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　　對于每月發放的員工工資，應在月底計提，次月發放。發放工資時，計入應付職工薪酬科目核算，有關會計分錄如何編制？

　　工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業部分)時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現金/銀行存款

　　4、上交杜保時：

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬的賬務處理

　　1、計提社保和工資，應當用“應付職工薪酬”科目進行核算。

　　2、企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款/應交稅費——應交個人所得稅

　　4、企業向職工支付職工福利費時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　5、企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　7、企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　會計人員在處理企業的工資扣款工作時，一般通過管理費用、應付職工薪酬、其他應收款等科目來核算，對于工資扣款的會計分錄該怎么做？

　　工資扣款的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用——工資——職工工資

　　　　貸：應付職工薪酬工資基本工資

　　　　　　應交稅費——應交稅金應交個人收入所得稅

　　　　　　其他應付款——養老保險——基本養老金(個人承擔部分)

　　　　　　其他應付款——養老保險——補充養老金(個人承擔部分)

　　　　　　其他應付款——醫療保險(個人承擔部分)

　　　　　　其他應付款——失業保險(個人承擔部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款——代付社保費(在代交時做借：其他應收款)

　　　　　　營業外收入(缺勤扣款)

　　　　　　庫存現金/銀行存款(實發數)

　　應付職工薪酬包括什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　如何理解管理費用科目？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業計提工資時，財會人員一般通過“生產成本”“應付職工薪酬”“制造費用”等科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　工資計提的會計分錄

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

              管理費用(行政人員薪酬)

　　       銷售費用(銷售人員薪酬)

　       　研發支出(從事研發活動人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或是補償，職工薪酬包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

        企業設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、非貨幣性福利、帶薪缺勤、工會經費和職工教育經費、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　企業在月末會進行計提當月的員工工資，會計人員一般通過“應付職工薪酬”科目來核算，對于計提工資的會計分錄該怎么做？

　　計提工資的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　生產成本

　　　　制造費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　工資是企業每月發放給員工的報酬，會計人員可以通過應付職工薪酬科目和管理費用科目等進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　工資的相關會計分錄

　　1、計提工資

　　借：生產成本（生產車間生產工人薪酬）

　　　　制造費用（生產車間管理人員薪酬）

　　　　管理費用（行政人員薪酬）

　　　　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　　　研發支出（從事研發活動人員薪酬）

　　　　在建工程等（從事工程建設人員薪酬）

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業部分，即企業自己承擔的部分）

　　借：生產成本

　　　　制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、計提公積金（企業部分，即企業自己承擔的部分）

　　借：制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——公積金

　　4、發放工資

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（員工個人部分）

　　　　　　其他應付款——公積金（員工個人部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金、銀行存款

　　5、上交社保

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

　　　　其他應付款——社保（個人部分）

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　6、上交公積金

　　借：應付職工薪酬——公積金（企業部分）

　　　　其他應付款——公積金（個人部分）

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　7、上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利（指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利等）；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　一般發放工資需預提工資，主要是為了體現“應付職工薪酬”科目。會計人員預提工資時，如何編制會計分錄？

　　預提工資分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應付職工薪酬——工資

　   計提社保(企業部分)時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　次月發放工資的會計分錄

　　1.發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應付職工薪酬——社保(員工個人部分)

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現金/銀行存款

　　2.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

　　       貸：庫存現金或者銀行存款

　　3.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　計提工資和實際發放工資不同如何做會計分錄？

　　計提工資大于實發工資時，則做以下分錄：

　　借：管理費用——工資 紅字

　　       貸：應付職工薪酬 紅字

　　計提工資小于實發工資時，則做以下分錄：

　　借：管理費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　應付職工薪酬如何理解？

　　應付職工薪酬是企業按有關規定應付給職工的各種薪酬，屬于負債科目，按照“工資”、“獎金”、“津貼”、“補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？

　　計提工資、社保的會計分錄　    

　　1、月末計提時：

　　（1）計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資（應發數）

　　（2）計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　其他應付款包括什么？

　　其他應付款包括應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。

　　企業每個月為員工發放的工資，財會人都需要進行做賬，為了確保準確性，會計網今天為大家介紹工資的會計分錄，我們來看看吧。

　　每月發放工資的會計分錄

　　(1)工資所屬期當月計提

　　借：費用/成本相關科目

　　貸：應付職工薪酬

　　(2)支付工資時應代扣個人所得稅

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(3)申報繳納個人所得稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提工資時的會計分錄：

　　1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用(同上)

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　如果碰到工資延遲發放的情況，該如何處理會計分錄?

