澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　現金日記賬也被稱為流水賬，由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，逐筆進行登記。本文就針對手工現金日記賬怎么做好做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　手工現金日記賬怎么記?

　　1.日期

　　登記現金日記賬一般以記賬憑證為依據，所以“日期”欄中應當填入編制該記賬憑證的日期。不填原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不填實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　在憑證字號這一欄中，填入據以登賬的會計憑證類型及編號。比如企業采用專用憑證格式，則根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收X號”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄要求簡明扼要，對入賬的經濟業務內容進行簡要說明即可。

　　4.對應科目

　　對應科目是用來反映庫存現金增減變化的來龍去脈，這一欄目中填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄及“貸方金額”欄，應當以相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額為依據進行記入。

　　6.余額

　　按照“本期余額=期初余額+本期借方發生額一本期貸方發生額”的公式計算余額并填入。

　　知識拓展：會計手工賬做賬流程有哪些?

　　登記現金日記賬的要求有哪些?

　　1.專人負責、書寫整齊、分工明確

　　2.內容完整、登記及時、憑證齊全

　　3.數字真實、賬款相符、摘要清楚

　　4.表達準確、便于查閱

　　5.不漏記、不重記、不錯記、按期結賬

　　6.不拖延積壓、按照規定方法更正錯賬

現金日記賬很多財務應該都知道吧，如果沒有對賬目進行登記，那等到月底的時候就會出現賬目混亂的情況，為了避免發生這樣的情況，現金日記賬應該怎么登記呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

現金日記賬根據什么登記？

現金日記賬通常是根據審核后的現金收付款憑證、銀行付款（提現業務）憑證等記賬憑證，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記的，為了加強對企業現金的核算與監管，反映現金增減變動與結余情況的訂本式賬簿，常采用三欄式日記賬。

現金日記賬欄目的填寫要注意什么？

1、日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證填入“現收×號”，根據現金付款憑證填入“現付×號”，根據銀行付款（從銀行提取現金）憑證填入“現付×號”。

3、摘要

一般根據記賬憑證中的摘要欄填寫，“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、對應科目

一般根據記賬憑證中的對方科目填寫

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應該要注意：對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

5、借貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

以上就是有關登記現金日記賬的一些方法和注意事項，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

現金日記賬如何進行核對？

　　對于出納人員而言，學會正確登記現金日記賬尤其重要。如果填寫現金日記賬出現錯誤，該怎么辦呢?本文將主要介紹現金日記賬填寫錯誤的三種更正方法，來一起了解下吧!

　　現金日記賬填寫錯誤的更正方法

　　一、紅字更正法

　　紅字更正法指的是在會計核算中，使用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數字，來更正或調整賬簿記錄的方法。

　　紅字更正法適用于：

　　1、登賬后，若是檢查發現記賬憑證中應借應貸方向，會計科目或金額出錯了，那么就可以先用紅字填制與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，然后用紅字或藍字填制一張正確的記賬憑證，并且可以一并入賬。

　　2、登賬后，若是檢查發現記賬憑證中應借應貸方向和會計科目是正確的，但是所記金額大于應記金額，這時也是采用紅字更正法處理。

　　二、補充登記法

　　登帳后，若是檢查發現記賬憑證中應借應貸方向和會計科目是無誤的，但是所記金額相比應記金額小了，那么就可以采用補充登記法進行更正。

　　做法：對于少計金額，用藍字或黑字編制一張記賬憑證，并且登記入賬。

　　三、劃線更正法

　　對于登記賬簿出現計算錯誤，但是記賬憑證并無失誤的情況，可以采用劃線更正法進行更正。

　　首先，將錯誤的的文字或者數字劃紅線注銷，但對于原有字跡，必須還是可以辨認的。

　　然后，在劃線上方正確的文字或數字，并且記賬人員需要在更正處進行蓋章。

　　如果是錯誤的數字，需要全部劃紅線進行更正，如果是錯誤的文字，可以只劃去錯誤的部分。

　　現金日記賬怎么核對?

　　現金日記賬怎么做?

