。
?。?）有余額的賬戶結轉下年時，應在年末劃通欄雙紅線，并在下面一行摘要居中紅筆注明“結轉下年”字樣。當轉入下年新賬時，摘要欄內第一筆紅筆填寫“上年結轉”即可。
?。?）沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄“元”位填寫θ表示。
?。?0）賬簿登記不可以通過刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水等方式更改字跡。
銀行賬戶的開戶條件
根據的規定，銀行賬戶應分為四種：一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
銀行賬戶具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用，各單位在銀行開立的賬戶是為辦理結算和申請貸款，因此銀行賬戶是各單位辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的主要工具。新辦的企業或公司在選擇就近的銀行申請開設自己的結算賬戶之前，要取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照。
銀行存款的會計核算
1、根據相關規定，企業應設置“銀行存款”科目以此來核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款。
2、“銀行存款日記賬”由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。并且銀行存款日記賬應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設置?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制“銀行存款余調節表”，調節相符。
3、科目借貸方向：期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。特殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。
出納人員每月按照審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿，能否出現負數？
出納銀行存款日記賬可以出現負數嗎？
銀行存款日記賬不能為負數。
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款日記賬登記方法是什么？
銀行存款日記賬的登記方法如下：
1、先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確，摘要清楚。
2、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。
3、必須每天定期結出賬戶的余額，每一賬頁登記完畢，接轉下頁時， 應當結出本頁合計數及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄 內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁 合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
銀行日記賬登錯了如何處理？
如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章。
如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了)
如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了)
銀行存款日記賬是每家公司的財務都會設置的，但是在工作中銀行存款日記賬登記錯誤了怎么辦呢？該怎么更正呢？和會計網一起來了解一下吧！
銀行日記賬和現金日記賬由于規定用訂本式賬本、并有連續的編號，記錯了萬萬不可撕掉或涂改，只能用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉；如果錯的太多或有涂改應用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上你本人的印章
如果是賬上的數字寫錯了怎么辦？
1、銀行日記帳記錯了，如果是數字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章
2、其它情況可登記一筆紅字賬務，注明是沖銷某日錯賬，再用藍字登錄一筆就可以了
銀行存款日記賬一整行數字都錯了應該怎么辦？
錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；在下一行重新登記正確的。若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的；如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章，如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了） 如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了）
以上就是有關銀行存款日記賬的一些相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
很多會計人員都是從出納做起的，剛入行做出納的時候，相信很多人都被日記賬為難過，而登記日記賬又是出納最最基礎的技能。今天給大家講講日記賬有哪些登記要點，希望下次面對日記賬的時候，大家不會再滿面愁容。
日記賬和總賬有什么區別？
日記賬要按照公司經濟業務依次注明業務發生的數量、金額、供應商、客戶等等信息，詳細到具體日期;而總賬不用登記那么詳細，根據會計憑證、日記賬等會計信息進行加工，綜合反映賬戶的總體情況。
形象地說，總賬是一部電視劇的簡介，觀眾從簡介中能得知這部電視劇的整體劇情;日記賬就是分集介紹，詳細到主角在哪一集說了什么。
日記賬由出納來負責登記，比如現金日記賬由現金出納登記，銀行日記賬由銀行出納登記。出納管錢不管賬，會計管賬不管錢，但是在實際工作中，很多公司的出納和會計都是同一個人，這樣看似節省了成本，但實際上隱藏很大的風險。舉個最簡單的例子，編輯部團建，找出納報銷500塊錢，出納登記的時候記成600塊，給了編輯部人員500塊，那剩下的100塊進了出納的腰包也沒人知道了。
再比如之前出臺的《公務員法》就有這樣一條明文規定，和出納、會計不得是同一個人是一個道理：第六十八條 公務員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系以及近姻親關系的，不得在同一機關擔任雙方直接隸屬于同一領導人員的職務或者有直接上下級領導關系的職務，也不得在其中一方擔任領導職務的機關從事組織、人事、紀檢、監察、審計和財務工作。
現金日記賬怎么登記？
出納將銀行存款付款憑證、現金收付款憑證等審核通過后，按照發生日期在日記賬上依次登記，同時會計人員根據這些憑證登記賬戶。登記完一天的款項業務，出納還要計算庫存現金的收入和支出的總計數，“本日余額=上日余額+本日收入-本日支出”檢查現金的賬面余額是否與實存數相同。若不相同，則要進行清查，查明原因。
先給大家放上現金日記賬的模板：
舉例：會計網銷售部員工lolo出差回來，找出納報銷了500塊錢現金，此時會計做賬：
借：銷售費用---差旅費 500
貸：庫存現金 500
那么現金日記賬就登記為這樣：
注意
1. 日期要以憑證上的日期為準;
2. “摘要”就是注明經濟業務的內容;
3. 日記賬上“對應科目”要填寫的就是會計分錄上“庫存現金”對另一方科目。比如上文lolo報銷差旅費的會計分錄中，“庫存現金”的對應會計科目就是“銷售費用”，不用寫類似“差旅費”這樣的明細科目。
那有朋友就會問了：假如對應科目有多個怎么辦?比如公司購進一臺設備，現金付款，會計分錄為：
借：固定資產
應交增稅費--應交增值稅
貸：庫存現金
此時對應科目中，固定資產才是主要的科目，只需要登記“固定資產”即可。如果碰到不能劃分主次科目的時候，就填寫金額較大的科目，后加“等”字。
銀行存款日記賬怎么登記？
相信看懂了以上現金日記賬的朋友也能瞬間明白銀行存款日記賬的作用，它用來登記企業銀行賬戶每日的收入、支出和時點余額。銀行出納也要先審核相關的銀行存款收付款憑證，審核通過后再按順序登記業務。在每天登記完業務之后，也要計算賬戶的銀行存款收入、支出和余額，定期核對是否與銀行對賬單一致。若數額不一致，則要編制銀行存款余額調節表。
從圖中可以看到，銀行存款日記賬與現金日記賬類似，兩者的登記方法也是一樣的，此處不再列舉。
看完這篇文章，你掌握登記日記賬的要點了嗎？
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銀行存款日記賬是每家公司必備的賬簿，一般都是由出納或者是會計人直接登記的，如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！
當公司銀行賬戶太多時，公司的每個賬戶都要做一個銀行存款日記賬，銀行存款日記賬屬于明細賬類別，應該按開設的賬戶明細核算。建議出納同時做一個銀行存款日記總賬，以便于核對各明細賬及與會計賬簿里的銀行存款總賬進行核對。
銀行存款日記賬借方和貸方分別表示什么？
銀行存款屬于資產類科目，資產的增加記在借方而資產的減少記在貸方, 收到的錢就記入銀行帳的借方,出去的錢就記到貸方。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額
登記銀行存款日記賬要注意些什么？
1、現金日記賬和銀行存款日記賬都是順時記賬
2、期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額=期末余額
3、只要有收入或支出，入賬或轉賬就必須按照業務發生的時間進行順時登記賬本，只要有現金或銀行存款流動，就要記賬，以保證庫存現金和賬簿相符。還要對庫存現金進行盤點，銀行存款日記賬和銀行對賬單相符，如有不符，注意查找雙方未達賬項，編制銀行余額調節表，確實保證賬實相符
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