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　　財(cái)務(wù)日常工作過程中，經(jīng)常會處理出差補(bǔ)貼相關(guān)問題。一般員工報(bào)銷出差費(fèi)用需要憑據(jù)正規(guī)票據(jù)。那么出差補(bǔ)貼是否需要發(fā)票呢?要不要交個稅?接下來，就跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來詳細(xì)了解下吧!

　　出差補(bǔ)貼是否需要發(fā)票?

　　出差旅途中發(fā)生的費(fèi)用支出一般包括了購買車票、火車票、飛機(jī)票、船票的費(fèi)用，還有伙食補(bǔ)助費(fèi)及住宿費(fèi)等相關(guān)支出。對于交通費(fèi)及住宿費(fèi)，入賬時(shí)應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)發(fā)票。對于伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼等出差補(bǔ)貼，一般不需要發(fā)票?？梢詫⑵渥鞑盥觅M(fèi)處理。

　　一般情況下，如果單位對出差伙食費(fèi)提供補(bǔ)助，外地餐費(fèi)則不再報(bào)銷。假設(shè)對餐費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷了，則不提供出差伙食費(fèi)的補(bǔ)助了。

　　出差補(bǔ)貼要不要交個稅?

　　由《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)的規(guī)定可得，差旅費(fèi)津貼不在工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼范圍之內(nèi)，或者是不在納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入范圍之內(nèi)，則不征收個人所得稅。

　　差旅費(fèi)津貼的支付標(biāo)準(zhǔn)方面，多數(shù)地方以《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》(財(cái)行[2006]313號)相關(guān)規(guī)定作為參考。

　　由相關(guān)規(guī)定可得：自2007年1月1日開始，出差人員住宿憑據(jù)報(bào)銷，其標(biāo)準(zhǔn)暫時(shí)按照副部長每天600元/人，司局級人員每天300元/人，處級以下人員每天150元以下/人。

　　差旅費(fèi)開支涉及到住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)及城市間交通費(fèi)。在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，城市間交通費(fèi)及住宿費(fèi)憑據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。公雜費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)按照定額包干實(shí)行。

　　按照出差自然(日歷)天數(shù)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)以每天50元/人實(shí)行定額包干，公雜費(fèi)以每天30元/人實(shí)行定額包干。(包括市內(nèi)交通、通信等支出的補(bǔ)助)

很多公司的員工在出差的時(shí)候，財(cái)務(wù)囑咐一定要記得拿支出費(fèi)用發(fā)票啊，但是有很多東西商家是不開發(fā)票的，那么沒有發(fā)票能夠抵扣差旅費(fèi)支出嗎？如果你還不清楚這部分內(nèi)容，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

沒發(fā)票就不能抵扣差旅費(fèi)用？

要具體講解這個問題是需要看大家要報(bào)銷的什么費(fèi)用，比如有的公司出差的餐費(fèi)補(bǔ)貼，根據(jù)出差天數(shù)計(jì)算的伙食補(bǔ)助，可以不用發(fā)票，但是往返機(jī)票等就淘填在報(bào)銷單上。

差旅費(fèi)必須有發(fā)票才能稅前扣除嗎？

員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，除往返機(jī)票、火車票、出差地市內(nèi)交通費(fèi)等可以填寫在差旅費(fèi)報(bào)銷單上，另外，根據(jù)出差天數(shù)計(jì)算的伙食補(bǔ)助，或者說出差補(bǔ)貼是不需要發(fā)票的，直接根據(jù)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘以出差天數(shù)，填寫在差旅費(fèi)報(bào)銷單上，與其他出差費(fèi)用一同報(bào)銷就可以。

哪些支出不需要發(fā)票就可以稅前扣除？

1、工資薪金支出：完成個稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金性福利支出：過節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

3、支付個人500元以下零星支出：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼：差旅費(fèi)報(bào)銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補(bǔ)助：誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

