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　　隨著科學技術的飛速發展，在這個信息時代當中，生活上也越來越變得便捷。為了進一步提高辦事效率，加快乘客的乘車檢票速度，如今紙質的火車票逐漸已被電子火車票所取代，但唯一讓大家煩惱的是，電子火車票報銷就成為了大家一大難題，到底電子火車票能不能夠報銷?另外，對于財會人來說，這方面的財務數據該怎么樣處理?

　　電子火車票能不能報銷?

　　雖說電子火車票在乘車火車的時候比較方便，但在報銷方面上就成為了大家的一大煩惱，到底電子火車票能不能報銷?

　　關于這個問題，小編可以非常肯定告訴大家，是完全可以報銷的!但如果需要進行報銷的話，前提大家必須要出示原始憑證，也就是大家需要向企業的財務人員提供原始憑證。

　　另外關于電子火車票報銷的事宜，大家也可以通過將電子火車票換取紙質車票的方式進行報銷，對于在12306.cn網站購票的人士，可以在乘車前在車站售票窗口、自助售票機進行換取紙質火車票。

　　具體流程;

　　對于在12306.cn網站用身份證購票的乘客，并且能夠使用身份證通過自動檢票機進行檢票乘車后，如果想要報銷的，必須要在一個月以內，憑購票所用的身份證原件，到車站自助售票機、售票人工窗口進行換取紙質車票。假如遇到售票機無法識別身份證的情況，大家也可以提供售票時的訂單號，然后到車站的人工售票窗口換取紙質發票就可以了。

　　電子火車票賬務如何處理?

　　對于涉及到電子火車票的賬務，有不少的財會人并不清楚它的處理方法，其實處理方法非常簡單，在這里小編結合實例跟大家說一說。

　　比如，小李因為工作需要，而要進行一個月的出差，當中自己先墊付來回的火車票費用一共為1200元，那么，當小李出差回來以后需要對所墊付的火車票費用進行報銷，那么作為財會人的你，會計分錄該這么做：

　　借：管理費用—差旅費 1200

　　貸：現金 1200

　　報銷需要用到報銷憑證，而最主要的報銷憑證就是各類發票了，當員工拿著發票去財務室進行報銷時，財務人員要對發票進行嚴格審核，如果不符合要求，那就不得報銷，還要對其進行作廢處理的。那么什么樣的費用發票才是符合規定，可以進行報銷的呢？

　　可以報銷的費用發票

　　一般來講,包括以下三種發票是可以報銷的：

　　1、有真實業務發生并開具的由稅務局統一印制的并加蓋經營單位發票專用章的發票。比如員工出差的住宿費發票。

　　2、非盈利性機構和行政單位的收據。如工商局的收費收據。

　　3、另外像中國郵政的包裹或郵寄收費單，它雖然不屬于正規發票，只是內部的收款收據，但是是真實的業務發生，在單位也是可以報銷的。

　　總的來說有以下分類：

　　1、差旅費：差旅費主要是餐飲發票，動車票、飛機票、長途汽車票、住宿費發票等。

　　2、招待費：餐飲業發票、住宿費發票、打車票、禮品發票。

　　3、車輛費用：單位有購置車輛的，就有加油費發票、過路過橋費發票、停車費發票、修理費發票，車輛保險等。

　　4、電話費：電話費發票、手機費發票。

　　5、網絡費：現在辦公離不開網絡，所以會有寬帶網絡費發票、網絡服務發票。

　　6、低值易耗品及備品備件：購買辦公用品的普通發票或增值稅專用發票、辦公用品維修及零配件發票。

　　7、運費：運輸業專用發票、裝卸費發票。

　　8、勞保費：勞保用品發票。

　　9、郵寄費：郵政快遞行業的發票。

　　10、廣告、宣傳費:廣告費發票(合同)

　　另外，我們還要結合單位的具體規定。比如有的單位規定出差的住宿費不超過哪個限額，超過這個限額的部分不得報銷。

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　　發票不見了要怎么報銷？附相關會計分錄

　　有收入無成本費用發票怎么繳納企業所得稅？

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務產生的差旅費用，沒有超出部門總預算的，是可以據實報銷的。那么銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　銷售人員報銷差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　2、報銷時：

　　全部花完，會計分錄如下：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　補款時，做以下處理：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款

　　差旅費能不能抵扣進項稅額?