　　1、出納人員需要按照復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

　　2、對于記載的內容，需要和會計憑證一致，不能隨便做增減。每筆賬都要記清楚記賬憑證的日期、編號、金額、摘要等。

　　3、現金日記賬需要做到日清月結，當日的賬務一定要當日記錄。

　　4、注意登記日記賬時，不能隨便更換賬頁或者撕去賬頁，必須是連續登記的。

　　5、登記日記賬的文字、數字需要做到整潔清晰、準確無誤。

　　6、應當使用鋼筆登記，書寫時使用藍、黑色墨水。

　　7、對于現金日記賬，必須逐日結出余額，每月月末需要按照規定結賬。

　　8、如果登記現金日記賬出現失誤，需要按照規定方法予以更正。

　　現金日記賬是出納要做的第一個賬，記賬需要有登記憑據，銀行日記賬的憑據是轉賬憑證，那么現金日記賬呢，會計網為大家詳細解答現金日記賬的登記依據是什么。

　　現金日記賬的依據是記賬憑證，步驟如下：

　　第一步：根據原始憑證制作會計憑證。

　　第二步：根據現金會計科目在記賬憑證中填寫現金日記賬賬簿(根據借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號，簡單地填寫摘要)。

　　如果數字填寫有誤，是不能重寫的，只能用紅筆劃掉錯誤的數字再寫上正確的，然后在旁邊寫上修改人名字。

　　更改頁碼時，注意本頁跟承前頁，保證日記賬的連續性。

　　空白頁或空白行，則蓋上此頁空白或者此行空白的章。

　　現金日記賬相關內容：

　　出納人員必看：現金日記賬如何進行核對？

　　現金日記賬和銀行存款日記賬不會寫？看看老出納是怎么處理的吧！

　　出納登記現金日記賬的內容和注意事項

　　賬本在每一年的年末都是要結轉的，那么銀行日記賬和現金日記賬怎么做結轉呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　銀行日記賬和現金日記賬年末怎么做結轉?

　　一般是先計算出本年累計和余額數據，然后在“本年累計”處劃雙紅線，最后在“本年累計”下面一行蓋上“結轉下年”的印章，把余額寫上，然后第二年換新的現金日記賬和銀行日記賬時在第一欄蓋上“上年結轉”，把“結轉下年”的余額登記上就可以了，繼續新的帳簿登記。

　　銀行日記賬和現金日記賬的作用

　　1、銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬;銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式，銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，以及賬面結余額，以便檢查監督各項收入和支出款項，避免坐支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

　　2、現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬;由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。

　　以上就是有關銀行日記賬和現金日記賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　現金日記賬是歸出納管理的，但是新手會計一般是比較懵的，那么現金日記賬做好也是有一定的方法的，和會計網一起來學習一下吧!

　　登記現金日記賬的日常工作應該怎么做?

　　現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時，由其他會計人員根據收、付款憑證，匯總登記總分類賬。對于從銀行提取現金的業務，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而現金的收入數，應根據銀行存款付款憑證登記。在每日收付款項逐筆登記完畢后，應分別計算現金收入和支出的合計數及賬面的結余額，并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實存數相核對，借以檢查每日現金收、支和結存情況。現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

　　填寫現金日記賬時要注意些什么?

　　1、對應科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細科目

　　2、對應科目有多個時，應填入主要對應科目

　　3、當對應科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。

　　以上就是有關登記現金日記賬的相關內容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　現金日記賬由出納人員進行登記，用于反映庫存現金的收入、付出及結余情況，具體登記方法是什么？

　　出納登記現金日記賬的方法

　　現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬”和“現金付出日記賬”。

　　現金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項。現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應遵循“日事日畢”原則，即當天的業務當天記錄，記錄當日發生額，并結出余額，最后合計本日借方、貸方發生額。

　　現金日記賬如何填寫？

　　日期欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號：憑證字號欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。

　　摘要欄：簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　對應科目欄：應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄：應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。

　　現金日記賬一般是指現金收付日記賬，是由出納人員登記的反映庫存現金收入，付出及結余情況的賬簿。如果現金日記賬登記過程中出現負數，則應如何處理？

　　現金日記賬出現負數怎么辦？

　　現金日記賬出現負值是代表實際支付的現金大于賬上的現金記錄的金額，一般這種情況的出現，是因為企業有一些收到的現金的金額沒有記錄到賬上，導致賬上現金少，實際支出多。企業將這些有收到，但是沒有記錄到賬上的現金補錄進去就可以了。