差旅費(fèi)取得發(fā)票真的就能稅前扣除嗎？

這是不一定的！不能稅前扣除的發(fā)票費(fèi)用如下：

1、 差旅費(fèi)支出過大，且都在節(jié)假日，不真實(shí)；

2、差旅費(fèi)支出沒有保留詳細(xì)的證明材料，來證明業(yè)務(wù)是真實(shí)的。

因此，面對交上來報(bào)銷的差旅費(fèi)發(fā)票，不僅僅是要看發(fā)票是否是真實(shí)的，還要有完整的證明資料鏈。

像是飛機(jī)票，若有部分確實(shí)是企業(yè)正常經(jīng)營活動中使用的。那么會計(jì)能在報(bào)銷的時(shí)候不止保留那些飛機(jī)票，還能保留包括接駁交通工具的發(fā)票、飲食的發(fā)票、酒店住宿的發(fā)票等支付憑證，再加上幾人、什么時(shí)間、具體到何地點(diǎn)、做了什么企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的活動，都有清晰明了的資料記錄，能證明該活動的真實(shí)性。稅局檢查的時(shí)候也會對企業(yè)的處罰依法依規(guī)酌情處理。

說到這里，可能還有一些人會抱著僥幸的心理，認(rèn)為只要“擬好證據(jù)”，稅局就不會發(fā)現(xiàn)。先不說稅局會不會發(fā)現(xiàn)，做好差旅費(fèi)報(bào)銷核查真實(shí)性的工作，對企業(yè)減少企業(yè)開支和減少其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有很大的好處。

以上就是有關(guān)沒發(fā)票能否抵扣差旅費(fèi)支出能否稅前扣除的知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

會計(jì)經(jīng)常遇到的差旅費(fèi)問題，應(yīng)該怎么做會計(jì)處理呢？

　　最近，很多小伙伴過來問會計(jì)網(wǎng)關(guān)于企業(yè)餐飲賬務(wù)處理的問題，其中，問的最多的是下面這個問題：

　　問：2月份的工地伙食費(fèi)，3月份才支付，并且是在3月份計(jì)入，會計(jì)分錄計(jì)入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”可以嗎?

　　答：此時(shí)賬務(wù)處理是可以計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)里邊的，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金

　　追問：發(fā)放月份的憑證是一份支票頭和審批單，民工工資表只做了一份，是放在計(jì)提月份還是發(fā)放月份?這該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　答：發(fā)生當(dāng)月計(jì)提，支付當(dāng)月確認(rèn)付款，付款時(shí)填寫付款申請以工資明細(xì)后附。

　　繼續(xù)追問：按照上面所說，計(jì)提當(dāng)月附工資表，發(fā)放月份也附工資表，而我的工資表只有一份，該怎么辦?

　　答：復(fù)印一份支付時(shí)使用即可。

　　作為財(cái)會人，我們也是經(jīng)常要給公司各種餐費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，那不一樣的情況會計(jì)分錄該如何做呢?在這給大家羅列了幾種情況，我們一起來看看。

　　情況一：誤餐補(bǔ)貼會計(jì)分錄

　　對于誤餐別貼的賬務(wù)處理也需要看是哪種情況，不一樣的情況賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入的科目是不一樣的，公司可以根據(jù)員工提供服務(wù)的受益對象分情況處理。

　　如：有時(shí)候公司員工在外辦事，沒辦法在公司就餐，直接在外吃了，確實(shí)需要按公司標(biāo)準(zhǔn)來補(bǔ)貼餐費(fèi)，這就應(yīng)該屬于應(yīng)付職工薪酬-工資。管理部門人員，銷售人員的誤餐補(bǔ)助應(yīng)該屬于“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目等等系列情況。

　　會計(jì)分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況二：午餐、加班餐費(fèi)會計(jì)分錄

　　有些公司企業(yè)的午餐或者加班時(shí)的餐補(bǔ)并不是統(tǒng)一通過吃飯或者點(diǎn)外賣解決，這時(shí)就會出現(xiàn)兩種情況，一是公司或者企業(yè)通過按月算給員工發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼，二就是讓員工出去自己吃，拿著發(fā)票回來報(bào)銷，這就出現(xiàn)2種賬務(wù)處理方式。