　　答：有些差旅費能抵扣進項稅額，有些差旅費不能抵扣。

　　按照相關規定：

　　除了增值稅專用發票和電子發票之外，目前允許作為進項稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發票、客運定額發票等未打印旅客身份信息的票據，根據相關規定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費車票是可以抵扣進項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內部職工借支差旅費的會計分錄

　　差旅費抵扣增值稅會計分錄

　　借：管理費用—差旅費

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現金

　　企業職工出差途中發生的飛機票或火車票等費用支出，可在月底時向財務部門申請報銷。報銷飛機票火車票時，如何做賬？

　　飛機票火車票報銷賬務處理

　　借：管理費用-差旅費

　          應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款等

　　納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

　　差旅費核算內容

　　差旅費是企業對出差人員在出差過程中吃住的一種補助。住勤費和宿費差不多，企業的一般自己規定，行政事業單位按當地政府文件規定，一般在補助范圍之內的企業就給予報銷。

　　報銷范圍如下：

　　1.差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2.一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3.至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

現在出差的出行方式大部分是飛機和高鐵，那么因公出差的時候的機票的改簽費用可以報銷嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

公務出差的機票改簽費可以報銷嗎？

當前機票改期、改簽時，票價差和手續費航空公司是出具電子客票行程單的(就是和購票時用于報銷的行程單一樣的票據)，退票時，沒有發票的，航空公司用的是各航空公司自己的退票單(可用于報銷)，報銷一般都需要單據，在機票改簽需要報銷的時候，乘客需要向相關航空公司要改簽的發票，只有有了發票才能正常進行報銷，一般公司對于公務出差報銷都是憑借票據來報銷的，各大航空公司在改簽的時候一般都是有發票的，但是也有航空公司例外，這個需要乘客自行向航空公司問詢。

如果是乘坐高鐵，報銷的憑證是車票嗎？

根據國家《發票管理辦法》有關規定，鐵路行業發票是實行專業管理的，所以鐵路運輸的票據式樣、印制標準以及填寫、使用方法,都有著極為嚴格的規章制度，因此,高鐵火車票直接可以作為報銷的憑證，但如果是電子車票，需要在規定的時間內，憑購票時所使用的居民身份證原件(或訂單號碼)到鐵路售票窗口換取紙質車票，需要提到的是，因為在票面上會打印"已檢"的字樣，所以換取的紙質車票僅可以作為報銷憑證。

以上的電子車票是專門針對有一些城市已經開始可以使用身份證核驗進站了，是不需要紙質車票檢驗就可以的。

以上即是有關機票改簽費用的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　會計人員處理借款業務時，涉及沖銷借款的，可分為兩步編制會計分錄：一是編制取得借款的會計分錄；二是編制償還借款的會計分錄。

　　沖銷借款會計分錄

　　取得向銀行或其他單位借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              長期借款

　　              其他應付款

　　償還借款時：

　　借：短期借款

　       　長期借款

　       　其他應付款

　       　貸：銀行存款

　　報銷差旅費沖銷借款如何做會計分錄？

　　例如：小王去北京出差借款6000元，出差回來報銷差旅費5950元，交回余款50元。

　　報銷差旅費沖銷借款做以下會計分錄：

　　借：其他應收款——小王 6000

　       　貸：庫存現金——人民幣 6000

　　借：庫存現金——人民幣 50

　       　管理費用——差旅費 5950

　       　貸：其他應收款——小王 6000

　　附件：差旅費報銷單、發票、火車票。

　　現在很多城市都可以用電子火車票了，那么電子火車票可以直接報銷差旅費嗎?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　電子火車票是否能報銷?

　　一般來說，很多公司都會讓員工去兌換紙質火車票來進行報銷的，這樣也好有一個憑證可以直接查詢得到，但也有一些公司是讓員工直接打印電子火車票出來的，主要也是要看公司的制度是怎么樣的，一般來說都是需要紙質車票的，如果是電子車票那么就需要打印出來并且通過上級領導簽字才能夠有效，不然也是不能報銷的。

　　如果丟失了紙質發票，到火車站補票或者補一個證，目前鐵路12306的新規定，就是火車沒坐前20分鐘，遺失火車票是可以通過現場說明，掛失補票的。但乘坐了以后，情況就不一樣了，這個就需要現場溝通與解釋。且鐵路的身份證信息留存數據有10天的時間限制，一般過了10天就什么數據都沒有了。

　　如果忘記帶身份證應該怎么辦?