　　現金日記賬的登記方法有哪些？

　　現金日記賬的登記方法：

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，就登記“現收”，如果是現金付款憑證，就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現金日記賬的登記依據有哪些？

　　現金日記賬是根據審核后的現金收款、付款單據，逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，現金日記賬采用訂本式賬簿。所以能作為庫存現金日記賬登記依據的一般包括庫存現金收款憑證、庫存現金付款憑證、銀行存款付款憑證，現金支出單，借款單等。

　　對于出納工作人員而言，登記現金日記賬是非常重要的一項工作，現金日記賬格式主要包括什么？

　　現金日記賬的格式

　　我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結，歸納，分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現金以及各種票據的收入，管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

　　現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，比如說，我們常見的現金收款，現金付款，提現業務(銀行付款憑證)等等。

　　現金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。

　　即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，則會造成賬頁過長，登記不方便。但它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈。

　　現金日記賬的填寫方法

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，就登記“現收”，如果是現金付款憑證，就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現金日記賬一般指收付日記賬，以審核無誤的現金收付憑證作為登記依據，用于逐日反映庫存現金收入、付出及結余情況。登記現金日記賬時，有哪些方法？

　　現金日記賬如何理解？

　　現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為“現金收入日記賬”和“現金付出日記賬”。現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。

　　現金日記賬的登記方法有哪些？

　　日期欄：按照記賬憑證的日期。

　　憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，就登記“現收”，如果是現金付款憑證，就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，以便查賬和核對。

　　摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　對方科目欄：為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

　　收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的區別

　　1、現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

　　2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

　　3、銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

　　4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。

　　5、出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

　　企業現階段做賬一般都會使用會計軟件，但有些企業仍然使用手工現金日記賬。在手工現金日記賬中必須要填寫對方科目嗎？

       手工現金日記賬必須填對方科目嗎？

　　答：是的，一定要填寫。

　　比如用現金支付生產車間工人薪酬費用，相應的會計分錄為

　　借：生產成本

　　       貸：庫存現金

　　則對方科目就是生產成本。

　　什么是現金日記賬？

　　現金日記賬也叫流水賬，收到的任何現金收入或銀行提款都計入借方欄，用現金支付的任何開支都計入貸方欄，在摘要欄里記清楚詳細的內容。每日核算出賬面余額，用賬面余額核實你的庫存現金余額。)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。

　　手工現金日記賬怎么填寫？

　　在現金日記賬中：

　　1、“借”方登記增加

　　2、“貸”方登記減少

　　3、買東西開回的發票要先做好“現金付款憑證”并且編上憑證編號

　　4、然后再登記“現金日記賬”的“貸”方欄目

　　5、記好后在“現金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現金日記賬。

　　現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。

　　登記現金日記賬的總的要求是：專人負責，分工明確，書寫工整，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，摘要清楚，便于查閱，不錯記，不重記，不漏記，按期結賬；不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等多方面結合。

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬屬于逐日逐筆登記日記賬，也是常見的特種日記賬。那么二者之間有什么區別？

　　庫存現金日記賬

　　庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。

　　每日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結余數，并將賬面結存數與庫存庫存現金相核對，做到“隨時發生隨時登記，日清月結”

　　銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記；貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。

　　每日終了應結出當日收入、支出合計數及結余數。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對一次，并通過編制銀行存款余額調節表檢查銀行存款記錄的正確性。

　　庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的區別

　　（一）相同點：

　　1、現金日記賬和銀行存款日記賬都是屬于日記賬

　　2、現金日記賬與銀行存款日記賬都是屬于資產類科目

　　3、借方增加，貸方減少，借方記錄收入，貸方記錄支出。

　　借方余額=上月余額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。

　　（二）不同點：

　　1、現金日記賬根據現金的流動進行記賬

　　2、銀行存款日記賬是根據銀行存款流動進行記賬

　　3、在記錄銀行存款日記賬時，需要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

　　現金日記賬是指按照現金的每日收支進行登記的賬簿，登記現金日記賬時，應做到日清月結，賬款相符，那么日記賬保管期限一般是多久？

　　現金日記賬保管期限

　　按照規定，現金日記賬的保管期限為30年。

　　會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計檔案的定期保管期限由原3年、5年、10年、15年、25年五類調整為10年、30年兩類。會計檔案將原附表1、2中保管期限為3年、5年、10年的會計檔案統一規定保管期限為10年。