　　如果是以按月以現(xiàn)金方式發(fā)放，會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-午餐補(bǔ)貼

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果是員工出去吃，拿發(fā)票報(bào)銷，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況三：差旅費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)貼會計(jì)分錄

　　合適合理的出差費(fèi)用使用的餐費(fèi)可以根據(jù)票據(jù)或者是合法的憑證進(jìn)行如實(shí)報(bào)銷，而做賬也非常簡單，直接計(jì)入“管理費(fèi)用—差旅費(fèi)”即可。

　　會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況四：招待餐費(fèi)會計(jì)分錄

　　有時(shí)候公司企業(yè)在業(yè)務(wù)上往來會有各種各樣的招待費(fèi)用支出，平時(shí)最常見的莫過于請客戶吃飯，還有宴請、交通費(fèi)等等公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營匯中的開支我們都可以把它納入招待費(fèi)。

　　會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況五：會議餐費(fèi)會計(jì)分錄

　　不同情況的會議產(chǎn)生的餐費(fèi)，雖然都屬于管理費(fèi)用，但是具體的做賬方式也有點(diǎn)不一。例如：如果是正常的普通會議產(chǎn)生的餐費(fèi)應(yīng)該是“會議費(fèi)”，如果是公司企業(yè)年會年終聚餐或者是平時(shí)聚會聚餐產(chǎn)生的餐費(fèi)就應(yīng)該是“職工福利費(fèi)”，如果是企業(yè)召開高層會議，像董事會這些，那就應(yīng)該是“董事會費(fèi)”。

　　正常普通會議，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-會議費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　公司企業(yè)聚餐聚會，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　企業(yè)召開高層會議，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-董事會費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況六：公司企業(yè)培訓(xùn)餐費(fèi)會計(jì)分錄

　　每個公司企業(yè)都會有部分支出是用來培訓(xùn)上崗轉(zhuǎn)崗員工、讓員工學(xué)習(xí)新技能、添加學(xué)習(xí)設(shè)施設(shè)備等情況的費(fèi)用，那這樣的餐費(fèi)就屬于“職工教育經(jīng)費(fèi)”。

　　會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　情況七：食堂餐費(fèi)會計(jì)分錄

　　一般大企業(yè)公司都會跟員工提供免費(fèi)的食堂，這就意味著公司財(cái)務(wù)做賬的時(shí)候會多一部分賬務(wù)需要處理，那就是食堂餐費(fèi)的問題。但是一般食堂阿姨買菜都不可能存在著發(fā)票問題，那該如何做賬?一般食堂餐費(fèi)我們常見的賬務(wù)處理有3個情況，一是企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)，二就是食堂設(shè)備的折舊和更新，三是給食堂員工發(fā)工資。

　　企業(yè)給食堂經(jīng)費(fèi)，會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——食堂

　　貸：貨幣資金

　　月末食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款——食堂

　　食堂設(shè)備計(jì)提折舊，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：累計(jì)折舊

　　給食堂員工發(fā)工資，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　常見問題和誤區(qū)

　　1、餐費(fèi)支出都屬于業(yè)務(wù)招待范圍嗎?

　　答：不是的，不是所有餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待范圍，業(yè)務(wù)招待范圍也不只是餐費(fèi)支出。

　　2、餐費(fèi)支出入賬時(shí)入什么科目?

　　答：其實(shí)很簡單。入賬科目跟隨活動的科目入賬即可，例如差旅費(fèi)用就直接入差旅費(fèi)。

　　3、餐費(fèi)能否繳納個人所得稅?

　　答：有一部分可以，有一部分不行。例如直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼就要。

　　4、白條可以入賬嗎?