　　情況一：工資發放所屬期已經計提且按照應發工資金額申報個人所得稅，工資和稅款統一在未來某一月合并發放并繳納。

　　這種情況下，企業只要能夠提供充足的資金周轉困難證明資料，經主管局進行認定后，分攤且合并至所屬月份工資薪金所得計算繳納個人所得稅，會計處理時計入“其他應付款-應付職工薪酬”核算即可。

　　情況二：工資發放所屬期已經計提，但未申報個人所得稅，在實際發放當月統一申報繳納。

　　國家稅務局層面對這種情況并沒有明文規定，但是征管實踐中，各省出臺相關執行文件明確個稅申報繳納方式。

　　合伙企業的員工也需要獲得報酬，對于合伙企業的工資處理，會計人員該如何編制會計分錄？

　　合伙企業工資的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：管理費用———工資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　　　　　其他應付款———應交社保個人部分

　　　　　　應交稅費———應交個人所得稅

　　2、分配時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　3、繳納社保：

　　借：其他應交款———應交社保個人部分

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　4、繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費———應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　工資是什么？

　　工資是指雇主或者法定用人單位依據法律規定、或行業規定、或根據與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬。工資可以以時薪、月薪、年薪等不同形式計算。在中國，由用人單位承擔或者支付給員工的下列費用不屬于工資：（1）社會保險費；（2）福利費；（3）勞動保護費；（4）計劃生育費用；（5）解除勞動關系時支付的一次性補償費；（6）其他不屬于工資的費用。在政治經濟學中，工資本質上是勞動力的價值或價格。工資是生產成本的重要部分。法定最少數額的工資叫最低工資，工資也有稅前工資、稅后工資、獎勵工資等各種劃分。在政治經濟學中，資本本質上是勞動力的價值或價格。

　　企業里不同崗位的職工的工資，應計入不同的會計科目核算，比如車間生產人員的工資，應通過生產成本科目核算，計提工資時，相關會計分錄怎么做？

　　計提工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：生產成本(生產工人)

　　       制造費用(車間管理人員)

　　       管理費用(行政管理人員)

　　       銷售費用(銷售人員)

　　       在建工程(基建人員)

　　       研發支出——資本化支出/費用化支出(研發人員)

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用指的是企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，主要包括以下幾個方面：

　　企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工工資表，一般按照員工當月工作情況進行制作，包括基本工資情況、出勤情況及銷售提成等情況，拿到工資表時，應如何做會計分錄？

　　工資表會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　       銷售費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保(企業部分)：

　　借：管理費用——社保(企業)

　　       貸：應付職工薪酬——社保(企業)

　　次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：應付職工薪酬——社保(個人)

　              　應交稅費——應交個人所得稅

　　              庫存現金/銀行存款

　　上交社保和個稅

　　借：應付職工薪酬——社保(企業+個人)

　　       應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等，貸方登記計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額。期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

　　應付職工薪酬核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　企業經營發展過程中，若是當月由于資金不足或者其他原因沒有及時向員工發放工資的，應在下個月補發工資。補發工資的會計分錄怎么做？來一起了解下吧。

　　補發工資的會計分錄

　　根據我國會計制度規定，我國實行權責發生制，也就是只要收入和費用屬于當期的，不論款項是否收到或者支付，都要作為當期的收入和費用；收入和費用不屬于當期的，即使款項已經在當期收到或者支付，都不能作為當期的收入和費用。

　　1、所屬期當月計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本等

　　       貸：應付職工薪酬

　　借方科目根據職工提供服務的受益對象計入相關科目，例如生產部門人員的職工薪酬，記入“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，屬于在建工程、研發支出承擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發支出”等科目。

　　2、支付工資時超過個稅起征點需要代扣個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——個人所得稅

　　              銀行存款

　　3、 網上申報繳納個人所得稅

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補發工資的稅務處理

　　根據《個人所得稅法實施條例》第二十四條規定：扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。

　　因此，員工取得的工資薪金所得，應以每月收入額減除費用后計算應納稅所得，按月計征，由扣繳義務人（所在單位）支付時代扣稅款。

　　員工在一個月內取得多個月工資的，應當合并計算繳納個稅。

　　每個企業的會計人員都會涉及員工工資發放的問題，那么工資記賬憑證的會計分錄應該怎么做呢？還不了解的朋友快來看看吧。

　　工資記賬憑證會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用(或銷售費用、制造費用、生產成本、在建工程等)----工資