　　忘記攜帶身份證現在一些一線城市新一線城市都是可以用電子身份證上車的，有一些城市可能須要辦理一個臨時身份證上車，一般辦理臨時身份證的窗口都在車站內，大家可以詢問工作人員就能夠辦理了，一般需要用戶口本、護照或者駕駛證等證明自己的身份才可辦理，具體以當地要求為準。

　　以上就是有關電子火車票報銷的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網!

　　最近會計網收到粉絲的留言：公司給報銷火車費，但是我把火車票丟了，怎么辦?還能報銷嗎?對于這個問題，如果是員工提出的，作為會計應該怎么處理呢?馬上給大家分析分析。

　　一、火車票丟失了怎么報銷?我們要先看這張火車票的使用情況。

　　3種火車票丟失

　　1

　　咱們會計一般遇到這種情況，可能是公司員工因公乘坐火車出差，結束出差后回來報銷差旅費。乘車后丟失的火車票，根據現在實名購票記錄，可以在乘車后31天內到車站或者售票/取票機打印唯一報銷憑證。

　　2

　　員工因公乘坐火車出差，但是出發前丟失了火車票，還沒有出發，先辦理補票手續，如果發生手續費，會提供一個憑證。后補的票也可以去打印報銷憑證報銷。

　　3

　　公司允許員工報銷探親之旅的火車票，員工探親回來發現火車票丟失了。這種情況也是需要報銷憑證進行報銷入賬。

　　其實以上情況都可以報銷， 但是有一個前提，就是員工還沒有打印那張火車票對應的報銷憑證。因為鐵路客貨運輸票據都是由原鐵道部門統一監印的 ，報銷憑證實行按需提供，是需要旅客自行打印，所以火車票并不作為報銷憑證。

　　正規的報銷憑證和購票上車檢驗的火車票不同，報銷的“火車票”沒有列車車廂號和座次，注明“僅供報銷使用”或者“唯一報銷憑證”的字樣。如果員工把唯一報銷憑證也丟失了，就無法補打印。

　　二、丟失了火車票，有沒有其他原始憑證作為報銷替代憑證?

　　由于現在網絡購票已經很普遍，打印出來的購票信息單上就規定注明了旅客身份信息，這個購票信息單能作為報銷票證嗎?如果公司制度允許，是可以入賬的。但不能作為稅費的扣除或抵扣憑證。

　　企業能否使用購票信息單作為享受旅客運輸進項增值稅抵扣的憑證，我們可以從抵扣額計算方法找到答案

　　取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　這個公式里，票面金額是一個重要信息，而打印出來的購票信息單上未必注明金額!所以這信息單也無法作為抵扣增值稅進項稅額的憑證，僅僅是一種“附件”。建議需要享受稅收政策或者稅前扣除的企業人員，務必打印唯一報銷憑證。

　　所以，隨著無票化推廣，無論是通過線上或線下購票，持電子票或者紙質車票搭乘，都需要打印報銷憑證。打印時間是列車未出發或者出發日起31日內。

　　三、關于火車票的報銷處理有以下幾點注意

　　第一，當企業嚴格要求的情況下，員工需要同時打印形成信息提示(購票信息單)以及唯一報銷憑證，這些憑證可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證以及符合企業所得稅稅前扣除相關要求。

　　第二，員工能提供火車票的唯一報銷憑證，就能享受增值稅進項稅額抵扣和企業所得稅稅前扣除相關規定。

　　第三，當員工實在無法提供報銷憑證，其報銷的款項可以按會計處理入賬，但是不能享受增值稅進項稅額抵扣和企業所得稅稅前扣除，納稅要調整。實際操作就是根據公司規章制度流程，例如讓員工寫個證明，結合出差申請或者記錄單，由出差人員的上級簽名確認，甚至讓企業負責人簽字，就可以報銷入賬。

　　以上，就是阿湯分享的火車票丟失的解決方法和注意事項。大家有什么想法或者疑問，就在文末留言吧。

　　本文為財稅智囊團(ID：shuizhinang)公眾號原創首發，作者：阿湯。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規定抵扣進項稅?；疖嚻钡挚圻M項稅時，如何編制會計分錄？

　　火車票抵扣進項稅分錄

　　借：管理費用——差旅費

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：庫存現金

　　火車票抵扣進項稅如何計算？

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

　　合法扣稅憑證包括：

　　增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票);

　　海關進口增值稅專用繳款書;

　　農產品收購發票;

　　農產品銷售發票;

　　代扣代繳稅款的完稅憑證;

　　符合規定的國內旅客運輸發票。

　　納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的(如取得，應按票據注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規定確定進項稅額：