　　答：最好不要，畢竟存在著涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　最近有位粉絲來問會計(jì)網(wǎng)問題，提起他們公司的提取現(xiàn)金手續(xù)麻煩，然后想直接用公司賬戶提錢到出納的賬戶，再由出納去付錢，“這可方便多了！”

　　但是會計(jì)網(wǎng)想說，轉(zhuǎn)私賬戶一時(shí)爽，后期稽查xxx。這明顯就是現(xiàn)金坐支了，這位粉絲還不自知。今天就給大家科普一下新手出納都曾有過的疑問——什么是現(xiàn)金坐支?有啥風(fēng)險(xiǎn)?

　　一、現(xiàn)金坐支有什么風(fēng)險(xiǎn)?

　　通俗來說，現(xiàn)金坐支就是指收到了營業(yè)收入的錢不往銀行賬戶存，直接又支付出去了。比如會計(jì)網(wǎng)公司賣書，收到了1000元的現(xiàn)金收入，剛好要支付500塊錢給快遞公司，于是新人出納就直接從1000元的收入中拿了500塊錢支付出去，將剩余的500塊錢存入銀行。這沒有存入銀行而私自支付出去的500塊錢，就是所謂的現(xiàn)金坐支。

　　有人會問，就算發(fā)生了現(xiàn)金坐支，那金額也不大，應(yīng)該沒什么風(fēng)險(xiǎn)吧?畢竟我的業(yè)務(wù)是真實(shí)的呀。

　　這也是認(rèn)知錯誤，在《現(xiàn)金管理暫行條例》第20條就對不同情況的現(xiàn)金坐支作出相應(yīng)的處罰。

　　在上述例子當(dāng)中，原本1000塊錢的收入要存入銀行，要交稅的，如果私自支出了500塊，稅務(wù)部門不知道企業(yè)的實(shí)際收入是多少，合理懷疑企業(yè)的稅收是否真實(shí)，這就給企業(yè)帶來一定的稽查風(fēng)險(xiǎn);另外，這也會造成庫存現(xiàn)金與日記賬混亂，出現(xiàn)錯賬或賬實(shí)不符，容易讓企業(yè)的內(nèi)部人員鉆空子，出現(xiàn)貪污等行為。

　　二、關(guān)于現(xiàn)金收支及坐支的規(guī)定

　　在《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條，對單位的現(xiàn)金收支作出了規(guī)定：

　　現(xiàn)金管理?xiàng)l例對單位支付現(xiàn)金的規(guī)定

　　三、發(fā)生了現(xiàn)金坐支怎么辦?

　　就好像你私自花了別人的錢，你只能事后把自己的錢再補(bǔ)回給原主，而不能因?yàn)槟氵€了錢就讓原主當(dāng)作啥都沒發(fā)生過，別人也可以合理懷疑是你偷的錢?，F(xiàn)金坐支也是這個道理，發(fā)生了就是發(fā)生了，企業(yè)管理發(fā)現(xiàn)了可以內(nèi)部管理處罰，但沒有所謂的改正行為。

　　原則上，公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)了坐支現(xiàn)金的情況，應(yīng)該上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，并和開戶行申請坐支金額，開戶行通過即可。

　　那我坐支了幾百塊錢的現(xiàn)金，也得報(bào)開戶行申請?這也太麻煩了吧?

　　在實(shí)際工作中，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生且坐支金額較小的，lolo認(rèn)為可以在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，通過補(bǔ)充庫存現(xiàn)金來處理。賬務(wù)上再記錄收支過程，避免不必要的稽查風(fēng)險(xiǎn)。如何判定坐支金額是大是小?我個人認(rèn)為這得結(jié)合公司的具體情況來看，比如幾千塊的現(xiàn)金，對規(guī)模較小的公司來說，是屬于大額。

　　舉個例子，會計(jì)網(wǎng)6月1日收到現(xiàn)金貨款5000元，出納人員拿到現(xiàn)金后，緊接著業(yè)務(wù)員小李就來申請支付2000元的出差費(fèi)用，于是出納人員從這筆貨款收入中直接支取了2000元給小李?，F(xiàn)金日記賬上登記：

