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　　增值稅發票經稅控系統認證后才可以進行增值稅進項抵扣，對于進項發票認證，可以計入應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　進項發票認證后的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進項轉出賬務處理，相關的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　發票認證是什么？

　　發票認證也稱為“增值稅專用發票認證”，是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅專用發票所包含的數據進行識別、確認。發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等，應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　發票認證的先后順序對會計的賬務處理是很有影響的，如果發票先認證后入賬的話，會計分錄要怎么做呢？來一起看看吧。

　　一般來說，發票認證后的會計分錄

　　1、專票認證后做：

　　借：原材料(包裝物等)

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款等

　　2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目

　　借：原材料等

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

　　3、對于進項票未認證，其做賬如下：

　　借：庫存商品(或者原材料等)

　　應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

　　貸：應付賬款(或者銀行存款等)

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　先認證后入賬發票的會計處理

　　認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;

　　次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大于申報數，累計一致了。

　　這種情況在實際中經常遇到例如：購進一批貨物，由于各種原因審批手續未辦理完成而財務又需要進項，此時就先把發票認證了。

　　之后再辦理各種各樣的手續。遇到這種情況，公司財務必須保證賬面金額與發票認證金額一致。

　　會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　　貸：預提費用

　　等到下個月進行報銷入賬時，進項不需要再做，直接沖減預提費用即可

　　先記賬后認證的進項發票會計處理

　　未認證時做暫估入賬：借：庫存商品 貸：應付賬款-暫估入賬。

　　認證了先紅沖上面分錄，然后按發票正確的做。

　　根據稅法規定，符合下列情形的，稱為作廢條件：

　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

　　企業在購進貨物時會取得進項發票，對于取得的發票可以認證也可以不認證，若收到認證后的發票時，具體的會計分錄是什么？

　　發票認證后的會計分錄

　　１、專票認證后做以下會計分錄：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　２、如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出分錄

　　借：原材料等

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　３、對于進項票未認證，做以下會計分錄：

　　借：庫存商品/原材料等

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款/銀行存款等

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　什么是進項稅額轉出？

　　企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業財會工作人員在日常工作過程中經常接觸到各種各樣的票據，發票是十分常見的一種票據，可以作為入賬憑證之一。當發票沒有進行認證處理時，如何做會計分錄？

　　不認證的發票會計分錄

　　1、進項發票未認證時具體的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、認證通過，抵扣時時具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

　　增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時，系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。

　　發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　補開發票的會計分錄

　　1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

　　(1)摘要欄中寫：上月無票收入，本月已開票。

　　(2)具體的會計分錄如下

　　借：庫存現金/銀行存款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費—應交增值稅(紅字)

　　2、然后，根據開具的發票入賬時具體的會計分錄如下:

　　借：庫存現金/銀行存款

　       　貸：主營業務收入

　               　應交稅費—應交增值稅

　　3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就可以了。

　　企業稅務變更后，對于取得的增值稅專用發票，相應認證抵扣期限是否會發生變化？

　　答：稅務變更后，發票的認證期限是沒有變化的。根據國家稅務總局公告2019年第45號文件相關規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

　　發票認證：指本企業購進，用于在生產或在銷售的商品及原材料收到的增值稅專用發票，需要進行進項稅抵扣的需要進行認證。企業可以通過掃描或鍵盤錄入的方法將增值稅專用發票抵扣聯的主要信息上傳經過比對后認證，也可以在增值稅勾選確認平臺進行勾選確認。

　　發票認證后，可做以下賬務處理：

　　取得進項專用發票并認證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款等科目

　　專用發票未認證不能進行進項稅額的抵扣，進行專用發票未認證的會計處理時，一般通過應交稅費、銀行存款等科目進行核算，會計分錄該如何編制？

　　專用發票未認證應做的會計分錄

　　專用發票未認證：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時：

　　借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額

　　增值稅專用發票的會計分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果是購進：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　開具增值稅普通發票會計分錄怎么寫？

　　借：應收賬款（價稅合計金額）

　　　　貸：主營業務收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（應交銷項稅）（按征收率計算）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，應交稅費借方記減少，貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數和可抵減數，貸方的代表計提數和應交增稅增加數。

　　財務人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時認證發票。那么增值稅進項專用發票跨月了還能認證嗎?認證后跨月能抵扣嗎?來跟著會計網一同了解下吧!