　　現金日記賬格式

　　現金日記賬的格式主要是三欄式，現金日記賬必須使用訂本賬。

　　三欄式現金日記賬是用來登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

　　現金日記賬如何填寫？

　　1、“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

　　2、“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。

　　3、“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4、“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　5、“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6、“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的對比

　　1、現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

　　2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

　　3、銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

　　4、銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。

　　5、出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。

　　對于出納來說，每天的固定工作就是對處理各種應收應付的業務，其中最重要的就是登記好現金日記賬和銀行日記賬。那么現金日記賬和銀行日記賬之間有什么區別？

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的區別

　　1、賬實核對依據不同

　　銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對，而現金日記賬的賬實核對是通過庫存現金實地盤點進行核查的。

　　2、登記的內容不同

　　銀行存款日記賬是登記銀行存款的收入和支出，包括銀行存款轉其他貨幣資金。而現金日記賬是登記現金的收入或支出。

　　3、結算時間和內容不同

　　銀行存款日記賬是根據銀行存款收付款憑證，出納人員按照業務發生的順序進行逐筆登記，并且每日終了結出余額。銀行存款日記賬應至少每月與“銀行對賬單”核對一次，并按月進行銀行存款余額調節表的編制。

　　現金日記賬是根據現金收付款憑證，出納人員按照業務發生的順序逐筆登記，做到隨時發生隨時登記。每日終了時應該計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到日清月結、賬款相符。

　　銀行日記賬的編寫格式是什么？

　　1、記賬憑證號數：賬薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。

　　2、日期：按照憑證上的日期填寫。

　　3、摘要：登記入賬的經濟業務內容文字要簡練，清晰的說明。

　　4、借方金額、貸方金額：金額在借方，即銀行存款增加額；金額在貸方，即銀行存款減少額。

　　5、余額：即昨日余額+今日借方發生額-今日貸方發生額。銀行存款日記賬為企業資產類賬戶，余額一般在借方。

　　6、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。

　　銀行存款日記賬登記要求是什么？

　　1、根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　3、要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　4、不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

　　5、文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

　　6、不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　7、每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　8、每月月末必須按規定結賬。

　　現金日記賬的依據是什么？

　　現金日記賬的依據是記賬憑證，步驟如下：

　　1、根據原始憑證制作會計憑證。

　　2、根據現金會計科目在記賬憑證中填寫現金日記賬賬簿（寫上日期、記賬憑證編號、摘要）。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，那么對于剛成立的公司，建賬時現金日記賬應如何填寫？

　　現金日記賬的建賬方式

　　因為是新成立的公司，銀行存款和現金日記賬期初數余額是零，因此登賬時應該這樣填寫：摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。

　　新公司日記賬業務如下：

　　1、新成立的公司沒有期初金額,驗資收入的款項存入銀行是本期發生額,憑證摘要要寫驗資款存入分錄要這樣做的：

　　借：銀行存款（驗資款金額）

　　　　貸：實收資本（驗資款金額）

　　2、新建的日記賬中，現金是沒有期初金額的,如果有現金進賬可以做本期的賬務,會計分錄如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款（去銀行提款）或

　　　　　　主營業務收入（收到和銷售有關的項目）

　　日記賬的作用

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數據和據以進行查對、匯總，一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄。

　　如果日記賬作為過賬媒介時，就必須設置普通日記賬記錄全部轉賬業務，并且逐日逐筆進行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式，也可以采用金額雙欄式，并且金額雙欄式更為簡便易行。

　　必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　　日記賬的登記依據

　　日記賬的記賬依據是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現金日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，還是出納員付出款的依據。

　　記賬憑證的制作依據是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現金繳款單、銀行進賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。是根據庫存現金和銀行存款付出業務的原始憑證而編制的，由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業務。

