企業幾個月前收到一張增值稅專用發票并據此入賬，最近在偶然間發現對方開具的發票內容信息有誤，按規定是要重新開具的，請問會計人員需要怎么處理？

　　答：根據《國家稅務總局 關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)第一條規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，可以由購買方在發票系統申請填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，在取得銷售方開具的紅字專用發票后，再進行賬務處理。

　　因此，由于企業已經按照錯誤的發票入賬，那么需要先開具《信息表》交給開票方，開票方據此開具增值稅紅字發票，企業可以按照紅字發票進行紅沖處理，然后再憑開票方開具的正確的藍字發票重新進行賬務處理。

　　相關規定：

　　《國家稅務總局 關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)

　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

　　(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。