　　貸：應付職工薪酬-工資(應發工資)

　　2、發放工資

　　這里要與計提工資處區分一下，記賬金額為實發工資金額。

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：銀行存款(實發工資)

　　3、并代扣社保、個稅

　　進入職場，購買五險基本社會保障以及繳納個人所得稅的基本義務要怎么實現?首先是繳納社保，社保有部分是自己繳納，另一部分則是公司繳納。有工作單位的同學們，在社保繳納上就會減輕負擔，并且社保保障的是人的養老、工傷、失業、醫療、生育方面的福利。其次是個人所得稅的繳納，交稅是賺錢了的中國公民必須要履行的義務，一般情況下都是由單位直接扣除個稅，得出最終到手的工資。

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：其他應付款--社保(個人負擔的社保從工資里扣除)

　　應交稅費--個人所得稅(代扣的個稅)

　　4、公司負擔的社保計提

　　這一部分是公司在社保繳納方面所做的會計分錄。

　　借：管理費用(或銷售費用、制造費用、生產成本、在建工程等)---社保(公司負擔部分)

　　貸：其他應付款-社保(公司負擔部分)

　　5、繳納社保和個人所得稅

　　借：其他應付款-社保(個人+公司)

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關于工資記賬憑證的會計分錄應該怎么做的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與工資記賬憑證有關的內容，請繼續關注會計網。

　　現如今有很多企業在業務繁忙的時候會招聘一些兼職人員來幫忙度過這段時間，這樣既可以完成工作發展所需的業務難題，又可以又可以一些人力成本資金。在這種情況下，企業應該怎么做支付兼職工資的會計分錄？

　　支付兼職工資的會計分錄

　　1、企業計提兼職員工的工資時：

　　借：管理費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬

　　2、企業在支付兼職員工的工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費——個人所得稅

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　公司職工因個人原因急需用錢，可以向財務部門提前預支工資或申請借款，所借款項可以在發放工資時沖減，對于用工資沖減借款，可以通過其他應收款科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　用工資沖減借款的會計分錄

　　1、員工向公司借支時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、當月計提工資薪金時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬

　　3、薪資沖抵借款時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應收款

　　3、注意事項：

　　（1）如果員工工資沖抵后尚未沖完借款的，在次月可以根據如上進行繼續操作;

　　（2）如果員工工資沖完借款后仍有應發薪資的，相關會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款、庫存現金

　　（3）對于以上操作，公司應先與員工達成約定。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利。因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業在正常的經營狀態下，期末都需要結轉相應的工資、成本費用等，會計人員在結轉員工工資時，相關的會計分錄怎么做？

　　結轉期末工資的會計分錄

　　借：生產成本（生產工人工資）

　　　　制造費用（車間管理人員工資）

　　　　管理費用（行政管理人員工資）

　　　　銷售費用（銷售機構人員工資）

　　　　在建工程（在建工程人員工資）

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　結轉相關收入及成本的會計分錄

　　1、結轉相關成本至本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　2、結轉相關收入至本年利潤

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　3、結轉費用至本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　4、結轉相關的投資收益至本年利潤

　　凈收益

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　凈損失

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　結轉利潤分配的會計分錄

　　1、將本年的收入和支出相抵后本年實現的凈利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、將本年的收入和支出相抵后本年實現的凈利虧損

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等，貸方登記計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額。期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

　　對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？

　　計提工資的會計分錄

　　1、分配工資時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金／銀行存款

　　計提社保的會計分錄

　　1、計提社保（企業部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時：

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門以組織和管理生產經營活動為目的而發生的各項費用。

　　具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業經營管理中發生的或者應當由企業管理人員的工資、福利費用統一承擔的。企業應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務過程中發生的各項費用。包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產品質量保證損失、運輸費、手續費等，以及員工工資等，專門為銷售企業商品而設立的銷售機構（包括銷售網點、售后服務網點等）的折舊費和其他營業費用。與專門設立的銷售機構相關的企業發生的固定資產修理費等后續費用也屬于銷售費用。

　　銷售部門人員工資支出，一般設置銷售費用科目、應付職工薪酬科目進行有關會計核算，相應的會計分錄怎么做？

　　銷售人員工資會計分錄

　　計提工資會計分錄：

　　借：銷售費用(銷售人員薪酬)

　　　　貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款、庫存現金等

　　工資薪金是指企業每個年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，主要有：基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　應付職工薪酬是什么意思？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　銷售人員差旅費分錄

　　會計分錄：

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款