　　增值稅進項專用發票跨月了還可以認證嗎?

　　答：增值稅進項專用發票跨月了是可以認證的。

　　進項發票的認證包括三種方法：

　　1、常規做法：適用于進項發票較多的企業。可以去稅務局窗口找工作人員認證進項發票。

　　2、自助機認證：可前往發票自助機進行發票認證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過發票綜合認證平臺對進項發票進行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當月，第3種方法即使不是當月，也可以使用。

　　只要是申報期間內，企業還沒對增值稅進行納稅申報，都可以使用最后一種方法認證進項發票。

　　知識延伸：增值稅發票認證大變!20問20答解決你的開票抵扣問題!

　　增值稅發票認證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發票認證后是可以抵扣的。

　　當納稅人收到了增值稅專用發票后，在開具發票之日起360天之內認證，都是可以抵扣進項稅的。對于當期抵扣不完的，可以留抵。留抵無期限規定，企業持續經營的情況下，都可以在之后各期進行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當月購進貨物多，那么進項也會多，庫存商品也就多。當期進項比銷項大的時候，會出現留抵稅金的現象，同時會有相應多的庫存商品。對于本月進項有留抵的情況，財務不用作多交增值稅的處理。

　　企業購進貨物，取得相應增值稅專用發票時，應按規定進行認證。發票經過認證后，該如何做會計分錄？

　　發票認證后的會計分錄

　　取得進項專用發票并認證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發票未付款的會計分錄

　　收到發票未付款，因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫存商品等科目

　　       貸：應付賬款

　　發票的相關知識

　　發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。

　　按開具方式分為：

　　增值稅發票管理新系統開具發票、非增值稅發票管理新系統開具發票

　　增值稅專用發票分為：

　　三聯版和六聯版

　　基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯

　　六聯版中第六聯為納稅人辦理產權過戶手續時使用

　　增值稅普通發票分為：

　　增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子普通發票

　　非增值稅發票管理新系統開具發票包括：

　　通用(機打、手工、定額)發票、門票、過路(過橋)費發票、客運發票、火車票、飛機行程單等

　　發票的基本內容包括：

　　發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　企業若發現了沒有認證的專用發票，會計人員一般計入“應交稅費”等科目核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　專用發票未認證會計分錄

　　購買商品，但暫時未認證進項稅額

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實際抵扣時

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區別是什么？

　　待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

　　“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

　　企業會計人員日常工作中，處理發票時，發現發票已認證但尚未抵扣，相關的處理方法都有哪些？

　　發票已認證還未抵扣如何處理？

　　要弄清楚未申報的原因，是客觀原因，還是公司或財務人員的主觀原因造成的未申報。

　　(一)客觀原因

　　如果是客觀原因，比如自然災害、辦稅人員傷亡、突發疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務局寫清書面的情況說明，并申請補申報。

　　(二)主觀原因

　　如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報漏了等等，由于目前發票沒有抵扣期限，所以可以放到后期繼續抵扣。

　　發票已認證未抵扣的會計分錄

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(待抵扣的進項稅)

　       　貸：應付賬款(或庫存現金、或銀行存款)

　　可抵扣時：

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　       貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　一般納稅人由于未經稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以通過”應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)“科目核算。那么企業認證后的進項稅額如何做賬務處理？

　　待認證進項稅額認證后的會計分錄

　　一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

　　1、取得進項票當月認證

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　2、待認證進項稅額轉入抵扣時

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，相關分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　什么是應交稅費？