　　出納隨后把剩余的3000元給會計(jì)，會計(jì)以為這3000元就是實(shí)際收到的貨款，于是記賬：

　　借：庫存現(xiàn)金 3000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2654.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 345.13

　　等到5號業(yè)務(wù)員小李出差回來報(bào)賬，會計(jì)才知道這3000元不是實(shí)際的貨款，在上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)后，要求小李先歸還2000元，賬上登記清楚后在予以報(bào)銷。

　　出納人員更正現(xiàn)金日記賬：

　　同時(shí)，會計(jì)更正分錄：

　　(紅字)

　　借：庫存現(xiàn)金 3000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2654.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 345.13

　　借：庫存現(xiàn)金 5000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 4424.78

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 575.22

　　把2000元當(dāng)作借給小李：

　　借：其他應(yīng)收款 2000

　　貸：庫存現(xiàn)金 2000

　　小李歸還2000現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金 2000

　　貸：其他應(yīng)收款 2000

　　報(bào)銷小李的差旅費(fèi)2000元：

　　借：銷售費(fèi)用 2000

　　貸：庫存現(xiàn)金 2000

　　這是會計(jì)網(wǎng)提供的一種參考做法，實(shí)際工作中可能每個公司的做法不一樣，有些公司的做法會更簡單直接，但涉及到備用金的提取業(yè)務(wù)、現(xiàn)金的存入等等程序，考慮到可能的稽查風(fēng)險(xiǎn)，我想提醒大家，一切做法都應(yīng)以合法合規(guī)為前提，不要漏繳稅款。

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在有一定規(guī)模的公司，員工出差是常有的事情，那么出差費(fèi)用屬于什么會計(jì)科目呢？出差人員的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個會計(jì)科目？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

差旅費(fèi)在會計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

出差人員的餐費(fèi)計(jì)入哪個科目？

1、出差人員的餐費(fèi)，計(jì)入招待費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---招待費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差人員的生活補(bǔ)助，計(jì)入差旅費(fèi)

管理人員出差招待的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；銷售人員的，計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi)；生產(chǎn)管理人員的，計(jì)入制造費(fèi)用---差旅費(fèi)；工程人員的計(jì)入在建工程---差旅費(fèi)

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目）---差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

差旅費(fèi)在會計(jì)里是什么科目？

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目

1、支出時(shí)

借：其他應(yīng)收款--個人

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款--個人

以上就是有關(guān)出差費(fèi)用的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　公司員工出差的費(fèi)用支出，即差旅費(fèi)，主要包括車票費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，預(yù)知出差費(fèi)用時(shí)，可通過其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　公司員工出差會計(jì)分錄

　　1、企業(yè)預(yù)支出差費(fèi)用，會計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、實(shí)際發(fā)生出差費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)少，企業(yè)收回剩余款項(xiàng)，會計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　       　管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、實(shí)際發(fā)生出差費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)多，企業(yè)應(yīng)支付剩余款項(xiàng)，會計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　　        貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　               銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)包括什么？

　　差旅費(fèi)中是企業(yè)對出差人員在出差過程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費(fèi)和宿費(fèi)差不多，企業(yè)的一般自己規(guī)定，行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定，一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報(bào)銷。

　　報(bào)銷范圍 ：

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)開支范圍包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

　　員工出差，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。對于出差費(fèi)用，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)如何做賬？

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。出差費(fèi)會計(jì)分錄如下：

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　      貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款包括什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差，發(fā)生的車輛加油費(fèi)，可按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。對于出差的車輛加油費(fèi)，怎么做會計(jì)分錄？

　　出差的車輛加油費(fèi)分錄處理

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)(車輛使用費(fèi))

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(取得加油專票)

　       　貸：庫存現(xiàn)金等

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　出差費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　企業(yè)安排員工出差時(shí)會發(fā)生相應(yīng)的出差費(fèi)用，借出資金時(shí)通過庫存現(xiàn)金科目核算，發(fā)生的出差費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用科目處理，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么寫？

　　員工出差費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　沒有向公司借錢時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金時(shí)，