　　在企業的日常經營中，日記賬和總賬是不可或缺的，但是這兩個賬本的登記不是都由出納負責。那么日記賬與現金總賬之間有什么區別呢？

　　日記賬與現金總賬的區別

　　現金日記賬和銀行存款日記是由出納進行登記的，按照時間順序登記所發生的收入和支出，及時地結出結存數。現金日記賬登記現金收支的明細數據；

　　現金和銀行存款兩個賬戶是由會計登記的，因此總賬的也是由會計編制的。總賬反映本月發生現金和銀行存款的收入和支出的總額，及其余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，一定期間的收支合計數據。

　　兩本賬的分工負責有所不同：出納管錢不管賬，這里指的是指總賬；而會計管賬不管錢，兩者起到相互牽制的作用。

　　日記賬與明細賬的區別

　　明細賬是日記賬的分類，按會計科目記賬。是對會計科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。

　　日記賬要做到日清月結，也就是按照業務發生的順序記賬。由于是按發生時序記賬的賬簿，因其記賬的特點而得名流水賬。.

　　日記賬主要有:現金日記賬和銀行存款日記賬.通常是由現金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現金和銀行存款余額核對的.

　　日記賬登記的要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負責登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，憑證齊全，按期結算，登記賬目及時，不漏記，數字真實、準確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規定方法更正錯賬。

　　具體要求是：

　　（1）登記賬簿要根據正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

　　（2）所記載的經濟業務內容不得隨便增減，必須同記賬憑證相一致。

　　（3）登記賬簿要按經濟業務發生的順序逐筆登記。

　　（4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

　　（5）文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）按規定，每一賬頁記完后必須轉頁。方法同現金日記賬。

　　（8）月末必須及時按規定結賬。

　　登記現金日記賬一般是出納人員的基本工作之一，登記現金日記賬主要是用于現金實際收入、支出和結余的核算，在實際工作中，現金日記賬該如何登記？

　　現金日記賬的登記

　　現金日記賬的格式通常有兩種，分別為三欄式和多欄式，現金日記賬的登記是根據現金日記賬的欄次來進行填寫：

　　日期欄：按記賬憑證的日期填寫；

　　憑證欄：按記賬憑證的種類和編號登記，若是現金收款憑證就登記“現收”，若是現金付款憑證則登記“現付”；

　　摘要欄：按記賬憑證所記錄的摘要登記。

　　注意：要把編號寫在號數欄外以便查賬和核對。

　　現金日記賬的登記方法是什么？

　　1、出納人員應同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記；

　　2、根據現金收款憑證和銀行存款付款憑證登記現金收入，根據現金付款憑證登記現金支出；

　　3、逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對以檢查每日現金收付是否有誤；

　　4、賬頁格式通常有三欄式和多欄式兩種。

　　現金日記賬和銀行存款日記賬的區別是什么？

　　現金日記賬一般由出納人員依據現金收付款憑證，按業務發生順序逐筆進行登記。每日終了時應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記、日清月結，賬款相符。

　　銀行存款日記賬通常是由出納人員根據銀行存款收付款憑證來按業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，且至少每月核對一次并按月編制“銀行存款余額調節表”。

　　一般企業都有登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，稱為現金日記賬，企業財會部門登記現金日記賬時，一般根據什么記賬憑證進行登記？

　　現金日記賬可以登哪些憑證？

　　現金日記賬是根據現金收付款憑證、銀行存款付款憑證。在涉及到銀行提現時，由于只能填制銀行付款憑證，所以在登記現金日記賬時，只能根據銀行存款付款憑證進行登記。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。現金日記賬一般指的是現金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬和現金付出日記賬，是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。

　　賬薄的種類有哪些？

　　（一）賬簿按其用途可分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　1.分類賬簿

　　分類賬簿又稱分類賬，是指對全部經濟業務按照賬戶進行分類登記的賬簿。分類賬簿按照反映指標的詳細程度劃分，分為總分類賬簿和明細分類賬簿。

　　2.序時賬簿

　　序時賬簿，又稱日記賬，是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆連續進行登記的賬簿。按其記錄的內容不同，序時賬簿又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。