　　是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、房產稅、教育費附加等。

　　企業幾個月前收到一張增值稅專用發票并據此入賬，最近在偶然間發現對方開具的發票內容信息有誤，按規定是要重新開具的，請問會計人員需要怎么處理？

　　答：根據《國家稅務總局 關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)第一條規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，可以由購買方在發票系統申請填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，在取得銷售方開具的紅字專用發票后，再進行賬務處理。

　　因此，由于企業已經按照錯誤的發票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據此開具增值稅紅字發票，企業可以按照紅字發票進行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍字發票重新進行賬務處理。

　　相關規定：

　　《國家稅務總局 關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

跨月的作廢發票怎么處理，會計人應該會經常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發票應該怎么處理呢？如果這張發票還沒認證應該怎么做呢？和會計網一起來了解一下吧！

跨月發票作廢怎么處理？

首先在當月確認發票錯誤，客戶已經退回發票的時候，要在系統里先作廢，防止過了當月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統里開，發票管理-最上一行發票開具管理--發票填開--普通發票填開--打開發票后，最上一行中間有個負數鍵，點擊輸入2遍發票代碼和發票號碼后就可以開具增值稅普通發票負數發票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發票，跨月不得作廢；

二、跨月的發票是無法在系統進行作廢，只能做發票紅沖。可在聯次齊全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統上開具紅字發票進行沖減；跨月開錯的普票，進入發票填開界面點擊“紅字”——輸入發票號碼、發票代碼后核實信息無誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發票管理——信息表——紅字增值稅專用發票信息表填開——填寫信息后打印

2、進入紅字增值稅專用發票信息表查詢導出界面選中開具的紅字發票信息表點擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號

4、進入專用發票填開界面點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印

跨月發票作廢后如何做賬？

對方會把開錯的發票還給公司，然后公司開據一張紅沖發票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發票給對方就可以了，在開票系統里有個發票----紅沖，公司把開錯發票的那個發票號碼輸進去，點擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入（用紅字）

隔月發票作廢，還未認證該怎么處理？

超過當月了，所以不能在開票機直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發票：

1、讓購買方到稅務局填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，稅務局會根據《申請單》開具《通知單》；

2、根據《通知單》到稅務局開具紅字專用發票，在開票機中以銷項負數開具，紅字專用發票必須與《通知單》一一對應

以上就是有關跨月的作廢發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　在企業生產經營活動中，碰到一些進項發票當月未認證，但已入庫的情況時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　進項發票當月未認證已入庫的會計分錄

　　1、可以在下個月，再把抵扣聯認證進行抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅

　　      貸：應付賬款

　　2、在次月，將抵扣聯認證抵扣過后，應當將待抵扣進項稅，轉入到進項稅額中：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　      貸：應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅

　　應交稅費科目如何理解？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于已認證企業進項稅發票作廢的會計處理，企業一般設置“應交稅費”“其他應收款”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　已認證企業進項稅發票作廢的會計分錄

　　1、首先收到貨物和發票并認證：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　2、對方作廢后,如果進貨退回去：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　3、對方作廢后,如果進貨不退回去：

　　借：其他應收款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　待對方開具正確的發票后并認證：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　　　貸：其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　企業在經營過程中，收到的增值稅發票通常會出現未認證的情況，會計人員核算該業務時，該如何做會計分錄？

　　增值稅發票未認證的會計分錄

　　1、收到發票時的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　　　貨：應付賬款

　　2、發票認證抵扣時的會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　在會計人日常工作中，開發票是基本工作，那么大家知道增值稅專用發票需要多久認證嗎？其實在今年以前增值稅專票都是有認證期限的，不過現在已經取消了，來一起了解吧。

　　增值稅專用發票的認證期限

　　在2020年3月1日以前，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。取得2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認。

　　現在增值稅專用發票認證期限已經取消了，依據關于《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》的解讀

　　一、取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，不再需要在360日內認證確認等，已經超期的，也可以自2020年3月1日后，通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，但符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規定，繼續抵扣其進項稅額。