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、其他等。

　　公司員工因辦理公務(wù)到外地出差，預(yù)先向財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，對于出差借款，應(yīng)如何做賬？

　　出差借款如何做賬？

　　公司員工出差前借款分錄：員工預(yù)借現(xiàn)金的話，貸記庫存現(xiàn)金;如果是銀行存款的話，則貸記銀行存款;一般來說，預(yù)借出差費(fèi)，記入其他應(yīng)收款。會計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括：

　　1、各種賠款、罰款等，如遭受意外損失向保險(xiǎn)公司收取的賠款。

　　2、出租包裝物的租金。

　　3、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如替職工墊付的水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。

　　4、存出保證金，如租入包裝物的押金。

　　5、備用金。

　　7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　8、購買股票后包含在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利。

　　9、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　出差交通費(fèi)報(bào)銷會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—交通費(fèi)

　　       管理費(fèi)用—福利費(fèi)等

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　應(yīng)付職工薪酬等

　　差旅費(fèi)是企業(yè)對出差人員在出差過程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費(fèi)和宿費(fèi)差不多，企業(yè)的一般由自己規(guī)定，行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定，一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　差旅費(fèi)是企業(yè)經(jīng)常性支出的一項(xiàng)重要項(xiàng)目，主要用于企業(yè)、單位人員在外出差辦公期間產(chǎn)生的交通、住宿等費(fèi)用。對于差旅費(fèi)報(bào)銷，具體該怎么做賬？

　　企業(yè)報(bào)銷出差費(fèi)用財(cái)務(wù)處理

　　一、出差前預(yù)借時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　二、出差后報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用)

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　三、如果沒有向公司借錢，則直接報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷相關(guān)知識

　　1、差旅費(fèi)的報(bào)銷的規(guī)章制度大不相同，主要根據(jù)各個單位或部門的具體規(guī)章制度，不超過規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)，一般都可以按照相關(guān)的程序憑據(jù)報(bào)銷。

　　2、差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　3、一般情況下，如果單位已給補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不能再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，交至直屬上級審查，分管副院長核準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)人員審核，由出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)核查差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性，并負(fù)全面責(zé)任。

　　2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

　　企業(yè)中的各種支出，應(yīng)根據(jù)支出性質(zhì)計(jì)入對應(yīng)會計(jì)科目，一般涉及“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，其具體的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

       企業(yè)各種支出會計(jì)分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、將現(xiàn)金存入銀行：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金：

　　借：其他應(yīng)收款等

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　收到出差人員，交回的差旅費(fèi)，有剩余的錢時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）

　       　管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）

　       　貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）

　　4、發(fā)生的存款利息：

　　借：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（紅字）

　　如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息：

　　借：在建工程

　　       貸：應(yīng)付利息

　　5、小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)：

　?。?）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣：

　　借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用（或貸記）

　　       貸：銀行存款（按實(shí)際支付的記賬本位幣金額）

　　（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)：

　　借：銀行存款（按實(shí)際收到的記賬本位幣金額）

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用（按借方差額）

　　       貸：銀行存款——××外幣賬戶（賣出的外幣按當(dāng)日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）

　　6、企業(yè)繳納個人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　8、償還銀行借款本金：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，均屬于差旅費(fèi)用范疇。對于出差費(fèi)用，應(yīng)怎么做會計(jì)分錄？

　　出差費(fèi)用會計(jì)分錄怎么做？

　　沒有向公司借錢

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出差費(fèi)用

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　全部花完

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么？

　　差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　對于外出工作的人員，企業(yè)基本上都會為其發(fā)放相應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)或者報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。很多人不清楚這些費(fèi)用是否需要繳納個人所得稅，下面我們來看看吧。

　　問：我單位的外出施工人員和貨車司機(jī)由于住宿和餐費(fèi)無法取得發(fā)票，是每天按80元標(biāo)準(zhǔn)以出差天數(shù)進(jìn)行補(bǔ)助，是否繳納個人所得稅?

