在企業(yè)的日常經(jīng)營中，日記賬和總賬是不可或缺的，但是這兩個賬本的登記不是都由出納負(fù)責(zé)。那么日記賬與現(xiàn)金總賬之間有什么區(qū)別呢？

　　日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記是由出納進(jìn)行登記的，按照時間順序登記所發(fā)生的收入和支出，及時地結(jié)出結(jié)存數(shù)。現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù)；

　　現(xiàn)金和銀行存款兩個賬戶是由會計登記的，因此總賬的也是由會計編制的。總賬反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的總額，及其余額。現(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，一定期間的收支合計數(shù)據(jù)。

　　兩本賬的分工負(fù)責(zé)有所不同：出納管錢不管賬，這里指的是指總賬；而會計管賬不管錢，兩者起到相互牽制的作用。

　　日記賬與明細(xì)賬的區(qū)別

　　明細(xì)賬是日記賬的分類，按會計科目記賬。是對會計科目級別劃分中最后的級別科目的名稱。

　　日記賬要做到日清月結(jié)，也就是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序記賬。由于是按發(fā)生時序記賬的賬簿，因其記賬的特點而得名流水賬。.

　　日記賬主要有:現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.通常是由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記賬并與庫存現(xiàn)金和銀行存款余額核對的.

　　日記賬登記的要求

　　出納員登記銀行存款日記賬通常根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

　　登記銀行存款日記賬的總的要求是：由出納人員專門負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，為了使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，憑證齊全，按期結(jié)算，登記賬目及時，不漏記，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，摘要清楚明了，賬證相符，不錯記，書寫工整，不重記，不拖延積壓，便于查閱，按規(guī)定方法更正錯賬。

　　具體要求是：

　　（1）登記賬簿要根據(jù)正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

　　（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不得隨便增減，必須同記賬憑證相一致。

　　（3）登記賬簿要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。

　　（4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續(xù)登記。

　　（5）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無誤，整潔清晰。

　　（6）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）按規(guī)定，每一賬頁記完后必須轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

　　（8）月末必須及時按規(guī)定結(jié)賬。