　　3.備查賬簿

　　備查賬簿，又稱輔助性賬簿，是對某些未能在分類賬簿和序時賬簿中登記的事項進行補充登記的賬簿。

　　（二）賬簿按其外表形式可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿三種。

　　1.訂本式賬簿

　　訂本式賬簿又稱訂本賬，是在啟用前，就將若干賬頁固定裝訂成冊并連續編號的賬簿。

　　2.活頁式賬簿

　　活頁式賬簿又稱活頁賬，是指由若干張零散的賬頁根據需要自行組合成的賬簿。

　　3.卡片式賬簿

　　卡片式賬簿又稱卡片賬，是用印有特定格式的卡片登記經濟業務的賬簿。

　　賬薄應該如何啟用？

　　（1）啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。

　　（2）啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

　　會計人員在處理經濟業務中審核完原始憑證，編制好記賬憑證之后，需要登記會計賬簿，那么具體要怎么登記呢？

　　現金日記賬怎么登記？

　　一般企業的日記賬有現金和銀行存款日記賬，出納人員每天將現金和銀行存款收付憑證審核無誤之后,按順序逐筆登記的賬簿。有的企業會根據需要分為收入日記賬和支出日記賬。日記賬一般采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。例如“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。借方是庫存現金和銀行存款的收款憑證登記；貸方是根據庫存現金和銀行存款的付款憑證登記。日記賬可以反映當日現金和銀行存款的具體收支情況以及當天的結存余額。

　　除了每日核對結存數，財務主管還要和出納人員進行定期進行盤點，可以季度或者年度。看是否賬實相符。

　　現金盤點的流程

　　1、填制現金出納報告書。相關審查人員如會計，會計主管，財務部負責人等在盤點現金前，出納人員應該停止一切出納業務活動，并且按要求填制現金出納報告書。

　　2、盤點庫存現金并填制盤點清單。負責審查的相關人員，出納人員和財務部負責人都應在清查現場。當面盤點完畢現金后，出納人員按照實際金額填制庫存現金清點表。

　　3、核對庫存現金數的正確性和真實性。審查人員將清點后的現金實存數同時和現金出納報告書、現金日記賬的庫存現金賬面余額，會計部門記錄的現金賬戶的余額核對，看是否賬實相符。如果出現現金庫存和賬面不一致，要進一步追查原因，明確責任。并填寫會計分錄記賬入賬。

　　出納登記現金日記賬方法包括根據復核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現金日記賬依據；所記載的內容同會計憑證一致，不得隨便增減，逐筆記錄，表述清晰等。

　　出納登記現金日記賬具體方法是什么？

　　1、根據復核無誤的收付款記賬憑證記賬，并與其所附原始憑證作為登記現金日記賬依據；

　　2、所記載的內容須同會計憑證一致，不得隨便增減。逐筆記錄，表述清晰；

　　3、逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結；

　　4、應當連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁；

　　5、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫。沖銷錯誤記錄或規定用紅字登記的業務時可用紅色墨水記賬；

　　6、每一賬頁記完后須按規定轉頁，結轉下頁時，應結出當月發生額合計數及余額，并在摘要欄注明“過次頁”與“承前頁”字樣；

　　7、現金日記賬必須逐日結出余額，每月末按規定結賬；

　　8、記錄發生錯誤時，需按規定方法更正，根據錯誤的具體情況采用劃線更正、紅字更正或補充登記等方法更正。

　　現金日記賬采用訂本式賬簿的目的是什么？

　　現金日記賬采用訂本式賬簿可保證記錄的連續性，總賬按月、日記賬按日連續發生，與原始憑證保持一致；避免被篡改的可能性，以及避免財務人員或其他人員以任何目的變更賬簿，從而保證賬簿的真實可靠。

　　現金日記賬保管期限為多久？

　　根據相關規定，現金日記賬的保管期限為30年。會計檔案保管期限分為永久與定期兩類。會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

　　日記賬與明細賬有什么區別？

　　日記賬需做到日清月結，即按業務發生順序記賬。日記賬主要包括現金日記賬與銀行存款日記賬，通常由現金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現金和銀行存款余額核對；明細賬是日記賬的分類，按會計科目記賬，是對會計科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。