　　取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額;

　　取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，計算抵扣進項稅額;

　　取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計算抵扣進項稅額;

　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計算抵扣進項稅額。

　　進項稅額是什么意思？

　　公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　財務報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

　　進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　目前電子客票已經全國推行，旅客無需取票就可以乘車。如果企業銷售人員沒有取得紙質車票，是否可以憑電子行程單計算抵扣進項稅額？

　　答：雖然旅客乘車時可以不用憑紙質車票，但是仍然可以于開車前或乘車日期之日起30日內，憑購票時所使用的有效身份證件原件，到車站售票窗口換取報銷憑證。

　　根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，允許計算抵扣進項稅額。

　　由于購票行程單僅作為購票時的信息提示，不能作為報銷憑證，故，貴司銷售人員需要在規定的時間范圍內換取報銷憑證，才可以用于計算抵扣增值稅。

　　特別提醒：報銷憑證與車票不同，票面無車廂席位信息，且注有“僅供報銷使用”字樣。

　　員工出差產生的差旅費可依照規定向財務人員出具發票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應收款科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。

　　4、須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。

　　5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，由上級領導簽批報銷。

　　6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　企業日常經營中發生火車票進項稅額扣業務的，一般通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”、“管理費用”等科目核算，具體會計分錄是什么？

　　火車票進項稅抵扣的會計分錄

　　具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用等

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　應交稅費屬于負債類科目，該科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　火車票進項稅額的相關規定

　　根據稅務總局、海關總署、以及財政部公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》的規定：

　　一、如果納稅人購進國內旅客運輸的服務，那么其進項稅額是可以從銷項稅額中進行抵扣的。

　　如果納稅人沒有取得增值稅專用發票的，那么可以暫時按照下列的規定，進行確定相關的進項稅額：

　　1、納稅人需要取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額。

　　2、納稅人需要取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，然后應當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　航空旅客運輸的進項稅額=(燃油附加費+票價)÷(9%+1)×9%。

　　3、納稅人需要取得注明旅客身份信息的鐵路車票，然后應當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　鐵路旅客運輸的進項稅額=票面金額÷(9%+1)×9%。

　　4、納稅人需要取得注明旅客身份信息的水路、以及公路等其他客票的，然后應當按照下面的公式進行計算出進項稅額：

　　水路、公路等其他旅客運輸的進項稅額=票面金額÷(3%+1)×3%。

　　根據上述新政策的規定，火車票的進項稅額是可以計進行抵扣的。

　　在企業的日常經營過程中，常常發生員工出差預支差旅費的情況。按規定發生的差旅費支出，可據實報銷。對于差旅費報銷業務，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務處理

　　１、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應收賬－某人

　　       貸：庫存現金

　?。病⑷缓?，當員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應收賬－某人

　　３、然而，如果出現報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應收款－某人

　　       貸：庫存現金

　?。?、反之，如果出現當報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收賬－某人

　　５、最后，如果員工沒有借差旅費，應作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經手人，單位負責人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側的合計應該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。

　　企業在取得注明旅客身份信息的鐵路車票的情況下，可以按規定抵扣進項稅額，對于火車票抵扣進項稅業務，如何做會計分錄？

　　火車票抵扣進項稅的賬務處理

　　借：管理費用－差旅費

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　庫存現金怎么理解？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的?，F金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　春節職工車票報銷屬于福利性質，因此應通過“應付職工薪酬——職工福利費”科目進行核算。根據職工所屬部門計提相應的福利費的會計分錄如下：

　　借：生產成本/管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　實際報銷時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

應付職工薪酬的含義

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。

應付職工薪酬科目的核算介紹

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。如：生產部門人員的職工薪酬，計入“生產成本”和“制造費用”等科目；管理部門人員的職工薪酬，計入“管理費用”科目；銷售人員的職工薪酬，計入“銷售費用”科目；應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，計入“在建工程”、“研發支出”等科目。

應付職工薪酬的其他相關會計處理

　　企業根據有關規定應付給職工的工資、獎金、津貼等各種薪酬，借記“應付職工薪酬——工資”等科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業從應付職工薪酬中扣除各種款項，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”等科目。

　　過年期間為員工報銷春節往返車費，相關會計分錄如下：

　　1、報銷時，

　　借：管理費用/銷售費用／生產成本等－福利費

　　　　貸：應付職工薪酬-職工福利

　　2、支付車費費用時，

　　借：應付職工薪酬-職工福利

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、期末結轉本年度利潤時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用／銷售費用／生產成本等－福利費