　　答：1、有關(guān)差旅費(fèi)津貼發(fā)放額度

　　《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》第四章第十三條規(guī)定，出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。

　　第十四條規(guī)定，出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，回所在單位如實(shí)申報(bào)，每人每天在50元以內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。接待單位收取的伙食費(fèi)用于抵頂招待費(fèi)開支。

　　第十五條規(guī)定，出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。

　　2、有關(guān)差旅津貼個人所得稅：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[1994]089號)第二條第二款的規(guī)定，個人因出差，依據(jù)有關(guān)規(guī)定取得的差旅費(fèi)津貼，不征收個人所得稅。

　　根據(jù)上述規(guī)定，單位給出差人員發(fā)放的交通費(fèi)和餐費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個人所得稅，即差旅費(fèi)津貼應(yīng)按以下原則掌握：

　　一、只要是差旅費(fèi)津貼，且符合國家標(biāo)準(zhǔn)(每天80元)，以現(xiàn)金發(fā)放的，應(yīng)不屬于工資薪金范圍，不應(yīng)征收個人所得稅，超過的部分應(yīng)合并繳稅;

　　二、對上述標(biāo)準(zhǔn)，單位以票據(jù)形式報(bào)銷的，參照*9款處理。

　　三、單位無差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)，憑相應(yīng)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷的，應(yīng)屬于差旅費(fèi)范圍，不屬于差旅費(fèi)津貼范圍，不存在個人所得稅問題。

　　企業(yè)的工作人員因工作需要而出差，企業(yè)需要支付相應(yīng)的差旅費(fèi)，那么公司對出差費(fèi)用要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　出差費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　如果沒有向公司借錢：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出的差費(fèi)用：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出的費(fèi)用全部花完：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)的區(qū)別有：

　　1、定義不同

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)，是指在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各種直接支出和間接費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

　　2、包含費(fèi)用不同

　　差旅費(fèi)主要為市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)等；財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用是由各部門在進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)所產(chǎn)生的各種費(fèi)用，其中包含住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、場地費(fèi)、講學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。

　　財(cái)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)的賬務(wù)處理是什么？

　　如果公司提供免費(fèi)的培訓(xùn)，或者將雇員派到別的國家，都會收取一定的費(fèi)用。如果是公司支付了培訓(xùn)費(fèi)用，那么會計(jì)核算的同時(shí)，也會將培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)入到公司的每月會計(jì)賬戶中。

　　員工培訓(xùn)費(fèi)會計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　如果是屬于職工教育經(jīng)費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　差旅費(fèi)的支付原理是什么？

　　1、出差費(fèi)用要嚴(yán)格按照部門的總預(yù)算來進(jìn)行，超出了規(guī)定的范圍，就不能使用。

　　2、員工出差時(shí)，應(yīng)事先提交一份書面申請，填寫出差申請表，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)預(yù)先核準(zhǔn)的費(fèi)用將被拒絕。部門要認(rèn)真落實(shí)已批準(zhǔn)的預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)的一律不準(zhǔn)動用。各部門的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)依照國家相關(guān)法規(guī)所確定的費(fèi)用及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

　　3、員工出差期間，由于工作原因，臨時(shí)將出差行程延長至新出差地，由出差簽證人以電子方式進(jìn)行確認(rèn)，并將其額外出差次數(shù)視為出差期間，與原來出差時(shí)間不一致。

　　春節(jié)車費(fèi)報(bào)銷計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目，做賬時(shí)候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計(jì)分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費(fèi)賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費(fèi)用——福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

會計(jì)處理的過程

　　會計(jì)處理的過程一般包括：根據(jù)原始會計(jì)憑證填制記賬憑證；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要根據(jù)收付記賬憑證；明細(xì)分類賬登記根據(jù)記賬憑證；根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；期末時(shí)要根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

銀行存款是什么

　　銀行存款是貨幣資金的組成部分，是儲存在銀行的款項(xiàng)。每個企業(yè)都需要在銀行開立存款賬戶，同時(shí)通過在銀行開立的存款賬戶與其他單位進(jìn)行結(jié)算，辦理資金收付等業(yè)務(wù)。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶，增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方，借方一般登記期末余額。