　　過年往返車費應當是通過應付職工薪酬－職工福利費科目進行相應核算，職工福利費指的是企業為職工所提供的，除了工資，獎金，津貼，教育經費，社會保險費，補充養老保險費，補充醫療保險費以及住房公積金，納入工資總額管理的補貼以外的福利待遇支出。

　　職工福利費主要包括發放給職工或為職工支付的各項現金補貼以及非貨幣性集體福利?！?/p>

出差車費報銷的會計處理

　　通常在日常工作中，公司的員工出差發生的車費也是可以到了月底，據實報銷的，并且如果公司是一般納稅人企業，那么火車票，公路，水路等其他客票還可以根據相關比例抵扣增值稅進項稅額，其相關會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款　

特殊項目的進項稅處理方式

　　1、納稅人支付的道路通行費：按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅稅額抵扣進項稅額

　　2、注明旅客身份信息的

　　航空運輸電子客票行程單：航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％

　　鐵路車票：鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

　　公路、水路等其他客票：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3％）×3％

　　春節車票報銷計入“應付職工薪酬”會計科目，該科目為負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現金，管理費用等科目

職工春節回家路費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

什么是負債類科目

　　負債科目，是會計核算原理名詞，會計科目的一種。具體有兩種分類：流動負債和長期負債這個劃分是按照其償還速度或償還時間長短劃分。短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。

什么是管理費用

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目無余額。具體包括咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等等。管理費用連同銷售費用和財務費用都屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

會計處理的過程

　　會計處理的過程一般包括：根據原始會計憑證填制記賬憑證；根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬；根據記賬憑證登記明細分類賬；根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表；根據科目匯總表登記總賬；期末時要根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

　　春節職工車費的會計科目是“應付職工薪酬”，是負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現金、管理費用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節回家路費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

什么是管理費用

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。具體包括：公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費等等。因為管理費用屬于期間費用，所以在發生的當期就計入當期的損失或是利益，借方企業發生的各項管理費用登記在借方，期末轉入“本年利潤”科目的管理費用登記在貸方，結轉后該科目無余額。

什么是本年利潤

　　本年利潤屬于所有者權益類科目，是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損）。多欄式的格式是“本年利潤”經常采用的，采用多欄式賬頁的好處是“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，從一定程度上來說，節省了成本，同時也減少了人工操作的麻煩。

什么是負債類科目

　　負債科目是會計核算原理名詞，會計科目的一種。按照其償還速度或償還時間長短分為：流動負債和長期負債兩種。負債類的會計科目包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬。

　　春節職工車費的會計科目是“應付職工薪酬”，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現金、管理費用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節回家路費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

庫存現金是什么

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。出納人員，需要在每天下班前，點數當日的留存單位的現金，并且要做到賬實相符，而且不得給任何人辦理坐支現金的工作。庫存現金有一定的限額，一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

銀行存款是什么

　　銀行存款屬于資產類賬戶的一種，借方登記企業的增加，貸方登記企業的減少，期末余額一般在借方，表示增加，是正數。每個企業的銀行存款業務，都由企業的出納人員，或者是專人負責。單位的出納人員要在每個月和銀行發來的對賬單，進行賬務的核對，據實做出調節表。

本年利潤是什么

　　本年利潤屬于所有者權益類科目的一種，是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損）。本年利潤是一個匯總類賬戶。企業當期所實現的各項收入登記在貸方，主要包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、等等；企業當期所發生的各項費用與支出登記在借方，主要包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用等等。

　　春節往返報銷車費的會計科目是“應付職工薪酬”，屬于負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現金，管理費用，本年利潤等科目，工作人員需要注意每個科目的性質，概念，使用方法等等，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

春節往返報銷車費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

負債類科目是什么

　　用于反映企業所承擔的債務的科目是負債類科目，他構成企業資金的一個方面的來源，短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。負債類科目的記賬方向為“借方登記減少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方。

銀行存款是什么

　　每個企業的收入只可以保存少量的現金，其余的都必須存入銀行。一般情況下，出納人員負責本單位的銀行存款業務。銀行存款屬于資產類賬戶的一種，增加的數額登記在借方，減少的數額登記在貸方，期末余額多數在借方登記。

應付職工薪酬是什么

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，減少的數額在借方登記，增加的數額在貸方登記。應付職工薪酬具體包括以下幾種：職工工資、津貼補貼、職工福利費、養老保險費、失業保險費等。