庫存現(xiàn)金是什么

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。但是企業(yè)的現(xiàn)金的留存金額是需要經(jīng)過銀行審批核準(zhǔn)的，一般單位3—5天日常零星開支所需確定其限額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)一般不得超過15天的日常零星開支。企業(yè)的現(xiàn)金一般由單位的出納人員保管，在每天下班前，出納人員要把當(dāng)日的收支，全部根據(jù)準(zhǔn)確無誤的憑證入賬，同時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，把多余現(xiàn)金送存銀行。

　　春節(jié)車費(fèi)報(bào)銷計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目，做賬時(shí)候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費(fèi)用、本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計(jì)分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費(fèi)賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報(bào)銷

　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　2.企業(yè)支付過年車票費(fèi)用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費(fèi)用——福利費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

應(yīng)付職工薪酬是什么

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計(jì)科目中負(fù)債類科目之一，是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”，應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

銀行存款是什么

　　銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶，增加一般在借方，減少一般在貸方，期末余額多數(shù)在借方。一般情況下出納員負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。本單位的出納要把每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須準(zhǔn)確無誤的編制記賬憑證。

庫存現(xiàn)金是什么

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，賬戶的開立用于辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一般情況下企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應(yīng)由出納人員或指定的專門人員負(fù)責(zé)辦理。

　　春節(jié)發(fā)福利物資具體計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目，會涉及到的科目包括：應(yīng)付職工薪酬，管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)等等。下面我們具體介紹福利物資的會計(jì)分錄。

春節(jié)發(fā)福利物資會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額

　　或

　　借：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅﹣﹣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)付職工薪酬是什么

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計(jì)科目中負(fù)債類科目之一，是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更成現(xiàn)在的“應(yīng)付職工薪酬”，應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

春節(jié)員工福利能否稅前扣除

　　春節(jié)員工福利可以按比例稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的金額是不超過工資、薪金總額14%的部分。

員工福利會計(jì)處理規(guī)定

　　現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則刪除了“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”兩個科目，公司應(yīng)付給員工的各種薪酬通過“應(yīng)付職工薪酬”這個科目來核算。職工福利費(fèi)發(fā)放的目的是提升職工物質(zhì)水平，

　　具體是指為幫助員工或其家庭解決某些問題、渡過難關(guān)，或激勵員工并幫助員工的工作和生活所支付的費(fèi)用。

　　春節(jié)發(fā)福利屬于企業(yè)對員工的一種福利，一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目進(jìn)行會計(jì)處理，具體包括的科目有管理費(fèi)用，銀行存款，庫存現(xiàn)金，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)等等。

春節(jié)發(fā)福利會計(jì)分錄

　　1、發(fā)放貨幣性福利的：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利﹣貨幣性福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利

　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　2、發(fā)放非貨幣性福利的：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

　　借：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項(xiàng)稅額

　　或

　　借：應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅﹣﹣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

銀行存款是什么

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種，每個企業(yè)都必須在銀行開立賬戶，以便企業(yè)的資金收付工作。銀行存款一般增加的數(shù)額登記在借方，減少的數(shù)額登記在貸方，期末余額多數(shù)在借方登記。一般情況下，由本單位財(cái)務(wù)部門的出納人員負(fù)責(zé)，單位的各項(xiàng)銀行存款業(yè)務(wù)。

負(fù)債類科目是什么

　　負(fù)債類科目是用于反映企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)的科目，他構(gòu)成企業(yè)資金的一個方面的來源，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負(fù)債類的會計(jì)科目。負(fù)債類科目的記賬方向?yàn)椤敖璺降怯洔p少額，貸方登記增加額，期末余額一般在貸方

應(yīng)付職工薪酬是什么

　　“應(yīng)付職工薪酬”由原“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”變更而來，指的是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)所發(fā)放的各種形式的報(bào)酬，一般包括職工工資、津貼補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。